中国税制期末复习四大税种

1、2丿豆匚Ibl1JLE应纳税额二计无税率比例税率不论数额大小，定额税辞he个兀入、j豕/沃七丙；dt工吕女是随税基的增力I王讪糸1211%卒：魁职糸1ZI个兀卒：召仃曰LlJrtrZrrhir起卒糸贞税李：2工rtiHH彷占/1曰J.纳税环节生产、流通环申纳税期限按期纳税；按次纳税。纳税地点纳税人申报缴勾减免税(1)减税和免:叹彳九疋入、J/2X11E17存1加(2)起征点卅/七+P厶却好w(3)免征额课税对象就其刍尢hl肴臾疋：r曰丿i仍起征原枕疋入lk仕甜木(=11增值税(以增值额和货物进口金额为计税依据而i征税对象伙国境CtHSJ?增值税改革历程1984年1993年2009年2012年分

2、类生产型增值税收入型增值税消费型增值料LPTi：ni%/d寸捋:欠立i+i匚匚丿、占/147般纳税人纳税人小规模纳税人IJUEWJCX4%Si视同销售隼jkf兀用皆剤吐工甘JL乡由工甘.3匕/1、将货物交付,ZS4寸更切个夕壬/士、2方1、视同提供应税服务混合销售兼营非应税劳务混业经营3、产品或外购.q、厂口口刈c/tr井壬壬十出曰占占&走：r自央目头方走匡核算這信笊I口用:壬中工冷立税率1、基本税率2、低税率13$3、交通运输业4、现代服务业征收率：小规穆当期销项税额爲应扣缴税额二接,/比处个兀职劝T石宕不销售额销项税额进项税额应纳税额准允抵扣组成计税价格二.纳税义务发生时间11)t冃皆JZ

3、Unne士住士幻THT任iE进口货物后且忧m缄乂歹托收承付丿火；Ft冃个口7J：工土面厶r=i%ur)rLTvtH工土iLfr：5il/Ag(6)销售应税.1/丿忱1口Jt冃百胞夂宀母砧比二X57xBlHwTO工纳税地点|)耳疋2111厂.hL5J疋2111厂:床!开真施晡師严cb+E4r巾工K、刃斗卜叵J疋竺.土戈匕夂井H-出占/(4)进口货物纳税期限1O1U4V口ri曰12乡rh1个月、1个季隹进品货物海兴消费税计税方法从价定率。从量定额。从量从价复纳税人住1TBI境IC：dt广税目)m八曰QTZ工tttt松iR税率比例税率和定暫从价定率征$应纳税额二销售:tm岂讽ZJt門个兀/销售额：含

4、消男从量定额应纳税额二销售:应纳税额复合计征巩1J归攸个兀口“丄FR苗】丄灯-金银首饰在零堪应税消费品已5、自产自用应;组成计税价格二H/DCH4X1)11-*仿1站宓、6、委托加工应;组成计税价格二tiPXV1%17ITO-X隹工M工冷士幻征税范围生产应税消费百委托加工消费百进口应税消费百纳税地点snj/S国宜I右土m宀占/纳税期限ro1u4V口rti曰Q乡rh1个月、1个季隹进口货物，自注企业所得税应纳税所得额公“nF兀尸丿门寸削1一RA八J缶仕舌壬税率基本税率小型微利企业咼新技术企业不征税收入(1)财政拨款你疋”乂片X甘厶免税收入(1)国债利息I、)4寸匚1rr2/tr-r田阮prnMU

5、I亠5HE个兀入J豕姒削imJT曰入J半也刀百T级止已,木巾+Ui痕/古5、分配环节。勺税款的地点。税匸乔人4%11戸：口P刀9兀tlhzhJ业111%亦人土口PJ*kAW利匹1忌刖WC枕，心王U匹tit忌口5文只fl2部数额中规定的免予征税的数额；t盘中税止佃尢怔敬口人WLftBXl比怔削G即、土ij小口归私nr启,軌麦丁女咏个兀刈豕口y王即姒期果征的一种流转税）J切哄JZEUJ圾物。UEWJH丄、呼琏炉HG力刃.过渡阶段规范阶段转型阶段“营改增”阶段i（现行）勺旦初丿贝m佗口y山1旦个口rnj土厂、红吕口y耳疋6士XM41+上、立f7Vr7+nf?444EE111oAAD年应征增值税销售额

6、超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。力万口VU7JKA遠般瞄形酸妬齐盘薔壷雀筮變箍裁孝言120、枕怏捫机人f小/圧刖貝世T人枚!枕T吴纳他人代销力一们LT切Hi丁t冃骨，I旦T曰大仇蚀収.住冋一商品对外投资/捐赠/分配。，丁仕蛀丄个王，聽丄个国个XI丿禺丁韭理个兀呗1=1怔伙X冷祁IJ2111个口订P刀h卫魚R今方k一.ijT入/A争负初厂、血夂夺旨口jut业，It2皐毁植叢舉旳园誉颔尹条异翔夜聋窃广炊嘉7%门6%詮内税人实行征收率3%。k去当期进项税额。受方支付的价款三(仆税率)X税率t

7、m叹t兀讽n劝tm岂职人jertiT兀竿丿一=i沏辺:不含税销售额二含税销售额三(1+增值税税率)销项税额二销售额X适用税率纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。购进：购进取得的增值税专用发票上注明的增值税额。进口：海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。购进农产品：农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额二买价X扣除率（4）购进或者销售货物支付运输费用：按照运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额进项税额二运输费用金额X扣除率成本X（1+成本利润率）哉伯丿电机力冴,乂疋t冃百示人取方耳乂彳寸糸己bh土二n.上匕HL曰生亜占h斗rh曰4亜占占土壬

8、,为报关进口的当天。夂土RlIF/Ji:門机人丄官怛机捫机乂分夂土的勻为发出货物并办妥托收手续的当天对I氏片乂示人，ZJ乍回日|口J疋H乂示人口y勻兀,O匕出%纟Lp4匕Mn浚4Qczm；工劳务的收讫销售款或取得索取凭证的当天。穴十刃mj/员十刃夂勻兀。办激乂巧夂土列冋ZJ丄肓1旦个兀卅个兀乂巧夂土小勻QZ=|LJ戸：17LT幼刀|住电口|工.吕T兀冇们L大中丁区北別7|、乐l|J丿tmS央初锁自丿比T兀力方,些=ih施古筒稍善地或冑谤劳岌坐地的莖适稅勢駅LtFJS央初锁自丿比T兀力方,理.=!LjtB岂电权h+甜工H夂士门ctatGQrtiHH_,应当向报关地海关申报纳税。IQ1-1。口劝/

9、两厶口心。口|勺J火锵T兀示人，/入R一盘卄4士彳圭rtr乡rti工刍势自纳税期满后15日内申报纳税2填写发税款缴纳书之日起15日内亍计税。MTTJJH丄决JZEU4.4%j冃荧口口口Y半但竹丁人曰恒二丿同乂口口3丿荧里目师ZZ环土工1/占口Mrb亠MU立处八联4工右41、八月税率。额X比例税率SJ竺T兀归攻口口冋删洪;/MXXJX刖王即UI瞅仙彳税但不含增值税（与增值税的销售额一致）数量X单位税额匚个兀疋卫1T，很貝口心、AT夫口TH八土寻环节增税5%连同包装物一起计征消费税纳税款扣除税消费品的应纳税额（成本+利润）三（1-比例税率）IEG牛十个|J沪J十目丿目用缪里人疋削M兀竿丿-税消费品

10、应纳税额（材料成本+加工费）三（1-比例税率）时EG牛十刀口丄徴t箕十匸刀口丄女X里入疋剤M兀iIHK点、J5WH昇/圧TTHI沐？T火勺口W电忱/冃欢口口匚門勺在生产销售环节征税勺由受托方代收代缴勺在报关进口是由海关代征消费税饥j冃夾口口.以ZK目厂目EHV/2ZT兀/冃攻口口，P昭tT删愛L翳簣勵硕籤税需口灰胄挥工甘卄“士彳主rtr乡rh工甘曲自纳税期满后15日内申报纳税*关填发税款缴纳书之日起15日内4乂/心讽xrilE4%M乂丿尢4%勺乂/百歩1丁口-125%20%15%9zrtn八皿嶼吕工王口j嶼尹21E1土”乂攻、j*x/tjI土收入；口jraiXlt21.X.|aj口y刀又心、L

11、小JfH乂血1土”乂皿ICJIX-LLT/LT物”1口jqF/SrXlt211L/A/SIXlt21E.4N匚匚七金R二TT灰占/i口几白4t工ilgT7兴+ru；欠的非营利组织的收入。销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的成本。销售（经营）费用、管理费用和财务费用。除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。固定资产和存货的盘万、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。t丁冃火曰叉lL|，住丄LPJ/I工Jhia日灭口71乙/0内丿贝口P刀,:得超过工资薪金的14%茅超过工资薪金的2%VI寸丄更:时血口寸厶Q7

12、0，炬心口|）刀,/th照及王谷贝刖mjoum圧丁了口|汗|旦取同T倚炬XLL!/）ilrX除讥一、一i/in贺,刁、恵1勻t冃皆吕21132为十立m打、J匚乡由工吕H店“士左左土门2支付的股息、红利等权益性投资收益款项；税税款；金；款和被没收财物的损失；标准的捐赠支出；质赞助支出；力p兀旳収、忱力土吕口pij枕疋mja丄贝奂厂叹匕彳乙与八仕攻乙厶士山t=il/r工占/1甘8士山公益性捐赠支出木出1%十氐夂工口丁沢貞以用r己豆IE/土册地为雨木兀地点，l:&:记地任蜕刃、:匠答础切旳販打柚治师壬“a占绘冃宏人贸悄口9営翌机和，田T氏止2UL/L-心国況|1反UT/LT幼口yWL开”14工们1?网U9不怎J于亍得的以扣缴义务人所在地为纳税地点攵的，年终汇缴清算（年终后5个月内进行）么1厂J口匕人竝昌只门/y1勻仃个兀丄卜丿乂kMep/h1、.秤丄冏韭/S刃1韭、百1/Ut韭中国公民、外国人但在中国居住满1年。（临时离境一次不超过30天。累计不超过90天）国外的外国人、境内居住不满1年的外国人。境内、境外。境内。W厶、力尹丁IXHTUH11寸T冋削1胡1寸舛、T寸aE除费用3500元后的余额为应纳税所得额。t兀尸幵倚愀皆rd片乂八召贝2uu丿八iarH个兀卒税所得额（收入总额-成本-费用）X适用税t兀尸/倚讽二n忱呼丿芟加口乂八应讪q麦仪m】4Uuu儿口y%il4r安;Sqcc、