商业银行的隐性成本及控制(DOC11)

1、.：.；商业银行的隐性本钱及控制目前，国内商业银行在开展过程中主要采取以技术为中心内容的科技领先战略、以业务重新定位为主要内容的零售银行战略、以减少与先进银行差距为目的的模拟跟随战略等，以期获得有利的竞争位置。银行间的竞争说究竟是效力的竞争、效率的竞争，而在很多情况下，效力的好坏以效率为根底。随着市场竞争的加剧，有效利差空间的减少，本钱控制的效率越来越成为银行制胜的关键。然而，迄今为止，银行的本钱控制还主要停留在显性本钱控制的阶段。偶尔或不自觉地才采取隐性本钱的控制方法，隐性本钱控制尚未纳入战略视野。隐性本钱控制虽然容易被人所忽视，但日益成为银行运营管理任务好坏的分水岭。银行隐性本钱的十大表现

2、隐性本钱是指在银行运营管理过程中发生的，未列入财务本钱核算的那部分本钱，从某种意义上讲它是潜在本钱和比较本钱。概括起来，在银行实践任务中，隐性本钱主要表如今以下十个方面。资源利用的时机本钱。在进展选择性决策时，我们最常思索和运用的也是时机本钱。如一项费用开支，投入到零售业务中去而不是公司业务，损失的公司业务就构成了这笔投入的时机本钱。时机本钱虽然耳熟能详，但往往由于替代时机很多，在许多情况下衡量时机本钱困难重重，或者由于信息缺乏，不知道时机本钱的对照物，难以确定时机本钱的大小，而做出了非最正确的选择。资源运用效率的本钱。假设断策正确，实现了时机本钱最小和资源的最优配置，但资源利用效率不高，依然

3、会有隐性本钱损失。如在网点地段选择方面决策正确，但市场深度开发不够，管理者人选非尽人意，没有发扬出网点应有的优势，其潜在产出与实践产出之间的差距，就是一种隐性本钱。资源利用的低效率还表现为骨干人员的流失,银行潜在损失了巨额的培训支出,如资金买卖员、风险控制人员等岗位，潜在损失更为宏大。从银行规模与效率的关系来看，未到达或超越经济规模的银行显然都存在资源运用的低效率。员工有效任务时间减少的本钱。银行资源利用效率的降低，有时直接员工有效任务时间的减少，甚至在加班加点，忙繁忙碌的气氛中同样如此。对银行这样的行业，绝大多数岗位只能实行计时工资，计时工资最大的弊端是无法保证被考核对象单位时间的产出。在计

4、时工资体系下，一个坏的典型长期存在所呵斥的负面影响会超越一个正面典型的影响，追求闲暇的倾向使人们总是情愿向后进分子看齐。在那些需求发明性地任务的岗位，有效任务时间减少带来的隐性本钱就更加宏大。内部决策环节过多及失误呵斥的本钱。银行在内部决策方面有时处于为难境地，一方面市场竞争要求银行不断提高管理效率，必需进展分权和授权；另一方面，分权和授权又会引发新的问题，未必可以获得比总部集中决策更高的效率。在这样的两难选择中，股份制商业银行普遍选择了以集权为主下的适度分权，决策与审批环节都比较多，内部的沟通本钱和摩擦本钱比较大，构成了银行的隐性本钱。集权也导致了风险决策及决策压力的集中，如集体决策与集体审

5、贷过程中的“廉价投票权问题。由于投反对票的风险大大低于投赞成票的风险，出于个人逃避风险的决策能够呵斥银行实践损失与良好业务时机的丧失。同样的缘由也会导致做出部分或短期看是正确，而从全局及长期来看是一种失误的决策。决策执行偏向呵斥的本钱。银行也经常遇到这样的情况，决策从事前和事后来看都没有问题，但在执行中走了样。商业银行执行环节越多，最高决策层的决策可以不走样地执行到最基层也就越困难，决策执行中的隐性本钱就越大。为了保证决策的执行，除了组织手段之外，银行必需经过召开会议、加强培训、宣传教育等手段来灌输决策意图。这部分隐性本钱通常占了银行内部买卖本钱很高的比例，有时从会议的多寡、会议的质量等“执行

6、费用开支的绝对额及变动可以看出决策与执行体系中的问题。分级管理体系中鼓励与约束的本钱。银行独特的分级管理体系也会产生有执行力但不卖力，卖力但不尽力的问题。首先，在总行与分行的博弈中，分行具有一定的信息优势并努力“垄断信息，仅对总行提供对本人有利的信息，管理人员的私人开展方案也会严重影响到其行为取向。其次，在义务目确实定过程中讨价讨价，分行隐瞒或夸张真实业务才干。我们大多数银行业务目的的订立，基于银行的资源占有、开展潜力、可投入资金及预期利润等，经过精心测算的较少，更多的是根据上一年度的增长速度，采用加码的方法，层层分解下达，再根据分解目的，测定配套费用等投入。几项目的之间常相互冲突或存在其他缺

7、陷。假设分支行不积极争取，能够就会在目的分配中处于非常不利的位置。第三，目确实定以后，下级行可以选择完成和超额完成。由于年薪制的鼓励作用在年初的谈判中固定了下来，假设超额完成将得不到足够的奖励，还会在明年的谈判中处于不利的位置，下级行理性的最正确选择就是刚好完成义务。这一部分浪费的开展潜力与上级行对下级行真实行为甄别的支出，也构成了银行的隐性本钱。业务流程设计不科学带来的本钱。银行业务流程设计有几个误区：一是不断添加新业务流程，或学习和自创其他银行的业务流程，但缺乏整合；二是运用习惯以后难以接受对流程的改动；三是强调了银行内部风控，忽视了与客户办理业务的称心度、方便程度的结合。这里所说的业务流

8、程包括银行内部的决策流程和审批流程等。有些基层的业务操作规范就是将就一种习惯，有些基层部门规章纯粹是为了逃避责任，根本没有思索效率。任务方式方法落后带来的本钱。更好的方法意味着更少的本钱，更周全的思绪代表着更高的效率。一个开展很快的银行，除了产品创新外，必需高度注重观念创新，详细任务的方式与方法的创新。这方面的潜力是无穷的，少花冤枉钱的潜力也是很大的。如有的银行谈及本钱控制，就先想到类似取消卡账单以节省费用方法，而从隐性本钱控制的思想方式出发会有更多种处理方法，其中既包括减少账单、账单印在信封内面等减少支出的方法，也包括提高渠道运用率，将可出卖的账单空间卖给广告商，将本钱转嫁出去的添加收入的方

9、法。衡量了隐性本钱后，置信我们对如何认识花了多少钱、让谁来花钱和如何花钱的态度会有所转变。员工品德风险带来的本钱。银行中员工的品德风险分为三个层次：一是决策层品德风险。大多数人不拥有本行股份，也没有足够的能为决策结果担任的经济才干；决策行为非市场化，对违规行为反响愚钝；存在“廉价投票权及其他“时机主义行为等。二是银行管理层的品德风险。不从实践出发而是“曲迎上意，利益目的短期化，不同方式的越权运营，认可调整统计数据等。三是运营层品德风险。任务人员利用制度和电脑系统破绽作案，删除有利信息或提供不实信息误导管理层，配合或默许客户违规行为等等。这些品德风险都会给银行带来直接或间接的损失，其中很多无法进

10、入财会核算的部分构成了银行宏大的隐性本钱。这种隐性本钱在银行实现盈利与业务大开展时一样存在，如员工缺乏进取精神自愿放弃业务时机，尤其在业务联动中，对其他业务忽视甚至有意逃避；在产品定价谈判时，客观努力的欠缺，未获得称心的价钱；营销中，夸张费用开支及利用营销或管理环节寻租；清收中，减少投入，高估资产价值，降低变现价钱；贷款调查中，减少劳动投入或提供未核实信息等等。 信息资源利用不充分带来的本钱。银行业在某种程度上是信息产业，在这一行业中，最大的浪费是对信息资源的浪费。问题在于，银行努力将方方面面的信息聚集起来后，又发现原来对海量信息的加工利用是一项难度极大的任务。于是，对信息任务的不同认识，对银

11、行信息任务开展方向的不同认识，导致了不同的银行拥有了截然不同的信息加工才干。即使在同一银行中，不同的部门、不同的分支机构对信息的加工才干也是不同的。而且，银行的信息任务纵向的远远多于横向的，上下传导的多，横向传导的少；对内部信息任务的注重远远多于外部信息任务。以致于好的任务方法囿于某地长期无法推行，同样的错误在同一个行的不同地域反复出现，同一个行的客户去了外地效力待遇一落千丈等等。商业银行隐性本钱的控制隐性本钱控制的几个阶段由于这类本钱是隐性的，认识与控制的难度较大，甚至会被以为是哗众取宠之举。真正实现对其的有效控制，普通来讲要经过几个艰苦的阶段。当然，这种途径绝对不是独一的。第一阶段：实现基

12、于财会本钱科学核算根底上的隐性本钱控制。也就是说，在不改动任何现状的根底上，讨论与评价显性本钱控制过程中能够存在的隐性本钱及可行的控制方式。这一阶段主要是完成思想预备、达成共识。第二阶段：普通性的运营本钱控制。将前一阶段中发现的，普通性的和反复性的消费运营过程中的隐性本钱纳入本钱控制范围，开展隐性本钱控制尝试。这一阶段主要是坚决自信心，积累阅历，察看实效。第三阶段：全面本钱控制。如前两阶段获得胜利，综合前两阶段的成果，将隐性本钱控制向决策环节、分级管理体系等层次扩展。尝试改动部分业务的操作流程，改动部分业务的决策流程，甚至改动个别业务的组织架构，在坚持体系稳定及有效运作的前提下，广泛发发动工尝

13、试新的任务方法。 第四阶段：复合本钱控制。全面实现显性与隐性本钱的双控制，建立起体系完备、运作有效的双本钱控制体系，本钱评价与控制涵盖一切业务行为与环节。隐性本钱的度量隐性本钱控制的好坏，很大程度上取决于隐性本钱的断定与度量。在隐性本钱的度量中需明确，一是隐性本钱的度量是动态和无界的，总会有更好的思绪或方法。针对某项事务第一次胜利的隐性本钱控制，意味着后续的隐性本钱控制的开场。二是隐性本钱的度量是多向的，不单单是上级对下级，也可以是下级对上级，更可以是同级之间的度量；不单单是内部的度量，还可以是同业的度量。必需在这样广泛的比较与度量中，才干找到在特定时间、在特定条件下的改良目的与渠道。初步想象

14、，量化的隐性本钱度量可以思索借助以下几种方式。比较本钱法。银行可以经过边境效率排序及本身的内部绩效测度来判别问题之所在。简单地说就是比较同类活动同事、同行、上级谁的总本钱更低，差额部分就是目前的隐性本钱。从总体上看，各股份制银行的资产利润率、人均费用率目的等一系列的目的都是比较容易获得的，落后银行与先进银行之间在占用资源与产出目的上的差额，剔除规模要素外，就是隐性本钱的总量，代表着隐性本钱最小可紧缩的空间。从详细的业务上看，人均业务笔数、机具设备损耗、单位营业场地投入等等方面的同业差额及系统内部差额也可以代表隐性本钱的高低。至少要向先进看齐就是这个道理。EVA衡量方法。EVA就是经济添加值的核

15、算，核算每一项业务中实践耗费的资本本钱。这一方法必需与经济资本衡量RORAC方法结合起来，改动仅仅看利润额的方法。EVA方法有比较广泛的运用，根据不同银行的实践情况还可以计算不同条件下的EVA。在SAP系统的支持下，这项任务将获得丰盛的成果。C-SQ-P评价方法。该方法来源于工业企业的“市场构造市场运作运营程度模型，是效力才干Capabilities、效力质量Service Quality及绩效Performance三者的最优组合(简称C-SQ-P模型)。该模型围绕顾客忠实度，全面评价了银行技术创新、人力资源开发、整体运作程度及要素消费力等与绩效的关系，而且在效力质量中调查了无形质量、关联质量

16、和有形质量等内容，可以提示潜在产出与实践产出的差别。业务流程分析。利用动作与时间研讨的方法对业务流程进展分析。这一套工具自创于工业工程实际，在工业领域里的运用曾经接近100年。它来源于上个世纪初泰勒的科学管理和加尔布雷斯夫妇的动作与时间研讨。其中心目的是减少不用要的动作、时间及流程环节浪费。 决策的后评价分析。建立分行一级及以上的决策分析库，定期对照分析分行不同决策的实践效果，结合银行短中长期战略评价如平衡计分卡，分析决策的偏向，评价相关本钱，并对决策环节，决策需求提供的支持等方面的缺陷进展改良。此外，可运用的分析工具还有X-效率衡量、随机边境法SFA、不定分布法DFA和模糊边境法TFA等方法

17、。总之，只需瞄准了这个方向，可以选择的方式方法很多。构建面向未来的银行隐性本钱控制体系上述十个方面的隐性本钱控制是相辅相成的，需求逐渐建立面向未来的、多维的银行隐性本钱控制体系。这一体系的构成应包括四大块：一是培育隐性本钱控制的专业化的队伍可以是非专职的，使员工掌握更多的控制隐性本钱的技巧、技艺。二是建立隐性本钱控制的控制评价与考核的机制体系，包括技术手段、信息手段、考核手段等，及建立决策与业务信息的归集和分析支持体系，并将这一体系与银行显性本钱控制体系有机地交融起来。三是建立隐性本钱控制的鼓励体系，加大选择性鼓励的力度，鼓励创新，加大奖惩力度以减少员工品德风险。四是开展隐性本钱控制的文化体系，建立长效的隐性本钱控制与评价机制。倡导鼓励创新高效、自在沟通的企业文化气氛，倡导止于至善的任