某集团内部控制制度全集(doc 436)

1、内部控制制度二零零二年一月目 录TOC o 1-5 h z HYPERLINK l _Toc535075579 挨第一篇挨 颁内部控制的基础班 PAGEREF _Toc535075579 h 懊4 HYPERLINK l _Toc535075580 癌第一章鞍 背总则坝 PAGEREF _Toc535075580 h 霸1 HYPERLINK l _Toc535075581 阿第二章安 伴机构及岗位职责绊 PAGEREF _Toc535075581 h 啊3 HYPERLINK l _Toc535075582 奥第三章瓣 班内部控制方法耙 PAGEREF _Toc535075582 h 胺4

2、HYPERLINK l _Toc535075583 拌第四章跋 埃内部控制基础工班作疤 PAGEREF _Toc535075583 h 跋6 HYPERLINK l _Toc535075584 罢第五章般 吧授权体系概述罢 PAGEREF _Toc535075584 h 霸7 HYPERLINK l _Toc535075585 班第六章埃 板附则办 PAGEREF _Toc535075585 h 佰8 HYPERLINK l _Toc535075586 扮第二篇癌 半供应生产销售内啊部控制制度柏 PAGEREF _Toc535075586 h 拌9 HYPERLINK l _Toc535075

3、587 伴第一章稗 靶供应内部控制制叭度扳 PAGEREF _Toc535075587 h 瓣10 HYPERLINK l _Toc535075588 敖第一节蔼 坝内控概述扮 PAGEREF _Toc535075588 h 班10 HYPERLINK l _Toc535075589 澳第二节搬 背组织机构及岗位扮职责鞍 PAGEREF _Toc535075589 h 隘13 HYPERLINK l _Toc535075590 敖第三节扒 邦授权体系背 PAGEREF _Toc535075590 h 矮20 HYPERLINK l _Toc535075591 隘第四节挨 阿管理制度岸 PAGE

4、REF _Toc535075591 h 懊24 HYPERLINK l _Toc535075592 肮物资供应计划（背P2-Z1-J班4-1伴）翱 PAGEREF _Toc535075592 h 氨24 HYPERLINK l _Toc535075593 矮物资请购规范（背P2-Z1-J八4-2邦）把 PAGEREF _Toc535075593 h 白29 HYPERLINK l _Toc535075594 熬自采业务规范（疤P2-Z1-J氨4-3把）颁 PAGEREF _Toc535075594 h 佰33 HYPERLINK l _Toc535075595 暗大宗采购管理（哀P2-Z1-J

5、搬4-4艾）爸 PAGEREF _Toc535075595 h 拜37 HYPERLINK l _Toc535075596 翱定点采购管理（拔P2-Z1-J傲4-5矮）办 PAGEREF _Toc535075596 h 板42 HYPERLINK l _Toc535075597 百固定资产及设备吧采购管理（跋P2-Z1-J摆4-6摆）跋 PAGEREF _Toc535075597 h 俺48 HYPERLINK l _Toc535075598 胺劳务及服务采购阿（岸P2-Z1-J叭4-7板）熬 PAGEREF _Toc535075598 h 昂50 HYPERLINK l _Toc535075

6、599 艾采购作业控制（板P2-Z1-J矮4-8按）啊 PAGEREF _Toc535075599 h 澳52 HYPERLINK l _Toc535075600 袄供应商管理（挨P2-Z1-J熬4-9按）扮 PAGEREF _Toc535075600 h 扮56 HYPERLINK l _Toc535075601 埃合同、订单管理胺（隘P2-Z1-J挨4-10瓣）罢 PAGEREF _Toc535075601 h 肮59 HYPERLINK l _Toc535075602 癌进货价格及采购暗成本控制（阿P2-Z1-J袄4-11傲）案 PAGEREF _Toc535075602 h 靶62 H

7、YPERLINK l _Toc535075603 爱物料进库规程扮(P2-Z1-啊J4-12)俺 PAGEREF _Toc535075603 h 叭66 HYPERLINK l _Toc535075604 板物料出库规程班(P2-Z1-斑J4-13)斑 PAGEREF _Toc535075604 h 板69 HYPERLINK l _Toc535075605 扒退料规程懊(P2-Z1-八J4-14)啊 PAGEREF _Toc535075605 h 柏71 HYPERLINK l _Toc535075606 隘仓库账务管理爸(P2-Z1-敖J4-15)盎 PAGEREF _Toc5350756

8、06 h 盎74 HYPERLINK l _Toc535075607 白存货盘点管理盎(P2-Z1-翱J4-16)挨 PAGEREF _Toc535075607 h 氨77 HYPERLINK l _Toc535075608 挨库存分析及报告邦(P2-Z1-傲J4-17)按 PAGEREF _Toc535075608 h 安83 HYPERLINK l _Toc535075609 罢第二章霸 拜生产内部控制制板度俺 PAGEREF _Toc535075609 h 靶87 HYPERLINK l _Toc535075610 把第一节隘 氨内控概述凹 PAGEREF _Toc535075610 h

9、 扮87 HYPERLINK l _Toc535075611 败第二节隘 盎组织机构及岗位唉职责板 PAGEREF _Toc535075611 h 吧89 HYPERLINK l _Toc535075612 挨第三节唉 绊授权体系癌 PAGEREF _Toc535075612 h 靶95 HYPERLINK l _Toc535075613 般第四节澳 拌管理制度唉 PAGEREF _Toc535075613 h 盎97 HYPERLINK l _Toc535075614 败生产计划管理制班度（熬P2-Z2-J把4-1半）氨 PAGEREF _Toc535075614 h 爸97 HYPERLI

10、NK l _Toc535075615 扳领料制度（斑P2-Z2-J稗4-2矮）捌 PAGEREF _Toc535075615 h 暗101 HYPERLINK l _Toc535075616 白物料使用制度（拔P2-Z2-J扒4-3艾）背 PAGEREF _Toc535075616 h 懊105 HYPERLINK l _Toc535075617 坝物料退库制度（捌P4-Z2-J吧4-4背）昂 PAGEREF _Toc535075617 h 隘108 HYPERLINK l _Toc535075618 班物料盘点制度（扮P2-Z2-J疤4-5邦）阿 PAGEREF _Toc535075618

11、h 肮111 HYPERLINK l _Toc535075619 巴生产环节控制制暗度（艾P2-Z2-J安4-6搬）鞍 PAGEREF _Toc535075619 h 颁114 HYPERLINK l _Toc535075620 邦产成品入库制度挨（板P2-Z2-J班4-7癌）柏 PAGEREF _Toc535075620 h 俺117 HYPERLINK l _Toc535075621 扒产成品检验制度颁（扮P2-Z2-J哀4-8八）胺 PAGEREF _Toc535075621 h 搬119 HYPERLINK l _Toc535075622 绊产成品出库制度捌（柏P2-Z2-J爸4-9笆

12、）岸 PAGEREF _Toc535075622 h 氨121 HYPERLINK l _Toc535075623 伴委托加工定价制盎度（跋P2-Z2-J柏4-10稗）斑 PAGEREF _Toc535075623 h 唉124 HYPERLINK l _Toc535075624 凹委托加工过程管瓣理（扮P2-Z2-J般4-11氨）啊 PAGEREF _Toc535075624 h 跋126 HYPERLINK l _Toc535075625 扳委托加工产品管叭理制度（芭P2-Z2-J矮4-12吧）唉 PAGEREF _Toc535075625 h 背132 HYPERLINK l _Toc5

13、35075626 霸生产成本管理制肮度（埃P2-Z2-J霸4-13扮）扒 PAGEREF _Toc535075626 h 埃136 HYPERLINK l _Toc535075627 跋第三章稗 懊销售内部控制制八度案 PAGEREF _Toc535075627 h 伴139 HYPERLINK l _Toc535075628 岸第一节癌 昂内控概述拌 PAGEREF _Toc535075628 h 碍139 HYPERLINK l _Toc535075629 俺第二节昂 岸组织机构及岗位安职责哎 PAGEREF _Toc535075629 h 百141 HYPERLINK l _Toc535

14、075630 鞍第三节安 艾业务授权伴 PAGEREF _Toc535075630 h 啊144 HYPERLINK l _Toc535075631 艾第四节邦 按管理制度疤 PAGEREF _Toc535075631 h 阿145 HYPERLINK l _Toc535075632 埃销售定价管理制疤度挨( P2-Z3版-J4-1 )肮 PAGEREF _Toc535075632 h 挨145 HYPERLINK l _Toc535075633 蔼销售环节管理制袄度爸( P2-Z3柏-J4-2 )罢 PAGEREF _Toc535075633 h 岸147 HYPERLINK l _Toc5

15、35075634 懊第三篇佰 颁 傲 佰资金内部控制制哀度隘 PAGEREF _Toc535075634 h 盎151 HYPERLINK l _Toc535075635 霸第一章罢 爱内控概述败 PAGEREF _Toc535075635 h 把152 HYPERLINK l _Toc535075636 邦第二章胺 百组织机构及岗位奥职责爱 PAGEREF _Toc535075636 h 蔼154 HYPERLINK l _Toc535075637 靶第三章蔼 澳业务授权班 PAGEREF _Toc535075637 h 鞍158 HYPERLINK l _Toc535075638 斑第四章

16、白 摆管理制度哎 PAGEREF _Toc535075638 h 懊160 HYPERLINK l _Toc535075639 跋资金使用计划制版度扳( P3-Z4霸-1 )巴 PAGEREF _Toc535075639 h 疤160 HYPERLINK l _Toc535075640 柏现金管理制度把( P3-Z4芭-2 )艾 PAGEREF _Toc535075640 h 办163 HYPERLINK l _Toc535075641 安银行存款管理制艾度胺( P3-Z4笆-3 )八 PAGEREF _Toc535075641 h 叭167 HYPERLINK l _Toc535075642

17、 办备用金管理制度般( P3-Z4颁-4 )懊 PAGEREF _Toc535075642 h 袄172 HYPERLINK l _Toc535075643 扮借款管理制度昂( P3-Z4氨-5 )白 PAGEREF _Toc535075643 h 奥174 HYPERLINK l _Toc535075644 挨费用报销管理制矮度敖( P3-Z4案-6 )捌 PAGEREF _Toc535075644 h 唉178 HYPERLINK l _Toc535075645 扳筹资管理制度吧( P3-Z4隘-7 )唉 PAGEREF _Toc535075645 h 坝181 HYPERLINK l _

18、Toc535075646 爸结算中心管理制暗度胺( P3-Z4氨-8 )八 PAGEREF _Toc535075646 h 拜185 HYPERLINK l _Toc535075647 芭第四篇扳 伴财务会计内部控暗制制度柏 PAGEREF _Toc535075647 h 胺196 HYPERLINK l _Toc535075648 靶第一章半 扳会计核算内部控胺制制度霸 PAGEREF _Toc535075648 h 安197 HYPERLINK l _Toc535075649 白第一节巴 耙内控概述绊 PAGEREF _Toc535075649 h 艾197 HYPERLINK l _To

19、c535075650 澳第二节拔 按组织机构与岗位碍职责罢 PAGEREF _Toc535075650 h 扮199 HYPERLINK l _Toc535075651 袄第三节耙 癌授权体系芭 PAGEREF _Toc535075651 h 拌206 HYPERLINK l _Toc535075652 白第四节巴 霸管理制度扮 PAGEREF _Toc535075652 h 耙207 HYPERLINK l _Toc535075653 俺会计核算基础工绊作管理制度唉( P4-Z1吧-J4-1 )袄 PAGEREF _Toc535075653 h 败207 HYPERLINK l _Toc53

20、5075654 柏一般会计业务管安理制度般( P4-Z1柏-J4-2 )哀 PAGEREF _Toc535075654 h 阿209 HYPERLINK l _Toc535075655 般财务会计报告的鞍内部控制制度氨( P4-Z1疤-J4-3 )挨 PAGEREF _Toc535075655 h 芭214 HYPERLINK l _Toc535075656 按利润分配的内部百控制制度奥( P4-Z1癌-J4-4 )把 PAGEREF _Toc535075656 h 昂216 HYPERLINK l _Toc535075657 埃会计档案管理制搬度般( P4-Z1摆-J4-5 )澳 PAGER

21、EF _Toc535075657 h 敖218 HYPERLINK l _Toc535075658 巴会计工作交接的翱内部控制制度伴( P4-Z1翱-J4-6 )隘 PAGEREF _Toc535075658 h 翱222 HYPERLINK l _Toc535075659 霸财务管理内部控摆制制度叭 PAGEREF _Toc535075659 h 蔼225 HYPERLINK l _Toc535075660 俺第一节佰 疤内控概述唉 PAGEREF _Toc535075660 h 霸225 HYPERLINK l _Toc535075661 鞍第四节唉 唉管理制度啊 PAGEREF _Toc

22、535075661 h 氨234 HYPERLINK l _Toc535075662 昂一、债权管理哎 PAGEREF _Toc535075662 h 奥234 HYPERLINK l _Toc535075663 吧应收帐款管理制百度暗( P4-Z2白-J4-1-1盎 )拔 PAGEREF _Toc535075663 h 办234 HYPERLINK l _Toc535075664 肮其他应收款管理埃制度澳( P4-Z2爸-J4-1-2暗 )爱 PAGEREF _Toc535075664 h 吧236 HYPERLINK l _Toc535075665 皑二、固定资产管背理霸 PAGEREF

23、_Toc535075665 h 疤239 HYPERLINK l _Toc535075666 板固定资产购置（埃P4-Z2-J办4-2-1爸）蔼 PAGEREF _Toc535075666 h 柏239 HYPERLINK l _Toc535075667 耙固定资产日常管拜理（罢P4-Z2-J澳4-2-2碍）啊 PAGEREF _Toc535075667 h 邦243 HYPERLINK l _Toc535075668 哎固定资产盘点（盎P4-Z2-J懊4-2-3颁）盎 PAGEREF _Toc535075668 h 靶248 HYPERLINK l _Toc535075669 捌固定资产处置

24、（艾P4-Z2-J氨4-2-4斑）颁 PAGEREF _Toc535075669 h 版251 HYPERLINK l _Toc535075670 澳在建工程管理（扮P4-Z2-J鞍4-2-5胺）版 PAGEREF _Toc535075670 h 班256 HYPERLINK l _Toc535075671 摆三、资产减值管癌理哀 PAGEREF _Toc535075671 h 傲260 HYPERLINK l _Toc535075672 百坏帐准备管理（芭P4-Z2-J八4-3-1背）霸 PAGEREF _Toc535075672 h 瓣260 HYPERLINK l _Toc5350756

25、73 哀长、短期投资减坝值准备管理（傲P4-Z2-J般4-3-2唉）巴 PAGEREF _Toc535075673 h 按264 HYPERLINK l _Toc535075674 俺存货跌价准备管癌理（跋P4-Z2-J安4-3-3版）隘 PAGEREF _Toc535075674 h 癌266 HYPERLINK l _Toc535075675 搬固定资产及在建白工程减值准备管背理（俺P4-Z2-J扒4-3-4笆）伴 PAGEREF _Toc535075675 h 拌268 HYPERLINK l _Toc535075676 按四、债务管理啊 PAGEREF _Toc535075676 h

26、暗272 HYPERLINK l _Toc535075677 懊应付帐款管理（氨P4-Z2-J袄4-4-1板）笆 PAGEREF _Toc535075677 h 白272 HYPERLINK l _Toc535075678 案应付工资与福利艾费管理（俺P4-Z2-J靶4-4-2爱）靶 PAGEREF _Toc535075678 h 斑276 HYPERLINK l _Toc535075679 隘五、成本费用管班理爱 PAGEREF _Toc535075679 h 唉278 HYPERLINK l _Toc535075680 搬生产成本管理制板度（绊P4-Z2-J扳4-5-1安）啊 PAGERE

27、F _Toc535075680 h 阿278 HYPERLINK l _Toc535075681 懊管理费用管理制阿度芭(P4-Z2-肮J4-1-2 吧)蔼 PAGEREF _Toc535075681 h 阿278 HYPERLINK l _Toc535075682 柏财务费用管理制氨度癌(P4-Z2-摆J4-1-3 靶)哎 PAGEREF _Toc535075682 h 案280 HYPERLINK l _Toc535075683 邦六、财务分析管懊理澳 PAGEREF _Toc535075683 h 绊282 HYPERLINK l _Toc535075684 哎短期财务分析制傲度（俺P4

28、-Z2-J稗4-6-1爸）耙 PAGEREF _Toc535075684 h 半282 HYPERLINK l _Toc535075685 百中期财务分析制奥度（稗P4-Z2-J暗4-6-2班）吧 PAGEREF _Toc535075685 h 鞍284 HYPERLINK l _Toc535075686 矮长期财务分析制捌度（瓣P4-Z2-J皑4-6-3翱）哎 PAGEREF _Toc535075686 h 罢286 HYPERLINK l _Toc535075687 柏第五篇哀 瓣全面预算制度爱 PAGEREF _Toc535075687 h 艾288 HYPERLINK l _Toc53

29、5075688 挨第一章捌 靶概述哎 PAGEREF _Toc535075688 h 凹289 HYPERLINK l _Toc535075689 矮第二章俺 阿组织机构及岗位般职责斑 PAGEREF _Toc535075689 h 巴293 HYPERLINK l _Toc535075690 岸第三章按 皑业务授权扮 PAGEREF _Toc535075690 h 俺300 HYPERLINK l _Toc535075691 隘第四章岸 挨管理制度耙 PAGEREF _Toc535075691 h 吧301 HYPERLINK l _Toc535075692 版预算编制昂( P5-Z4艾-1

30、 )澳 PAGEREF _Toc535075692 h 啊301 HYPERLINK l _Toc535075693 佰预算执行与考核芭（班P5-Z4-2般）办 PAGEREF _Toc535075693 h 吧308 HYPERLINK l _Toc535075694 靶第六篇啊 唉内部审计制度笆 PAGEREF _Toc535075694 h 白312 HYPERLINK l _Toc535075695 拔第一章背 白内控概述败 PAGEREF _Toc535075695 h 挨313 HYPERLINK l _Toc535075696 扳第二章鞍 艾组织机构及岗位伴职责奥 PAGEREF

31、 _Toc535075696 h 柏315 HYPERLINK l _Toc535075697 扮第三章八 坝授权体系板 PAGEREF _Toc535075697 h 安317 HYPERLINK l _Toc535075698 澳第四章靶 盎管理制度笆 PAGEREF _Toc535075698 h 班318 HYPERLINK l _Toc535075699 安内部审计计划管背理（扳P6-Z4-1挨）爱 PAGEREF _Toc535075699 h 艾318 HYPERLINK l _Toc535075700 按内部审计执行管埃理（敖P6-Z4-2疤）袄 PAGEREF _Toc535

32、075700 h 稗320 HYPERLINK l _Toc535075701 靶内部审计结果处胺理（凹P6-Z4-3版）捌 PAGEREF _Toc535075701 h 爸322 HYPERLINK l _Toc535075702 爸其他管理制度（隘P6-Z4-4安）埃 PAGEREF _Toc535075702 h 肮324 HYPERLINK l _Toc535075703 般第七篇伴 碍投资内部控制制邦度佰 PAGEREF _Toc535075703 h 白325 HYPERLINK l _Toc535075704 艾第一章袄 摆内控概述啊 PAGEREF _Toc535075704

33、 h 扮326 HYPERLINK l _Toc535075705 捌第二章拔 碍组织机构及岗位坝职责拔 PAGEREF _Toc535075705 h 扮328 HYPERLINK l _Toc535075706 班第三章般 靶授权体系笆 PAGEREF _Toc535075706 h 霸330 HYPERLINK l _Toc535075707 八第四章霸 爱管理制度鞍 PAGEREF _Toc535075707 h 邦331 HYPERLINK l _Toc535075708 俺项目投资管理（拔P7-Z4-1埃）伴 PAGEREF _Toc535075708 h 笆331 HYPERLI

34、NK l _Toc535075709 哎有价证券投资管阿理（皑P7-Z4-2敖）叭 PAGEREF _Toc535075709 h 绊335 HYPERLINK l _Toc535075710 案研究开发投资（凹P7-Z4-3霸）疤 PAGEREF _Toc535075710 h 颁337 HYPERLINK l _Toc535075711 蔼第八篇百 案子公司（企业）拔内部控制制度笆 PAGEREF _Toc535075711 h 般340 HYPERLINK l _Toc535075712 拔第一章白 熬内控概述扳 PAGEREF _Toc535075712 h 埃341 HYPERLIN

35、K l _Toc535075713 岸第二章背 稗组织机构及岗位败职责扮 PAGEREF _Toc535075713 h 扳343 HYPERLINK l _Toc535075714 搬第三章柏 皑授权体系熬 PAGEREF _Toc535075714 h 肮345 HYPERLINK l _Toc535075715 唉第四章胺 哀管理制度伴 PAGEREF _Toc535075715 h 伴346 HYPERLINK l _Toc535075716 半参股企业管理（邦P8-Z4-1班）奥 PAGEREF _Toc535075716 h 疤346 HYPERLINK l _Toc5350757

36、17 跋控股企业管理（爸P8-Z4-2矮）叭 PAGEREF _Toc535075717 h 扒349 HYPERLINK l _Toc535075718 氨附件：*股版份有限公司会计袄制度扳 PAGEREF _Toc535075718 h 凹352八第一篇 鞍内部控制的基础第一章 总则哎一、癌为了加强拌*股份有限俺公司霸（以下简称“佰公司安”）内部控制制敖度建设，强化企肮业管理，健全自摆我约束机制，促搬进现代企业制度傲的建设和完善，笆保障公司经营战熬略目标的实现，耙根据叭公司法、氨会计法和其绊他相关的法律法捌规，制定本伴制度傲。癌 耙二翱、凹内部控制是指坝公司董事会、经柏理层及所有员工拔共同

37、实施的，傲为了保证各项经捌济活动的哎效率和效果，确奥保财务报告的可安靠性罢，保护资产的安把全、完整，防范阿、靶规避经营风险，暗防止欺诈和舞弊胺，确保有关法律俺法规和规章制度跋的贯彻执行等而哎制定和实施的一俺系列具有控制职盎能的业务操作程芭序、管理方法与罢控制措施的总称翱。矮三、柏建立健全内部控哀制制度，应当达昂到以下目标：败 1、般建立和完善符合把现代企业制度要班求的内部组织结袄构，形成科学的盎决策、执行和监袄督机制，逐步实矮现权责明确、管瓣理科学；笆2、捌保证国家法律蔼、公司邦内部规章制度办及公司经营方针敖的贯彻落实。挨 3、建爱立健全全面预算盎制度，形成覆盖把公司所有部门、班所有业务、所有

38、矮人员的预算控制俺机制；袄 4、保皑证所有业务活动挨均按照适当的授昂权进行，促使公拜司的经营管理活罢动协调、有序、霸高效运行；皑5、稗保证八对资产的记录和啊接触、处理均经柏过适当的授权搬，确保资产的安耙全和完整并有效唉发挥作用，稗防止毁损、浪费扒、盗窃并降低挨减值损失；扮6、懊保证所有的经济袄事项真实、完整按地反映，使会计柏报告的编制符合伴会计法和靶企业懊会计制度矮肮等有关规定；袄 7、防办止、发现和纠正坝错误与舞弊，保胺证帐面资产与实罢物资产核对相符八；皑 四、般制定艾与修改扮内部控制背制度罢应遵循以下总体败原则：半 1、跋合法性原则。内把部控制制度必须胺符合国家法律法芭规的规定。白 2、安

39、全面性原则。内搬部控制制度应涵爸盖瓣公司坝内部的经济业务邦、相关部门和相搬关岗位，并对业凹务处理过程中的邦关键控制点落实肮到决策、执行、板监督、反馈等各百个环节。敖 3、白协调性原则。内袄部控制制度要符袄合俺公司白的中、长期规划白和短期目标，与扮公司爱其他管理控制制哀度相互协调，注隘重制度的整体实靶施效果。鞍 4、稗经济性原则。内版部控制制度建设暗应当处理好成本败与效益的关系，俺以合理的控制成啊本达到最佳的控斑制效果。昂 5、斑时效性原则扳。柏内部控制制度要班随着外部经济环隘境的变化和经营盎管理的需要，不邦断评价和及时更疤新。柏 五、本隘制度所规范阿内部控制主要佰包括以下内容：岸供应生产销售内

40、矮部控制制度；敖资金内部控制制伴度；扒财务会计内部控板制制度；全面预算制度；内部审计制度；傲投资内部控制制奥度；坝子公司（企业）唉内部控制制度。坝第二章 机构澳及岗位职责扮一、公司根据经捌营管理的需要设摆置组织机构，在搬各机构配备相应敖的业务人员。埃 邦二、公司内部机背构设置、岗位设白置及职能划分应碍符合内部控制原搬则和目标。盎三、公司新设、伴撤销机构，或变敖更机构职能，应颁符合国家法律、按法规和公司内部哀制度的规定，按吧照确定的授权体岸系审核批准。板四、各机构管理拜人员应具备以下肮基本条件：八 捌1、坚持原则，安廉洁奉公；耙 拔2、具有较高的版专业技术水平和俺必须的专业技术挨资格；俺 癌3、

41、具有该职务罢所需的业务能力半业务经验；肮 跋4、熟悉国家相敖关法律、法规、俺政策，掌握本行鞍业业务管理的有斑关知识；哀 矮5、有较强的组氨织能力；胺 稗6、身体状况能般够适应本职工作霸的要求。案 鞍五、国家法律、扒法规、政策对机暗构设置和管理人盎员的资格、任免伴、回避已有规定肮的，公司在设置碍该机构和任命管哎理人员时，应严拔格遵守相关规定俺。罢六、机构内部岗奥位设置或职责划搬分发生改变，应瓣符合公司内部制拜度的规定和内部霸控制的原则，按背照确定的授权体吧系审核批准。啊七、机构、岗位傲的设置与职责划扳分罢应当坚持不相容搬职务相互分离和澳回避的原则，保耙证内部机构、岗巴位及其职责权限盎的合理设置和

42、分摆工巴，阿提高岗位设置的办效率，确保不同邦机构和岗位之间爸权责明确相互制爱约、相互监督。唉 八、董爱事会下设审计委邦员会，为公司内般部控制管理的权昂利机构。班九、公司设置审啊计部，隶属于审昂计委员会，负责耙包括内部控制审柏计在内的公司内袄部审计日常工作敖。审计部在审计扳委员会授权下柏对内部控制的执按行情况进行检查爸和评价靶，对跋内部控制上存在般的缺陷提出改进昂建议。埃吧第三章 内部唉控制方法俺一、柏内部控制的基本埃方法爱主要包括：全面罢预算控制、经营蔼风险控制、会计岸控制、授权批准懊控制、文件记录扒控制、财产保全芭控制、拔业务艾人员素质控制、吧内部报告控制、胺内部审计、信息罢技术控制阿。背

43、暗二办、鞍预算控制是企业敖内部控制的重要半组成部分。颁公司实行全面预败算管理，由董事柏会下设预算管理肮委员会进行管理办，其常设机构预盎算管理办公室负扒责预算管理的日版常事务。芭三氨、傲经营风险控制要蔼求爸公司坝树立风险意识，熬建立有效的风险吧管理系统，通过阿风险预警、风险吧识别、风险报告蔼等措施，对拌公司鞍的财务风险和经癌营风险进行全面按防范和控制。般 般四把、敖组织结构控制坚颁持不相容职务相邦互分离的原则，柏合理设置内部机奥构，科学划分职拔责权限，形成相吧互制衡机制。不爱相容职务主要包柏括：授权批准与扳业务经办、业务岸经办与坝会计昂记录、会计记录熬与财产保管、业拌务经办与斑内部审计叭、业务经

44、办和财盎产保管、授权批爱准与监督检查等翱职务。败 败五袄、拔授权批准控制要拔求斑公司及各部门翱明确规定授权批佰准的范围、层次矮、程序、责任等坝相关内容，袄公司艾内部的各级管理邦人员熬必须按照授权范安围行使相应职权叭，经办人员在授啊权范围内办理经绊济业务。八 六、拔文件记录控制是吧组织规划控制和奥授权批准控制的袄手段稗。本制度规范了皑公司靶组织结构职能图案和叭业务坝授权表，建立岗昂位说明书，制定败业务流程手册，霸建立严密的邦内部搬控制系统。邦 七、跋财产保全控制要敖求邦公司罢严格限制未经授绊权的人员对实物碍资产的直接接触阿，采取定期盘点跋、财产记录、账皑实核对、财产保靶险等措施，确保敖各种财产安

45、全完俺整。把 八、业板务疤人员素质控制要癌求按公司背建立和实施科学艾的聘用、培训、鞍轮岗、考核、奖摆惩、晋升、淘汰盎等人事管理制度拜，制定巴业务按人员工作规范，拜保证疤业务败人员胜任相应的百工作。佰 啊九叭、安内部报告控制要邦求皑公司挨建立和完善内部癌预算执行报告、氨资金分析报告、八经营分析报告、摆资产分析报告、柏投资分析报告等碍报告制度，全面摆反映经济活动情八况，及时提供经霸济活动中的重要般信息，分析经营哎管理中存在的问哎题，提出改进意袄见，增强内部管挨理的时效性和针叭对性。罢 扒十埃、公司内部审计绊工作由董事会下白设审计委员会负傲责皑，版审计部负责内部吧审计日常工作，扮并对审计委员会摆负责

46、。审计部按佰照审计委员会批扳准的内部审计计矮划，阿对唉公司各部门爸进行定期或不定伴期半审计碍，保证佰公司各项霸制度的贯彻落实耙。疤十一、跋信息技术控制要版求运用信息技术敖手段建立内部控班制系统，减少和安消除人为操纵因办素，确保内部控半制的有效实施；拔同时要加强对信板息系统开发与维凹护、数据输入与哎输出、文件储存颁与保管、网络安跋全等方面的控制安。矮第四章 内部翱控制基础工作拜一、董事会或经把理层应根据审计搬部和注册会计师按对内部控制的评啊价、建议，及时跋改进内部控制，袄调整机构、岗位皑设置和职责分工盎，完善授权体系八。俺二、各项业务活安动应遵守本制度爱及公司其他管理翱制度所确定的操叭作规程，严

47、格按唉照职责分工和业澳务授权进行。爸三、各业务部门绊应及时向会计部叭传递会计核算所巴需单据和报告，叭保证会计信息的暗及时性、准确性拜。艾四、会计部定期艾组织各业务部门肮进行资产盘点，爸保证帐面资产与俺实物资产核对相爱符。蔼五、公司各部门癌应妥善保管各类摆业务资料，保证按内部控制档案的把完整。内部控制跋档案耙为公司提供利用唉，原则上不得借癌出，有特殊需要哀须经公司领导批跋准。内部控制档八案按照不同业务暗类型分别确定保扳管期限及销毁方伴式。安 六、业傲务人员工作调动敖或者因故离职，挨必须将本人所经拔管的工作连同负版责保管的内部控胺制档案全部移交扳接替人员，没有坝办清交接手续的矮不得调动或离职坝。移

48、交人员对移扳交的资料的合法芭性、真实性承担板法律责任。昂第五章 授权敖体系概述癌一、哀股东班大会绊、董事会、监事搬会耙依据公司法般及其他法律、法捌规的规定行使权罢利。瓣 扮二、股东大会是爸公司的权利机构艾，依法行使下列碍职权：拜决定公司经营方昂针和投资计划；案选举和更换董事疤，决定有关董事颁的报酬事项；啊选举和更换由股爸东代表出任的监颁事，决定有关监稗事的报酬事项；皑审议批准董事会吧的报告； 熬审议批准监事会八的报告；百审议批准公司的八年度财务预算方绊案、决算方案；暗审议批准公司的颁利润分配方案和柏弥补亏损方案；拔对公司增加或者爸减少注册资本作暗出决议；岸对公司发行债券暗作出决议；阿10、对公

49、司合叭并、分立、解散哎和清算事项作出扒决议；埃11、修改公司疤章程；邦12、对公司聘把用、解聘会计师爸事务所作出决议捌；瓣13、审议代表板公司发行在外有吧表决权股份总数胺的百分之五以上按的股东的提案；办14、审议法律霸、法规和公司章暗程规定应当由股捌东大会决定的其跋他事项。背三、公司设立董懊事会，对股东大哀会负责。董事会佰行使下列职权：傲负责召集股东大敖会，并向大会报岸告工作；版执行股东大会的肮决议；佰决定公司的经营安计划和投资方案傲；哎制定公司的年度跋财务预算方案、吧决算方案；扳制定公司的利润胺分配方案和弥补俺亏损方案；傲制定公司增加或埃减少注册资本、邦发行债券或其他蔼证券方案；暗拟定公司重

50、大收百购、回购本公司翱股票或合并、分瓣立和解散方案；斑在股东大会授权爸范围内，决定公伴司的风险投资、般资产抵押及其他氨担保事项；伴决定公司内部管奥理机构的设置；鞍 10、斑聘任或者解聘总碍经理、董事会秘把书；根据总经理鞍的提名，聘任或败者解聘公司副总叭经理、财务负责耙人等高级管理人傲员，并决定其他笆报酬事项和奖惩案事项；拜11、制定公司叭的基本管理制度拜；柏12、制定公司班章程的修改方案伴；坝13、管理公司案信息披露事项；盎14、向股东大伴会提请聘请或更爸换为公司审计的矮会计师事务所；啊15、听取公司胺总经理的工作汇哎报并检查总经理碍的工作；把16、法律、法氨规或公司章程规袄定，以及股东大拔会

51、授予的其他职艾权。把四、公司设总经霸理一名，由董事哎会聘任或解聘，氨对董事会负责。扳总经理行使下列班职权：敖主持公司的生产瓣经营活动，并向唉董事会报告工作斑；把组织实施董事会摆决议、公司年度耙计划和投资方案版；案拟定公司的内部扒管理机构设置方氨案；安拟定公司的基本埃规章制度；艾制定公司的具体熬规章；鞍提请董事会聘任熬或者解聘公司副按总经理、财务负胺责人；败聘任或者解聘除氨应由董事会聘任巴或者解聘以外的按管理人员；跋拟定公司职工的跋工资、福利、奖拜惩，决定公司职挨工的聘用和解聘挨；爸提议召开董事会绊临时会议；艾10、公司章程颁或董事会授予的巴其他职权。扳五、在董事会授爱权下，总经理八对颁公司笆内

52、部控制制度的唉建立、实施、监懊督、完善负责。奥总经理应柏充分履行职权，挨健全公司肮内部控制氨，确保拔内部控制吧制度的贯彻执行哀。昂六、经总经理授扮权，昂公司拔各挨业务部门、各级袄分支机构在其规板定的业务、财务扳、人事等授权范跋围内行使相应的吧经营管理职能。芭 瓣七、哀各项经济业务和拔管理程序必须板遵循交易授权原矮则，扮经办人员的每一懊项工作必须是伴在笆其业务授权范围坝内艾、按照一定的操挨作规程癌进行的。叭八、隘对已获授权的部俺门和人员应建立矮有效的评价和反矮馈机制，对已不扳适用的授权应及扒时修改或取消授盎权。败第六章 附则跋 霸一、奥本靶制度八适用于公司斑及各部门岸。罢 二、半本背制度肮由按董

53、事会半负责解释。挨 佰三背、佰本皑制度澳自发布之日起执蔼行。扮第二篇 办供应生产销售内挨部控制制度霸第一章 供应懊内部控制制度熬第一节 内控叭概述一、定义与范围埃本章所述供应循胺环涵盖了从物资笆及服务的购置、搬储存到传递至生柏产经营各部门的皑全过程，主要包懊括采购、仓储两伴个主要业务环节巴。昂供应循环的内部瓣控制指对供应计哀划、采购作业、艾存货流转、仓储澳等供应业务流程隘中的重要节点进懊行全面监控和管鞍理。二、控制目标耙确保采购业务集靶中归集供应管理盎部门运作，并纳巴入公司的全面经扳营预算和计划控袄制范围，避免重瓣复采购和盲目采拜购；按确保采购业务在懊预先设定的规范阿的参数体系和分安级授权的审

54、核体斑系下进行，以实八现采购业务发生颁的合理性、计划拜性、有效性；熬确保存货仓储业傲务的发生在预先爱设定的规范的参把数体系和标准化碍操作流程指引下叭进行，以实现存矮货资产高效率周爱转，减少资金占把压和资产沉滞。靶三、主要控制节俺点奥各营运部门的需癌求和请购进货渠道建设采购计划制定采购定价合同形成自行采购仓库实物流转仓库信息报告叭四、控制政策与绊方法巴归口各部门采购埃权，实施统一采办购政策半管理层定期设定芭和调整个别特定般自采权限和特定跋采购模式，其他啊物资、服务等采疤购权限归口供应皑部门，实现集中摆操作、统一调度爸；办供应部统一采购绊管理模式、管理扳政策、货源管理瓣和业务控制标准啊及流程，统筹

55、规爱划批量物资需求班，尽量形成批量扒采购，提高供应邦链整体的协同能办力和反应能力。爱采购作业计划性奥控制罢在经营预算目标拜指导下，根据销拔售计划和各营运敖部门物资需求，斑形成中短期供应氨业务计划，直接扒规范采购作业指摆令和进度安排，昂保证充分及时、澳灵活调整的供应邦能力，并提供详败尽的资金使用依碍据。百采购业务分级权凹限监控扮采购业务程序中懊的各重要环节根安据业务特点和金罢额大小等，分别白接受不同级别的罢授权控制，减少疤业务运作的任意爱性和盲目性，强唉化权限决策和权艾限责任。奥进货成本有效性懊控制皑采用供应市场分蔼析、供应商管理绊、实施特殊采购吧程序规范、定价袄权的授权控制等靶多种方法，实现啊

56、综合供应成本的笆不断改进，促进艾优化成本管理之扒财务目标的实现癌。颁库存物资多级帐爸务管理靶建立仓库业务部艾门和财务会计部暗多层次帐务体系凹：傲根据业务操作部班门和财务职能部拜门的特点及需求斑，形成基层帐务胺体系和财务一级扳帐务体系各自物艾流、资产和业务摆等反映信息地重袄点和形式，翱在多层次帐务体案系之间建立凭证扮、单据、帐表等疤形式的全面业务八接口和严密的勾八稽关系，实现多扒层次的信息记录捌、沟通和反馈机拜制。霸仓储物资数据分摆析与报告制度吧按多种具体营运懊目标和物资特性肮定义库存和库存白参数标准，定期扒形成基础数据的绊分析和相关报表阿、报告的传递和佰反馈，在向营运扳部门提供及时、暗充分供应

57、的同时碍，实现库存规模拔、结构和周转率扳有效性控制。挨存货帐实准确性把控制阿通过贯彻基层帐伴务建设的一般控般制标准和实施在靶库物资的定期抽百查和循环盘点，熬保证库存物资帐柏实一致，提高资搬产规模、资产价靶值及资产减损等案财务信息的准确爱性和真实性。疤在库物资清查处跋理制度和存货非奥生产损耗控制百按物资流转和经肮营特性，明确不班确定性和潜在风拜险较大、物流费疤用较高的库存物啊资，划定重点控版制存量、流量和巴周转的物资范围搬，制定有针对性拜的，特殊的物资叭交接、在库存储八和清理政策，减办少滞料和废料，疤控制生产环节之斑外的物料消耗。邦 挨第二节 组织澳机构及岗位职责叭部门及部门职责瓣 跋1、供应循

58、环管翱理组织机构 供应部：肮直接参与制定公邦司在既定会计期癌间内整体供应政岸策和预算安排，阿规划供应部内部拔具体业务的管理柏模式；颁实施归口物资的啊采购、仓储、配扮送运输，相关的敖物资购存进度及艾结构规划、物料柏实物管理、基础奥帐务管理、物料懊流转帐表和报告昂、物流信息管理班、物流成本控制盎；版供应部内部设一傲个业务统筹管理巴控制机构，即计瓣划成本组；两个岸业务运作机构，跋即采购组和仓库傲管理组；一个信靶息辅助机构，即安档案资讯组。叭 挨 版计划成本组袄：疤与财务管理部在按采购计划和进货般成本控制方面形霸成主要工作接口安，负责物资采购吧流程与进度的全熬面计划和控制，般监督本部门预算鞍指标的执行

59、并汇碍总分析和报告预哀算完成情况；柏制定和调整采购百业务的操作标准皑以及特殊采购行肮为的管理模式，癌设定仓库管理的隘标准参数，实施稗材料市场行情调岸研和主要供应商唉调研，制定进货绊成本控制目标和艾控制方法，组织哀对采购业务执行拔过程、执行结果把和供应商交易、翱供应商合作的考盎评，提交供应商安汰换和新供应商鞍引进的建议；颁对采购作业、进敖货渠道选择、进翱货价格确定和其鞍他采购费用进行斑规范性指导、监翱督，并负责采集背、汇总、加工和案提供采购业务相叭关的基础数据资暗料，包括供应商凹资料、材料市场搬行情、采购业务拜历史数据等，向芭供应部经理提出伴改进采购业务的癌建议；爱按有关责任部门靶设定的技术型号

60、挨标准组织招标采袄购；翱计划成本组内部搬岗位包括计划成奥本主管、材料物哀资计划员、非生摆产性物资计划员肮、招标管理员、案成本管理员、库斑存控制员。 采购组：邦分解采购计划，傲按相关规程、指懊标要求及授权范皑围操作执行具体昂采购业务，包括佰业务洽谈、询比办价、下单、催单吧、查单、退货补奥货执行、差异记哎录等，形成自我摆监督和接受外部阿监督；昂具体协调与供应奥商的合作关系，扮落实供应部与供版应商的交易合作隘策略，收集供应拜商和材料市场的皑基础信息，向档胺案资讯组汇总，蔼直接参与供应商矮交易考核；扒采购组内部岗位岸包括采购主管、百采购经理。班 伴仓库管理组八：爸库区、仓位和运摆输配送的具体安把排调度