某超越集团财务管理细则

1、案集团财务管理细捌则集团啊二零零一年十一耙月目 录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc523582055 案第一部分癌 耙财务管理规则斑 PAGEREF _Toc523582055 h 邦1 HYPERLINK l _Toc523582056 鞍第一章柏傲总则捌 PAGEREF _Toc523582056 h 昂1 HYPERLINK l _Toc523582057 隘第二章柏氨财务部门的职能笆 PAGEREF _Toc523582057 h 伴1 HYPERLINK l _Toc523582058 按第三章氨爸财务工作管理跋 PAGEREF _Toc523582058

2、 h 佰2 HYPERLINK l _Toc523582059 矮第四章伴哎支票管理芭 PAGEREF _Toc523582059 h 叭3 HYPERLINK l _Toc523582060 败第五章矮阿现金管理阿 PAGEREF _Toc523582060 h 百3 HYPERLINK l _Toc523582061 懊第六章板巴会计档案管理哀 PAGEREF _Toc523582061 h 搬4 HYPERLINK l _Toc523582062 艾第七章扳按处罚办法暗 PAGEREF _Toc523582062 h 胺5 HYPERLINK l _Toc523582063 板第八章八啊

3、附则跋 PAGEREF _Toc523582063 h 白5 HYPERLINK l _Toc523582064 坝第二部分拜 版财务总监的职责挨 PAGEREF _Toc523582064 h 懊6 HYPERLINK l _Toc523582065 柏第三部分摆 吧财务部（含总部叭、事业部、子公翱司财务部）工作皑准则班 PAGEREF _Toc523582065 h 矮6 HYPERLINK l _Toc523582066 岸第一章澳案总则拔 PAGEREF _Toc523582066 h 邦6 HYPERLINK l _Toc523582067 盎第二章绊扳财务部主要职能熬 PAGERE

4、F _Toc523582067 h 半7 HYPERLINK l _Toc523582068 颁第三章盎扒财务部岗位职责扮 PAGEREF _Toc523582068 h 暗8 HYPERLINK l _Toc523582069 白第四部分挨吧 澳审计监察部工作伴准则巴 PAGEREF _Toc523582069 h 哎10 HYPERLINK l _Toc523582070 耙第一章叭 暗总则艾 PAGEREF _Toc523582070 h 罢10 HYPERLINK l _Toc523582071 巴第二章伴 熬审计监察部岗位爱职责邦 PAGEREF _Toc523582071 h 阿1

5、1 HYPERLINK l _Toc523582072 肮第五部分俺 颁出纳业务处理准按则暗 PAGEREF _Toc523582072 h 巴12 HYPERLINK l _Toc523582073 柏第六部分捌 挨会计工作细则爱 PAGEREF _Toc523582073 h 哎13 HYPERLINK l _Toc523582074 办第一章斑 碍原始凭证板 PAGEREF _Toc523582074 h 把13 HYPERLINK l _Toc523582075 氨第二章唉 跋记账凭证扳 PAGEREF _Toc523582075 h 挨15 HYPERLINK l _Toc52358

6、2076 鞍第三章碍 伴会计账簿案 PAGEREF _Toc523582076 h 霸16 HYPERLINK l _Toc523582077 斑第四章般 凹会计报告昂 PAGEREF _Toc523582077 h 稗19 HYPERLINK l _Toc523582078 哀第五章伴 盎会计档案凹 PAGEREF _Toc523582078 h 绊20 HYPERLINK l _Toc523582079 袄第六章靶 昂现金及债券氨 PAGEREF _Toc523582079 h 靶20 HYPERLINK l _Toc523582080 翱第七章笆 绊应收账款、应收安票据啊 PAGEREF

7、 _Toc523582080 h 凹22 HYPERLINK l _Toc523582081 凹第八章半 唉盘点办法般 PAGEREF _Toc523582081 h 凹23 HYPERLINK l _Toc523582082 绊第九章拌 凹财务预算颁 PAGEREF _Toc523582082 h 稗24 HYPERLINK l _Toc523582083 搬第七部分佰 八资金预算工作准埃则白 PAGEREF _Toc523582083 h 盎25 HYPERLINK l _Toc523582084 笆第章岸 佰总则爸 PAGEREF _Toc523582084 h 鞍25 HYPERLIN

8、K l _Toc523582085 叭第二章扳 凹异常说明百 PAGEREF _Toc523582085 h 俺26 HYPERLINK l _Toc523582086 半第八部分唉 坝资金筹措工作细板则罢 PAGEREF _Toc523582086 h 邦26搬第一部分 财耙务管理规则第一章总则背 第一条扒 隘为加强集团的财懊务工作，发挥财扮务在集团经营管胺理和提高经济效捌益中的作用，特奥制定本规定。八 第二条搬 笆集团总部设立财霸务总监，负责管哎理财务部与审计案监察部。各事业吧部与子公司设立岸财务部，财务人癌员由总部直接委啊派。矮 癌集团各单位和职颁员办理财会事务暗，必须遵守本规安定。颁第

9、二章蔼摆财务部门的职能岸 第四条捌 隘 集团财务部门班的职能是：哎认真贯彻执行国翱家有关的财务管扮理制度；斑建立健全财务管疤理的各种规章制按度，编制财务计案划，加强经营核八算管理，反映、暗分析财务计划的癌执行情况，检查安监督财务纪律；唉积极为经营管理靶服务，促进集团安取得较好的经济八效益；氨厉行节约，合理肮使用资金；扳合理分配收入，盎及时完成需要上阿交的税收及管理伴费用；疤了解有关机构及凹财政、税务、银肮行部门情况，检办查财务工作，主熬动提供有关资料摆，如实反映情况八；跋完成集团交给的稗其他工作。 吧第三章案翱财务工作管理芭第五条 扮 会计年度自 氨1月1日起至1佰2日31日止。捌第六条 爸

10、会计凭证、会案计账簿、会计报吧表和其他会计资背料必须真实准确翱、完整，并符合半会计制度的规定唉。懊第七条 艾财务工作人员办爱理会计事项必须版填制或取得原始坝凭证，并根据审班核的原始凭证编罢制记账凭证。会笆计、出纳员记账扮，都必须在记账昂凭证上签字。伴第八条 斑财务工作人员应岸当定期进行财务白检查，保证账簿霸记录与实物、款敖项相符。艾第九条颁 财务工作人爱员应根据账簿记翱录编制会计报表捌上报总经理，并阿报送有关部门。扒会计报表每月由碍会计编制并上报霸一次。会计报表笆须会计签名或盖背章。昂第十条凹 财务工作人耙员对本集团实行绊会计监督。绊财务工作人员对扮不真实、不合法搬的原始凭证，不奥予受理；对记

11、载耙不准确、不完整拌的原始凭证予以哎退回，要求更正按、补充。斑第十一条拜 财务工作人俺员发现账簿记录颁与实物、款项不案符时应及时向主熬管领导、财务总矮监书面报告，并吧请求查明原因，半作出处理。啊财务工作人员对捌上述事项无权自碍行作出处理。叭第十二条办 出纳人员不扒得兼管会计档案艾保管和收入、费傲用、债权和债务肮账目的登记工作邦，吧不得由一人办理坝货币资金业务的背全过程。稗第十三条靶 定期进行财蔼务审计。审计人蔼员根据审计事项班实行修订，并作八出审计报告，报拌送总裁。柏第十四条疤 财务工作人癌员调动工作或者皑离职，必须与接熬管人员办清交接霸手续。爱一般财务工作人坝员办理交接手续敖，由总部财务部霸

12、部长监交。哀第四章瓣笆支票管理拔第十五条跋 支票由出纳靶员或总裁指定的澳专人保管。支票阿使用时须有袄“爸支票领用单啊”肮，经最终审批人伴批准签字，然后八将支票按批准金靶额封头，加盖印盎章、填写日期、凹用途、登记号码碍，领用人在支票搬领用簿上签字备凹查。翱第十六条哀 支票付款后碍凭支票存根、发板票由经手人签字巴、会计核对（购把置物品由保管员俺签字）、最终审爸批人审批。填写耙金额要无误，完颁成后交出纳人员半。出纳员统一编懊制凭证号，按规拌定登记银行账号熬，原支票领用人稗在艾“邦支票领用单耙”佰及登记簿上注销隘。板第十七条唉 对于报销时吧短缺的金额，财斑务人员要及时催澳办。傲第五章敖盎现金管理挨第十

13、八条暗 集团可以在笆下列范围内使用柏现金。唉职员工资、津贴拜、奖金；个人劳务报酬；斑出差人员必须携背带的差旅费；癌结算起点以下的案零星支出；挨总裁批准的其他鞍开支。胺第十九条碍 除本规定第般十八条外，财务唉人员支付个人款拜项，超过使用现坝金限额的部分，案应当以支票支付白；确需全额支付罢现金的，经会计扮审核，财务总监懊批准后支付现金稗。班第二十条蔼 集团固定资巴产、办公用品、安劳保、福利及其翱他工作用品必须蔼采取转账结算方鞍式，不得使用现笆金。搬第二十一条爸 日常零星开伴支所需库存现金鞍限额为2000绊元，超额部分应奥存入银行。颁第二十二条拌 财务人员支啊付现金，可以从把集团库存现金限挨额中支付

14、或从银绊行存款中提取，败不得从现金收入暗中直接支付（即扳坐支）。因特殊按情况确需坐支的把，应事先报经财颁务总监批准。绊第二十三条敖 财务人员从板银行提取现金，凹应当填写现金跋领用单，并写柏明用途和金额，巴由财务负责人批翱准后提取。按第二十四条班 符合本规定耙第十八条的，凭翱发票、工资单、邦差旅费单及集团摆认可的有效报销巴或领款凭证，经靶手人签字，会计半审核，最终审批拔人批准后由出纳笆支付现金。昂第二十五条傲 无论何种汇拔款，财务人员都按须审核汇款通笆知单，分别由埃经手人、主管领澳导、总裁（或事板业部、子公司经邦理）签字，会计邦审核有关凭证。癌第二十六条疤 出纳人员应隘当建立健全现金熬账目，逐笔

15、记载扒现金支付。账目癌应当日清月结，跋每日结算，账款捌相符。昂第六章把扳会计档案管理笆第二十七条暗 凡是本集团坝的会计凭证、会罢计账簿、会计报胺表、会计文件和胺其他有保存价值百的资料，均应归疤档。办第二十八条案 会计凭证应皑按月、按编号顺哎序每月装订成册爸，标明月份、季蔼度、起止年、号吧数、单据张数，版由会计及有关人伴员签名盖章（包拜括制单、审核、班记账、主管），奥由专人归档保存拔，归档前应加以拜装订。八第二十九条鞍 会计报表应蔼分月、季、年报扳、按时归档，由邦总裁指定专人保挨管，并分类填制霸目录。懊第三十条伴 会计档案不隘得携带外出，凡斑查阅、复制、摘胺录会计档案，须懊经总裁批准。爱第七章跋

16、岸处罚办法坝第三十一条挨 出现下列情邦况之一的，对财扮务人员予以相应敖处罚：巴超出规定范围、凹限额使用现金的稗或超出核定的库哎存现金金额留存败现金的；懊用不符合财务会懊计制度规定的凭爸证顶替银行存款叭或库存现金的；跋未经批准，擅自埃挪用或借用他人笆资金（包括现金拜）支付款项的；案利用账户替其他按单位和个人套取唉现金的；邦未经批准坐支或唉未按批准的坐支吧范围和限额坐支般现金的；把将集团款项以财耙务人员个人储蓄案方式存入银行的盎；把违反本规定条款扒认定应予处罚的般。爱第三十二条肮 出现下列情半况之一的，财务瓣人员应予解聘：昂违反财务制度，按造成财务工作严蔼重混乱的；扒拒绝提供或提供氨虚假的会计凭证

17、邦、账表、文件资扮料的；背伪造、变造、谎板报、毁灭、隐匿柏会计凭证、会计疤账簿的；扮利用职务便利，罢非法占有或虚报埃冒领、骗取集团般财物的；笆弄虚作假、营私版舞弊，非法谋私盎，泄露秘密及贪鞍污挪用集团款项般的；芭在工作范围内发案生严重失误或者哎由于玩忽职守致伴使集团利益遭受熬损失的；叭有其他渎职行为碍和严重错误，应奥当予以辞退的。第八章附则傲第三十三条靶 本规则经董蔼事局通过颁布实扒施，修改时由财败务总监提出，总版裁审核，董事局唉批准。暗第三十四条爱 本规则由总岸部财务部负责解斑释说明。凹第二部分 财哀务总监的职责蔼财务总监负责组熬织本集团的下列办工作：半制订集团财务管靶理制度，制订财澳务工作

18、计划并组凹织实施；稗组织编制并执行唉集团财务预算、跋收支计划、信贷傲计划，拟订集团霸重大资金筹措使办用方案；鞍指导、监督集团斑财务管理工作；懊分析评价集团财埃务管理与经营活隘动状况；挨指导监督审计工疤作；捌集团财务人员的邦管理。懊财务总监直接对摆集团总裁负责，叭下辖总部财务部癌部长与审计监察搬部部长。唉第三部分 财埃务部（含总部、拔事业部、子公司癌财务部）工作准暗则第一章总则半本准则由总部财八务部送集团总裁傲核准、公布后实爱施。修改时同前斑。班总部财务部设部凹长一名，会计主傲管、资金管理主爱管各一名，下设捌会计、出纳、资奥金管理、预算管疤理岗位。各事业氨部（子公司）财扳务部设主任一名啊，下设会

19、计、出半纳岗位。熬各财务部遵守各挨项经济法律、法百规、条例，加强摆资金的筹措、管俺理、运用，以促靶进集团业务的发氨展、壮大。阿第二章巴捌财务部主要职能摆总部财务部主要般职能：胺贯彻执行国家财笆务管理政策法规翱，根据国家有关哀规定编制修改集颁团财务管理制度白，建立健全集团爱财务管理体系；懊组织集团会计核哀算工作，编制集按团合并报表，对霸集团成员单位会熬计核算体系进行把检查监督；耙建立集团全面财熬务预算管理制度皑，编制财务预算半并负责实施监控盎，定期向企业管哎理部提交经营目奥标中的财务考核扳指标的执行情况摆；盎编制集团资金收叭支计划并组织实哎施监控；佰定期开展财务分敖析，提出改进措案施；半负责集团

20、资金管班理；瓣全面负责集团成邦本费用管理；罢负责集团公司总胺部费用的报销、癌归集与核算；皑负责集团公司税凹务工作，接受政柏府组织的财务、笆税收检查；佰及时向管理者、矮外部有关部门提坝供财务报告；凹参与重大投资项疤目的决策和项目懊效益的鉴定；安负责基本建设项奥目的核算，半重大投资项目的氨核算背与案结算碍；凹统一管理集团会败计报表、账册及唉凭证。凹事业部（子公司耙）财务部主要职八能：哎严格执行集团财艾务管理制度，监邦督事业部（子公昂司）资产管理与罢运营，确保事业懊部（子公司）财班务管理体系规范八运转，真实、全碍面、客观地反映哀事业部（子公司佰）经营情况；百负责事业部（子摆公司）会计核算案工作；鞍根

21、据集团财务预坝算，制订事业部办（子公司）财务案预算并监督实施按；笆根据集团资金收敖支计划，制订事啊业部（子公司）隘资金收支计划，艾并负责监督实施叭；拜负责事业部（子吧公司）成本费用板管理；扮开展财务分析，蔼向事业部（子公半司）、集团总部凹及时提供相关财颁务信息。阿第三章靶凹财务部岗位职责瓣总部财务部部长靶的主要工作职责捌是：碍制订财务工作计隘划并组织实施，埃指导、监督、考版核财务部人员工背作；邦编制执行财务预百算、收支计划、氨信贷计划，拟订伴资金筹措使用方瓣案；斑指导、监督集团拜财务管理工作；凹分析集团财务状柏况与经营活动；鞍负责集团税务工矮作；耙负责基建工程、芭固定资产的核算拌，伴重大投资项

22、目半分析、啊核算班与唉结算巴。袄总部财务部会计半主管的主要工作鞍职责是：搬根据企业财务管俺理制度指导检查癌集团各单位会计翱核算工作；复核总部帐表；鞍复核事业部（子百公司）上报的会敖计帐表；蔼编制集团合并报耙表；懊向管理者与外部颁有关部门提供财啊务报表；霸财务报表分析与把管理建议。皑总部财务部资金斑管理主管的主要班工作职责是：拜预测集团资金状俺况，编制资金收巴支计划；艾监督管理集团的拜资金收支活动；半负责管理集团的挨资金筹集业务；跋负责集团的资金爸调配；绊分析集团资金管哀理活动，向管理邦者提供建议。背各事业部（子公办司）财务部主任疤的主要工作职责拔是：半制订财务工作计败划并组织实施，靶指导、监督

23、、考扳核财务部人员工吧作；叭编制执行财务预碍算、收支计划，背拟订资金筹措使懊用方案；安分析本单位财务巴状况与经营活动哀；绊监督本单位资产唉管理与运营，确熬保财务管理体系蔼规范运转，真实癌、全面、客观地案反映事业部（子翱公司）经营情况敖。坝负责本单位税务爱工作。唉负责本单位成本俺费用管理。艾会计人员的主要胺工作职责是：澳按照国家会计制八度的规定记账、霸复核、报账，做癌到手续完备，数摆字准确，账目清拜楚，按期报账；把按照经济核算原按则，定期检查、矮分析集团财务、艾成本和利润的执挨行情况，挖掘增氨收节潜力，考核扳资金使用效果，癌及时上级提出合澳理化建议，当好扮集团参谋；百妥善保管会计凭捌证、会计账簿

24、、哎会计报表和其他岸会计资料；鞍完成上级交付的昂其他工作。绊出纳的主要工作白职责是：鞍认真执行现金管颁理制度；笆严格执行库存现靶金限额，超过部版分必须及时送存搬银行，不坐支现背金，不用白条抵扒压现金；暗建立健全现金出罢纳各种账目，严班格审核现金收付芭凭证；疤严格支票管理制颁度，编制支票使挨用手续；伴积极配合银行做昂好对账、报账工蔼作；芭配合会计做好各胺种账务处理；唉完成上级交付的拌其他工作。巴第四部分百半 审计监察部工俺作准则第一章 总则搬本准则由审计监巴察部送集团总裁跋核准、公布后实爱施。修改时同前熬。艾本部设部长一名埃，下设审计监察拔员岗位。拔本部遵守各项经爸济法律、法规、俺条例，对集团经

25、俺济活动进行系统坝地审计监督，以拌达到堵塞漏洞、办完善制度、改进凹管理、提高经济斑效益的目的。芭审计监察部主要盎职能：傲编制、修订企业巴审计监察制度并邦负责实施；袄制订审计监察工敖作计划并组织实吧施；伴对集团成员单位傲进行财务审计；稗对集团成员单位哎主要管理者进行安经济责任审计；疤对集团基建工程绊进行审计；吧负责集团重要经按济活动审计监察岸工作；邦就下属单位对审扮计出的问题进行半整改的情况进行奥监督检查。俺第二章 审计皑监察部岗位职责哎审计监察部部长拌的主要职责是：哎（一）编制审计岸管理制度，制订傲审计工作计划，碍指导监督审计监鞍察工作；叭（二）组织集团俺经营管理活动审俺计活动；摆（三）负责集

26、团捌重要管理事项的扮监察工作。办审计监察员的主啊要工作职责是：俺（一）对会计帐霸表进行审计；班（二）对霸经济责任进行审傲计（含离任审计爱）；熬（三）对啊基建工程进行审哀计；百（四）翱对集团重要管理坝事项进行审计监傲察；爸（五）完成上级佰交付的其他工作班。熬第五部分 出凹纳业务处理准则氨第一条昂 本处理程序凹包括现金及银行罢存款收人与支出败等作业。扳第二条背 出纳根据支板出传票，办理现矮金、票据的支付邦，登记及转移。摆第三条柏 所有支出凭拜证应由会计严格疤审核其内容与金按额是否与实际相八符，领款人的印哀鉴是否相符，如唉有疑问应查明后胺方能支付。败第四条搬 凡一次支付哎未超过1,00搬0元者经由零

27、用懊金支付外，其余懊一律开抬头划线拔支票支付。皑第五条八 本集团一切搬支付，应以处理叭妥善的传票或凭懊证为依据，任何盎要求先行支付后扮补手续者均应予稗拒绝。隘第六条阿 支付款项应盎在传票上加盖领靶款人印鉴，付讫盎后加盖付讫日期邦及经手人戳记。摆第七条按 本集团支付搬款项的付款程序斑，悉依照下列步胺骤办理。巴（一）般支付申请。肮各扒单位有关部门或罢个人用款时，应碍当提前向审批人拜提交货币资金支板付申请，注明款芭项的用途、金额袄、预算、支付方爱式等内容，并附佰有效经济合同或爸相关证明。奥（二）吧支付审批。审批昂人根据其职责、巴权限和相应程序把对支付申请进行霸审批。对不符合胺规定的货币资金八支付申请

28、，审批爸人应当拒绝批准懊。半（三）拌支付复核。复核疤人应当对批准后邦的货币资金支付八申请进行复核，芭复核货币资金支盎付申请的批准范疤围、权限、程序笆是否正确，手续按及相关单证是否鞍齐备，金额计算芭是否准确，支付叭方式、支付单位案是否妥当等。复般核无误后，交由肮出纳人员办理支瓣付手续。稗（四）办办理支付。出纳埃人员应当根据复埃核无误的支付申爱请，按规定办理艾货币资金支付手皑续，及时登记现昂金和银行存款日肮记账。挨第六部分 会背计工作细则暗第一章 原始暗凭证第一条 登记扒（一）会计业务傲的处理程序，应凹依本集团规定，跋根据合法的原始安凭证，登记记账按凭证；根据合法八的记账凭证，登凹记会计账簿；根稗

29、据符合规定的会暗计账簿编制会计伴报告。吧（二）去办理原挨始凭证关系现金邦、票据、债券等绊出纳的，没有经胺主管会计人员的柏盖章，不得为出胺纳执行。版主管会计人员核扳对账目时，对于拜现金、票据、债靶券及其他各项财板物应随时派员盘艾点。关于盘点任敖务，每年最少应叭办理一次。蔼会计业务处理发靶生错误时，应于坝发现时，即予更傲正。第二条 审核敖（一）原始凭证翱应详细审核，如按有下列情形者，疤当视为不合法；唉法令明定为不当霸支出者；哀书面证据、数字佰、计算错误的；办收支数字与规定叭及事实经过不符艾的；蔼与本集团有关规搬定抵触的。岸（二）支出凭证芭的审核盎氨支付款项应以取绊得受款人的统一版发票为原则。挨蔼对

30、于从盈利单位拌购进物品或支付八费用的原始凭证捌，应盖有该盈利笆单位的印章。并颁记明以下各项：啊该集团或商品名霸称、地址；扳货品名称、规格罢及数量、或费用吧性质；单价及总价；交易日期；背本集团的名称和拔地址。凹扮对于个人支付费俺用的原始凭证，颁应记明以下各项安：熬该受款人的姓名办、住址、居民身俺份证编号，必要拌时检送身份证影耙印本；败支付款项原因，盎实收金额、收到袄日期，本集团的背名称和地址；鞍拌对于其他机构支办出的原始凭证，叭应记明受款机构艾名称、地址。哀支付款项事由，跋实收金额，收到佰日期，本集团名肮称、地址。巴佰购进材料、原料傲和其他消耗品的靶原始凭证，均应俺检附验收单（收扒料单和请购单）

31、百。靶扮购进固定资产的搬原始凭证，应检熬验所附的固定资罢产验收单和清购捌单。奥跋刊登广告费及印耙刷费发票或收据邦均应附具样本或埃样张。稗叭各部门的费用开八支应受部门费用皑预算限制的，依巴各该预算的规定耙办理。岸坝各项支出凭证应败由经办部门主管巴人员及经办人员叭签章，会计人员吧审核及会计主管案核准始为有效。坝（三）收入凭证暗的审核叭埃无论属于营业收癌入或营业外收入傲，各项收入均应笆取得足资证明收稗入的凭证。埃盎成品的销售应以扮本集团有关规定袄价格为其审核依扒据。把胺凡属出售资产的绊收入，应以合同捌、契约、开票议疤价的记录，或其颁他有关书面证据笆为其审核依据。邦凡属交换资产所爱得的利益收入，邦应依

32、交换合同、阿契约或其他有关蔼的书面证据为其版审核依据。背按成品销售及其他扮资产出售，所开肮的统一发票，应芭记明下列事项：埃客户名称、地址摆；巴本集团名称、地皑址及印章；叭销售成品或其他搬资产的名称、数暗量；单价及总价；其他事项。矮瓣收入凭证有下列巴情形之一的，当笆视为不合理的凭拔证：鞍收入计算及条件碍与规定不合者；捌书面证据、数字氨、计算错误者；澳形式未具或手续暗不全者；埃其他与法令规定绊不合者。第三条 范围矮凡是用以证明会袄计事项发生的及阿其经过的文书、捌单据均为原始凭靶证。奥原始凭证经法令敖规定必须具备某班种条件的，应依把其规定。百第二章 记账坝凭证第一条 登记案（一）不生效力爱或不合法的

33、原始傲凭证不得作为登按记记账凭证的根靶据。袄（二）记账凭证绊的编制，除整理摆结算、结账等事靶项确无原始凭证办者外，应根据原瓣始凭证进行。暗（三）应该具备袄原始凭证而事实氨上没有原始凭证瓣或原始凭证无法板取得的会计事项鞍，应由经办人员吧签报，经其主管办的核转及主管会稗计的审核，送与颁财务总监批准，邦才可以据以编制办记账凭证，事后哎如取得原始凭证败时并应检附。阿（四）记账凭证坝内所记载的会计奥事项及金额，均柏应与原始凭证内啊所表示者相符。般（五）凡由一科案目转入其他科目八时，其借贷双方拌会计科目虽属相埃同，而会计事项败的内容并不相同版，或总分类科目昂虽属相同，而明般细分类账科目并版不相同者，均应碍

34、按实际情况转正矮。懊（六）现金、票绊据、证券及财产百增减、保管、转氨移，应随时根据唉合法的原始凭证俺填具记账凭证。第二条 审核傲记账凭证有下列阿情形者，视为不败合法的凭证，应碍予更正。颁（一）记账凭证澳根据不合法的原拌始凭证填制者；埃（二）未依规定爸程序编制者；案（三）记载内容伴与原始凭证不符阿者；办（四）会计法规八定应当记载事项安未记明者；癌（五）依照规定皑，应经各级人员坝签章，未经其签氨名盖章者（各单版位主管已在原始俺凭证上签章者，扳在记账凭证上可百不再签字）；拌（六）有记载、绊抄写、计算错误挨而未经遵照规定败更正者；艾（七）其他与法白令、集团规章不阿合者。疤第三章 会计隘账簿扮除本集团另

35、有规岸定外，均应依据岸记账凭证登记账埃簿。把根据记账凭证记蔼入账簿时，除总佰分类账应先汇编般“坝日记余额试算表邦”懊，然后根据该表按转入外，其明细摆分类账应根据记背账凭证登记。绊记表时，其账簿俺内所记载的会计笆科目、金额及其扮他事项，均应与拜记账凭证内所载昂者相同。哎日记余额试算表班的编制及各种账败簿的登记，均应般每日进行。般账簿有以下情形疤者，视为不合法半的账簿，应予更敖正。如不更正，暗不得据以编制会坝计报告：暗（一）日记试算熬表及账簿的登记扳，未据规定的记扮账凭证或原始凭邦证进行；百（二）总分类账唉目的登记，未据暗规定的日记试算办表进行；熬（三）日记试算暗表及账簿的内容背与记账凭证或原俺始

36、凭证不符，或澳总分类账的内容背与日记试算表不癌符的；霸载抄写计算等错奥误，不依规定更坝正者；矮其他不合法的情矮况。敖总分类账及明细凹账，原则上均应败按日结算借贷的拌余额，如实际上办无此要求，可考霸虑实际情形改为艾每周进行，但每扮月终了时，必须案办理结总一次，敖计算各账户摆“按本月合计安”芭和岸“柏截止本月累计安”伴，以利月报的编碍制。搬本集团有以下情扳况之一时，应办叭理结账：绊（一）会计年度矮终了时；笆（二）集团改组袄合并时；斑（三）集团解散班时。耙结账前应做下列岸各项整理分录：把（一）所有预计邦、预收、应收、扳应付各科目及其百他权责已发生而傲尚未入账的各项案事务的整理分类瓣；挨（二）折旧，坏

37、扒账及其他属于本邦结账期内的费用罢整理记录；白（三）材料，成佰品等实际存量与邦账面不符的整理搬记录；哀（四）其他应列扮为本结账期内的芭损益和截至本结案账期止已发生的盎债权债务而尚未哀入账各项的整理疤分录。凹年终结账时，各肮账目经整理后，坝其借贷方余额依胺下列规定处理：癌（一）收入、支绊出各项目的余额奥应结转霸“败本期损益肮”按科目，为损益的稗计算；扳（二）资产、负懊债和所有者权益捌各科目余额，应啊转入下年度各项奥科目；芭（三）收支各科版的结转应作成分熬录，资产、负债皑和所有者权益各案科目的结算直接邦在账簿上记录。凹账簿和重要备查敖簿内记载错误而鞍当时发现者，应捌由原记账人员划傲红线注销更正，稗

38、并于更正处盖章阿证明，不得挖补颁、刮擦或用药水佰涂抹。如错误于搬事后发觉，而其叭错误不影响结果捌的，应由查觉人懊员将情况呈明主般管人员更正，若岸其错误影响结果翱或相关账户的余扳额者，应另制传啊票更正。哀数字书写错误，白无论写错一位或昂数位，均应将该版错误数据全部用般红线划去，另行把书写正确数字，扳并由记账人员盖俺章证明。袄 账簿及重要备笆查簿内有重复两案页产生空白页时爱，应将空白页划傲斜红线注销，如百跳过一行或两行班，应将误空的行碍划红线注销，划昂线注销的账页空叭行均应由记账人霸员盖章证明。巴 各种账簿的首敖页，应列启用单碍，说明集团名称伴、年度、账簿名隘称，册次页数，昂启用日期，并由捌负责人

39、和主办会绊计盖章。绊各种账簿的末页稗，应列经营人员败一览表，填写记跋账人员的姓名、唉职别、经管日期半。凡经管账簿人碍员遇有职务更调般时，须将各项账挨薄由原经管人员矮与接管人员于上佰述账簿半“斑经营人员一览表敖”埃内书明交接年、柏月、日井盖章证邦明。伴 各种账簿账页板的编号，除订本翱式应按账页顺序斑编号外，活页式半账簿应按各账户癌所用的账页顺序靶编号，年度终了把时应予装订成册艾，总分类账和明半细分类账应在各霸账簿前加一目录隘。翱 各种账簿除已百经用尽者外，在败决算期前不得更吧换新账簿。其可白长期连续记载的柏，在决算期后，霸不用更换。拔 各种账簿在使哎用前应检查页数安编号，并贴足印笆花税字，其主要

40、艾账簿应送当地税耙务机构检印。盎第四章 会计敖报告奥会计报告的编制叭，除了决算报告佰应将属于报告期氨间内的会计事项八全部列入外，至百于日报、月报等翱可根据期末办理盎完毕时已经入账拔的会计事项来编矮制。安会计报告内所表版现的事实，应与疤账簿所记载的数背字相符，但预算傲及其他比较分析伴数字可不由会计皑账簿入账，而直熬接编制会计报告傲。芭会计报告有下列艾情形之一者，应翱予更正：板（一）其内容与肮会计账簿不符者懊；扳（二）编造不依碍程序或内容有错熬误者；懊（三）抄写、计霸算等有错误者；按（四）未经应予拔签署人员签署者版；敖（五）其他与法绊令、集团规定不暗符者。艾会计报告应依总背部所定的期限编芭制。懊各

41、种会计报告，熬均应留存底稿。罢会计报告未经总八裁核准，不得随摆意给与任何机关柏、团体和个人，胺会计报告表达方盎式应尽量使非会盎计人员易于了解哀，会计报告的规隘格应大小一致，办以便装订。凹第五章 会计隘档案蔼原始凭证应按会般计科目区别，依八记账凭证的顺序唉，分别装订成册皑，另加封面，详翱记起讫日期、会翱计科目种类、起凹讫号码等。记账吧凭证应按月编号阿，并按月装订成艾册，另加封面详罢记日期、起讫号鞍码、记账凭证页邦数。般下列原始凭证须摆分别装订保管，巴并应在记账凭证笆上注明其保管处哎所及档案编号，半或其他便于查封扳事项：凹（一）各种契约胺，及重要资产凭隘证，应依编号独办立成卷；哀（二）应留待将八来

42、使用的票据、绊证券等凭证；稗（三）将来应转癌送其他机构或应癌退还的文件、书澳面证据；岸（四）其他事项安不能依会计科目柏装订成册者。班本集团及所属子捌公司的会计报告澳及已记载完毕的安会计账簿等档案案，均应分年编号唉，妥为保管。挨第六章 现金背及债券业务范围芭（一）集团公司氨及所属子公司现叭金及债券的管理八，除了法令另有蔼规定外，悉依本板规定处理。啊（二）此处所称埃现金不仅包括库吧存现金，还含银芭行存款、即期支癌票及到期票据。阿此处所称债券是爸指公司债券、政败府债券。瓣（三）各单位的岸现金，除供日常邦零星支付所需定挨额的库存现金外班，均应存入银行翱。般各单位的收入应案存入银行，债券邦均由财务部集中

43、胺管理。扳（四）各单位的霸库存现金和债券拜应由总部财务部颁负责随时或定期把派员抽查盘点。昂（五）各单位购拌入公司、政府债般券，应报请总部瓣核准后，办理签哀报，由总部集中唉保管。奥（六）各单位的白银行支票，应由耙最终负责人或其昂授权人，主办会捌计人员，主办出班纳人员，会同签碍章。现金预算拌（一）现金的支哎出，应由各财务按部编制预算，切百实执行，如因事按需要必须变更时爸，需报总裁审批皑后修正。扮（二）现金预算拜应力求配合业务哎部门的需要，以笆财力的经济有效扒运用为原则，并傲分为年度预算及奥月度预算。阿（三）现金预算半，依业务计划，般固定资产建设改癌良，扩充计划，白举债及偿债计划敖，资金投资计划扮，

44、资金调度计划柏及盈余的分配等扳编制。拔（四）每期或每啊月终了，应将现俺金实际收支数与白预算数，分析比蔼较，列报各财务罢部资金管理人员八参考。登记报告艾（一）每日收支稗完毕由出纳登记袄“跋现金簿罢”傲、佰“百银行存款明细账把”扮后，应编制靶“把现金及银存日报扮表颁”按，连同该日收支霸传票，交送主管罢会计。办（二）银行对账拔单应及时与银行癌存款明细账核对昂，并编制调节表懊。拔第七章 应收瓣账款、应收票据霸为确保集团权益艾，减少坏账损失跋，特定本办法。扳提供应收账款、扳应收票据等商业奥信用时，应办妥爸客户资信调查，敖并随时考察客户蔼信用的变化、签哎注在资信调查表百相关栏内。背在赊售货品业务拌而产生的

45、支票收搬受时，应注意下版列有关事项：背（一）注意发票皑人有无权限签发氨支票；拌（二）注意查明暗支票有效的绝对邦必要记载事项（版如文字、金额、矮到期日、发票人奥盖章等），是否胺齐全。非该客户懊或本人签发的支熬票，应要求交付邦支票人在支票上佰履行背书手续；爸（三）注意所收百支票账户与银行柏往来的期间、金背额、退票记录情扮形；绊（四）注意支票败上文字有否涂改岸、涂销；拜（五）注意支票般记载何处不能修背改（如大写金额唉），可更改处是敖否于更改处加盖叭原印章，如有背般书人时应同时盖扮章；懊（六）注意支票俺上文字记载、备绊注（如禁止背书吧转让字样）；氨（七）注意支票半是否已过期，如安有背书人，应注跋意支票

46、提示期日啊是否超过本集团蔼的特别规定；拔（八）尽量利用安机会通过一客户板了解其他客户支艾票的信用。肮所收支票已缴交耙者，如退票或因按客户存款不足，艾或其他因素要求鞍退回兑现或换票按时，营业单位应按填具票据撤回申耙请书，经部门主艾管签准后，送财碍务部处理。营业蔼单位取回原支票般后，必须先向客笆户取得相当于原拜支票金额的现金皑或担保品，或新矮开支票，再将原爱支票交付客户。扳集团在交易中收佰到的票据，要通伴过把“罢应收票据懊”澳账户进行核算。坝应收票据被拒付啊时，该项票据就芭应从案“暗应收票据敖”爸账户中转出，用昂会计分录转入佰“扮应收账款蔼”芭账户，以反映该拜拒付事实。凡是扒认为无法收回现傲款的应

47、收票据则扮应予销记，转作斑坏账损失。拌财务部接到银行昂通知客户退票时绊，应即转告营业懊部门。营业部门班对于退票如无法板换回现金或新票隘时，应即寄发存靶证信函通知发票扳人及背书人，并敖迅速妥善处理。坝依法申诉而无法奥收回的债权部分耙，应取得法院债邦权凭证，交送财岸务部列册保管。翱如果事后发现债暗务人（在利益偿办还求偿时效期内巴）有偿还能力时奥，应申请法院执柏行。敖本集团营业人员版不依本细则的各捌项规定办理或有版不法勾结行为，吧致使本集团权益敖受损时，依人事吧管理规则责处，爸情节严重者须移翱送法办。邦第八章 盘点啊办法坝集团为便于年度艾结算，以及核对皑账卡记载，与购暗料实际数字是否埃发生错误，特制

48、懊定本办法。盘点种类：吧（一）年中盘点邦，于每年6月底哀，由本单位自行伴盘点；隘（二）年终盘点芭，于每年年终的奥12月31日举巴行，由各单位相澳互盘点。盘点方式啊（一）年中盘点拔由本单位经理指扳派本单位人员盘肮点后，将盘点表背送财务部门审核绊，结果于盘点后奥半月内回付盘点敖单位；笆（二）年终盘点邦先由本单位经理百视业务繁简而分扮成若干组，指派办若干人，分组预哀盘，再由其他单办位人员按照分组瓣监督盘点，最后敖由高级主管抽点扳。盘点结果，经皑财务部门核对后艾，于1个月内回绊付盘点单位。盘点步骤哎正式盘点之前，笆先由本单位预盘盎人员将各项应盘扮物品，清点后填皑注标签悬挂在各蔼项物品之上，然半后再将各项物品蔼逐项列盘点表内澳，于正式盘点时疤交由盘点人参照哎实盘。倘有数字耙不符，或物品漏按列表等事情，盘碍点人或抽查人应柏予改正或补列。盘点范围板成品、原料（含艾半成品）、物料柏、商品、机器设熬备、外借原料及拌加工原料。盘点处理扒盘点表一式三联柏，白联为存根联罢，红联为审核联扒，蓝联为回付联奥。此项表格经各阿负责人分别记章碍后，白联由各单巴位自存，红蓝两搬联并送财务部审挨核，审核结果，半红联留财务部存胺案，蓝联送盘点埃单位参考。人员分配版预盘人员由本单蔼位的承办人或保胺管人担任，盘点按及监点人员由人敖力资源部在其他摆单位中选派。抽暗点人，请各经理霸（或副经理）以霸上人员担任。瓣本办法由总部