经济法基础其他税收法律制度习题及答案

1、经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案第六章其余税收法律制度一、单项选择题1、某市一公司2013年6月被查补增值税50000元，营业税 20000元，所得税 60000元，被加收的滞纳金为1000元。该公司应补缴的城市保护建设税和教育费附带为（）元。A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价钱的，依照（）计算征收土地增值税。A、隐瞒虚报的成交价钱加倍B、供给的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价钱3、以下对于土地增值税的表述不正确的选项是（）。A、纳税人转让房地产获得的应税收入，包含钱币收入、实物收入和其余收入B、房地产公司在转让

2、房产时缴纳的印花税已列入管理花费中，故不同意独自再扣除C、土地增值税的扣除项当先期工程费中，不包含“三通一平”的支出D、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20%的，予免得税 TOC o 1-5 h z 4、土地增值额计算过程中，禁止予按实质发生额扣除的项目是）。（A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发花费D、营业税税金5、依据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的两方当事B、合同的担保人6、依据印花税有关法律制度的规定，合用于定额税率的有（）。A、记录资本的账簿B、权益、同意证照C、产权转移数据D、技术合同7、依据规定，城镇土地使用税的计税

3、依照是纳税人（）。A、申请使用的土地面积B、能够处罚的土地面积C、被同意使用的土地面积D、实质占用的土地面积8、某火电厂总合占地面积80万平方米，此中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地合用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 TOC o 1-5 h z A、B、 60C、D、 1209、依据车船税法律制度的规定，以下各项中不属于车船税的计税依照的是（）。A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购买价钱10、周某原有两套住宅，2012年8月，销售此中一套，成交价为 70万元；将另一套以

4、市场价钱60万元与谢某的住宅进行了等价置换；又以100万元价钱购买了一套新住宅，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的以下方法中，正确的有（）。A、100X3%= 3 （万元）B、（ 100 + 60） X 3%=（万元）C、（ 100 +70） X 3%=（万元）D、（ 100 + 70+ 60） X 3%=（万元）11、甲乙两单位交换经营性用房，甲换入的房子价钱为490万元，乙换入的房子价钱为600万元，当地契税税率为 3%,则对契税的缴纳说法正确的选项是（）。A、甲应缴纳契税万元B 、甲应缴纳契税万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税万元1 / 10经济法基础第六章其他税收法

5、律制度习题及答案12、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产向来闲置，于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每个月获得租金收入1200元，当地合用的扣除比率是20%, TOC o 1-5 h z 韩某当年应缴纳的房产税为（）元。A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房，共16间，此顶用于个人开餐馆的7间（房子原值为 20万元）。2012年1月1日,王某将4间出典给李某，获得出典价款收入爹万元将节余的5间出租给某公司每个月收取租1万元。已知该地域规定依照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某 2012年应纳房产税额为（

6、）万元。A、B、C、D、14、以下各项中，对于印花税计税依听说法不正确的选项是（）。A、购销合同中记录的购销金额B、财富租借合同中的租借金额C、货物运输合同中的运输花费D、借钱合同中的借钱本利合计金额15、罗某2012年4月10日购小轿车 1辆，到当年 12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位 税额480元。则罗某 2012年应缴纳车船税税额为（）元。A、 120B、 320C、 360D、 48016、依据关税法的规定，以下不属于进境物件的纳税义务人的是（）。A、入口个人邮件的寄件人B 、入口个人邮件的收件人C、携带物件进境的入境人员D 、以其余方式入境个人物件的所有人17、关税税

7、率随入口商品价钱由高到低而由低到高设置，这类计征关税的方法称为（）。A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、以下不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察队伍专用或许征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式获得船舶所有权的入口到港的空载船舶19、车辆购买税的税率为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%20、以下各项中，免征耕地占用税的是（）。A、飞机场占用耕地修筑跑道B 、乡村居民占用耕地建筑新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收买烟叶一批，收买价

8、款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。 TOC o 1-5 h z A、 10B、C、 11D、二、多项选择题1、依据车船税法律制度的规定，以下使用的车船中，应纳车船税的有（）A、个人拥有的汽车B、中外合资公司拥有的汽车C、国有运输公司拥有的货船D 、旅行公司拥有的客船2、以下各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。A、菜地B、茶园2 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案C、果园D、苗圃 TOC o 1-5 h z 3、我国入口关税计税方法包含（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、审定税额计税D、从量定额和从价定率同时采纳的复合计税4、依据印花税法律制度的规定，以

9、下各项中，不属于印花税纳税人的是（）。A、合同的两方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的判定人5、依据房产税暂行条例的规定，以下对于房产税纳税人的表述中，正确的选项是（）A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，具经营管理单位为房产税的纳税人6、以下各项中，属于契税征收范围的是（）。A、国有土地使用权出租BC、房子赠与D7、以下房产免征房产税的有（）。A、经同意停止使用的危房BC、公园中的冷饮屋D8、某房地产公司销售一幢已办理完工结算的商用写字楼, 以下各税

10、中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有A、契税BC、印花税D9、在计算土地增值税时，同意作为扣除项目的是（A、获得土地所支付的地价款、将自有房子抵押、土地使用权转让、大修停用三个月以上的房产、非营利性医疗机构自用的房产获取2000万元。依据税收法律制度的有关规定,）。、营业税、土地增值税）。B、获得土地使用权依照规定向政府缴纳的有关花费和税金C、土地征用及拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、以下各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清理的是（）。A、获得销售（预售）同意证满3年仍未销售完成的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清理手续的C、已完工查收的房地产开发项目，已转

11、让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比率在85%以上,或该比率虽未超出85% ,但节余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的二、判断题 TOC o 1-5 h z 1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。（）2、采纳如期汇总缴纳方法的，未依照地方税务机关规定的限时限报汇总缴纳印花税状况报告，地方税务机关能够审定纳税人印花税的计税依照。（）3、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）4、拖船和非灵活驳船，减按30%征收车船税。（）5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户

12、的，不另纳税，也不退税。（）6、房子赠与，由征收机关参照房子买卖的市场价钱审定契税的计税依照。（）3 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案7、对于以房子作为载体，不可以够任意挪动的隶属设备和配套设备，不论在会计核算中能否独自记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）9、依据船舶吨税的规定，我国国籍的应税船舶，船籍国（地域）与我国签署含有相互赐予船舶税费最惠国待遇条款的合约或许协议的应税船舶，合用优惠税率；其余应税船舶，合用一般税率。10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原由不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆

13、过户手续前或者办理更改车辆登记注册手续前缴纳车辆购买税。（）11、烟叶税在烟叶收买环节征收。纳税人收买烟叶就发生纳税义务。（）四、不定项选择题1、某高新技术公司2012年7月开业，注册资本 500万元，当年领用证照及签署有关合同以下：（1）领受工商营业执照、房子产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账箭，此中有一本资本账箭，记录实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签署了一份购销合同，商定用 30万元的产品换取项货30万元的原资料；与乙运输公司签署一物运输合同，分别注明运输费 10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财富80万元作抵押，向某银行借钱 100万元，合同规定年末

14、送还，但该公司因资本周转困难， 年末无力送还借钱，遂按合同规定将抵押财富产权转移给该银行，并依法签署了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率%o；运输合同、产权转移书据的印花税税率%0。要求：依据上述资料，回答以下小题。 TOC o 1-5 h z 、该公司领用证照及建立账箭应缴纳的印花税为（）元。A、2550B、2555C、3050D、3055、该公司签署购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）元。A、140B、145C、230D、235、该公司签署借钱合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。A、100B、400C、450D、550、以下对于印花税的表述中，不正确的选项是（ ）。A、法律咨

15、询合同按技术合同收税B、营业账箭中记录资本的账箭，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依照C、印花税的税率有比率税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭据，改正后所载金额有增添的，具增添部分应当补助足印花2、2012年度的上半年公司共有生产经营用房产原值5000万元，7月1日起公司将此中原值1000万元、占地面积 4000平方米的一栋库房出租给某商场寄存货物，租期 入10万元，2012年共收取60万元；8月25日员工宿舍完工由在建工程转入固定财富原值500万元。（当地规定房产税扣除比率20% ）要求：依据上述资料，回答以下小题：、该公司当年应缴纳的营业税及城建税合计（）万元。 TOC

16、 o 1-5 h z A、3B、C、D、该公司生产经营自用的房子应缴纳的房产税为（）万元。A、B、 484 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案 TOC o 1-5 h z C、D、 36、该公司整年应缴纳的房产税合计（）万元。A、B、C、D、 524、以下对于房产税的表述中，不正确的选项是（）。A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依照B、从价计征是按房产的原值减除必定比率后的余值计征C、房产税推行按年计算、分期缴纳的征收方法D、纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续的当月起，缴纳房产税3、2013年3月，某工业公司销售其新建楼房一幢，获得销售收入亿元，已知该公司

17、支付与楼房有关的土地使用权花费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借钱利息，该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发花费扣除比率为10% ,销售楼房缴纳有关税金770万元。要求：依据上述资料，剖析回答以下小题：1、该新建楼房扣除项目金额合计为（）万元。 TOC o 1-5 h z A、5810B、7010C、6050D、59702、对于土地增值税，以下表述正确的选项是（）。A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除B、财务花费中的利息花费，凡能够依照房地产项目计算分摊并供给金融机构证明的，同意在土地增值税 税前据实扣除C、公司转让旧房，能够在土地增值税税前扣除旧

18、房的原值D、合理的房地产开发花费能够在土地增值税税前据实扣除3、该工业公司应纳土地增值税（）万元。 TOC o 1-5 h z A、B、C、D、房地产开发公司知足以下条件，应当办理清理的是（）。A、获得销售（预售）同意证满3年仍未销售完成的B、房地产开发项目所有完工、达成销售的C、已完工查收的房地产开发项目，已销售房地产建筑面积未超出85% ,但节余的可售建筑面积已经出租或自用的D、整体转让未完工决算房地产开发项目的第六章 其余税收法律制度（答案部分）5 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案一、单项选择题 TOC o 1-5 h z 1、【正确答案】B【答案分析】此题查核城市保护

19、建设税和教育费附带的计算。应缴纳的城市保护建设税和教育费附带=(50000+20000) X 7%+(50000+20000) X 3%=7000(元)。【该题针对“城建税及教育费附带的有关规定”知识点进行查核】2、【正确答案】D【答案分析】此题查核土地增值税的计税价钱。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价钱的，依照房地产评估价钱计算征收土地增值税。【该题针对“土地增值税计税依照”知识点进行查核】3、【正确答案】C【答案分析】 此题查核土地增值税的扣除项目。先期工程费，包含规划、设计、项目可行性研究和水文、 地质、勘探、测绘、“三通一平”等支出。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行查

20、核】4、【正确答案】C【答案分析】此题查核土地增值税的扣除项目。房地产开发花费中，利息切合规定可据实扣除，其余开发花费按获得土地使用权支出和开发成本之和的5%之内扣除； 利息不切合规定的，房地产开发花费按前述两项之和的10%之内扣除。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行查核】5、【正确答案】A【答案分析】 此题查核印花税的纳税人。印花税的纳税人主要包含：立合同人、立账海人、立据人、领 受人和使用人。此中立合同人是指合同的当事人，即对凭占有直接权益义务关系的单位和个人，但不包含 合同的担保人、证人、判定人。【该题针对“印花税纳税人”知识点进行查核】 TOC o 1-5 h z 6、【正确

21、答案】B卜答案分析】 此题查核印花税的合用税率。权益、同意证照和营业账海中的其余账箭合用定额税率，按件贴花5元。【该题针对“印花税税率”知识点进行查核】7、【正确答案】D【答案分析】 此题查核城镇土地使用税的计税依照。城镇土地使用税的计税依照是实质占用的土地面积。【该题针对“城镇土地使用税计税依照”知识点进行查核】8、【正确答案】C【答案分析】 此题查核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城 镇土地使用税=(80 3) x=(万元)。【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行查核】9、【正确答案】D【答案分析】此题查核车船税的计税依照。车船税的计税依照有

22、每辆、整备质量、净吨位等。【该题针对“车船税的计税依照”知识点进行查核】10、【正确答案】A【答案分析】 此题查核契税的计算。契税是由蒙受土地房子权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土 地使用权或房子的，交换价钱相等的，免征契税。此题中周某只有购买新住宅需要缴纳契税。【该题针对 “契税的计算”知识点进行查核】11、【正确答案】D【答案分析】 此题查核契税的计算。房子不等价交换，由多交托财富一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600 - 490 ) X 3% =(万元)。6 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案【该题针对“契税的计算”知识点进行查核】12、【正确答案】A【答案分析】

23、此题查核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另一处，也只就其出租时期获得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200 X4%X 6=288 （元）。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行查核】13、【正确答案】D【答案分析】此题查核房产税的计算。（1）开餐馆的房产应纳房产税=20 X （ 1- 20%） X %=（万元）；（2）房子产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；3）出租房子应纳房产税=（1X12X12%=（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=+ =（万元）。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行查

24、核】 TOC o 1-5 h z 14、【正确答案】D【答案分析】此题查核印花税计税依照。借钱合同应依照借钱金额，即借钱本金，不包含借钱利息。【该题针对“印花税计税依照”知识点进行查核】15、【正确答案】C【答案分析】此题查核车船税的计算。纳税人未依照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购买发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480 X9+12=360 （元）【该题针对“车船税的计算”知识点进行查核】16、【正确答案】A【答案分析】此题查核关税的纳税义务人。入口个人邮件的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，因此选项A错误。【该题针对“关税的纳税人、课税对象

25、和税目”知识点进行查核】17、【正确答案】D【答案分析】此题查核关税的计算方法。滑准税是指关税的税率跟着入口商品价钱的改动而反方向改动的一种税率形式，即价钱越高，税率越低。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行查核】18、【正确答案】D【答案分析】此题查核船舶吨税的税收优惠。选项 D,自境外以购买、受赠、继承等方式获得船舶所有权的“首次”入口到港的空载船舶能够免税。【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行查核】19、【正确答案】B【答案分析】此题查核车辆购买税的税率。车辆购买税采纳10%的比率税率。【该题针对“车辆购买税税率、计税依照及应纳税额计算”知识点进行查核】20、【正确

26、答案】C【答案分析】此题查核耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2元的税额征收耕地占用税；乡村居民占用耕地新建住所，依照当地合用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行查核】21、【正确答案】C【答案分析】此题查核烟叶税的计算。应纳税额=收买价款X （ 1+10%） X税率=50 X （ 1+10%） X 20%=11（万元）【该题针对“烟叶税税率、计税依照及应纳税额计算”知识点进行查核】二、多项选择题1、【正确答案】ABCD7 / 10经济法基础第

27、六章其他税收法律制度习题及答案【答案分析】此题查核车船税的纳税人。外商投资公司拥有的汽车也是要缴纳车船税的。【该题针对“车船税的纳税人和收税范围”知识点进行查核】2、【正确答案】 ABCD【答案分析】此题查核耕地占用税的收税范围。耕地，是指用于栽种农作物的土地，包含菜地、园地。此中，园地包含花园、苗圃、茶园、果园、桑园和其余委员会栽种经济林木的土地。【该题针对“耕地占用税纳税人和收税范围”知识点进行查核】3、【正确答案】 ABD【答案分析】此题查核关税的计算方法。入口关税计征方法有四种，无审定税额计税方法，除选项A、B、D之外，还有滑准税。【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行查核】4、【

28、正确答案】 BCD【答案分析】 此题查核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包含合同的担保人、证人、判定人。【该题针对“印花税纳税人”知识点进行查核】5、【正确答案】 BCD【答案分析】此题查核房产税的纳税义务人。产权出典的，承典人为纳税人。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行查核】6、【正确答案】 CD【答案分析】此题查核契税的收税范围。依据规定，契税的收税范围详细包含五项内容：国有土地使用权出让，土地使用权转让，房子买卖，房子赠与，房子交换。【该题针对“契税收税范围”知识点进行查核】7、【正确答案】 AD【答案分析】 此题查核房产税的税收优惠。大修停用半年以上的房产能够免征房产

29、税；非营利性医疗机 构的房产、公园自用的房产能够免纳房产税，可是对于其用于营业的房子，不可以免税。【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行查核】8、【正确答案】 BCD|【答案分析】 此题查核销售房产应缴纳的税种。销售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税，而契税是对买受人征收的。【该题针对“土地增值税收税范围”知识点进行查核】9、【正确答案】 ABCD【答案分析】此题查核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，此题各选项均可作为扣除项目扣除。【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行查核】10、【正确答案】ABC【答案分析】 此题查核土地增值税的清理条件。选项 D属于纳税人应当进行土地增值

30、税清理的情况。【该 题针对“土地增值税的清理”知识点进行查核】二、判断题1、【正确答案】 错【答案分析】 此题查核资源税的收税范围。资源税中的天然气，是指特意开采或许与原油同时开采的天 然气，暂不包含“煤矿生产的天然气”。【该题针对“资源税收税范围”知识点进行查核】2、【正确答案】 错8 / 10经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案【答案分析】 此题查核印花税的计税依照。依据规定：采纳如期汇总缴纳方法的，未按地方税务机关规定的限时报送汇总缴纳印花税的状况报告，经地方税务机关责令限时报告，逾期仍不报告的或许地方税务机关在检查中发现纳税人有未依照汇总缴纳印花税状况的，地方税务机关能够审定纳税

31、人印花税计税依照。【该题针对“印花税计税依照”知识点进行查核】 TOC o 1-5 h z 3、【正确答案】错j【答案分析】此题查核城镇土地使用税的有关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。【该题针对“城镇土地使用税的税收优惠”知识点进行查核】4、【正确答案】错【答案分析】此题查核车船税的计税依照。拖船和非灵活驳船按船舶税额的50%计算车船税。【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行查核】5、【正确答案】对【答案分析】此题查核车船税的纳税申报。【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行查核】6、【正确答案】对【答案

32、分析】此题查核契税的计税依照。【该题针对“契税计税依照”知识点进行查核】7、【正确答案】错|【答案分析】 此题查核房产税的收税规定。凡是以房子作为载体，不可以够任意挪动的隶属设备和配套设备，不论会计核算中能否独自记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。【该题针对“房产税计税依照”知识点进行查核】8、【正确答案】对【答案分析】此题查核房产税的收税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税人”知识点进行查核】9、【正确答案】对【答案分析】此题查核船舶吨税的税率。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行查核】10、【正确答案】对【答案分析】此题查核车辆购买税的征收管理。【该题针对“车辆购买税税收优惠及征收管理”知识点进行查核】11、【正确答案】对【答案分析】此题查核烟叶税的征收管理。【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行查核】四、不定项选择题1、1、【正确答案】C【答案分析】应缴纳的印花税=3 X 5+7 X 5+ ( 500+100 )