81 资金管理循环内部控制程序表及底稿

1、.：.；资金管理循环内部控制测试程序表被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：审计目的：在评价了资金管理循环的内部控制设计有效并被执行的根底上，充分思索以下要素：1审计本钱效益的控制要求2注册会计师在判别了仅实施本质性审计程序缺乏以将认定层次艰苦错报风险降至可接受的低程度。3经过检查该控制能否在被审计单位的运营过程中，可以在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一向执行，从而评价资金管理控制制度执行的有效性。4实现获取充分的审计证据以支持审计结论之目的。审计程序：1讯问被审计单位的人员，了解被审计单位资金管理的主要控制制度能否被执行；2察看资金管理的

2、关键控制点及特定控制点的控制实际；3检查关键控制点生成的有关文件和记录4必要时经过重新执行来证明控制执行的有效性5经过追踪资金买卖在财务报告信息系统中的处置过程穿行测试，以提取对关键控制点控制有效支持的审计证据；6根据上述程序的实施，评价控制能否可信任。一资金管理循环内部控制执行有效性汇总评价表被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：内部控制评价规范重要提示：如出现以下情况应将控制风险评价为高程度1既定内控制度在不同的时间点或不同的业务单元和公司层面未被一向执行；2例外事项的控制点未被一向执行；3有证听阐明存在管理层凌驾于内控之上。对内控制度执行有

3、效性的评价评价对象：检查表 ；讯问记录 ；察看记录 评价：简要描画评价过程，发现问题评价结论类型：内控可信任 内控不可信任 确定本质性测试方案或确定报告意见类型部分内控可以信任 需求详细描画并确定本质性测试方案三资金管理循环内部控制关键控制点测试检查底稿(1)被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：阐明：检查主要用于测试留有书面证据的控制的执行有效性，检查书面阐明、复核时留下的记号或控制执行的记录等。注册会计师可同时对不同的关键控制点进展检查。样本序号关键控制点执行情况的检查12345678123456抽样方法描画：对总体、样本量和样本特征进展描画

4、，并描画抽样方法关键控制点1：关键控制点2:关键控制点3:关键控制点4:关键控制点5:关键控制点6:关键控制点7:关键控制点8:控制测试阐明：针对上述测试需求阐明的事项审计结论：经测试，我们发现：1 关键控制点执行有效，可高度信任。 2 关键控制点除 外，执行有效，可中度信任 3 关键控制点未被有效执行。三资金管理循环内部控制关键控制点测试讯问测试表(2)被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：阐明：注册会计师可以向被审计单位适当员工和管理层讯问，以获取与内部控制运转情况有关的信任。讯问必需和其他测试手段结合运用才干发扬作用。在讯问的过程中，注册会

5、计师该当坚持职业疑心态度。关键控制点结论索引号三资金管理循环内部控制关键控制点测试察看测试表(3)被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：阐明：察看主要运用于测试不留下书面记录控制的运转情况，注册会计师在评价内部控制执行有效性的时候，还要思索其所察看到的控制在注册会计师不在场时能够未被执行的情况。关键控制点结论索引号三资金管理循环内部控制关键控制点测试察看记录(4)被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：第一部分：根底信息测试目的：经过对 关键控制点的描画 的运转情况的察看，提供该关键控制点运转有效性相关的证据。测试程序描画：察看到的控制运转情况： 运转中涉及的人员： 察看的次数： 察看的日期： 第二部分：结论的概述我经过察看识别以下与