企业税务风险管理防控措施

1、企业税务风险管理防控措施提要随着市场经济的不断开展，企业之间的竞争日趋激烈。为获得更多的经 济效益，实现企业价值最大化，企业必须重视税务风险管理，并采取针对性的手 段和措施对税务风险进行识别与防范,进而实现企业健康开展。本文以税务风险 管理的内涵作为出发点，具体阐述企业税务风险管理的重要意义，并分析当前税 务风险管理的缺乏，最后给出应对策略，希望为相关企业提供参考。关键词：企业；税务风险管理；防控措施近日，国家税务总局启动了金税工程四期建设，不仅仅是税务方面，还将非税业 务纳入管理范畴，实现多维化、全方位的全流程监控，我国正向以数治税时 期迈进。面对日益严峻的监管环境以及逐步提升的税收违法本钱

2、，税务风险管理 已成为企业管理的一项重要工作，它不仅能够减轻企业的税负负担，降低经营风 险，还能够有效提升企业的管理能力，促进企业的高质量开展。一、税务风险管理的定义税务风险管理是企业风险管理的一局部，在企业的日常生产经营活动中，涉税事 项存在于每个环节，这也意味着税务风险无处不在。企业根据战略经营目标和自 身开展特点，合理安排产销活动，有效控制可控因素，以降低企业税务风险为导 向，制定和执行风险应对策略，在合法合规的前提下使企业税负最小化，这就是 税务风险管理。公司的税收风险主要涉及以下两个方面：一是指由于局部公司因 涉嫌违反国家税法的相关规定，或者未能按时充分足额向地方政府合规缴纳企业 税

3、款，而受到地方税务机关的行政处分或直接遭受企业财务和商誉双重损失的情 形；二是由于局部公司税收管理者自身专业知识水平较低，既不能准确充分利用 国家税收优惠有关政策，也没有科学合理的税务计划，从而造成多缴税收，增加 了企业财务的负担。二、加强企业税务风险管理的意义（-）有利于降低企业财务负担。税收是企业重要的经营本钱支出和管理事项, 所有经营活动都离不开税收。企业税收管理通过积极响应国家相关税收优惠政 策，并将其运用到生产经营活动之中，能够有效降低税费，节约经营本钱，降低 财务负担，从而提高利润，促进企业快速开展。（二）有利于规避企业涉税风险。 随着当前中国资本市场的繁荣与快速开展，众多不同行业

4、和不同公司规模的企业 以及组织管理机构如雨后春笋般涌现，公司内部的资金与市场竞争也越来越活 跃。为在这个新的市场经济中占有一席之地，很多公司都通过多样化的经营开展 策略来壮大企业规模，这也扩大了公司的涉税风险种类,从而增加了公司涉税业 务的复杂程度。重视税收风险管理可以使公司在一定程度上减少并规避涉税风 险，为公司健康开展奠定坚实的基础。（三）有利于节约企业财务费用。资金是 企业经营的血液,充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障。加强税务风 险管理，合理进行纳税筹划，科学安排税款缴纳时点，在合规的前提下尽可能延 期缓缴税款，把资金投入到回报率更高的工程之中，提高资金的使用效率，实现 资金的

5、时间价值。三、企业税务风险管理存在的问题（-）管理层税务风险管理意识淡薄。长期以来，由于税收无偿性和强制 性”的基本特征已经根深蒂固，企业管理层普遍认为税收支付是一种必要的财务 支出。在实现公司价值最大化的战略目标要求指导下，管理层通过更新换代机器 降低制作本钱，通过减少雇佣工人降低劳动力本钱，通过批量采购原材料降低生 产本钱，但却很少能够意识到通过纳税筹划降低税费，进而减少经营本钱。在企 业的日常生产经营活动之中，管理层只关注财务报表上的数据，不重视税务的风 险防控，没有对税务风险进行识别与评估，只有在税务风险爆发时才进行处理, 缺乏完善的税务风险管理体系，这也是企业生产经营活动与税务风险管

6、理相脱节 的表现。同时，大局部企业没有积极主动地关注，了解所处行业的税收优惠政策, 只是被动地接受财务部按照出台的相关规定计算得到的应缴税额,这很有可能导 致企业多缴税款，增加企业的财务负担。（二）税务风险管理人员能力有限。企 业税务风险的大小一定程度上受税务风险管理人员能力高低的影响。一名合格的 税务风险管理人员会主动请教专业人员，学习税务相关知识并运用到实际工作之 中，合理地管理企业的税务事项，最优化企业纳税方式，力求降低税费，提高企 业经济效益。但现阶段，很多企业忽视了会计和税法是两个不同的领域，模糊了 这两个部门的职责，为减少管理本钱，甚至让财务人员兼任税务专员。即使是在 大企业，很多

7、税务管理人员也缺乏专业的培训和必要的经验交流，无法实时了解 税收政策和涉税事项的处理流程，对税务风险的认识局限于管理发票、核对账目、 定期进行纳税申报和汇算清缴，认为企业的税务风险主要在财务部门，这也间接 导致了多种问题和风险的产生。（三）企业税务风险内控机制不够健全。当前， 很少有企业将税务风险纳入到内部控制制度中，大局部企业都没有意识到税务风 险管理的重要性。事实上，企业税收内控机制是监控税收风险的“防火墙，企 业想要有效控制税务风险，建设一个完善的内部控制机制是必不可少的。目前大 局部企业的内控机制都存在这样或那样的问题，如税收内控制度不规范，税务管 理机构设置不科学,没有定期开展税收风

8、险分析与评估，税收风险分析评估控制 措施的设定、监督和改进举措欠缺规范，缺乏高水平的绩效考评制度等，这些问 题会使公司的税务事项不能得到专业有效的处理，进而引发企业的税务风险。（四）税务风险管理信息沟通机制不够完善。及时有效的信息沟通是企业税务风 险管理的必要条件，税务风险在企业生产经营的每个环节中均无法防止，因此税 务风险管理不单单是财务部门和税务部门的责任，还需将企业内部的各业务部门 和外部的税务机关联结起来，共享税务信息，让企业各相关人员都能够有效地识 别、评估和监控各项税务风险。但在实践中，许多企业过分注重“商业保密， 不允许员工随意讨论和泄露企业内部生产经营信息，致使企业的员工之间、

9、员工 与外部专家之间存在信息不能顺利沟通，出现信息不对称的现象。而且，由于企 业内部每个人扮演的角色不同、职能不同，对同一事项的认知自然也就存在差异, 如果不能够进行有效的沟通，就容易使事情处理最终结果与预期产生偏差,导致 企业做出错误的决策，从而产生税务风险。（五）企业外部环境不够稳定。近年 来，我国经济飞速开展，但经济开展稳定性稍显缺乏，变化较大，这对于企业的 税务风险管理会造成一定的影响，约束性标准也会存在适应性变化问题。税务机 关执法系统规范性缺乏，会导致企业税务风险的出现。面临复杂而又竞争激烈的 市场经济环境，国家会根据不同情况做出宏观调控，在相关税收政策上不断做出 调整，以适应变化

10、开展着的社会。频繁变化的外部环境，给企业税务工作的开展 增加了难度，它不仅要求企业要树立正确的纳税观念，不能为获得更大利益而铤 而走险做出偷税、漏税、虚假账目或拒不缴税的行为，还应该能够根据自身的发 展情况去预测可能发生的税务风险，并对企业所处的环境和政策做出综合分析, 甚至不同地区的税收政策解读与应用也会有所区别，这些条件都可能给企业造成 税务风险。四、企业税务风险管理防控措施(-)强化税务风险管理意识。随着我国经济的不断开展，税收政策也为适应千 变万化的市场环境而不断优化。对于企业来说，不稳定的环境意味着税务风险越 来越多，这就要求企业应强化税务风险防范意识。企业可以先把管理层和财税部 门

11、作为重点关注对象，向其灌输税收风险管理理念的重要意义，让企业从战略层 面提升对税收风险理念的重视程度。之后再自上而下弘扬企业纳税文化，安排企 业内部所有员工定期进行必要的税务风险防控培训I,争取让税务思维深入人 心，把税收风险管理理念贯穿到企业生产经营全过程、各环节。各个部门之间相 互牵制、相互监督，在企业的日常运营过程中降低税务风险，以风险管理理念的 常态化保障企业决策的科学化。(二)建立税务人员培训机制。企业一旦违反税 法，不仅需要补足税款和缴纳滞纳金，还会影响纳税信用评级，甚至可能会面临 刑罚，后果非常严重。这就对税务人员提出了较高要求，如果税务人员对我国税 法不够了解，就可能因处理不恰

12、当或不及时导致企业遭受损失。因此，加强税务 风险管理人员的培训是企业规避税务风险的必要条件。公司要为税务管理人员提 供各种培训机会，提高其综合素质和专业水平，比方可以通过聘请外部专家到公 司进行税务知识系统培训、对最新税务政策进行详细解读等。同时，企业应建立 合适的考核和奖惩机制，利用奖惩机制让税务人员重视税务风险管理，调动他们 主动学习的积极性，提高风险防范意识和处理能力，从而降低企业的税务风险。（三）设置专门的税务风险管理部门。在过去的生产经营过程中，企业往往会因 考虑到管理本钱而使会计人员兼任税务专员，职责不清晰，专业程度也不够高, 难免会有疏漏之处。由于国家出台的税收政策繁多且不断变化

13、，公司合作工程范 围愈广，因此企业应设置专门的税务风险管理部门，培养出一支专业的团队，能 够及时调整分析企业的涉税问题，开展税务风险识别与评估，在不违背国家法律 法规的前提下，进行合理的纳税筹划，提前制定风险应对策略，最大限度降低企 业的税务风险。同时，税务风险管理部门还应执行税务风险监督检查和自查自纠 工作，及时排查税务风险的盲点及死角，把对企业的不利影响降到最低。（四） 完善企业税务风险内控机制。企业要想有效地实现税务风险管理控制，就应该以 行业特点和最新税收政策为准绳，根据自身开展的实际情况完善企业的税务风险 控制机制，例如通过发布企业发票管理方法企业税收管理制度等条例对 日常的基础性税

14、务事项提出具体的标准和流程，规范企业的涉税行为，从企业内 部的管理工作开始，将企业税务风险的内部防控制度渗透到点点滴滴之中，科学 构建高效运行预防机制，加强日常税务风险防控。此外，合理利用财务指标构建 税务风险分析模型，识别企业风险隐患，适时提供涉税风险警示，并通过有效的 信息反应及时进行纠正和补救，化解不必要的税务风险。（五）健全税务风险信 息沟通机制。企业应该重视建设内部各机构之间、内部与外部的信息沟通交流机 制，高效的沟通质量是有效降低企业税务风险的保证。税务风险存在于企业的各 项涉税活动之中，贯穿企业生产经营的每个环节，当市场环境发生变化，或经办 人员对税务知识了解有限时，就可能导致最

15、终结果与预期存在差异，税务风险也 就产生了。此时,只有具备高效的信息沟通机制才能及时地将信息汇总到企业的 税务风险管理部门，专业人员会对该税务风险进行识别评估,并提出风险应对方 案。同时，我国的税务征管具有一定的弹性，不同区域之间具体的税务征收管理 方式对政策的解读不太一致，所以应加强与外部税务机关的沟通，对于一些税法 规定模糊和不确定的事项应及时与税务机关沟通，提高涉税信息传递效率,尽可 能防止因信息沟通不畅而产生的税务风险。（六）建立常态化的税务风险自查机 制。税收管理的核心就是科学合理减少税收本钱、降低税务风险，使企业整体税 负最小化。在夯实税收日常基础工作的同时，建立常态化的税务风险自

16、查机制， 主动开展日常检查和专项税收检查工作。企业可以将风险评估时确认的风险进行 登记分类，根据风险程度实施对应的风险自查，有月度检查、年度检查、不定期 检查和部门抽检等，以自查、检查工作为契机，认真分析税收管理薄弱环节，深 入查找改进突破点，有效提出整改措施，建立健全以查促管、以查促查税收 管理机制，提升税收风险管控意识，切实做好企业税务风险管理。除此之外，企 业还可以聘请专业的税务管理专业人才，对企业的监督检查机制进行改进，以便 其发挥更好的作用，更好地管理企业的税务风险。总地来说，在企业的经营管理 过程中，税务风险管理也同样重要，尤其是在当今竞争日趋激烈的市场环境中, 企业要想谋求长远开展，就必须强化税务风险意识，加强对税务人员的培训，培 养出一支专业的税务风险管理团队，完善内部控制机制和信息沟通机制，规范各 种税务行为，将税务风险防控思维渗入