北京光线传媒股份有限公司会计制度与内部控制设计

1、.PAGE ：.；PAGE 28北京光线传媒股份会计制度与内部控制设计第一部分：光线传媒公司根本情况一 公司历史沿革 北京光线传媒股份以下简称“光线传媒、“本公司或“公司前身为北京光线广告，系由股东王长田、杜英莲共同发起设立的有限责任公司，于2000年4月24日获得北京市工商行政管理局海淀分局以下对各工商局统称“工商局核发的，注册号：1100002130282。光线传媒以2021年6月30日为基准日，整体变卦为股份，于2021年8月7日完成了工商变卦登记，获得注册号为110000001302829。2021年7月14日根据中国证券监视管理委员会证监答应20211106号文、2021年 8月1

2、日深圳证券买卖所“深证上【2021】230号文核准，公司初次公开发行人民币普通股2,740.00万股，每股面值1元，并于2021 年8月3日在深圳证券买卖所挂牌买卖。股票简称“光线传媒，股票代码“300251，发行后总股本10,960.00万股。本公司现注册资本为10,960.00万元，注册地址为北京市东城区方家胡同19号340室，法定代表人为王长田。 二 公司行业性质 根据国家统计局2002年公布的，公司归属于商业效力业中广告业(L7440)、广播、电视、电影和音像业(R89)和文化艺术业(R9010)；根据中国证监会发布的，公司归属于广播电影电视业(L10)、艺术业(L15)和社会效力业中

3、广告业(K2005)。 三 公司运营范围 公司运营范围包括：答应运营工程：广播电视节目的制造、发行；运营上演及经纪业务。普通运营工程：设计、制造、代理、发布国内及外商来华广告；信息咨询除中介除外；承办展览展现；组织文化艺术交流活动；技术开发、技术效力。 四 公司主要产品及业务 公司的主营业务是栏目制造与广告、演艺活动、影视剧的投资制造及发行业。公司的栏目制造与广告主要是文娱资讯类、生活时髦类，按播出频率分为日播和周播。电视栏目发行以栏目换取广告时间，再经过贴片广告、植入广告等广告营销实现收入的方式，公司也有电视栏目直接销售。公司的电视栏目主要经过栏目广告的营销实现收入，普通由广告客户提供制造的

4、贴片广告，在公司的节目中播出，或者公司为广告客户制造植入广告和冠名广告，经过多种方式相结合，为客户提供专业的谋划、包装和整合营销方案。公司建立了包括时段联供网、频道联供网、新媒体联供网在内的类型多样、覆盖面广泛的节目发行网络。 演艺活动普通在电视台播出，属于特殊类型的电视节目。公司所从事的演艺活动主要是指经过电视台播出的大型线上活动，主要包括颁奖仪式、首映礼、音乐上演类和选秀类等活动。普通与公司的电视栏目品牌相结合，由与公司协作的电视台播出，是为客户提供多渠道、多类型宣传方案的整合营销内容之一。演艺活动收入于活动制造费收入、冠名权、独家资助等商家资助收入。 影视剧的投资制造及发行业务包含电影和

5、电视两方面。电影方面，包括国产影片的发行、投资和制造。电影业务收入主要来源于影片票房分账收入、音像版权等非院线渠道收入、电影贴片广告等衍生收入以及代理发行费收入。电视剧业务收入电视剧版权的销售，主要包括电视剧播放权收入、电视剧音像制品版权收入及衍消费品收入。五组织机构设置本公司为有效地方案、协调和控制运营活动，已合理地确定组织单位的方式和性质，并贯彻不相容职务相分别的原那么，比较科学地划分了每个组织单位内部的责任权限，构成相互制衡机制。本公司曾经构成由股东大会、董事会、监事会和总裁层组成的公司治理机构，建立了独立董事制度；本公司董事会下设审计委员会、战略决策委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会

6、等专门委员会，担任本公司的艰苦决策的制定；本公司在监事会中引入了职工监事；本公司由总裁全面主持公司日常消费运营和管理任务，聘用的高级管理人员均具备一定的学历和管理阅历，各部门权责清楚，可以确保相关控制措施有效执行。同时，为了确保审计委员会职能的发扬，本公司设立了内审部作为其常设机构，内审部门定期对公司的财务情况、本钱管理控制、信息披露情况等方面进展审计，对各项管理制度进展检查和评价，对监视检查中发现的内部控制缺陷，按照公司内部审计任务程序进展报告，并提出相应的改良建议和处置意见，对在监视检查中发现的内部控制艰苦缺陷，直接向董事会及其审计委员会报告。目前公司内部控制的组织架构为：公司内部组织构造

7、图六内部管理制度公司根据、等相关法律、法规和规范性文件的规定，结合公司本身详细情况，已建立了一套较为完善的内部控制制度，对公司的消费运营起到了有效的监视、控制和指点的作用。公司主要内部控制制度： 1、公司财务制度。为提高公司财务管理与会计核算程度，逐渐实现规范化、制度化、信息化的科学管理，到达对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。根据、以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定财务制度。财务制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于公司各部门。主要包括：财务管理组织架构、财务部职责范围、财务部人员岗位职责、财务管理及会计核算等规定。2、公司人事管理制

8、度。为加强公司劳动人事管理，遵照国家颁发的及有关法律、法规，并遵照制定公司人事管理制度。公司人事管理制度对员工录用、培训、考核制度、劳动合同的解除、福利待遇等做了明确规定，使公司劳动人事管理得到进一完善。3、子公司管理制度。公司制定了，对子公司实行管控， 财务、投资、工程建立等重要事项的决策由公司审批；子公司主要管理人员由公司本部派出，财务虚行集中管理，财务人员由公司财务部一致管理，子公司经理由公司委派或任免；公司本部能及时、准确、完好地掌握子公司的消费运营信息。公司现有制度可以对子公司实行有效管理和控制，失控风险可以得到严厉控制。4、公司的业务管理制度。为保证公司消费运营目的的实现，顺应公司

9、开展的需求，结合公司实践，制定了一系列业务控制制度：(1) 固定资产管理制度：公司制定了固定资产管理制度，规定固定资产管理部门岗位任务职责和财务部岗位任务职责，明确了在固定资产管理活动的岗位责任， 分别管理固定资产相关业务，并由分管部门指点和公司分管指点进展授权审批， 确保在固定资产购建恳求与审批、审批与执行；固定资产采购、验收与付款；固定资产处置的恳求与审批、审批与执行；固定资产获得与处置业务的执行与相关会计记录等不相容岗位相互分别、制约和监视。保证了对固定资产从购建的审批权限到验收、入账、维护、清点、内部调拔、报废清理等全过程实施监控。公司对固定资产加强动态管理，建立了定期财富清查制度，每

10、年至少一次由固定资产管理部门、财务部组成清点小组对固定资产进展清点。(2) 采购及本钱管理制度：公司制定了，将物资设备、效力、劳务等主要消费本钱的采购均纳入招标采购范围，做到了比质比价采购、采购决策透明，提高了资金运用效益，降低了物资采购本钱，尽能够堵塞采购环节的破绽。(3) 工程管理制度：公司制定了工程管理制度，公司工程实行全面预算控制， 规范了从工程立项、工程谋划及预算编制、预算变卦、工程实施、工程验收交付以及工程维护的各项流程，确保工程实施过程中的顺畅有序，在工程可行性研讨过程中对物资设备、效力、劳务等主要消费本钱，实行细致的预算和市场价钱比较，工程担任人及财务部门共同对预算的执行结果担

11、任。 (4) 销售管理制度：公司制定了销售管理制度和业务流程，业务流程环节建立了部门职能构架和业务流程图，包括资源整合、获取需求、专案指定、协作达成、客户效力。销售管理环节制定了销售业务审批流程、销售业务定价流程、销售合同执行流程、赊销业务控制流程、销售合同审批流程、收款业务流程，明确了各部门任务内容，有效躲避销售与收款业务流程相关的风险；明确相关部门和岗位在销售和收款活动中的职责权限，确保不相容岗位相互分别、制约和监视。公司制定了，由营销中心担任应收账款的催收，财务部担任对应收账款的账龄进展日常监视，跟进并汇总营销部门应收账款的回收情况，对于疑问应收进展及时预警。公司定期与往来客户经过核对、

12、函证等方式， 核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，及时查明缘由，并进展相应的处置。(5) 业务承接制度：建立严厉的业务承接纳理规定，包括签署对外法律文件管理方法、对外业务协作规定、接单运转细那么等，确保了业务承接的有效性、合法性，有效的防止了争议，提高了业务前期任务的效率。5、质量管理制度：建立了严厉的质量管理体系，对物品制造、前期拍摄管理、电视摄像任务、后期配音、定期例会、审片、艰苦责任事故处置等强化管理， 确保了节目制造的质量。6、公司内部审计制度。为加强公司内部监视和风险控制,保证公司财务管理、会计核算和消费运营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者股东的合法权益

13、，根据、及公司各项规章制度，结合本公司的实践情况，制定内部审计制度。加强内部管理和监视，遵守国家法规，维护公司合法权益，促进改善运营管理，提高经济效益。7、公司关联买卖管理制度。根据、和等有关规定，公司为保证与关联方之间订立的关联买卖合同符合公平、公正、公开的原那么，确保公司的关联买卖行为不损害公司和全体股东利益，制定公司关联买卖管理制度。公司关联买卖管理制度对关联人和关联关系、关联买卖、关联买卖的决策程序、关联买卖信息披露及其他事项等做了明确的规定，保证公司与关联方之间订立的关联买卖合同符合公平、公正、公开的原那么，确保公司的关联买卖行为不损害公司和全体股东的利益。8、公司对外担保管理制度。

14、为维护投资者的合法利益，规范公司的担保行为，控制公司资产运营风险，公司根据、等法律、行政法规、部门规章及的有关规定，结合本公司实践，特制定公司对外担保管理制度。公司对外担保管理制度对对外担保调查、审批权限与审查程序、对外担保合同、担保风险监控、对外担保信息披露及责任清查等做了明确的规定，以到达控制公司资产运营风险的目的。9、公司信息披露管理制度。为保证公司披露信息的及时，准确和完好，防止重要信息泄露、违规披露等事件发生，公司根据、及、等有关规定，制定了、，明确了公司各部门、子公司和有关人员的信息搜集与管理以及信息披露职责范围和严密责任，要求相关责任人对能够发生或已发生艰苦信息事项时应及时向公司

15、董事会报告。经过以上措施，有效保证了信息披露任务的顺利进展。10、募集资金管理制度。为规范公司募集资金的存放、运用和管理，保证募集资金的平安，最大限制地保证投资者的合法权益，根据、等国家有关法律、法规的规定，结合公司实践情况，制定和修订了公司的，对公司募集资金的根本管理原那么，募集资金的三方监管，以及募集资金的运用和监视作了明确规定，并有效实施。 11、对外投资管理制度。为加强公司对外投资管理，规范对外投资决策程序， 建立系统完善的对外投资决策机制，确保决策的科学、规范、透明，有效防备各种风险，保证公司和股东的利益，根据有关法律、法规及公司章程的规定，制定了。规定公司拟对外实施投资事项前，应由

16、提出投资建议的业务部门协同总经理、财务部门等相关职能部门进展市场调查、财务测算后提出工程可行性分析资料及有关其他资料报总经理办公会议审议同意后，按法律、法规、中国证监会相关规定及公司章程的规定提交总经理、董事长、董事会或股东大会审议同意。12、公司股东大会议事规那么。为保证股东的合法权益，保证股东大会正常召开，履行最高权益机构的职能，公司根据以下简称“)、以下简称“)等法律、行政法规、部门规章及本公司章程的规定，特制定公司股东大会议事规那么。公司股东大会议事规那么对股东的权益与义务、股东大会职权、股东大会的召集与通知、股东大会提案、股东大会召开、股东大会决议及决议的执行等做了明确的规定，保证了

17、公司股东大会的规范运作。13、公司董事会议事规那么。为规范董事会议事方式与程序，提高董事会议事效率，保证董事会决策的科学性，真实行使董事会的职权，公司根据、和的规定，制定公司董事会议事规那么。公司董事会议事规那么对董事、独立董事、董事会、董事长的职责、会议通知和签到规那么、会议提案规那么、会议议事和表决规那么、会议记录及执行等做了明确的规定，保证了公司董事会的规范运作。14、公司总经理任务细那么。按照现代企业制度的要求，为进一步完善公司的治理构造，公司根据、和等有关规定，特制定公司总经理任务细那么。公司总经理任务细那么对经理人员的权限、经理人员的责任、报告制度等做了明确的规定，保证公司高级管理

18、人员依法行使公司职权，保证股东权益、公司利益和职工的合法权益不受进犯。15、公司监事会议事规那么。为确保监事会的任务效率和科学决策，明确监事会的职责权限，规范监事会内部机构及运作程序，确保监事会依法独立行使职权， 公司根据、和等有关规定，特制定公司监事会议事规那么。公司监事会议事规那么对监事职责、监事会职权、监事会召集与通知议事规那么及监事会记录等做了明确的规定，保证了公司监事会的规范运作。第二部分：光线传媒公司会计制度设计的根本思绪和框架一设计原那么1.合法性原那么：财务会计制度第一百五十五条： 公司按照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定本公司的财务会计制度。 第一百五十六条 公司在每

19、一会计年度终了之日起4 个月内向中国证监会和证券买卖所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6 个月终了之日起2 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券买卖所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前3 个月和前9 个月终了之日起的1 个月内向中国证监会北京监管局和深圳证券买卖所报送季度财务会计报告。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进展编制。2、一致性原那么：企业会计组织机构及其岗位责任制的设计是一个较为复杂的系统,会计作为企业经济管理活动中的重要组成部分,其组织机构是企业运营管理组织系统下的一个子系统,在设计时不仅该当留意会计任务的业务流程等组织环节及其岗位责任制的相互

20、制约和相互依存的关系的设计,而且还该当留意会计部门与其他职能部门的之间的相互联络,使其成为一个行之有效的会计组织机构和会计岗位责任制系统。3、适用性原那么：根据企业运营特点、业务规模和管理要求等情况设置相应的会计机构,要求小企业的会计机构设置简举而全面,会计人员少而精,岗位分工灵敏而明确,保证会计信息的消费、加工、传送和运用真实有效,及时可靠。如：本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司香港光线影业国际记账本位币为美圆，本公司之境外子公司香港影业国际记账本位币为港元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。4、简明性原那么：会计制度的设置,可以加强企业会计管理、维护企业财

21、富平安,其中小企业会计制度要求在设计时要具有简单适用、系统全面、内容详细、突出重点、操作简单等特点。如：公司所编制的财务报表符合企业会计准那么的要求，真实、完好地反映了报告期公司的财务情况、运营成果、现金流量等有关信息。 5、稳定性原那么。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和运营管理的需求，不断评价和及时更新。6、制约性原那么涵盖公司在运营活动过程中所发生的各项经济业务、各职能部门和各责任中心及相关任务岗位等，并对各项经济业务处置过程中的关键控制点落实到决策、执行、反响、监视、反响等各个环节。7、协调性向国内同行业学习调查,把成熟、先进的会计方法和阅历结合企业本身的实践情况予以推行运用;向国

22、际惯例靠报,在保证会计制度设计符合我国法律法规和会计实际符合我国国情的前提下,学习并自创国际上优秀、先进的会计惯例。8、效益性原那么：会计组织机构及其岗位责任制的设计要求具有合理性和高效性,各部门、岗位设计时该当简繁适当、防止重叠、权责一致,防止企业资源浪费,提高任务效率,在保证会计信息传送及时和质量合格的前提下控制本钱发生,促使企业高目的、高性能的开展运营管理活动。二设计根据根据、以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定财务制度。三设计程序 HYPERLINK -edu/lesson_0529/self/ac_s_kzsj/soft/ o 会计制度设计任务从开场到完成全过程

23、的顺序和步骤 会计制度设计的程序包括组织预备阶段、调查研讨阶段、设计编写阶段和试点修正阶段。每个阶段的主要任务见下表所示： 会计制度设计程序任务内容组织预备阶段建立会计制度设计小组提出设计会计制度的要求确定设计人员分工学习文献资料调查研讨阶段根据设计义务确定调查范围确定调查研讨的典型确定调查研讨的地域确定调查研讨应持的态度设计编写阶段制定编写方案进展起草编写任务小组讨论进展总纂定稿试点修正阶段试点运转，修正定稿第三部分：光线传媒股份会计制度设计内容财务主管会计出纳阐明阐明：1会计主管兼总账会计。职责是在厂长经理直接指点下，担任企业会计核算、会计管理任务的开展在财务会计任务处置方面不由管理部指点

24、，并担任编制、审核会计凭证，登记总分类账、编制会计报表和本钱核算任务。2出纳岗位。担任与货币资金收付有关的详细业务，如记录日记账，处置日常货币资金收支、申报、交纳税金，备用金核算等。3明细账会计岗位兼稽核。担任各种明细账的登记任务，账目的定期核对任务，财富清查的安排与实施任务等。由于岗位设置较少，在职责划分上要留意不相容职责的分别，如出纳、总账与稽核，出纳与总账、明细账的分别等。1.总那么为了规范本企业的会计核算，保证公司的会计信息的真实性，完好性，有效发扬会计任务的核算与监视职能，促进公司运营业务的发扬，提高公司的效益，加强公司对企业会计任务的内部控制，指点会计任务，提高经济效益，根据、及其

25、他有关法律和法规，制定本单位会计制度。本制度适用于北京光线传媒股份。本制度规定本公司以年度为一个会计期间。会计核算均以人民币为记账本位币，会计核算中涉及外币业务，按照本制度有关外币业务的相关规定进展处置。本公司会计记账采用借贷记账法，会计记录文字运用中文。本制度规定公司会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他相关会计资料必需真实、合法、完好、准确。并按照的规定进展编制填报。本企业固定资产折旧方法采用直线折旧法。本制度自2021年1月1日起实行，本公司财务部担任解释。本企业库存现金限额为1000元，不得坐支现金。本制度主要包括总那么、会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报表、账务处置程序、内部控制制度

26、、会计组织任务。2.会计科目设置2.1会计科目表本公司根据和发生的实践经济业务内容的需求以及相关规定设置会计科目，科目表如下：序号编号科 目名 称明 细项 目资产类100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款 其他应收款坏账预备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处置财富损益建立银行 工商银行按供应单位设置某公司称号某单位称号按供应单位设置某公司称号某单位称号按供应单位设置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按

27、固定资产和工程设置负债类2001 21012201 2202 220322112221 2231 2232 2241 2314 2401 2501 25022701 2702 2711 28012901 1811 1801 短期借款 买卖性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款代理业务负债 递延收益长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用专项应付款估计负债递延所得税负债递延所得税资产长等待摊费用 按借款种类、贷款人和币种进展明细核算按买卖性金融负债类别按债务人进展明细核算债务人进展明细核算按购货单位进展明细核算按“工资、“职工福利、“社会保险费等按应交的

28、税费工程进展明细核算按存款人或债务人进展明细核算按投资者进展明细核算按工程和对方单位或个人进展明细核算按委托单位、资产管理类别如定向等进展明细核算按政府补助的工程进展明细核算按贷款单位和贷款种类按“面值、“利息调整、“应计利息等进展明细核算按长期应付款的种类和债务人进展明细核算按债务人和长期应付款工程进展明细核算按资本性投资工程进展明细核算按构成估计负债的买卖或事项进展明细核算按应纳税暂时性差别的工程进展明细核算按可抵扣暂时性差别等工程进展明细核算按费用工程进展明细核算损益类60016051630164016602660367116801主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务本钱管理费用财

29、务费用营业外支出所得税费用按收入单位和种类设置按收入单位和种类设置按单位和工程设置按收入单位和种类设置费交通运输费业务款待费差旅费手续费其他交通罚款捐赠支出其他阐明：单位可根据实践经济业务核算内容需求，在二级科目下设置三级明细2.2会计科目运用阐明1122应收账款应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等运营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的运杂费等。本科目按债务人进展明细核算。应收账款的借方登记应收账款科目期末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末贷方余额，反映公司预收的账款。2202应付账款应付账款对于采用

30、非商业汇票结算的应付而未付给供应商的款项，借记商品采购和周转资料的实践本钱、支付的应负担的运输费等费用以及运保送货途中的合理损耗本钱，贷记实践应付账款金额。本科目按债务人进展明细核算。应付账款科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。1231坏账预备本科目来核算应收款项的坏账预备计提、转销等情况。本账户是资产类。“坏账预备科目的借方登记实践发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账预备，贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账预备大于其账面余额的差额，企业当期计提的坏账预备该当计入资产减值损失。期末余额普通在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账预备。企业计提坏账预备时

31、，按应减记的金额，借记“资产减值损失计提的坏账预备科目，贷记“坏账预备科目。冲销多计提的坏账预备时，借记“坏账预备科目，贷记“资产减值损失计提的坏账预备科目。2211应付职工薪酬本科目用来核算付给工人的各种薪酬，属于负债类账户，适用于三栏式明细账。本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用，贷方登记应付给公认的各种薪酬。期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实践未付的数额。本科目下设二级明细科目：工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职工教育经费等业务举例：每月末计提工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资；发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个人所得贷：其他应

32、付款-社保个人贷：其他应付款-公积金个人贷：库存现金以上列举了运用频繁的会计科目，其他未举例的会计科目的运用详见中的规定。3.会计凭证本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。3.1原始凭证3.1.1借款单用途：本凭证用于借款事项。借款单年 月 日借 款人姓名所在单位或部门借 款 事 由借款金额估计还款日期人民币大写备 注总经理： 审批： 借款人： 出纳： 阐明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门担任人审批，后由出纳付款并送交会计进展账务处置。3.1.2差旅费报销单用途：本原始凭证用来记录任务人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人、报销部门、报销日期、报销

33、事项及报销金额。差旅费报销单单位称号：光线传媒股份姓名出差缘由其他费用出差时间年 月 日 时起止 年 月 日 止，合计 天日期起止地址交通工具寄宿费伙食费住宿费阐明工程小计起止天数金额天数金额通讯费订票费其他差旅费合计万 仟 佰 拾 元 角 分部门主管： 审核人： 报销人： 出纳： 阐明：“差旅费报销单属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理同意授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进展记账登帐等账务处置。3.1.3职工工资单用途：用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名、各类应发或应口的事项。职工工资单编制单位：光线传媒股份 日期： 年 月 日序号姓名根

34、本工资在职天数加班天数应发工资应扣工资应扣金额实发工资领款人签章工资补贴加班合计天数金额保险个税部门主管： 核算： 出纳：阐明：该工资单一式两联，一联由会计部门留存记账；另一联按每个职工裁成单条，连同工资现金一并发给职工。3.1.4库存现金清点报告表 库存现金清点报告表单位称号： 年 月 日实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈长款盘亏短款单位担任人处置意见：清点人签章： 会计主管： 出纳员签章： 阐明：库存现金清点表由出纳员进展填写，必需有监盘人在场监视。库存现金清点表一式三联，第一联是出纳清点联，留财务部。第二联是会计对账联，由会计保管，第三联交由财务主管留存。3.1.5固定资产折旧费用计

35、算表固定资产折旧费用计算表单位：元部门固定资产类别月初固定资产原值折旧率月折旧额合计阐明：固定资产折旧费用计算表是按月编制的，确定本期折旧费用后计入相关费用，由会计人员填制并作为原始凭证登记入账。3.2记账凭证本企业采用通用记账凭证。格式参照。4. 会计账簿4.1序时账簿本公司的序时账簿包括现金日记账和银行存款日记账，格式采用通用的现金日记账和银行存款日记账账簿格式。4.2分类账簿本公司的的分类账主要包括三栏式明细分类账、数量金额明细分类账、固定资产明细分类账、多栏式明细分类账、总分类账，其格式采用通用格式。4.3备查账簿4.3.1 固定资产备查薄用途：用来登记企业固定资产运用情况。固定资产备

36、查薄单位： 年 月 日 第 页序号资产称号规格合同号购入部门运用部门数量金额单位备注阐明：此备查簿用于登记固定资产的情况，有效了解固定资产的购买与运用情况。4.3.2 应收票据登记薄用途：用来记录企业应收票据的情况。应收票据登记簿单位：光线传媒股份 年 月 日 第 号登记日期出票人付款银行票据日期到期日利息贴现付款日期备注利率金额银行称号阐明：本账簿详细的反映企业应收票据的种类、起止日期、金额、利率和贴现情况，方便查看和明确责任4.3.3 领用支票备查簿领用支票备查簿领用日期支票种类及号码领用事由估计运用金额同意人签章领用人签章实践交回日期实践运用金额会计主管签章5.会计报表5.1 外部会计报

37、表本报表分为资产负债表、利润表、现金流量表及附注。其编制方法和披露内容遵照国家相关法律法规的有关规定，详细格式参见。5.2 内部会计报表本公司的内部会计报表主要有管理费用明细表、产品销售利润表等。光线传媒股份管理费用明细表 年 月 金额单位：元工程行次上年同期实践本年实践本月实践本年累计实践1.职工工资2.福利费3.修缮费4.折旧费5.办公费6.水电费7.差旅费8.业务款待费9.其他合计阐明：管理费用明细表是会计人员在月末和年末按看管理费用明细账编制的，用以记录管理费用的实践发生额，并与上年实践数进展比较，分析管理费用的构成和增减变动情况，考核方案的执行结果，以便加强管理，降低企业的本钱费用。

38、银行存款余额调理表年 月 单位： 元 银行账号：截止日期：企业日记账余额：银行对账单余额：加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付调整后余额：调整后余额：阐明：“银行存款余额调理表是出纳根据银行的对账单与银行日记账进展核对，针对检查出的未达账项而编制的，经过编制银行存款余额调理表，可使会计人员及时发现未达账项，以确保银行存款日记账的准确完好。6账务处置程序6.1账务处置程序方法现金日记账日记账本企业采用科目汇总表处置程序。科目汇总表银行存款日记账会计报表总分类账明细分类账记账凭证原始凭证原始凭证汇总表6.2财务处置程序阐明1根据原始凭证、原始凭证汇总表编

39、制记账凭证记账凭证将收、付、转三种凭证一致为一种款式，即为记账凭怎；2根据记账凭证填制序时账即现金日记账以及银行存款日记账；3根据记账凭证、原始凭证汇总表同时参考原始凭证填制各类明细分类账；4根据记账凭证每月定期编制科目汇总表；5根据科目汇总表编制总分类账；6将现金日记账、银行存款日记账、各类明细分类账的数据于月末分别与总分类账中相应科目进展核对，审核期末余额能否相符；7做到账证、账账相吻合，存在问题及时处置。月末，根据总分类账和各类明细分类账编制会计报表资产负债表、利润表、损益表、现金流量表7.内部控制制度本企业内部控制制度包括：货币资金、收款、存货控制制度。7.1货币资金控制制度7.1.1

40、库存现金控制制度1本公司根据具表达金业务情况和开户行的要求，规定本公司的现金限额为1000元，现金的收支范围严厉执行国家的规定，每日现金限额不得超越规定数额。2不许“白条顶库，定期或不定期由清查小组清点库存现金，并同现金日记账余额进展核对。根据清查结果编制现金清点单，填列账存与实存的符合情况。3本公司实行钱账分控制度，出纳员不得兼任稽核以及会计档案保管和收入、支出、费用、债务、债务的登记任务。4现金收支及时入账，严禁设立账外小金库。任何人均不能以未经同意或不符合要求的票据、字条等冲抵现金，更不能私自挪用现金，坐支现金，不得公款私存。5出纳要做到日清月结，企业获得的货币资金收入必需及时入账，不得

41、账外设账，严禁收款不入账。6出纳收到现金时，要清点两遍保证金额正确，然后开具一式三联收据，在收据上盖现金收讫章；支付现金时，要根据手续齐全的原始凭证付款，所付现金清点两遍，同时请收款人当面点清，并在原始凭证上盖现金付讫章。7收到出差人交回的出差余额时，要根据会计主管通知的收款工程、收款金额收款，收到款项清点两遍，确认无误后，填写收据出差人签字，并加盖现金收讫章，然后将交款人收存联连同应找回的的余额一并交给出差人，并做好交代。8直接领款或借款类：根据财务制度的同意，由财务经理和部门担任人签字审批后的借据支付现金，支付时，需仔细审核，无误后付款。付款时，点两遍，交给借款人并请当面点清，然后在单据上

42、加盖现金付讫章。9会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计担任进展审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。10出纳人员每日营业终了后，给出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。11对于超越库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，及时送存银行，并收取现金送存回单。7.1.2 银行存款控制制度1企业应根据企业的实践运营情况开立银行账户，根据规定，不得随意、盲目开立账户；制止公司内部管理部门自行开设银行账户。2企业该当定期检查清理银行账户的开支及运用情况，发现未经公司审批而擅自开立账户或未按规定及时清理、撤销银行账户等问题，该当

43、及时处置并清查有关人员的责任。3本企业收入款项，除国家规定外，都应在当日解交银行。超出现金支出限额或不属于现金支出范围的业务该当经过银行办理转账结算业务。采购业务、销售业务尽量经过银行进展转账处置。4本企业一年以上的定期存款或限定用途的银行存款，不属于企业的流动资产，应列为其他资产类下。5出纳应根据有关的记账凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结，保证银行存款业务的正常进展。6由会计人员专人定期核对银行账户与银行存款日记账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调理表，并指派对账人员以外的其他人员进展审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额能否调理相符。如调理不符，

44、该当查明缘由，及时处置。需求特别强调的是，银行存款是企业涉及量最多的货币资金，为防止舞弊行为发生，出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调理表的编制等任务。7企业要加强有关银行存款票据及预留印章的管理。明确有关票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿予以记录，以防止空白票据的遗失和盗用。财务公用章由出纳保管，法人章由会计主管保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需求有关担任人签字或盖章的经济业务，必需严厉履行签字或盖章的手续。8本制度规定公司在动用支票、填写支票、运用支票三个环节，由不同的人员办理的内部控制制度，如支

45、票保管职务与印章保管职务相分别，银行存款总账与明细账登记相分别，借以保证银行存款的平安，并填写支票领用登记簿，保证正确运用支票。9在稽核人员监视下，出纳人员与银行存款总账会计对银行存款日记账和银行存款总账的发生额和余额相核对，并相互获得对方签证以对账，目的是为了保证账账相符，保证会计资料的正确性、可靠性以及银行账务处置的正确性。10记账前稽核人员、审核人员审核银行存款收付原始凭证和收付款记账凭证内容的完好性，手续的完备性和所反映经济内容的合法、合规性；同时对这些凭证的一致性进展审核，并签字盖章以示稽核。7.2固定资产业务的内部控制制度1本制度所称固定资产是指本公司持有运用一年以上、单位价值在2

46、000元以上、用于消费、管理和后勤效力的一切设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修缮交换的零部件，即使是其价值在2000元以上，也不在本规范固定资产之列。2建立完好的固定资产验收、报废清理、内部转移、调拨出租等业务的审批制度。3公司总部一致行使本公司的固定资产购置、更新改造和大修缮的审批权限。公司需求购置固定资产或对现有固定资产进展更新改造和大修缮，必需以书面方式报送消费部、技术部进展技术审查和必要性、可行性审查，艰苦工程必需报公司最高管理层审议经过，再下文批复恳求单位予以同意实施。公司对于已立项的固定资产购置和更新改造、大修缮要抓紧组织实施。方案期内未能实施或客观缘由导致取消方案

47、的要书写书面阐明向公司总财务部报告，方案期内未能实施的工程未经再次同意立项不得延顺至下一季度继续实施。4固定资产目录、总账、明细账和卡片定期核对，做到账、卡、物相符。5固定资产的采购、保管运用、记账和付款应有不同的人员分管。6建立固定资产定期清点清查制度，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明缘由，浓情责任，对于闲置、多余、运用不当的固定资产等情况要及时反映给有关部门，以便妥善处置。7设备验收后进展付款时要核对有关的合同和凭证，防止错误的发生。8固定资产发生毁损或需求报废，运用部门必需向财务部门报告，由财务部门会同有关人员对毁损或需求报废设备进展技术鉴定、分析，会同从财务部门办理各种批报手续，对毁损的

48、设备查明缘由，分清责任。人为缘由呵斥的，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进展处分。属客观缘由呵斥的由财务部门向保险机构办理索赔手续。9固定资产出现盘盈盘亏，应与同级财务部门会同有关人员查明缘由。出现盘盈的要及时登记固定资产管理档案，并经过本级财务部门入账，出现盘亏的要分清责任，由所在单位根据情节轻重和损失大小对相关责任人进展处分，并办理批报手续，获准后注销盘亏的固定资产有关档案，所在单位财务本门根据同意盘亏的文件进展相应的会计处置并注销盘亏固定资产明细账。10公司稳定定资产退出运用才处于闲置形状，应通知财务部门担任人到场封存并妥善安顿，并在固定资产管理档案上注明闲置缘由及闲置时间，以后重新投入运用由本单位固定资产管理专员到场解除封存并在固定资产管理档案上注明重新运用的时间。固定资产由运用形状转入闲置形状和由闲置形状转入运用形状，运用部门的固定资产管理档案和本财务部门固定资产明细账都要登记相应的的事项，做出相应调整。11固定资产购置、计提折旧、技术改造、多大修缮、盘盈、盘亏、毁损、报废、闲置、有