财务管理规章制度

1、 财务管理规章制度财务管理规章制度1 为了加强天津办事处的财务管理工作，统一财务程序及规定，现结合公司的详细状况，特制定本制度： 第一条公司财务收支执行一支笔审批制，即总经理审批或总经理授权天津办事处负责人审批，全体职工必需严格遵守执行，财务人员要坚持原则严格把关，对于不符合制度规定，未经审批人签字同意的，财务人员不得办理财务收支事项。 其次条每月25日之前申报次月的费用预算，需要仔细填写费用预算表，特别的费用需要写明使用用途；填写完毕后上报到北京总经理处审批。 第三条对于批准的预算内的开支，按第四条报销规定流程办理；预算外的费用，需报总经理审批。 第四条 签字同意现金报销规定如下： 填写请款

2、单 1、费用使用流程：费用申请人天津办事处负责人财务处领钱办理。 2、对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写请款单办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必需在出差回来后一星期内，到财务部办理报销手续。 3、报销申请人首先将全部发票整理分类。 1)定额小尺寸发票（如车票）应分类粘贴在一张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类发票的张数及金额。 2)车票/机票上应注明起讫地点、时间； 3)全部接待、应酬费用必需每次结账，不行以月结形式付款，发票应注明时间、地点、事由，并逐一列出参与人员及其所属部门； 4)其他发票也应注明开支内容、时间、地点等。 4、整

3、理之后填写“请款单”包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经办事处负责人审核后，送财务部出纳员办理报销手续。 5、出纳员应准时通知报销申请人领款，付款时收款人应在“支出凭证单”收款栏签名及填写日期。 第五条购买任何物品必需需要填写选购单，单据需填写完整，不得有遗漏项目；购买物品后需要进行收货，填写收货单，方可入帐。 第六条员工领用物品（包括固定资产/低值易耗品/办公用品），需在物品领用单上签字确认。 第七条天津办事处负责人于每月5日前将上月的现金、银行明细帐通过邮件的形式发送至总经理。 第八条此规定从20 xx年1月1日开头实行。 财务管理规章制度2 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥

4、财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条公司财务部门的职能是： (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。 (三)乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理使用资金。 (五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职会计前，

5、由会计事务所代理。 第四条公司各部门和员工办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支方案，信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金; (二)进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)根据国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公

6、司财务、成本和利润的款待状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成经理或主管副经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经经理签字后，方可生效。 (五)乐观协作银行做好对账、报账工作。 (六)协作会计做好各种账务处理。 (七)准时收回各部门上缴的各项费用

7、。 (八)完成经理或主管副经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是： (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积累证据。 (五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改进建议和措施。 (七)完成经理或主管副经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条

8、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不佥的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。 第十

9、五条财务作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向经理或主管副经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送经理。 第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由经理办公室主任、主管副经理监交。支票管理 第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经经理批准签字，然后将支票按批准

10、金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查。 其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 其次十一条财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，到月底按其次十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超10000元或现金收入超过5000元时，会计或出

11、纳人员应文字性报告经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告经理。 其次十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告经理。 其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 其次十五条公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的零星支出; (五)经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。 其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付

12、个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，经理批准后支付现金。 其次十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式，不得使用现金。 其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为XX元。超额部分应存入银行。 其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特别状况确需坐支的，应事先报经理批准。 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由经理批准后提取。 第三十一条公司员工因工作需要借用现金，需填定借款单，经会计审核;交经理批准签字后方可借

13、用。超过还款期限转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十四条工资由财务人员依据经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副经理审核，经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后，送经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计

14、核算手续。 第三十六条无论何处汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案管理 第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报，按时归档，由经理指定专人保管，并分类填制名目。 第四

15、十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经经理批准。 惩罚方法 第四十二条消失下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍; (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用账户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条消失下列状况之一的，财务人

16、员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的; (二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严惩失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的; (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 财务管理规章制度3 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司进展壮大，提高经济效益，依据国家有关法律、法规和公司规定，特制订如下制度： 公司全体员工必需遵守公司章程，遵

17、守公司的各项规章制度和打算。 公司提倡树立一盘棋思想，禁止任何部门，个人做有损公司利益，形象，声誉或破坏公司进展的事情。 公司通过发挥全体员工的乐观性，制造性和提高全体员工的技术，管理，经营水平，不断完善公司的经营，管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化学问，为员工供应学习，深造的条件和机会，努力提高员工的整体素养和水平，造就一支思想新，作风硬，业务强，技术精的员工队伍。 公司鼓舞员工乐观参加公司的决策和管理，鼓舞员工发挥才智，提出合理化建议。 公司实行岗薪制的安排制度，为员工供应收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工

18、各方面待遇； 公司为员工供应公平的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤，考核制度，评先树优，对做出贡献者赐予嘉奖。 公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节省，反对铺张铺张；提倡员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体制造精神，增加团体的分散力和向心力。 员工必需维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 财务管理规章制度4 总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： （一）仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务

19、方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律。 （三）乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由会计和出纳组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定 第五条 会计的主要工作职责是： （一）根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 （二）根据经济核算原则，定期检查，分析

20、公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第六条 出纳的主要工作职责是： （一）仔细执行现金管理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）乐观协作银行做好对账、报账工作。 （六）协作会计做好各种账务处理。 （七）完成总经理或主管

21、副总经理交付的其他工作。 第七条 审计的主要工作职责是： （一）仔细贯彻执行有关审计管理制度。 （二）监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 （三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 （四）批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积累证据。 （五）订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 （六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改进建议和措施。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九条 会计凭证、

22、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十二条 财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充

23、。 第十四条 财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十六条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用

24、单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 其次十条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，到月底按其次十条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过

25、10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 其次十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 其次十四条 公司可以在下列范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳； （三）出差人员必需携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规

26、定的调整，由总经理确定。 其次十五条 日常零星开支所需库存现金限额为20 xx元。超额部分应存入银行。 其次十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 其次十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十八条 符合本规定其次十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 其次十九条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，

27、经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十一条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十二条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案管理 第三十三条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十四条 会计

28、凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。 第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚方法 第三十七条 消失下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他

29、人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予惩罚的。 第三十八条 消失下列状况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； （二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的； （六）在工作范围内发生

30、严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的； （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附 则 第三十九条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十条 本规定自发布之日起生效。 财务管理规章制度5 为加强村级财务管理，增加财务管理透亮度，依据国家有关法律法规和我村的村规民约的规定，结合我村实际状况，特制定如下制度： 一、村务公开机构 1、领导组：3人 2、理财组：3人 3、监督组：3人 4、报帐员：1人会计由镇会计代理中心负责。 二、财务人员要仔细学习财经法规，财务管理及会计制度，村委会全部财务活动必需自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，全部收支必需入帐管理。 三

31、、严格执行帐款分别、日清月结，收支审批制度，原始单据须由经办人、证明人签名，大笔支出应经村两委成员证明，并在报帐会上公布无异议后记入会议记录，村主任签同意报支后方可付款入帐，禁止使用白条入帐，对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向上级政府有关部门反映。 四、现金管理备用金不超过5000元，有大笔收入应当日存入村帐户，1000元以上的支出应经银行汇款，现金管理应做到日清月结。村委会必需在银行开设独立帐户，不得以个人名义开户，严禁公款私存或私设小金库，任何人不得挪用公款，在结帐时，不得以票据抵扣现金。 五、实行民主理财，定期审核，每月五日报帐，理财组理财，财务监督小组审核财

32、务收支凭证，在凭证上加盖监督小组印章，由报帐员送镇会计代理中心核算。检查监督财务方案，财务制度的执行状况，财务公开的状况，听取和反映群众对村委会财务管理工作的看法和建议。 六、村财务收支公布，每季度的财务收支状况在村民代表在大会上公布，并在村务公布栏张贴公布，分发到各村民小组张贴公布，村民小组长存档，全村全年财务收支状况在村民代表大会或村民大会上公布，并分发到各村民小组张贴公布，接受群众的监督。 七、财务人员要廉洁公正，秉公办事，如发觉在财务管理上存在经济渎职、失职，给村造成肯定的损失，当事人要负责任，情节严峻者，报上级部门处理并依法追究责任。 财务管理规章制度6 一、财务收支管理制度 1、村

33、级财务做到收有凭，付有据，各项收支肯定要实事求是，不得避实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。 2、各项收支凭据要准时记账，要素要齐全，手续健全，特殊对开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。 3、村内各项收支肯定要参照年初财政收支预算方案执行，做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，削减年内负债，确保资金正常运转。 4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款项，根据权责发生制原则记入年终决算收益安排。 5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应准时与村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。 6、村干部年度工资经村两集体评议，报主管

34、部门审核，经党、政府审批才能发放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益安排有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元，确保转移支付不得挪作其他开支。 7、村干部补贴根据村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。 （1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座机话费。 （2）出市办理公事的车费据实报销，依据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。 （3）到市、区、乡开会办事车费按规定

35、报销：村支部书记、村主任：800元/年，村两副职干部600元/年。 （4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。 （5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平常协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。 （6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新的债务的.状况下可以发放，否则一律不得发放。 8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明

36、目、弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。 9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。 10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，肯定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。 11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人供应便利，开具收款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支消失金，套取国家集体资金为个人全部。 二、财务审批制度 1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支

37、发票通过理财小组成员审核后，再由村主任审批报销。 2、审批权限： （1）500元内（含500元）由村主任审批； （2）501元至20 xx元（含20 xx元）由村主任、支部书记会签； （3）20 xx元以上由村两集体讨论争论审批； （4）兴办公益事业及购置固定资产、重开支应由村民代表会或理财小组争论同意，由村两申报，蹲点领导审核，递交乡党、政府审批同意后才能开支。 3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两集体审核签名才能报销。 4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批报销。 三、村账乡代管制度 1、“村账乡代管”由乡经营管理站

38、为主体，统一记账、统一制度、统一审核、统一供应财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。 2、村集体资产全部权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。 3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最终一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。 4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并准时核查订正。 5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金

39、收入的收缴程序，准时足额存入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。 四、财务人员管理制度 1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必需根据中华人民共和国会计法及村集体经济组织会计制度有关法律法规仔细贯彻落实，按章办事。 2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。 3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素养和财务管理水平。 4、财务人员严格遵守财政纪律，仔细负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好本

40、职工作。 5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参加拟定年度财务预算方案和监督财政方案执行状况。 6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和有意毁灭会计原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严厉处理，情节严峻的要追究法律责任。 五、现金管理制度 1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理现金（银行存款）。 2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。 3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记

41、账，日清月结，做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。 5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。 六、理财制度 1、理财小组应由群众代表、党员代表35人组成，负责村级财务监督管理工作。 2、村级财务监督管理工作，应坚持理财的原则，理财小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。 3、理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众看法和建议，并将村级财务收支执行状况向群众代表会公布。 4、理财小组在监督中，发觉违村内财务制度有关规定的应准时上报主管部门进行处理。 七、财务公开制度 1、村级财务公开由经营管理

42、站记账服务中心供应财务公开资料，每年度进行两次财务收支公布（其次季度和第四季度），公开内容要真实全面。 2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等便利阅览的地方。 3、对群众所提出看法和建议，要向群众解释和订正。 八、财务收支预算制度 1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勤俭节省的原则，确保村内资金正常运转。 2、编制收支预算方案，经村两讨论打算，通过村民代表会并报主管部门审核。 3、严格执行年度财务收支方案，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超年度财务收支预算方案和增加村内债负。 4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要

43、通过村民代表会同意，并报主管部门审核，递交乡党、政府批准后才能预算。必需专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。 5、对其他往来应收款预算收回方案不能列入收益安排，只能预算偿还债务。村干部工资及补助根据本财务收支管理制度进行预算。 6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%，会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%，应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。 九、票据管理制度 1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白条收款收据使用。 2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签字才能报销。 3、村向各单位

44、收款，收款方必需使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否则拒付。 4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村主任两人印章及村会公章，到乡经管站开具收款收据。 5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关交接手续。 十、财务审计制度 1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必需接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。 2、在审计过程中，被审单位财务人员必需照实供应资料，如有隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。 3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负责作出审

45、计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。 4、在审计当中发觉有关经济问题要准时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党、政府及有关司法部门进行处理。 2、最新财务管理规章制度 财务管理规章制度7 第1条总则执行部门编号为适应公司的进展，充分体现会计信息的可检验性，完善我公司的财务管理工作，现依据国家企业会计准则及相关规章制度，特制定本方法。 第2条本方法适用于本公司财务部全部财会人员的会计核算工作。 第2章第3条第4条会计核算基础规定会计年度采纳历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 会计科目的运用及账户的设置按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置。 因业务需要新增科目时，需报财务总监批准。 第5条记