财经法规与会计职业道德7

1、财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度 第一节 现金管理第二节 支付结算概述第三节银行结算帐户第三节 票据结算2开户单位开户 银行单位个人(人民银行央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务3第二节支付结算概述一、支付结算的概念银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算的方式有以下几种：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付：（8）信用卡；（9）信用证。一）支付结算的概念分广义和狭义.广义的支付结算：指单位、个

2、人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人 向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月支付结算方法中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4二、办理支付结算的基本要求（一）支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规

3、定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。51、支付结算凭证必须合法 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2、账户的开立和使用必须合法 银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法分类：6分类：按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算：根据票据法，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票

4、、商业汇票。非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式。7 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

5、 4、支付结算凭证的填写应当规范 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（二）支付结算的法律特征（5） 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算必须依法进行。8四、支付结算的主要法律依据目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有： 票据法 票据管理实施办法 支

6、付结算办法 银行卡业务管理办法 人民币银行结算账户管理办法 异地托收承付结算办法 电子支付指引（第一号） 1、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（ ） 2.单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）93、下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社 B.个人C.单位 D.个体工商户 4、下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社 B.银行C.保险公司 D.大型股份公司105、2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到

7、本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款 D.自主选择11三、填写票据和结算凭证的基本要求要点（一）金额的书写要求（二）票据出票日期的书写要求12五、办理支付结算的具体要求（一）基本要求1、支付结算必须使用人行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2、按规定开立、使用账户。3、票据

8、和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。4、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。5、填写票据和结算凭证（票证）应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。13（一）金额的书写要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字；大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”字)；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额

9、数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。14阿拉伯数字中间有“0”时 如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零字。15（4

10、）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。小练习： ￥809050.50规范的大写金额是： 人民币捌拾万玖千零伍拾元伍角整（正）1、填写票据和结算凭证时下列中文大写正确的有（）、￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角B、￥8007.14，写成人民币捌仟零柒元壹角肆分C、￥1970.42写成人民币壹仟玖佰柒拾元零肆角贰分D、￥325.04，写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。16（二）票据出票日期的书写要求（1）票据的出票日期必须使用中文大写。若月份是1、2、10的前应加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前应加“零”

11、若日期是11到19日的，前应加“壹”能插入汉字并能成为合法日期的为错 2月18日 零贰月壹拾捌日10月12日 零壹拾月壹拾贰日 17例1某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月零拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日（2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 182022/8/1419第二节 现金管理现金管理的主要法律法规依据 ：现金管理暂行条例和现金管理暂行条例实施细则一、开户单位使用现金的范围

12、 1职工工资、津贴； 2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门丁作报酬； 3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6出差人员必须随身携带的差旅费； 7结算起点以下的零星支出； 8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 192022/8/1420使用现金结算的起点为 1000 元 。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过 1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票，银行本票支付。二、现金使用的限额1、现金使

13、用的限额的含义：是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额 。2、确定的原则：原则上以开户单位 35 天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支 。3、例外情况：对没有在银行单独开立账户的附属单位 商业和服务行业的找零备用现金 202022/8/1421三、现金收支的基本要求1开户单位现金收人应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特

14、殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。 3开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 212022/8/14225开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条顶库）；不准谎报用途套取现金；

15、不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。四、建立健全现金核算与内部控制制度（一）建立单位货币资金内部控制制度（二）加强货币资金业务岗位管理（三）严格货币资金的授权管理 （四）按照规定程序办理货币资金支付业务 221、单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。（ ）2、开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（ ）的日常零星开支所需的现金核定。 A.3至5天 B.3天 C

16、.5天 D.5至7天3、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。（ ） 4、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。 （ ） 23第三节银行结算帐户一、银行结算账户的概念和分类（一）银行结算账户的概念银行结算账户，指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人：机关、团体、部队、企事业单位、其他、个体工商户和自然人。银行：政策性银行、商业银行、各类信用合作社。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。1.银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关

17、系2、银行结算账户的性质是活期存款账户3、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 4、银行结算账户是人民币活期存款账户24一、银行结算账户的概念和分类（二）银行结算账户的种类1、从存款人的角度划分 分为个人银行结算账户和单位银行结算账户。注意：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的帐户纳入单位银行结算帐户。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 2、根据银行结算账户的用途划分分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 3、按照开户地点的不同划分可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。 25（二）、银行结算账户管理的基本原则1.一个基本账户原则:

18、存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。2.自主选择原则:双向自主选择3.守法原则:银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密。不得利用账户进行违法活动4、存款保密原则.除另有规定，银行有权拒绝任何单位或个人查询 262022/8/1427二、银行结算账户的种类 单位银行结算账户 按存款人不同 个人银行结算账户 基本存款账户 一般存款账户 按用途不同 专用存款账户 临时存款账户 QF专用存款账户包括个体工商户272022/8/1428 本地银行结算账户按开户地不同 异地银行结算账户核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款

19、账户和QF专用存款账户。28办理程序1-1四、银行结算账户的开立、 变更和撤销 三类业务：开立 变更 撤销(一) 开立1. 地域：一般 本地； 允许 异地2. 名称：1) 单位：证明文件的“单位名称”全称2) 个体工商户： A.有字号：营业执照的“字号” B.无字号：个体户 字样 执照的经营者姓名3) 自然人(/个人) ：有效身份证件的名称全称291、为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ )2、依照规定，开户单位可以使用现金的是（）。A.向A公司购2000元的原材料B.向B公司购5万元的固定资产C.支付C公司1500元货款D.对个人的劳务报酬3、属于现金开支范围

20、（）。A.王小出差借支5000元B.向A公司支付2000元购货款C.向李华支付工资600元D.向B公司购买200元办公用品30（二）银行结算账户的变更1变更事由：存款人的账户名称。单位的法定代表人或主要负责人。地址、邮编、电话等其他开户资料。2、变更的时间要求银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。312

21、、银行结算账户的撤销程序 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。323、办理银行结算账户的撤销手续的注意事项(1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。(2)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（3）必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 否

22、则，若因此造成损失，由其自行承担。33(4)银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日内，向中国人民银行报告。(5)银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。34三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1、开立地点存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。2、开立程序（1）填制开户申请书（2）开户银行依法审查（3）中国人民银行当地分支行依法核准（4）开立账户（5）签定协议35办理程序1-2

23、流程图：核准/备案 1) 基本、临时、预算专用：人行核准制2) 一般、其他专用 个人：备案制 单位开户行人行当地分支行1申请3决定:核准两个工作日内2报送4开户单位或个人开户行人行当地分支行五个工作日内 3.2报送备案1申请2开户基本账户开户行 3.1书面通知三个工作日内个人账户除外36办理程序2(二)银行结算账户的变更 1. 变更的情况（多选题）: 存款人的姓名、 法人代表(对非法人单位而言)或主要负责人、 住址 其他资料【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续 2. 变更的期限存款人开户行人行五个工作日两个工作日37办理程序3-1(三) 撤销 1、撤销的情况：一

24、类：主体资格中止 被撤并、解散、宣告破产或关闭 注销、被吊销营业执照二类： 迁址变更开户行 其他原因【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销开立；而不是直接办理变更手续38办理程序3-22、撤销的期限 1) 撤销各类存款账户的期限 资格终止的五个工作日内提出申请 2) 撤销基本存款账户的期限存款人基本账户开户行其他账户开户行2. 两日内书面通知1. 五日内(同上)提出撤销申请3. 两日内通知撤销4. 三日内办理撤销超期未撤销：银行有权停止账户对外支付39办理程序3-33、撤销注意事项： 1) 注册验资的“临时”：未获工商核准 验资期满后 应申请撤销 2) 存款人仍欠开户行债务：不得撤销 3)

25、存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空白票据及结算凭证，交回开户登记证 4) 撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明日期，并签章，并两日内向人行报告 5) 单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务，通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列入“久悬未取专户”管理401、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的B、注销、被吊销营业执照的C、单位法定代表人被撤销D、因迁址需要变更开户银行41三、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其

26、工资、奖金和现金的支取。（二）开立基本存款账户所需的证明文件 （一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：存款人日常经营活动的资金收付及工资，奖金和现金的支取，存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立。（三）开户要求： 1、存款人的资格（无自然人） 2、证明文件42（四）基本存款账户 1、使用范围 工资、奖金支取只能使用该账户； 具有“四个一”规定，即一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户； 2、开立基本存款账户的存款人资格 实行独立核算的单位、组织和社会团体。 3、开立基本存款账户所需的证明文件

27、事业单位 预算管理 （人事或编委） + 财政 ； 非预算 人事或编制委员会431、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.机关、事业单位 B.社会团体C.个体工商户 D.居民委员会、村民委员会、社区委员会2、主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户443、只有法人组织才可以开立基本存款账户。（ ） 4、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（）A.自然人B.单位设立的非独立核算的附属机构C.个体工

28、商户 D.社区委员会5、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（ ）456、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。A、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书B、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书C、外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证D、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文46四、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不

29、得办理现金支取。（二）开立一般存款账户的存款人资格 只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。47（三）开立一般存款账户所需的证明文件1、开立基本存款账户规定的证明文件。2、基本存款账户开户登记证。3、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。4、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。（二）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算需要的资金收付。可现金缴存，但不得办理现金支取。（三）开户要求： 存款人的资格（没有数量的限制） 证明文件 48（五）一般存款账户 1、使用范围 是银行借款转存账户、分支机构账户； 可转账、存现但不能支现； 可多家银行开立

30、，但同一家银行不能多处开立。 2、开立程序 审查 （开户银行） 备案（人民银行支行） 5个工作日内 书面通知（基本存款账户开户银行） 3个工作日内491、存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（ ）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户2、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（ ）。A.开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明503、下列有关银行账户表述中，正确的是（）。A.一个单位只能在一家银行开立

31、一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理 4、江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户 D.个人银行结算账户 51五、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围：专用资金收、付、转（三）开户要求六、临时存款账户概念：是存款人因临时需要

32、并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（二）使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（三） 开户要求521、单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。A.基本存款账户转帐存入B.现金存入C.销货收入的款项存入D.一般存款账户转帐存入2、存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户532022/8/1454九、个人银行结算账户 （一）概念：个人银行结算账户是存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自

33、然人名称开立的银行结算账户。 （二）三项功能：活期储蓄功能、普通转账结算功能、使用支票、信用卡等信用支付工具功能。 （三）开户要求（四）使用范围：用于办理个人转账收付和现金存取。542022/8/1455 （一）概念：存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。 （二）条件 1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。 2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。 5、自然人根据需要在异地开立个

34、人银行结算账户的。 （三）开户所需的证明文件十、异地银行结算账户552022/8/1456对比表561、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户（）。A.设立临时机构 B.异地临时经营活动C.党、团、工会设在单位的组织机构经费D.注册验资2、临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（）年。A.1B.3 C.2D.5572022/8/1458十一、银行结算账户的管理加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。根据 账户管理办法和账户管理办法实施细则 的规定，银

35、行结算账户的管理包括以下内容：（一）中国人民银行的管理1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。 2负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 （二）银行的管理：这里的银行是指开户银行。（三）存款人的管理 1.存款人应加强对预留银行签章的管理2存款人应加强对开户许可证的管理3存款人应妥善保管其密码582022/8/1459十二、违反银行给算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚 1、开立、撤销银行结算账户过程中 违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处1万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任2、使用银行结算账户过程中违法行为表现形式处罚对象：分非经营性存款人和非经营性存款人处罚内容：（1）非经营性存款人：警告并处1000元的罚款（2）经营性存款人：警告并处0.5万元以上3万元以下的罚款（3）构成犯罪的，依法追究刑事责任592022/8/14603、有关变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以1000 元的罚款。 4存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开