财务表单格式及其说明汇编

1、财务表单统一格式及使用讲明会计凭证目录一、会计凭证编号、名称和格式行次编 号名 称规格（毫米）讲 明1会凭1收款凭证、收据A4/2(210148.5)2会凭2付款凭证A4/2(210148.5)3会凭3转账凭证A4/2(210148.5)4会凭3-1转账凭证A4 (210297)5会凭4汇总收款凭证A4/2(210148.5)6会凭5汇总付款凭证A4/2(210148.5)7会凭6汇总转账凭证A4/2(210148.5)8会凭7通知书A4/2(210148.5)9会凭7-1汇总通知书A4 (210297)10会凭8账单A4/2(210148.5)11会凭9借款单A4/2(210148.5)12

2、会凭10缴款单A4/2(210148.5)13会凭11预算内（外）拨款单A4 (210297)14会凭11-1付款通知单A4/2(210148.5)15会凭12无据支付单A4/2(210148.5)16会凭13签认记录A4/2(210148.5)17会凭14银行存款余额调节表A4 (210297)18会凭15科目对账单A4 (210297)19会凭15-1内部往来科目对账清单A4 (210297)20会凭16报销粘贴单A4 (210297)21会凭17单据粘贴单A4 (210297)22会凭18报销单A4 (210297)23会凭19凭证编号登记簿A4 (210297)24会凭20分摊计算表A

3、4 (210297)25会凭21坏账损失注销记录A4 (210297)26会凭22原始凭证汇总表A4 (210297)27会凭23会计凭证封面A4 (210297) 现金收款凭证 会凭1单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 收 据 会凭1摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 银行收款凭证 会

4、凭1 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）： 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 付款人或单位： 现金付款凭证 会凭2摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 出纳： 收款人或单位： 银行付款凭证 会凭2 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）： 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证

5、： 出纳： 收款人或单位： 转 账 凭 证 会凭3摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 附件张会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 参见 年 月 日 号凭证 转 账 凭 证 会凭3-1 单位名称： 年 月 日 第 号 第 页 摘 要会 计 科 目金 额总 账 科 目明 细 科 目借 方贷 方合计（大写）：附件张会计机构负责人： 审核： 记帐： 制证： 参见 年 月 日 号凭证单位名称： 汇 总 收 款 凭 证 会凭 4借方科目编号及名称： 年 月 第 号第 页贷方科目金 额登账 日至 日凭证第 号至 号 日至

6、 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张单位名称： 汇 总 付 款 凭 证 会凭 5贷方科目编号及名称： 年 月 第 号第 页借方科目金 额登账 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号 日至 日凭证第 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张单位名称： 汇 总 转 账 凭 证 会凭 6借(贷)科目编号及名称： 年 月 第 号第 页(贷)借科目金 额登账第 次凭

7、证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号第 次凭证 号至 号合 计合 计会计机构负责人： 审核： 记账： 制证： 月 日编制 附件 张 通 知 书 会凭7 单位名称： 第 号下列账项请列入： 科目 年 月 接收单位： 摘 要发出单位列账会计科目金 额借 方 科 目贷 方 科 目合 计会计机构负责人： 审核： 制证： 年 月 日 附件 张 通 知 书 (汇总) 会凭7-1 单位名称： 第 号接收单位摘 要发出单位列账会计科目金 额借 方 科 目贷 方 科 目合 计下列账项请列入： 科目 年 月 会计机构负责人： 审核： 制证： 年 月 日 附件 张 账 单 会凭8

8、接收单位名称： 年 月 日 第 号顺号名 称计 量单 位数 量单 价金 额合 计发出单位名称: 收款单位： 附件 张(盖章) 银行账号： 会计机构负责人： 制单： 银行名称： 年 月 日 借 款 单 会凭9单位名称： 年 月 日 借款人姓名： 单位（部门）： 借款事由： 借款金额（大写）： （小写）： 开支票汇 寄 此款请 交： 支票号码： 准借金额（大写）： 单位（部门）负责人： 会计机构负责人： 实付金额（大写）： 收款人签字： 缴 款 单 会凭10单位名称： 年 月 日 缴款单位： 缴款人： 缴款内容： 缴款形式： 缴款金额（大写）： （小写）： 预 算 内（外）拨 款 单 会凭11单位

9、名称： 年 月 日 单位：元科 目单 位 名 称摘 要金 额备 注合 计会计机构负责人： 审核： 经办人： 付款通知单 会凭11-1单位名称： 年 月 日 收款单位名称： 付款事由： 收款单位开户行： 银行账号： 付款金额（大写）： （小写）： 开支票汇 寄 此款请 交： 支票号码： 准付金额（大写）： 单位（部门）负责人： 会计机构负责人： 实付金额（大写）： 经办人签字： 无 据 支 付 证 明 单 会凭12单位名称： 年 月 日项目用途计量单位数量单价金额无据缘故金额合计（大写） 小写 经手人：证明人：领款人及地址： 单位负责人： 会计机构负责人： 审核： 附：有关证明资料份签 认 记

10、录 会凭13_（对方单位）贵单位，截至 年 月 日止，应付（收）我单位下列账款，请予核对签认，以资证明，希收到三日内签回，或提出意见，如逾期即作为核对相符，以我单位数字为准。会计科目内 容发生日期金 额附 注年月日借 方贷 方合 计发出记录单位 （盖章） 签认单位（盖章）会计机构负责人： 会计机构负责人： 年 月 日 年 月 日 银行存款余额调节表 会凭14单位名称： 年 月日期项 目金 额日期项 目金 额单位银行存款日记 账 余 额银行对账单余额加：银行已收而单 位 未 收加：单位已收而银行未收减：银行已付而单 位 未 付减：单位已付而银行未付调整后余额调整后余额会计机构负责人： 审核人：

11、制表人： 年 月 日科 目 对 账 单 会凭15单位名称： 年 月行次科目编号科目名称借方金额贷方金额备注1234567891011121314151617181920212223主管部门审核人： 单位制表人： 内部往来科目对账清单 会凭15-1单位名称： 年 月借 方贷 方对方科目项 目金 额对方科目项 目金 额上级财务部门下转上级财务部门下转本 期 合 计本 期 合 计上 期 结 余上 期 结 余本 期 结 余本 期 结 余会计机构负责人： 单位制表人： 报 销 粘 贴 单 会凭16单位名称： 年 月 日 单位(部门)负责人会计机构负责人报销金额单据张数计算人报销人支出科目金额（此单作为凭

12、证附件张数）收款人签字： 年 月 日 单 据 粘 贴 单 会凭17 单位名称： （此单不作为凭证附件张数） 报 销 单 会凭18单位名称： 年 月 日 第 号上次节余金额借支金额报销金额节余超支1234合计 单位负责 人会计机构负责人审核报销人单据 张单据顺号摘 要金额列 支 科 目合计 收 据 今收到_同志第_号报销单_元。附原始凭证_张已收讫。审核人： 年 月 日_凭证编号登记簿 会凭19单位名称： 年 月 第 页制证日期凭证类不凭证号摘要金额制证人审核人月日 _分摊计算表（调账记录） 会凭20单位名称： 年 月 第 页会计机构负责人： 制表人： 坏账损失注销记录 会凭21 单位名称： 年

13、 月 日 第 页欠款单位或个人原列账项科 目金 额欠款发生日 期 年 月 日申 请 报 损 金 额欠 款 原 因申请注销理 由单 位 处 理 意 见 （签章） 年 月 日上 级 批 准 或 上 报 意 见 （签章） 年 月 日附 注附：有关证明资料_份 会计机构负责人： 经办人： 原始凭证汇总表 会凭22单位名称：借（贷）科目_ 年 月行次日期张数摘要借（贷）下列各科目合计合 计会计机构负责人： 制证： 年 月 日 会 凭23（封面） _单位名称 会 计 凭 证 年 月现金收款凭证自 号至 号现金付款凭证自 号至 号银行收款凭证自 号至 号银行付款凭证自 号至 号转 账 凭 证自 号至 号汇总

14、记账凭证自 号至 号共 册 第 册保管期限 年全宗号会计处理号目录号案 卷 号 会计机构负责人_ 装订人_二、原始凭证（一）原始凭证差不多要求原始凭证按其取得来源，可分为外来原始凭证和内部原始凭证两种。原始凭证应具备下列差不多要求：1.原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2.原始凭证印章必须齐全：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章；从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位负责人或

15、指定的人员签名或盖章。除铁路运输收入部门的专用票据以外，对外开出的其他原始票据，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。发票必须符合规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。3.原始凭证记录要真实，计算要准确。凭证名称与经济业务内容相符；凭证填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议、订货单、物资申请打算等相符；品种、数量、单价填写正确；大写和小写金额相符等。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.各种银行结算凭证必须按中国人民银行总行颁发的银行结算方法的规定填制和取得。此

16、外，支票需按顺序号签发，持票人要在支票存根上签名或盖章，不准以空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时，应连同存根及时加盖“作废”戳记，并和下一张支票存根粘贴在一起，以便于核对。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和票据必须用双面复写纸（发票和票据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保存，不得撕毁。6.发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。7.职工工资、奖金等由本人签字领取，无专门情况不能由其他人员代领，专门情况下，

17、由财务部门认可后，由代领人签名或盖章。8.职工工资、奖金等发放单，要作为原始凭证保管。9.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单的内容应包括：原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号，填制原始凭证单位的名称和日期；填制“原始凭证分割单”的单位名称、填制日期、分担金额，单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、汇总金额应与原始凭证相符。10.经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件需要单独归档，应附批准文件的复印件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。1

18、1.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）原始凭证审核及处理1.会计人员应按照国家统一会计制度的规定对原始凭证所反映的经济业务的合理性、合法性进行审核，确保其符合法律、法规或打算、预算的要求，符合节约的原则，符合费用的开支标准。2.确保原始凭证内容的真实。经济业务内容与客观情况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。3.确认凭证内容填写齐全。单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写准确；文字和数字填写清晰；凭证中无不规范的改动。4.审批手续必须完备。 受理购

19、买实物、支付费用的原始凭证，除有支票存根或银行汇款单外，还必须取得对方符合规定的收据、发票等，同时有经办人、验收人、业务主管签名或盖章，并注明用途。 各种借款，必须按单位规定履行审批手续。 报销购买图书、药品及其他实物无明细发票时，必须附有与发票总金额相符的明细表，明细表必须具备原始凭证所规定的全部内容。工资及劳保费支付标准的变更和一次性奖金的支付须有合法依据。购买原材料配件物资须有内容完整、字迹清晰、由交料人和收料人等业务人员签名或盖章齐全的收料单。专门情况不能验收入库时，须有用料车间（班组）负责人、批准人签名或盖章齐全的用料单，方可办理报销业务。5.原始凭证审核后，由负责审核的人员在原始凭

20、证上签字（大量料单能够在汇总表上签章），表示审讫，一切没有通过审核的原始凭证，都不能作为编制记账凭证的依据。审核后的原始凭证，保留在原始付款的单位，有关单位转账需要抄件时，应注明“抄件”字样，并注明抄件人，由原件保管单位加盖公章。为了保证原始凭证的整齐与牢固，对零小的原始凭证在审核报销时，一律贴在“单据粘贴单”（会凭15）上。6.通过审核，关于内容填写不全，手续不完备，计算差错等技术性错误，应将原始凭证退还原经办的部门或人员，由其或补办手续，或更正错误，或重新填制；关于违反国家政策、法令、制度的原始凭证，应拒绝付款，不予受理，其中，如有伪造、变造原始凭证或其他严峻违法乱纪行为的，应及时报告单位

21、负责人或上级主管部门处理。（三）原始凭证编制讲明1.收据（会凭1）作为收款凭证附件，用于证明已收到款项。不做发票使用。2.通知书（会凭7）、汇总通知书（会凭7-1）铁路企业各单位之间办理会计业务事项使用的“通知书”,是一种内部往来结算单据，发出单位应按规定格式的要求，填写齐全，由经办人、审核人和会计机构负责人签章，并加盖财务专用章；本通知书作为传递经济业务内容和科目对应关系时使用，可视为原始凭证。但不能作为办理财产调拨和提供劳务等业务使用，单位应在办理上述业务时，另附其与经济业务相适应的原始凭证；上下级间通过银行办理的缴款及拨款业务时，不另发列账通知书，单位凭当地开户银行的“收款通知”联列账。

22、（1）“通知书”适用于铁路企业内部单位之间无偿调拨以及上下级单位之间发生的各种资金的转拔上交等经济业务时，所发给对方的一种列账通知。接收单位应严格按本通知的内容和列账月份及其附件据以列账。（2）发出单位对本“通知书”经济业务所构成的借、贷方会计科目应填写正确，以便对方单位正确列账。（3）发出单位对本“通知书”中所列账项的决算年度及月份应填写清晰，接收单位未与发出单位协商一致，不得变更列账年度和月份，防止双方账项的不符。（4）“通知书”填写一式两份（依照需要也能够多份），一份自存作为记账凭证的依据及附件，一份连同有关附件送接收单位列账。同类经济业务的通知书较多时，发出单位能够使用“汇总通知书”（

23、会凭7-1）。3.账单（会凭8）（1）“账单”是铁路企业内部相互之间发生提供劳务、调拨产品、物资等经济业务时，提供方向接收方办理结算的依据。（2）为便于银行划拨款项，发出单位要将开户银行的名称及账户号码填写在本账单上。（3）“账单”填写一式两份（依照需要也能够多份），一份自存作为记账凭证的依据及附件，一份连同有关附件送交接收单位列账。（4）“账单”应加盖发出单位公章和财务人员的签章。4.借款单（会凭9）（1）职工因工作需要或其他缘故向单位借款时，由借款人填制“借款单”一份，经单位（部门）负责人和会计机构负责人签字后方可办理借款。（2）职工借款单必须附在记账凭证之后，收回借款或办理报销时应当另开

24、收据，不得退还借款单正本。5.缴款单（会凭10）缴款时，由交款人填制“缴款单”，连同款项一并交财务部门，由财务部门的会计人员据以编制“收款凭证”，并向缴款人开具收据。6.预算内（外）拨款单（会凭11）（1）预算内（外）拨款单作为拨付所属单位资金时的依据。（2）拨付预算内资金时应在摘要栏内注明预算文号。（3）拨付预算外资金时应另附审批手续。7.付款通知单（会凭11-1）（1）付款通知单要紧对已列账的应付款项，在付款时使用。（2）该付款通知单由经办人员填制，会计机构负责人审核签章，经单位领导同意签字后，会计人员据以编制付款凭证，连同有关的银行结算凭证及收据一并作为记账凭证的依据及附件。8.无据支付

25、证明单（会凭12）（1）无据支付证明单要紧在遗失原始凭证时，以及一些确实无法取得合法单据的专门经济业务中使用。（2）遗失原始凭证时，应取得原开出单位盖有有关公章的证明，并注明原凭证的编号、内容、数量和金额等，由经办单位负责人和会计机构负责人批准后，作为该无据支付证明单附件，代作原始凭证；假如确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等，应由当事人填写无据支付证明单，写出详细情况，由经办单位负责人和会计机构负责人批准后，代作原始凭证。（3）关于一些确实无法取得合法单据的专门情况，如：家属拆洗缝补、临时雇用零工装卸、搬运，家属区维修施工用家属的水电，维修施工毁青、树木补偿费。可利用“无据支付证明

26、单”，把发生经济业务的内容、用途、计量单位、数量、单价、金额、无据缘故等在单据上填写完整，注明经手人、证明人、由单位领导签字批准，经财务人员审核，领款人在单据上签字或盖章后，方可报销、付款。（4）无据支付证明单应在特定的范围内严格操纵使用。9.签认记录（会凭13）（1）签认记录为债权、债务双方在一定时期内核对往来账项余额的一种确认方式。一般情况下，由债权方签发，债务方收到后签认退回。（2）提出和签认记录的双方应在签认记录上应由会计机构负责人签章和加盖专用章或单位公章。10.银行存款余额调节表（会凭14）（1）关于同一经济业务，由于企业和银行的记账时刻不同而存在的未达账项，通过编制银行存款余额调

27、节表进行检查核对。（2）假如没有记账错误，调节后的双方余额应相等，此表只是为核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（3）本表至少每月由会计人员编制一次，并随银行对账单附在月末银行收款或银行付款凭证后一并装订。11.对账单（会凭15）（1）本单用于核对上下级单位之间“内部往来”、“上级拨入投资”等往来科目在决算时的账面余额和发生额。（2）本单由所属单位填制一式两份，随决算报送主管部门，主管部门核对相符签字后，一份自存，一份主管部门留存。12.内部往来对账清单（会凭15-1）（1）本单依照“内部往来”科目的余额或发生额填制。（2）本单在报送决算时（前）报送主管单位核对。13.报销粘贴

28、单（会凭16）（1）职工零星报销款项时，要将原始凭证粘贴在本单上，并在有关栏内填写完整、清晰。（2）同类经济业务的原始凭证数量较多时（如：用料单、工资支付单等），可单独装订另行保管。（3）如原始凭证较大时，应将超出部分折叠在本单之内，并注意保持“三边一线”。（4）本单作为记账凭证附件的张数。14.单据粘贴单（会凭17）（1）本单作为用“报销单”（会凭18）报销时，粘贴零小的不易摆放的原始凭证之用。（2）本单不作为记账凭证附件的张数。15.报销单（会凭18）（1）凡因公借款（定额备用金借款），事后持原始凭证报销的应填写本单，本单的有关栏由报销人填写。（2）本单内的单据张数及摘要、金额栏必须与所附

29、原始凭证的张数、内容、金额相符。所附原始凭证应粘贴在“单据粘贴单”（会凭17）上。（3）本单经财会部门审核无误后，由财会部门将本单下面“收据”中的有关内容填写齐全后，撕下交给报销人，并由审核人签字。16. 凭证编号登记薄（会凭19）（1）单位发出的“通知书”（会凭8）、“账单”(会凭9) 、编制“收款凭证”（会凭1）、“付款凭证”（会凭2）、“转账凭证”（会凭3）、“汇总收款凭证”（会凭4）、“汇总付款凭证”（会凭5）、“汇总转账凭证”（会凭6）应使用凭证编号登记薄进行登记。（2）凭证编号登记簿应按凭证类不分不按月连续编号登记。17. 分摊计算表（调账记录）（会凭20）（1）本表用于原材料、产

30、成品等差价以及待摊费用、间管费等的分摊计算，并据此作为列账的依据及记账凭证的附件。（2）本表作为调整账项记录使用时，应将调整账项的缘故、事由等内容进行详细的讲明，并据此作为列账的依据及记账凭证的附件。18.坏账损失注销记录（会凭21）（1）各单位在申请注销坏账时应填报本记录。（2）报请审批注销的权限，必须符合有关规定。（3）经批准列销坏账时，应将“坏账损失注销记录”作为记账凭证的依据和附件。19.原始凭证汇总表（会凭22）（1）为了简化记账手续和减少工作量，对一些反映同类经济业务的原始凭证，能够先编制原始凭证汇总表，再依照汇总表编制记账凭证。（2）月份内性质相同、数量较多的预支金报销单、差旅费

31、报销单，应收应付往来款项等原始凭证，应分不不同的来源、科目、用途进行汇总；单位材料的收发业务发生频繁，能够定期的将收料凭证、发料凭证，按不同的来源或用途，分类整理，分不编制原始凭证汇总表。20.会计凭证封面（会凭23）（1）装订会计凭证时应加装会计凭证封面。（2）对装订入册的记账凭证应分不按收、付款和转账凭证进行整理，会计凭证为竖装式样。（3）封面上的内容应按规定填写齐全。三、记账凭证（一）记账凭证差不多要求 1.会计人员应依照审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证分为分为现金收款凭证（汇总现金收款凭证）、银行收款凭证（汇总银行收款凭证）、现金付款凭证（汇总现金付款凭证）、银行付款凭证（汇总

32、银行付款凭证）、转账凭证（汇总转账凭证）。记账凭证应具备下列内容：填制凭证的日期；填制凭证单位名称；凭证的名称和编号（计算机制证的还必须有会计科目代码）；经济业务内容摘要；会计科目（包括总账科目和明细科目）；金额及其合计数；所附原始凭证的张数（或参见凭证的日期和号码）；填制凭证人员、记账人员、稽核人员、会计机构负责人签名或盖章。收款和付款凭证还必须有出纳人员签名或盖章。 2.记账凭证应按编制当天日期填写。有些属于当月的经济业务，如按照权责发生制原则计提的收益和费用，以及费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，仍应填写当月月末的日期。 3.记账凭

33、证的编号：能够分不现金收付、银行存款收付和转账业务三类编号，或按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号。各单位应依照本单位业务繁简程度和人员多少、分工情况，选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。不管采纳何种编号方法，都应按月连续编号，即每月从第号编起，顺序编至月末。 假如一个会计分录需要填制多张记账凭证时，手工书写能够采纳“分数编号法”，如某会计事项需填制三张记账凭证，可编成、，计算机制证的能够编成-、-、-。4.记账凭证能够依照每一张原始凭证填制，或依照若干张同类原始凭证汇总填制，也能够依照原始凭证汇总表填制。但记账凭证金额与记账凭证所附原始凭证金额必须

34、相符，不同类型经济业务的原始凭证不能合并填制一张记账凭证。5.记账凭证摘要的填写。（）经济业务摘要必须清晰、简明扼要；购买多种物品应写明要紧物品的名称。（）往来业务、借款和报销业务的凭证，应具备对方单位名称或个人的所属部门及姓名。（）向银行提取现金需注明缘故。 （）收支的结转、费用预提摊销应注明期间。 6.填制记账凭证时，必须按照会计制度规定正确使用会计科目，会计科目必须使用全称（包括科目编号）。 7.填写金额栏应对准借贷栏次和科目行次。借贷方金额合计应相等，明细科目与总账科目的金额应相等。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销

35、。 8.除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，应将原始凭证附在一张要紧的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 9.经济合同、存出保证金、收据、涉外文本等重要原始凭证需单独保管时，或原始凭证数量较多需单独装订时，应在记账凭证的摘要栏注明“原始凭证另存”，同时在另存的原始凭证上注明记账凭证的时刻、种类、编号等。 10.所附原始凭证张数的计算应以全部原始凭证（不含“单据粘贴单”）的自然张数计算。 11.出纳人员依照收款凭证办完收款手续和现金或支票检点入库，依照付款凭证办完付款手

36、续后，应分不在收、付款凭证上签名或盖章，并在收、付款凭证及所附全部原始凭证空白处加盖“收讫”、“付讫”戳记。 转账凭证的制证人员或稽核人员应于制证完毕后，在转账凭证及其所附原始凭证上加盖“转讫”戳记。 “收讫”、“付讫”以及“转讫”戳记中应包含本单位名称。 12.采纳汇总记账凭证方式登记总分类账时，汇总记账凭证必须具备记账凭证的所有填写项目。只能采纳分类汇总凭证或全部汇总凭证两种形式。汇总时刻须固定。13.记账凭证的审核。在手工作业的情况下，上述项目填制完毕后，制证人员应在记账凭证上签名或盖章，并交稽核人员审核，稽核人员按上述各条规范审核，发觉错误应退回制证人员重新填制。经确认无误后，在记账凭

37、证上签名或盖章。 实行会计电算化的单位，在制证人员将记账凭证输入计算机后，应由稽核人员对输入的内容审核无误并确认后，方可登账。14.记账凭证的更正。 在登记入账前，假如发觉填制的记账凭证错误，应重新填制。 已登记入账的记账凭证，在当年内发觉填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样，假如会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字。发觉往常年度记账凭证的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。 收

38、、付款凭证原则上不能出现红字，发生科目错误应用转账凭证进行更正。实行会计电算化的单位，发觉差不多输入并审核通过或登账的记账凭证有错误的，能够采纳红字凭证冲销法或补充凭证法进行更正；记账凭证输入时，红字可用负号“”表示。（二）记账凭证编制要求1.收款凭证（会凭1）收款凭证是记载“库存现金日记账”、“银行存款日记账”、“总账”、“明细账”及有关辅助账的依据。编制收款凭证应注意以下几点：（1）本凭证的格式有两种，一种是一式两联的收款凭证，第一联为“收款凭证”，第二联为“收据”，用于收款后需要开收据给缴款单位或个人的经济业务，在填制时必须复写，其内容和金额要完全一致；另一种是单联“收款凭证”，没有“收

39、据”，用于收款后不需要给缴款单位或个人开收据的经济业务。但两种格式用途必须统一顺序编号。（2）该凭证应依照“缴款单”（会凭11）、售料单等原始凭证编制。（3）出纳员依照会计人员开出的收款凭证办理完收款手续和将现金或支票检点入库后，由出纳员在收款凭证上签章，并在收款凭证及所附的原始凭证空白处加盖“收讫”戳记，以示收款手续清结。（4）单位财务部门要坚持账款分管的原则，做到出纳人员不填制收、付款凭证。（5）该凭证有关项目的填写方法：付款人收现金时应填写付款当事人的姓名，如系代缴款时，应填写代缴款人的姓名；收各种非现金结算的款项时，应按银行结算凭证上的付款单位名称填写。年、月、日现金缴款填写实际缴款日

40、期，非现金缴款一般应填写银行入账日期。借方科目填写现金或银行存款的科目编号和名称（或科目名称）。摘要填写实际当事人及缴款的简明事由。贷方科目总账科目栏填写对应关系的一级会计科目的编号和名称（或会计科目名称）。明细科目栏填写二级以下明细科目的编号和名称（或会计科目名称）。合计（大写、小写）大小写数额应同时填写，两者合计数必须完全一致。附件填写所附原始凭证的实际张数（包括外来和内部自制的原始凭证），不含单据粘贴单。金额栏总账科目的金额和明细科目的金额合计应完全相等。2.付款凭证（会凭2）付款凭证是记载“库存现金日记账”、“银行存款日记账”、“总账”、“明细账”及有关辅助账的依据。编制付款凭证应注意

41、以下几点：（1）支付现金或银行存款时，必须依照审核无误手续完备的原始凭证编制付款凭证。（2）银行存款与现金之间的划拨只填付款凭证，不再填对应的收款凭证。持支票从银行提取现金的经手人，应在银行付款凭证上签字；将现金送存银行的经手人，应在现金付款凭证上签字。由银行提取现金时，应将现金支票的存根附在银行付款凭证的后面。现金存入银行时，应将银行的现金缴款单附在现金付款凭证后面。（3）出纳人员依照付款凭证办理完付款手续后，由出纳人员在付款凭证上签章，并在付款凭证及所附的原始凭证空白处加盖“付讫”戳记，以示付款手续清结。（4）有关项目的填写方法：接收现金或支票的当事人，必须在“收款人签字”栏签字，通过汇款

42、支付的，将汇款收执附在付款凭证上以示按凭证记载的款额如数付讫。遇代收代领时，应有当事人的托付书，并应交验代收人证件，摘录证件号码于“付款凭证”上，方可付款，如足以证明代收人身份时可免交托付书。其他项目的填写方法比照“收款凭证”办理。3.转账凭证（会凭3）转账凭证是反映货币资金以外的经济业务，是登记“总账”、“明细账”及有关辅助账的依据，转账凭证应依照审核无误的原始凭证（或汇总原始凭证）填制。编制转账凭证应注意以下几点：（1）转账凭证应依照会计制度规定的会计科目使用讲明及有关规定进行编制。在编制结转、对销的转账凭证时，可不附原始凭证，但在调整账项编制转账凭证时，必须附有“调账记录”，讲明调账的缘

43、故和依据。（2）转账凭证所附的原始凭证，涉及两张以上记账凭证或原始凭证差不多作为收、付款凭证的附件时，应在转账凭证的右下角“参见月日号凭证”栏加以注明。（3）转账凭证所附的原始凭证，由于数量过多，需要单独保管时，应在转账凭证上注明“原始凭证另存”字样，并在另存的原始凭证上注明“ 年 月 号转账凭证附件”字样。（4）转帐凭证涉及笔数较多时能够用“会凭3-1”制证打印。（5）已处理完毕的转账凭证及其附件原始凭证，应分不加盖“转讫”或“核讫”戳记，表示注销，以幸免重复报销或重复领款。（6）每一编号的转账凭证，只能编制一个经济业务所关联的借、贷方科目及其金额。不同意出现有两个及以上不同的经济业务编制在

44、统一编号的转账凭证上。（7）有关项目的填列方法：摘要简要填写发生经济业务的依据和内容。其他项目填写方法比照“收款凭证”办理。4.汇总收款凭证（会凭4）单位可依照业务量的多少及繁简程度，以一个星期（一旬）、半个月或一个月汇合一次，编制“汇总收款凭证”。“汇总收款凭证”可直接登记“总账”，不须另外编制“转账凭证”。5.汇总付款凭证（会凭5）单位可依照业务量的多少及繁简程度，以一个星期（一旬）、半个月或一个月汇合一次，编制“汇总付款凭证”。“汇总付款凭证”可直接登记“总账”，不须另外编制“转账凭证”。6.汇总转账凭证（会凭6）单位可依照业务量的多少及繁简程度，以一个星期（一旬）、半个月或一个月汇合一

45、次，编制“汇总转账凭证”。“汇总转账凭证”可直接登记“总账”，以减少登记总账的次数。对业务量不多，记账凭证较少的单位，可不必编制“汇总收款凭证”、“汇总付款凭证”和“汇总转账凭证”，应直接依照“收款凭证”、“付款凭证”和“转账凭证”登记总账、明细账和有关的辅助账。四、其他要求1.填制凭证时，若使用双面蓝色复写纸套写一式几份的原始凭证可使用圆珠笔；用于在“材料成本差异”的借方登记材料实际成本小于打算成本的差异额，或者改错冲账的凭证可使用红墨水。使用计算机的可用负号“”表示。除此以外，包括单位负责人签字一律使用蓝黑或黑色墨水，签发支票必须使用墨汁或黑色墨水。收款凭证和付款凭证一般不得用红字编制，但

46、由于签发银行支票因未使用而退回时，同意出纳人员依照经办人退回支票的讲明编制红字银行付款凭证，并将原列科目冲回。出库现金未用而原数缴回时，可依照缴款讲明按收款办理；入库现金须如数退还时，可依照退还讲明按付款办理。2.会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整、规范，并符合下列要求： ()阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 ()所有以元为单位（其他货币种类为差不多货币单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律写到角分；无角分的

47、，角位和分位应写“”，有角无分的，分位应写“”，角位和分位均不得用符号“”代替。 ()汉字大写金额数字，如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷字或行书字书写，不得用另（或）、一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛等字样代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。 ()大写金额数字前未印货币名称的，应加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。()阿拉伯金额数字之间有“”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字中间连续有几个“”时，汉字大写金额中能够只写一

48、个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“”，或者数字中间连续有几个“”、元位也是“”但角位不是“”时，汉字大写金额能够只写一个“零”字，也可不写“零”字。3.会计凭证的保管会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。 ()会计凭证应当及时传递，不得积压。 （）会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体传递方法由各单位依照会计业务需要自行规定。 ()会计凭证填制登记完毕，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 ()会计凭证不得外借，其他单位如因专门缘故需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，能够复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签

49、名或盖章。4.会计凭证的整理。 ()要分不将银行收款凭证、现金收款凭证、银行付款凭证、现金付款凭证、转账凭证所附原始单据粘贴在原始凭证粘贴单上（其中较大的原始凭证可不粘贴，直接装订），粘贴时张与张之间要均匀、整齐。对超过卷皮规格的大型原始凭证和汇总表等应折叠摆放，但不得覆盖凭证符号。与卷皮规格大小相同的中型原始凭证应压摞摆放。小型凭证能够仿鱼鳞式由上到下，由左到右依次摆开压页摆放，按时刻和顺序号将贴满凭证的原始凭证粘贴单、汇总凭证、其他原始凭证整理成册，加上会计凭证封面，并填齐封面各项内容。 ()会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订后要求整齐、牢固、美观，不掉页、不压字、不串页、

50、不倒置，便于翻阅。 ()银行对账单及银行存款余额调节表应当附在月末最后一张银行收款或银行付款凭证后面一并装订。 ()关于数量多的原始凭证，如计工表、考勤表、收费票据、材料收支小票、产品销售料单等可单独装订保管，在封面上注明所属记账日期、编号、种类、保管期，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。 ()各种涉外经济合同、协议、存出保证金收据等重要原始凭证，应单独组成保管单位，并在有关的记账凭证和单独装订的原始凭证上注明日期、编号、名称、数量、保管期限及其去向，由立卷人签字或盖章。 ()铁路征购土地、拆迁补偿、转证契约等原始凭证，由施工或购地单位单独组卷，归入地亩档案，施工或购地单位

51、保存复印件，并注明原件存放地点，交接收单位永久保存。购地等凭证交接时要填写移交清册和目录，办理正式移交手续，并将移交清册和目录存入双方档案室。 ()工资支付单如形成数量少可与记账凭证装订在一起，形成数量较多应与凭证分开组卷。按月装订后每册要编页号，并在封面上标明立卷部门、案卷内容、年度、月份、经手人和会计机构负责人（会计主管人员）签字或盖章。会计账簿一、会计账簿编号、名称和格式行次编 号名称规 格（毫米）讲明1会账1总账A4（297210）订本式（手工记账）2会账2总账A4（297210）活页式（手工记账）3会账3-1科目发生额及余额（金额）A4（297210）代总账（计算机记账）4会账3-2

52、科目发生额及余额（累计金额）A4（297210）代总账（计算机记账）5会账4 明细账A4（297210）借贷余三栏式6会账5-1明细账A4（297210）借多栏式借方账页7会账5-2明细账A4（297210）贷多栏式贷方账页8会账6明细账A4（297210）借贷正栏式9会账7-1明细账A4（297210）借专栏式借方账页10会账7-2明细账A4（297210）贷专栏式贷方账页11会账8-1明细账A4（297210）借量栏式借方账页12会账8-2明细账A4（297210）贷量栏式贷方账页13会账9现金日记账A4（297210）14会账10银行日记账A4（297210）15账簿封面A4（29721

53、0）16账簿扉页A4（297210）会账1单位名称及公章：总 账_ 年 月 共 册第 册_会计机构负责人 记账人 年记 账 凭 证摘 要发生额月日种类编号借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方上年结转合计期末结余会账2总 账单位名称： 总账科目名称及科目： 第 页 年凭证编号对方科目发生额方向余额 年凭证编号对方科目发生额方向余额月日借方贷方月日借方贷方 会账3-1科目发生额及余额表（金额）单位名称： 年 月 至 年 月 第 页 （共 页）科 目 编 码科 目 名 称期 初 借 方期 初 贷 方本 期 借 方本 期 贷 方期 末 借 方期 末 贷 方 会账3-2科目发生额及余额表（累计金额）单位名称

54、： 年 月 至 年 月 第 页 （共 页）科 目 编 码科 目 名 称期 初 借 方期 初 贷 方本 期 借 方本 期 贷 方期 末 借 方期 末 贷 方借 方 累 计贷 方 累 计 会账4明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 第 页 年记账凭证摘 要对方科目借方金额贷方金额方向结余金额月日种类编号 会账5-1 明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 借方账页 第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目月日 会账5-2明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 贷方账页 第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目月日 会账6明 细 账单位名

55、称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目月日借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方 会账7-1明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称 ： 借方账页第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目月日 会账7-2明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称 ： 贷方账页第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目月日 会账8-1明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 借方账页第 页 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目计量单位工作量月日 会账8-2明 细 账单位名称： 总账科目及名称： 明细账科目及名称： 贷方账页第 页

56、 年凭证种类凭证编号摘 要对方科目计量单位工作量月日 会账9现 金 日 记 账单位名称： 科目及名称： 第 页 年记账凭证摘 要对方科目收 入支 出方向结 余月日种类编号 会账10银 行 日 记 账单位名称： 科目及名称： 第 页 年记账凭证银行凭证摘 要对方科目收 入支 出方向结 余月日种类编号方式编号单位名称及公章：账共册 第册年 月 日至 年 月 日账 簿 启 用 登 记 表单 位 名 称账 簿 名 称册次及起讫页数第 册 自 页 至 页启用起讫日期自 年 月 日起至 年 月 日止会计机构负责人记 账 人 员接 收 日 期交 出 日 期姓 名盖 章职 名姓 名盖 章年月日年月日科 目 索

57、 引 表科 目账页页码科 目账页页码编 号名 称编 号名 称二、会计账簿差不多要求会计账簿是进行会计核算和会计监督的工具，用以全面、系统、综合地记录企业资产和经营活动的实际情况，为企业编制会计报表提供可靠资料。各单位应按照企业会计制度的规定和会计业务的需要设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿等。各种账簿的封面，应于正面标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等项目。启用新账时，应在账簿扉页的“账簿启用登记表”中标明：单位全称、账簿名称、起讫页数、使用日期、会计机构负责人、记账人员、交接日期，在银行存款和现金日记账上分不注明“开户银行名称及账号”、“库存限额”等项目。扉页中还应有科目索引表，

58、标明会计科目名称、编号以及账页页码。三、会计账簿设置和登记讲明（一）总账总账设置和登记的差不多要求总账是依照总账科目设置，总括反映资产、负债和所有者权益各科目增减情况的账簿、（1）总账必须按照企业会计制度规定的一级会计科目设置，分不按资产负债和所有者权益的科目顺序排列，科目编号及科目名称应同时填列，不得只填列科目编号不填科目名称，不得简化科目全称。（2）总账的登记程序，各单位可按经济业务的繁简而定。业务量较多的单位，可依照汇总记账凭证登记总账；业务量较少的单位可用记账凭证直接登记总账。不管采纳何种方式，所有记账凭证都应事先审核无误后，方可据以登记总账。（3）每月终了结账时，应将总账各科目余额进

59、行试算平衡，据以编制会计报表。（4）手工总账采纳订本式和活页卡片式两种。订本式总账按月建账；活页卡片式总账，按年建账，连续记载。计算机记账单位使用科目发生额及余额代替总账（会账3-1、会账3-2）。（5）年度终了后，应将总账加封面按月顺序装订保管。2总账设置和登记的具体要求（1）总账（订本式、会账1）总账按一级会计科目设户 ，其科目编号及科目名称必须按规定填写齐全。“年 月 日”栏：按记账凭证的制证的日期填列。 “记账凭证”栏：前几行为现金、银行收、付款凭证的登记行次，各记一行，不得颠倒，预留行次之后，按转账凭证的号码逐笔顺序登记。采纳汇总转账凭证登记时用“汇转”字表示；用现金、银行汇总收付凭

60、证登记时，用“现收”、“现付”、“银收”、“银付”等字样表示。“发生金额栏”：依照记账凭证列总账科目借、贷方金额的合计数填列。总账应于月末结算出余额，并试算平衡。（2）总账（活页式、会账2）总账按一级会计科目设户，其科目编号及科目名称必须按规定填写齐全。每一总账科目设置一张账页，连续使用。账页号码：在设账时编定页号。“年 月 日”栏：按照记账凭证的制证日期填列。“记账凭证号”栏：必须填写清晰，如依照转账凭证登记时应填写“转”字第号，用汇总凭证记账时，填写“汇总”字第号。“对方科目”栏：填写与本科目发生对应关系的会计科目，按记账凭证填列。“金额”栏：借贷方金额应填列本科目发生的借方或贷方金额。本