上交大《纳税实务》教学检测纳税实务期末测试题三

1、纳税实务期末测试试题（三）一、单项选择题1、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ） 。A 、 中华人民共和国个人所得税法B 、 中华人民共和国消费税暂行条例C 、 中华人民共和国企业所得税法实施条例D 、 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2、富海化工公司（增值税一般纳税人） ， 2019 年 9 月销售化工产品取得含税销售额96.05 万元， 为销售货物出借包装物收取押金16.95 万元， 约定 3个月内返还； 当月没收逾期未退还包装物的押金3.39 万元。 该企业 2019年 9 月上述业务计税销售额为（ ）万元。A 、 88B 、 85C 、 100D 、 1033、环球食品加

2、工厂从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费 3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票， 则该食品加工厂可以抵扣的进项税为（ ）元。A 、 210B 、 13330C 、 9270D 、 172104、 2019年 1 月，孔府酒厂将自产的一种新型薯类白酒 5 吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计9000 元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳消费税（）元。A 、 7200B 、 8725C、 9000D 、 34505、美加净日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发

3、品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为 100 元/ 套，普通护肤护发品的生产成本为 60元/套。 2019年 5 月将 120套化妆品礼品盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为 5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。A、 3557.65B 、 5400C 、 8640D 、 84606、下列关于城建税的说法错误的是（ ） 。A 、对国家重大水利工程建设基金免征城建税B 、海关对进口产品代征的增值税，不征收城建税C 、对增值税实行先征后退的，对随增值税、消费税附征的城建税，可以退还D 、对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已纳的城市维护建设税7、黄海进出口公司为增值税一般纳

4、税人， 3 月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5 万元； 另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5 万元，境外技术服务费用 7 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关税税率为50%。该公司应交纳的关税是（）元。A 、 2540000B 、 2320000C 、 1850000D 、 12400008、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ） 。A 、企业间互换办公用房B 、企业转让一栋房产给政府机关用于办公C 、房地产抵债而发生的房地产权属的转移D 、居民因省政府批准的文化

5、园项目建设需要而自行转让房地产9、下列关于资源税减免税优惠政策，表述不正确的是（） 。A 、对深水油气田减征30%B 、铁矿石资源税减征20%C 、三次采油资源税减征30%D 、 对实际开采年限在15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源， 资源税减征30%10、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（） 。A 、拥有土地使用权的单位和个人B 、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C 、土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人D 、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税11、下列各项中，应当征收房产税的是（ ） 。A 、国家机关自用的房产B 、名胜古迹自用

6、的房产C 、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房D 、公共租赁住房经营单位未单独核算住房租金收入12、下列各项中，可以免征耕地占用税的是（） 。A 、公路线路占用耕地B 、飞机场跑道占用耕地C 、航道占用耕地D 、军事设施占用耕地13、居民刘某有三套住房，将一套价值120 万元的别墅折价给乙某抵偿了 100万元的债务；用市场价值70 万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房；将第三套市场价值50 万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是（） 。A 、甲不缴纳，乙 30000 元，丙不缴纳，丁15000元B 、甲 3600元，乙 30000元，丙

7、 3600元，丁不缴纳C 、甲不缴纳，乙 36000 元，丙 21000 元，丁不缴纳D、甲15000元，乙36000元，内不缴纳，丁 15000元14、下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（） 。A 、 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用， 应作为价外费用计算征税B 、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税C 、 纳税人自产取得并使用应税车辆的， 凡不能取得该型车辆的购置价格， 或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格作为计税依据。D 、销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税15、下列关于印花税计税依据的表述中，正

8、确的是（） 。A 、技术合同的计税依据包括研究开发经费B 、财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C、货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D 、记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额16、 胜利高原公司为居民纳税人， 2019年计入成本、 费用的实发工资总额为 420万，支出职工福利费80 万元、职工教育经费 8 万元，拨缴职工工会经费 8.4 万元 . 该企业 2019 年计算应纳税所得额时. 准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。A 、 513.4B 、 503.4C 、 495.2D 、 497.217、下列关于关联企业利息费用的叙述中，符合企业

9、所得税法规定的是（） 。A 、金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为 2:1B 、 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C 、 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为 5:1D 、 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出， 可以在企业所得税税前据实扣除18、有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（ ）退还。A 、 30 日内B 、 3个月内15 日内D 、半年

10、内下列各项中，不符合 行政复议法 和税务行政复议规则 规定的是 （ ） 。A 、 对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的， 向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B 、 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的， 向国家税务总局申请行政复议C 、 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的， 向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D 、 对省级税务机关作出的具体行政行为不服， 经向国家税务总局申请复议， 对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决万达房地产企业于2019 年初开发建设办公楼一栋， 1 月份其支出情况如下：购进水泥， 取得增值税专用发票上注明的

11、不含税金额100万元； 购进钢筋， 取得增值税专用发票上注明的不含税金额150 万元； 购进混凝土， 取得增值税专用发票上注明的不含税金额150 万元，上述发票在2 月份经税务机关认证通过，则 2月份企业可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A 、 52B 、 56C 、 680二、多项选择题1、下列各项中，属于税收部门规章的有（ ） 。A 、财政部颁发的增值税暂行条例实施细则B 、国家税务总局颁发的税务代理试行办法C 、国务院发布的企业所得税实施条例D 、国务院发布的税收征收管理法实施细则根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ） 。A 、未投入使用的机器、设备B 、未投

12、入使用的房屋、建筑物C 、以经营租赁方式租入的固定资产D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产圣象人造板公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆， 其成本为 10 万元， 消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（） 。A 、消费税组价为8.84 万元B 、消费税组价为11.05 万元C、增值税组价为7.18万元D 、增值税组价为11.05 万元4、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（） 。A 、进口货物缴纳的消费税B 、出口货物征收的增值税C 、生产企业免抵退税计算中，期末留抵税额小于免抵退税额的部分D 、偷逃个人所得税而被查补的个人所得税款5、目前，资源税税目中采用

13、从价计征资源税的有（） 。A 、煤炭B 、原油C 、粘土D 、天然气6、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（） 。A 、国家机关转让自用的房产B 、税务机关拍卖欠税单位的房产C 、房地产的继承D 、因国家建设需要而被政府征用的房产7、下列选项中，免城镇土地使用税的有（） 。A 、企业厂区内的公共绿化用地B 、企业办的医院C 、非营利性的妇幼保健机构D 、盐场的盐滩用地8、下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（ ） 。A 、以融资租赁方式租入的房屋B 、以经营租赁方式租出的房屋C 、居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D 、以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房

14、屋9、李先生是甲企业债权人， 2018年 8 月该企业破产，李先生获得抵债的店面一间， 评估价 35 万元； 次月李先生将店面作价50 万元投资于乙企业并办理产权变更登记手续；另外，乙企业购买了甲企业80 万元的房产。下列说法中，正确的有（ ） 。 （契税税率为3%）A 、李先生承受破产企业的店面免征契税B 、乙企业应缴纳契税3.9 万元C 、李先生将店面投资需要缴纳契税D 、破产企业应缴纳契税2.4 万元10、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ） 。A 、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B 、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入C 、

15、申请入会或加入会员， 只允许取得会籍， 所有其他服务或商品都要另行收费的，在会员受益期内分期确认会员费收入D 、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入三、计算回答题1、鸢飞市益都卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019 年 6 月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，受托加工 A类卷烟100箱（标准箱），甲企业提供原材料成本18 万元，加工结束后开具增值税专用发票， 注明收取加工费 5 万元，增值税税额0.65 万元。（ 2） 进口一批烟丝作原材料， 支付货价 50 万元， 支付自己采购代理人的购货佣金 3 万元， 支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用 1 万元， 保险

16、费无法确定； 支付海关监管区至公司仓库运输费用 1.1 万元， 取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票，本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。3）销售B 类卷烟 250 箱（标准箱）取得不含税销售额150 万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为60%，烟丝消费税税率为30%， A 类卷烟消费税税率56%， B 类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150 元/ 箱要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：（ 1）该卷烟厂应代收代缴的消费税。（ 2）该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（ 3）该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。2、滨海市百货公司为增值税一

17、般纳税人， 2019年 9 月发生以下业务：（ 1）采取买一送一方式销售电视机， 共销售 150 台， 每台价格 3000元（不含税） ；同时送出 150 只电饭煲（市场价格 400 元/ 只） （不含税） ，同时用商场的货车运输，收取含税送货运费 10000元；（ 2）销售空调机250 台，每台售价2500 元（不含税） ，另收取优质费每台 100元。（ 3）促销某型号洗衣机100 台，每台价格 1600 元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，销售额和折扣金额已在同一张发票上开具。4） 采取以旧换新方式销售金银首饰， 取得收入 32.6 万元， 同

18、时取得旧的金项链，作价 10 万元。实际取得货款价税合计22.6 万元。（ 6）购进空调机500 台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。7） 购进电冰箱120 台， 取得增值税专用发票注明价款36 万元， 但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付； 因质量原因， 将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期） ，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1）本月商场可以抵扣的增值税进项税。2）本月商

19、场发生的增值税销项税。3）本月商场应缴纳的增值税。4）本月商场应缴纳的消费税。3、 2019 年 10 月，东港市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：2016年 5 月以 8000 万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1 年，支付土地闲置费 400 万元。2） 2017 年 5 月开始动工建设，发生开发成本5000 万元；银行贷款凭证显示利息支出 1000 万元。2018年 6 月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；剩余面积进行出租。4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增

20、值税600 万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，房地产公司按照一般计税方法计税）要求： 根据上述资料， 按照下列序号计算回答问题， 如有计算， 需计算出合计数。1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金。4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。4、华杰股份公司于 2018 年 1 月 1 日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注

21、册证各一件；本企业实收资本3000 万元， 2018 年发生如下业务：1）签订购销合同，合同记载的购销金额为 1360 万元；4 月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840 万元的材料与甲企业价值940 万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100 万元；5 月委托某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂提供，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为 40 万元，加工费15万元；年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为 5 年，每年支付租金150 万元；（ 5）该公司研发部为某企业开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为 1

22、200 万元，其中包括研究开发经费 500 万元；（ 6）年底，该股份公司的资本公积账户增加150 万元。其他相关资料：借款合同印花税税率为0.05%;购销合同、技术合同印花税税率为0.3%;加工承揽合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿印花税税率为0.5%;财产租赁合同印花税税率为1%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（ 1）该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。（ 2）该股份公司按“购销合同”税目计算缴纳的印花税。（ 3）该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。（ 4）该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。（ 5）该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。四

23、、综合题1、上汽汽车制造公司为增值税一般纳税人，生产销售小汽车，小汽车平均出厂价格 10万元 /辆（不含增值税） ，最高不含税价格15万元 /辆， 2019年 8月该厂购销业务情况如下：（ 1）销售业务销售给特约经销商A 小汽车 50 辆，经销商已提取40 辆小汽车，其余 10 辆尚未提货；该厂已经开具了 50 辆小汽车的增值税专用发票。（ 2）与特约经销商B 签订了 58 辆小汽车的代销协议，该厂当即开具了 58 辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的 30 辆小汽车的代销清单及销货款。（ 3）国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元， 货已入库。 从国

24、内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批， 并取得当地税务机关代开的增值税专用发票， 注明价款 6 万元， 货已验收入库。 购进办公用品一批， 取得增值税专用发票注明价款2 万元； 购置复印机一台取得普通发票上注明价款 5万元； 为职工食堂购置用具一批， 取得增值税专用发票注明价款1万元。从国外进口原材料一批，支付买价38 万元，支付到达我国海关前的运输费用 4万元、保险费用 2 万元。经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额0.5万元、增值税0.065 万元。（ 4）抵债给某供货商小汽车6 辆，并开具了增值税专用发票。以本厂生产的 10 辆小汽车， 向一汽车配件厂换取专用配件， 双方均已收到货物，并相互开具增值税专用发票。假设小汽车适用消费税税率5%，原材料关税税率20%根据上述材料，回答下列问题：（ 1）进口环节应缴纳的关税。（ 2）当月可以抵扣的进项税额。（ 3）当月销项税额。（ 4）当月应纳的增值税额。（ 5）当月应纳的消费税。鲁东市旭日电器公司为增值税一般纳税人。 2019年相关生产、 经营资料如下：（ 1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计1