个人所得税申报常见问题培训

1、金税三期个人所得税申报常见问题培训课件生产经营C表的“是否两个或两个以上个人独资企业或个 体工商户情况”是什么含义？什么情况下选“是”或“否” ?根据“国税发2006162号国家税务总局关于印发个 人所得税自行纳税申报办法(试行)的通知”第十一条第 四款规定：兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企 业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。因此，当申报 的被投资单位均为个人独资性质的，则该数据项选择“是”， 并且每个被投资单位需要分别进行申报。此时，“本单位经 营所得占各单位经营所得总额的比重(%) ”等于当前作为汇 缴地的被投资单位的“应纳税所得额/应纳税所得额合计”。哪些类型的企业需要进

2、行投资方信息维护？一般合伙企业才需要进行投资方信息维护，进行分配比 例的设置。个体工商户或独资企业不需要进行投资方信息维 护，在进行生产经营A表申报时，分配比例默认为100%。非居民享受税收协定待遇备案错误后如何更正？目前非居民享受税收协定待遇备案后不能直接进行更 正，可通过“非居民享受税收协定待遇日常审验”进行取消， 审批流程选择“不同意”即视为该备案无效，然后可重新备 案。由于目前申报错误更正为全量更正，当需要更正某个自然 人的信息时，无法直接更正，必须全部重新导入，是否有便 捷方法可以快速定位自然人进行更正？当某企业在大厅进行申报错误更正时，如果仅需要更正 其中某一个或几个人时，可通过申

3、报错误更正页面的“查询” 功能查找需要更正的自然人，然后选择需要更正的明细申报 数据进行更正。如果需要补申报某个自然人，可通过“新增” 功能添加补缴税款的自然人申报数据；如果需要补申报的人 数比较多，又不想进行全量导入，则可通过“增量导入”功 能导入需要补交税款的自然人。劳务报酬开具完税证明是汇总数据，无法按照明细开具， 不能有效展现纳税人的收入明细情况。个人所得税完税证明信息查询页面中，“工资薪金按月开 具”选择是时，工资薪金和劳务报酬的完税证明均会按照明 细进行开具；选择“否”时，工资薪金和劳务报酬完税证明 均按照汇总开具。在特定场景下纳税人申请开具中国税收居民身份证明时需要打印多份，递交

4、不同的部门，目前系统无法打印多份。文书送达环节中，点击【预览】显示的中国税收居民身 份证明打印预览页面进行打印后，系统显示打印份数选择页 面，可根据实际需求选择打印份数打印中国税收居民身份 证明。在特定场景下纳税人申请开具中国税收居民身份证明时需要打印多份，递交不同的部门，目前系统无法打印多份。文书送达环节中，点击【预览】显示的中国税收居民身 份证明打印预览页面进行打印后，系统显示打印份数选择页 面，可根据实际需求选择打印份数打印中国税收居民身份 证明。目前在申报个人所得税的稿酬所得时，如果进行汇总申 报，那么当填写减免税额后，系统要求必须必须填写“减免 附表气而减免附表是必须明确自然人姓名、

5、身份证件类型、 身份证件号码等明细信息，导致无法进行汇总申报。根据总局的数据质量考核指标要求，在申报时，如果填 写了“减免税额”，则必须填写减免附表。申报稿酬所得时， 由于减免税额自动默认为应纳税额的30%，那么减免附表要 求填写的“税收减免事项”为其他。针对上述场景，建议进行 明细申报，或者将减免税额填至其他数据项，例如“应纳税 额”。目前金三个税系统在进行自然人登记或扣缴申报时，针对 居民身份证的姓名没有增加字母或少于两个汉字的校验规 则，导致姓名出现字母或少于两个汉字的情况。根据中华人民共和国身份证法（最新修正本）第四条 规定居民身份证使用规范汉字和符合国家标准的数字符号 填写，但是考虑

6、到已经领取身份证的自然人姓名有可能存在 与上述规定不符的情况，在采集自然人基础信息时，姓名以 证件所载姓名为准。因此根据组间联系单GT3-SHSW-20170704-YW-111金税三期工程组间联系 信息表（关于个税申报增加姓名输入法校验规则的优化） 业务组.doc的要求，针对中文姓名增加提示性校验，该优 化将在个税V2.4.38版本升级。由于非居民纳税人享受税收协定待遇备案报告表的 数据项比较多，在填写时可能由于各种原因未填写完成而需 要临时保存已填写信息，后续可以继续填写。目前金三系统 不支持临时保存功能。根据业务组需求GS（V2.3.3）_03_20170315针对非居民 纳税人享受税收

7、协定待遇备案增加了“保存、提交”按钮。该优化功能在个税的V2.4.37版本进行了优化，“保存”功能 可以临时保存未填写完成的内容，待填写完成后，点击“提交” 可完成最终的数据提交。当一个自然人投资多家企业时，申报生产经营C时，如 果带出的申报生产经营A或B的应纳税所得额都是0，会导 致“本单位经营所得占各单位经营所得总额的比重”均为0， 从而不会产生税款。正常情况下，所有查帐征收企业的（收 入总额-成本费用-弥补以前年度亏损）*分配比例的总和减去 一个投资者减除费用，如果大于0，就应该产生税款。该种场景比较特殊，即当各被投资单位应纳税所得额均为 0时，“本单位经营所得占各单位经营所得总额的比重(%)”应 支持手工修改。个税在V2.4.37版本针对该种场景进行优 化。限售股扣缴个人所得税申报时，如果缴款模式采用代保 管资金，则申报成功，自然人申请开具个人所得税完税证明 时，无法开具出完税证明。目前核心征管提供的接口没有考虑限售股扣缴个人所得 税代保管资金场景，该接口没有正确返回代保管