个税热点十问

1、个人所得税相关申报知识问答个人所得税时应注意哪些问题？一过渡期间，工薪所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得个人 所得税的计算方法是什么？答：1.按照过渡期安排，对于纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得 的工薪所得，计算公式为：应纳税额二【每月收入额（工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴 等）-专项扣除-依法确定的其他扣除-基本减除费用】x税率-速算扣除数。其中：基本减除费用为5000元/月，通知规定的工薪所得税率表如 下：个人所得税税率表一（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所覆额税率速算扣除数不超过3000元的3%0%超过元至12Q00元的部分10%2103超过1

2、2000元至2SOOO元的部分20%14104W 25000元至3500Q元的部分25%2 660超过35000元至550。元的部分30%4410超 55000元至8Q000元的部分35%7160超过罚。元的部分4 5S一 151J5O注：纳税人在过渡期间取得的工资薪金所得，不扣除个税新法规定的子女教育、 赡养老人等六项专项附加扣除费用，举例说明：中国居民李某2018年10月应发工资12000元，扣除当月基本医疗、养老、 失业保险个人负担部分支出2000元后，李某10月份实际到手工资10000元， 则李某10月份取得的工资应纳的个人所得税为：（1）本月工资所得应纳税所得额=12000-2000

3、-5000=5000元。（2）本月工资应纳税额=本月工资所得应纳税所得额x税率 -速算扣除数 = 5000 x10%-210=290 元。2.对于纳税人在2018年10月1日至12月31日期间取得的劳务报酬所得、 稿酬所得和特许权使用费所得仍按照修改前的税法规定，计算应纳税款。背景知识：专项扣除：是对税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及 住房公积金（简称三险一金）进行归纳后，新增加的一个概念。专项附加扣除：是对个税新法所规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住 房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项附加扣除费用的统称。基本减除费用：是最为基础的一项生计扣除，全员适用，考虑了个人基本

4、生 活支出情况，设置定额的扣除标准，税法修改前为3500元/月，修改后为5000元/月。依法确定的其他扣除：是指除上述专项扣除、专项附加扣除、基本减除费用之 外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的优惠政策规定。如税优商业健康险、税 收递延型养老保险等。二、什么时候取得的工薪所得能按照通知”规定计算个人所得税？答：根据全国人民代表大会常务委员会关于修改 中华人民共和国个人所 得税法的决定、财政部 税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费 用和税率适用问题的通知（财税201898号），纳税人2018年10月1日 （含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用通知规定的5000元基本减除费用和新税率表，2018年10月1日前实际取得的工资薪金所得，适用税法修 改前的3500元基本减除费用和旧税率表。也就是说，是否按照通知规定计 算个人所得税，是以纳税人实际拿到钱的时间来划分，2018年10月1日（含） 以后拿到工资的，无论属于哪个月的劳动所得，都按照通知规定计算缴纳个 人所得税。例如，王某2018年8月份在单位工作，到了 2018年10月5号才拿到8 月份的工钱，那么王某10月份拿到了 8月份的工钱也应该按照个税新法计算缴 纳个人所得税。背景知识：劳动所属期：指的是纳税人工作的月份。纳税人在哪几个月