税务会计与纳税筹划综合训练资料

1、税务会计与纳税筹划综合训练资料税法部分增值税的计算.某商场系一般纳税人，为促销某品牌套装洗发水，对团购客户一次性购买100 套以上者，折扣10%购买300套以上者，折扣15%对零售客户实行“买一赠 一”，买一套洗发水送一瓶护手霜，所送护手霜的正常零售价格为3元/瓶。该套 装洗发水的正常零售价格为50元/套。该商场本月向团购客户售出一笔，系某单 位购入用以向职工发放福利，共150套，商场开具普通发票，销售额与折扣额均 在该发票上注明；向零售客户售出580套，开具普通发票。要求：计算该商场本 月销售该品牌套装洗发水的计税销售额。.某企业是一般纳税人，2010年9月有关生产经营业务如下：1日，外购货

2、物一批，取得增值税专用发票，注明增值税款24万元；下旬， 因管理不好造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。13日，建造职工活动中心领用生产用原材料一批，这批原材料的账面成本 为30万元。20日，购入月饼一批，取得普通发票，价税合计支付5万元。22日中秋节，将20日购入的月饼发放给职工。要求：计算该企业本月可以抵扣的进项税额。.黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品 均适用17%勺增值税税率。2010年7月，公司发生相关业务如下：1日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。2日，购进免税

3、农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元。12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款 1000万元，增值税 额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具 的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。15日中，没收出借包装物押金 2万元。20日，将自产的B产品用于在建工程，未开具发票，该产品的市场售价 80

4、 万元(不含税)，生产成本65万元。21日，将新试制产品作为福利发给职工，未开具发票，该产品无市场同类 产品，其生产成本为150万元，成本利润率为10%25日，购进一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元。26日，将外购的账面成本为20万元的原材料用于在建工程。(12)期末A材料盘亏10万元，经查系管理不好造成材料被盗。提示：当月购货取得的专用发票已认证通过，当月销货的专用发票均通过防伪税 控系统开具。上月有尚未抵扣增值税进项税额35万元。要求：计算该公司2010年7月应纳增值税额。.税务会计实训P45:商业企业增值税一般纳税人纳税业务实训.税务会计实训IP46:增值税小规模

5、纳税人纳税业务实训消费税的计算.红河谷烟业公司为增值税一般纳税人，2009年10月有关消费税的纳税业务如 下：(1)从农民手中收购烟叶，实际成本为 28.71万元。将上述委托嘉信加工厂加 工成烟丝，加工厂开来增值税专用发票上注明加工费 3万元，并代收代缴了消费 税(无同类产品价格)。(2)红河谷烟叶公司将收回的烟丝的 20%寸外销售给一家小规模纳税企业一凯 利公司，开具普通发票上注明销售额为 9.36万元，其余80於部当月生产领用。(3)本月外购烟丝取得专用发票上注明税金 30万元，本月生产领用当月外购和 以前外购烟丝70万元(不含增值税)，继续加工卷烟。(4)本月售出500个标准箱金钻牌卷烟

6、(每箱 50000支，250条)(规格25* (69+25),开具专用发票上注明销售额 450万元。(5)红河谷烟叶公司50周年庆发给职工白包卷烟2个标准箱(每箱50000支,250条)(规格25* (69+25),每箱不含税价格为450万元。(6)出口计划内卷烟800标准箱白钻牌卷烟(每箱50000支，250条)(规格25* (69+25),不含增值税价格为1600万元。要求：计算红河谷烟业公司当月应纳消费税额。.税务会计实训P73:计算练习题(3)。.税务会计实训P73:计算练习题(5)。营业税的计算.大地公司和其客户长江防水建筑材料生产企业都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值

7、税小规模纳税人。2010年4月发生如下经济业务：(1)大地公司承包一项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包 给长江企业，分包款60万元。(2)大地公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得 销售收入共计720万元，将1栋作为本单位的单身宿舍，将1栋捐赠给希望工程 基金会，将1栋投资入股某企业，参与投资方利润分配、共同承担投资风险。上 述自建商品房的建造成本为200万元每栋，成本利润率10%出租写字楼取得租 金收入24万元。(3)在本月税务检查中，大地公司被查出2009年出租建筑设备的租金收入 6万元以及销售不需用的建筑材料收入 8.48万元未入账。(4)大地公司将本单位的旧仓库出售，取得销售收入480万元。该仓库于2000年购进，购进价格520万元。(5)大地公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得收入6万元，装卸费收入0.4万元，发生营业费用3.6万元。(6)大地公司附设工厂生产 AB两种建筑材料，本月销售A建筑材料取得销售收 入9.54万元(含增值