国际结算单据的种类及其作用

1、了解国际结算单据的种类及其作用掌握各种单据的缮制及审核要求了解议付单据中常见的不符点及其处理办法【教学目标】【知识目标】第八章 国际结算单据 【重点内容】信用证或托收项下单据的缮制及审核结汇单据的处理及UCP500对单据的相关规定 【能力目标】 准确理解信用证有关单据条款的规定能根据信用证或合同的规定缮制结汇单据熟练掌握各种单据的制作技巧能熟练运用UCP500/URC522等惯例处理单证第八章 国际结算单据第一节 单据概述第二节 出口结汇的主要单据第三节 无纸贸易与单据简化第八章 国际结算单据 第一节 单据概述一、单 据 的 作 用 二、单 据 的 种 类三、单据的制作要求四、单 据 的 审

2、核五、交单据时间与交单地点第八章 国际结算单据 六、单证不符的处理方法 第一节 单据概述一、单据的作用出口方履行合同的证明 交易货物的代表贸易结算的凭证融资的手段货物单据化是银行参与国际结算的前提条件 与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）第八章 国际结算单据 二、单据的种类资金单据商业单据公务证书基本单据附属单据自制单据协作单位签发单据政府机关社会团体签发单据国外有关单位签发单据 第一节 单据概述第八章 国际结算单据（一）制单方法 （二）制单顺序 （三）签字盖章 （四）单据更改 第一节 单据概述三、单据的制作要求（五）信用证项下制单要求 （六）托收

3、项下制单要求第八章 国际结算单据打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明“ORIGINAL”字样，出口企业在单据上加盖法人章，副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”字样。UCP500规定银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（“一式两份”/“三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提交，也可将所有份数都作为正本提交。（一）制单方法第八章 国际结算单据（二）制单顺序第一，先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。 第二，根据发票

4、上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。 第八章 国际结算单据第三，根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。第四，根据发票金额制作汇票。第五，根据合同或信用证要求制作其他单据。第八章 国际结算单据（三）签字盖章正本单据需要签字，副本单据可以不签。对于非基本单据（附属单据），如果信用证不要求签字则可不签字。第八章 国际结算单据（四）单据更改所有单据原则上应避免更改。除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。第八章 国际结算单据（五）信用证项

5、下制单要求1单证相符2单单相符3单货相符第八章 国际结算单据（六）托收项下制单要求托收纯属商业信用，出口人需承担 较大风险，制单时必须细心谨慎。汇票付款人填进口人名称；提单做成“空白指示抬头”加空白背书。第八章 国际结算单据四、单据的审核 （一）信用证：“单证一致、单单一致”“单货一致” （二）托收：单据与合同一致 第一节 单据概述第八章 国际结算单据“单证一致”原则，就是单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要求一致，甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完全一致。“单单一致”原则，即单据与单据之间相关内容应一致。第八章 国际结算单据“单货一致”指单据上内容描述应与 实际货物情况相一致。（1

6、）实际货物无误，但单据表面上有错， 开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。（2）单货不符，尽管单据表面上与信用 证相符，开证行必须付款，但进口方可 向出口方提出索赔。第八章 国际结算单据所有信用证必须规定一个到期日和一个付款交单、承兑交单的地点或一个议付交单的地点（自由议付信用证除外）。 第一节 单据概述 五、交单时间与交单地点第八章 国际结算单据1采用担保议付2采用“电提”或“表提”征求意见3将信用证改为 跟证托收 六、单证不符的处理办法第八章 国际结算单据单证不符的处理1商业汇票2发 票3运输单据第八章 国际结算单据 第二节 出口结汇主要单据4保险单据6原产地证书5包装单据 7检 验 证 书

7、第二节 出口结汇的主要单据一、商业汇票(Draft，Bill of Exchange) 二、发票（Invoice）1商业发票（Commercial Invoice）2海关发票（Customs Invoice）3领事发票（Consular Invoice） 第八章 国际结算单据1.商业 发票出口方的名称出口方详细地址出口方联系人联系电话收货人名称收货人详细地址收货单位联系人联系电话运单号码1.商业 发票详细描述货物的名称及规格商品单价总金额件重量总价值发货的原因发货国目的国名字(正规)签名2.海关 发票新西兰海关发票 2.海关 发票加拿大海关发票2.海关 发票美国海关发票3.领事 发票菲律宾、南

8、美洲某些国家规定，凡输入该国货物，出口商必须向该国海关提供经该国领事签证的发票。第八章 国际结算单据三、运输单据（Transport Documents） 托运人（受益人/出口方）收货人通知人（详细名称地址）配舱回单号收货地ABC Company TO ORDER货物总包装件数大写货物描述只需 填货物总称签发地点和日期正本提单份数提单签发日期承运人或其代理签字唛头按规定填写或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包装件数小写目的港装运港船名航次交货地保险单据上的签发日期应早于或与运输单据上的日期相同检验理赔地点保险险别和保险金额与信用证或合同规定相符被保险人一般为信用证受益人或出口方与提单或其他运

9、输单据相一致 四、保险单据（Insurance Policy） 五、原产地证明书（Certificate of Origin）1普通产地证（Certificate of Origin） 2普惠制产地证（Generalized System of Preference Certificate of Origin）第八章 国际结算单据六、包装单据七、检验证书（Inspection Certificate）检验证书是具有法律效力的文件，必须由各省、市、自治区的出入境检验检疫局出具。第八章同步测试答案 第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易的优势标准单据与单据简化第八章同步测试答案 第三节

10、无纸贸易与单据简化无纸贸易的含义无纸贸易（Paperless Trade），也称电子贸易，即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换（Electronic Data Interchange，EDI）技术的运用。 第八章同步测试答案 第三节 无纸贸易与单据简化无纸贸易的优势计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作准确性使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低第八章同步测

11、试答案 第三节 无纸贸易与单据简化 标准单据与单据简化 标准单据固定格式内容 运输情况 货物品质、规格等细节货物情况 产地证明和其他证明文句交易情况 运费缴付方式出单日期地点，出单人签字 货物价值的计算根据。第八章同步测试答案 第三节 无纸贸易与单据简化 单据的规范联合国贸易单据设计样式 贸易单证中的代码位置 套合式国际贸易发票设计样式 简化运输标志 国际贸易程序简化措施上述推荐项目正在开展推行工作第八章同步测试答案 第三节 无纸贸易与单据简化 单据的简化按照联合国贸易单据设计样式，拟制标准单证格式，节省人力时间，避免差错使用国际标准或代码，如：货币/国家或地区/日期代码等减少单据种类或份数，

12、用商业发票代替海关发票等使用正面没有船公司名称、背面没有条款的简式提单单据简化和标准化，以数据来代表单据内容，用电传数据代替邮寄单据，以适应电子商务的需要。一、判断题1 2 3 4 5二、选择题1B 2B 3B 4B 5B第八章同步测试答案 三、案例分析题1我方对此应吸取的教训之一就是必须对信用证业务下“单证相符”有足够认识。统一惯例中对开证行的责任有如下规定：开证行必须合理谨慎地审核一切有关单据，并从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。因此，银行付款的依据只是看单据表面是否相符，而不管客户如何表态之类事宜。不论我方所提发票金额与信用证金额多出多少，都以单证不符论处而拒

13、付。在此项交易中，我方可在发票加注“written off USD42”作内部注销，使发票金额与信用证金额相符，从而保证基本货款顺利结汇。 第八章同步测试答案2没有必要担保结汇，担保结汇是在万不得以的情况之下所采取的最下策，实际上等于信用证作废，对收汇毫无保障。根据以上情况，而且是作为样品寄给外商了。因此，我们仍可以按来证规定的数量9000件制单，使单证完全相符而正常结汇。同时公司应另函向客户说明情况。如果已寄去五件样品事先声明是免费的，则应将多收的货款退还客户，也可在发票中扣除。统一惯例第39条c款规定，数量已装足，单价没减低，金额可下浮5%允许的。但按包装单位或个数计数时，则此增减幅度不适

14、用。 第八章同步测试答案3我方这种“将错就错”的做法，实现了“单证相符”，凭信用证及有关单证到银行议付时，银行不会提出任何异议，可以顺利结汇。但该货在到达目的港后，进口商报关时，可能会遇到麻烦。因为海关在接受申报后，要对货物进行检验，届时必然会发现“货物与单证不符”，轻则罚款，重则会将货物没收，甚至会对进口商以走私论处。因此，在本案中，我方的正确做法是：审证时发现货物名称有误应及时通知对方修改信用证，并在收到信用证修改后，再按正确的品名制作单据，向银行议付，确保我方安全收汇，同时保证进口方能顺利办理进口清关手续。如果是一些无关紧要的地方有误，则可以不必修改信用证，“将错就错”制单结汇即可。第八章同步测试答案4统一惯例第37条a款规定：除非信用证另有规定，商业发票必须做成信用证申请人为抬头