内部成本核算办法

1、.精品资料网cnshu 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座：.；页脚内容：精品资料网cnshu 专业提供企管培训资料关于颁发的通知公司所属各单位、子公司：为加强各单位本钱控制，准确核算各订单、各客户、各产品的加工本钱，现将发给他们，请执行。附件：如文二00九年一月三日 XX集 团 有 限 公 司 财 务 制 度 编号：财【2021】第001号内 部 成 本 核 算 办 法2021-01-03发布 2021-01-01实施XX集团XX集团财务部文件财【2021】第001号内部本钱核算方法第一章 总那么第一条 为准确核算各单位的内部加工本钱，加强本钱控制与本钱分析，为公司制定投资战略与销售

2、战略提供根据，在消费实施ERP系统管理根底之上，特制定本方法。第二条 各单位担任人对本钱数据的真实性担任，财务部对本钱核算过程的有效性担任，公司各相关部门对本钱核算原始数据的准确性担任。第三条 集团公司下设八个本钱核算中心，分别为销售公司、贸易公司、设备公司、一分厂、二分厂、三分厂、六分厂、四分厂。第四条 设备公司、贸易公司以公司为单位进展独立核算，销售公司、一分厂、二分厂、三分厂、六分厂、四分厂按虚拟组织架构进展本钱核算，其中消费单位一分厂、二分厂、三分厂、六分厂、四分厂，下同只核算加工本钱，销售公司核算应思索销售价钱与原料采购价钱之间的差别以及加工各种产品应向各消费单位支付的加工本钱。第五

3、条 各本钱核算中心之间的物资转移原那么上按市场价钱进展转移，因公司业务需求，转移价钱偏离市场价钱的，可以按市场价钱进展修正，详细方法如下：物资转出单位向物资转入单位提供物资转移清单，并经物资转入单位确认后报本钱核算员进展调整。第六条 本方法下的部门指各实体公司按其组织架构设置的部门；消费单位指一分厂、二分厂、三分厂、六分厂、四分厂与设备公司；科室是指各消费单位内部划分的详细科室，包括一科、二科、三科、四科等。生管科、厂务科等与科室产量无关的科室统称综合科；工程指前处置、粗抽、细退等详细工程，与消费系统工程设置一致。第七条 本方法下本钱核算原那么上分变动本钱、固定本钱与管理本钱三项内容，能直接或

4、者经过合理方法落实到详细工程的本钱叫变动本钱，不能落实到详细工程但需求分配到详细产品中的本钱叫固定本钱，不需求分配到详细产品中的本钱叫管理本钱。产品本钱等于变动本钱加上固定本钱，消费单位本钱等于产品本钱加上管理本钱。第二章 线材消费单位本钱核算方法第八条 线材消费单位本钱核算范围为：1、辅料本钱，包括：1直接辅料本钱，能详细归属到各工程的辅料本钱，属于变动本钱；2科室间接辅料本钱，能归属到详细科室，但无法归属到详细工程的辅料本钱，如一分厂一科领用的无法落实到详细工程的物资；科室间接辅料本钱必需按合理的分配方法分配到详细工程中，属于变动本钱；3消费单位间接辅料本钱，能归属到详细消费单位，但无法落

5、实到详细科室，更加无法落实到详细工程的辅料本钱；如一分厂厂务科领用的辅料等。消费单位间接辅料本钱必需按合理的分配方法分配到详细科室详细工程中，也属于变动本钱；4辅助辅料本钱，仓库、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消费辅助部门耗用的，无法详细落实到详细消费单位的辅料本钱；这些辅料本钱必需按照合理方法分配到详细消费单位，但不用要分配到详细科室中，属于固定本钱。固定本钱应按合理的分配方法分配到详细完工产品本钱中。5后勤辅料本钱，后勤行政部门领用的辅料本钱作为后勤综合费用，按后勤综合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。2、备件及修缮本钱，包

6、括：1直接备件及修缮本钱，能详细归属到各工程的备件及修缮本钱，属于变动本钱；2科室间接备件及修缮本钱，能归属到详细科室，但无法归属到详细工程的备件及修缮本钱；科室间接备件及修缮本钱必需按合理的分配方法分配到详细工程中，属于变动本钱；3消费单位间接备件及修缮本钱，能归属到详细消费单位，但无法落实到详细科室，更加无法落实到详细工程的备件及修缮本钱；消费单位间接备件及修缮本钱必需按合理的分配方法分配到详细科室详细工程中，也属于变动本钱；4辅助备件及修缮本钱，仓库、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消费辅助部门耗用的，无法详细落实到详细消费单位的备件及修缮本钱；这些备件及修缮本钱必需按照合理方法

7、分配到详细消费单位，但不用要分配到详细科室中，属于固定本钱。固定本钱应按合理的分配方法分配到详细完工产品本钱中。5后勤备件及修缮本钱，后勤行政部门领用的备件及修缮本钱作为后勤综合费用，按后勤综合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。设备科或者工务部领用的备件应详细细化到每一个工程，无法落实工程的，落实到科室，无法落实科室的，落实到消费单位，以次类推。3、模具本钱，包括：1钻模本钱2钨模本钱3模具辅助本钱，模具组发生的各种本钱，包括修模费用、设备折旧、人员工资等，按确定的方法分配到详细产品、详细工程中，属变动本钱。留意：模具组发生的一切费用均作

8、为模具辅助费用，不纳入到其他本钱工程中4、水电本钱，包括：1直接水电本钱，能详细归属到各工程的水电本钱，属于变动本钱；2科室间接水电本钱，能归属到详细科室，但无法归属到详细工程的水电本钱；科室间接水电本钱必需按合理的分配方法分配到详细工程中，属于变动本钱；3消费单位间接水电本钱，能归属到详细消费单位，但无法落实到详细科室，更加无法落实到详细工程的水电本钱；消费单位间接水电本钱必需按合理的分配方法分配到详细科室详细工程中，也属于变动本钱；4辅助水电本钱，仓库、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消费辅助部门耗用的，无法详细落实到详细消费单位的水电本钱；这些本钱必需按照合理方法分配到详细消费单

9、位，但不用要分配到详细科室中，属于固定本钱。固定本钱应按合理的分配方法分配到详细完工产品本钱中。氨气炉、气泵空压机发生的电费应按合理的分配方法分配到详细消费单位、详细科室、详细工程中，也属于变动本钱。5后勤水电本钱，后勤行政部门发生的水电本钱作为后勤综合费用，按后勤综合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。5、折旧本钱，包括：1直接折旧本钱，能详细归属到各工程的折旧本钱，属于变动本钱；2间接折旧本钱，能归属到详细消费单位或者详细科室，但无法落实到详细工程的本钱，属于固定本钱；3辅助折旧本钱，归属仓库、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消

10、费辅助部门的，无法详细落实到详细消费单位的折旧本钱，属于固定本钱；4后勤折旧本钱，后勤行政部门发生的折旧本钱作为后勤综合费用，按后勤综合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。6、人工本钱，包括：1直接人工本钱，能详细归属到各工程的人工本钱，属于变动本钱；2间接人工本钱，能归属到详细消费单位或者详细科室，但无法落实到详细工程的本钱，属于固定本钱；3辅助人工本钱，归属仓库、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消费辅助部门的，无法详细落实到详细消费单位的人工本钱，属于固定本钱；4后勤人工本钱，后勤行政部门发生的人工本钱作为后勤综合费用，按后勤综

11、合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。7、包装本钱，包括：1定额包装本钱，按照完工入库产品的包装方式以及该包装方式对应的定额包装单价计算的本钱，属变动本钱，由于该变动本钱对应的工艺产量就是完工入库产量，因此可将其视同固定本钱在完工入库产品中进展本钱核算。2差别包装本钱，当期耗用包装资料与定额包装本钱之间的差别作为差别包装本钱，属变动本钱，与定额包装本钱一样，它可以视同固定本钱按合理方法分配到详细完工产品本钱中。8、利息本钱，包括：1直接利息本钱，按各消费单位消费资料直接占用额计算各消费单位应承当的利息本钱，属固定本钱。2间接利息本钱，按仓库

12、、品保、线材制造群、工务部、设备科、八厂等消费辅助部门占用消费资料计算的，无法详细落实到详细消费单位的利息本钱，必需按合理方式分配给详细消费部门，属于固定本钱；3后勤利息本钱，后勤行政部门占用消费资料所产生的利息本钱作为后勤综合费用，按后勤综合费用的分配方法分配到详细消费单位，只用于计算消费单位毛利不分配到详细产品中，属于管理本钱。4超额利息本钱，各消费单位辅料占用额超越库存限额计算产生的超额利息本钱或者各消费辅助部门占用消费资料超越库存限额计算产生的超额利息本钱分摊到详细消费单位部分金额，属于固定本钱。9、其他消费及辅助本钱，包括：劳保本钱、燃料本钱、办公费、款待费、差旅费等。其中劳保本钱与

13、燃料本钱的本钱工程与辅料本钱一致，办公费、款待费、差旅费等费用作为管理本钱核算，不分配到详细产品中。第九条 辅料本钱的归集与核算1、各部门领用辅料原那么上必需以工程为单位进展领用，确实无法落实到工程的，可以以科室为单位进展领用；无法落实到科室的，可以以消费单位为单位进展领用，无法落实到消费单位的，可以以部门为单位进展领用。2、每月月末，各消费单位必需将车间留存的各种辅料以假退料的方式实物不退，帐面退退回仓库，次月月初再将这些辅料领回车间。假退料过程涉及的辅料领退都必需明确领退单位或者科室，能明确工程的，必需明确领退工程。3、月末，ERP系统根据辅料领用情况生成辅料领用汇总表，其根本格式如下：X

14、X公司辅料领用分析表序号部门消费单位科室工程称号规格数量单价金额1其中：1单价采用当月辅料收发存加权平均单价，假设加权平均单价不存在或者为0，那么采用最近一期领用单价。2按工程进展数量与金额的工程小计，按科室进展科室小计，按单位进展单位小计，按部门进展部门小计。4、ERP系统自动进展本钱的归集与分配，其详细格式及分配过程如下：1液氨的分配液氨领用一致以不锈钢制造群的名义领用，月末按照通气中退火炉氨气流量占总流量的比例进展分配，详细分配表如下：消费单位科室工程炉子编号定额流量停炉天数实践流量分配比例辅料金额实践流量=定额流量*当月天数-停炉天数/当月天数分配比例=某炉子实践流量/实践流量总和*1

15、00%2消费单位间接辅料本钱的分配XX厂辅料本钱分配表序号科室分配比例分配金额1制一科2制二科3制三科4制四科合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额总和为该消费单位领用的无法落实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。3科内间接辅料本钱的分配XX厂XX科室辅料本钱分配表序号工程分配比例分配金额1分配金额2合计1皮膜2粗抽3粗退4细抽合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该科室从消费单位辅料本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室领用的无法落实到详细工程的金额。4工程辅料本钱汇总表XX厂工程辅料本钱汇总表序号科室工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间

16、接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按工程领用金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额1填列。5辅助辅料本钱的分配，辅助辅料本钱属于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。辅助辅料本钱分配表一序号消费单位产量工务部设备科品保部八厂仓储部线材群合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计辅助辅料本钱按照各消费单位产量比例关系进展分摊。其中：仓储部辅料本钱由销售公司承当50%，消费单位承当50%。群辅料本钱按一二三厂产量比例进展分配。第十条 备件与修缮本钱的归集与核算1、各单位领用备件、工具原那么上必需以工程为单位进展领用，确实无法落实到工程的，可

17、以以科室为单位进展领用；无法落实到科室的，可以以消费单位为单位进展领用。2、每月月末，各消费单位、设备科、品保部与仓库必需将留存的各种备件以假退料的方式实物不退，帐面退退回仓库，次月月初再将这些备件领回。假退料过程涉及的备件、工具领退都必需明确领退单位或者科室，能明确工程的，必需明确领退工程。3、设备部、工务部领用的备件还必需落实到详细部门、消费单位、科室或者工程，其根本格式如下：设备部、工务部领用备件分配表序号称号规格数量部门消费单位科室工程按领用日期列出设备部、工务部每笔领用数量，由设备部、工务部在月末落实到详细部门、消费单位、科室或者工程，并保管。4、月末，ERP系统根据备件领用情况生成

18、备件领用汇总表，其根本格式如下：XX公司备件领用分析表序号部门单位科室工程称号规格数量单价金额1其中：1单价采用当月备件收发存加权平均单价，假设加权平均单价不存在或者为0，那么采用最近一期领用单价。2按工程进展数量与金额的工程小计，按科室进展科室小计，按单位进展单位小计，按部门进展部门小计。3设备部领用备件按设备部领用备件分配表的结果由ERP系统自动调整到备件领用分析表中。5、ERP系统自动进展本钱的归集与分配，其详细格式及分配过程如下：1消费单位间接修缮及备件本钱的分配XX厂修缮及备件本钱分配表序号科室分配比例分配金额1制一科2制二科3制三科4制四科合计100%分配比例事前按固定值确定，分配

19、金额总和为该消费单位领用的无法落实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。2科内间接修缮及备件本钱的分配XX厂XX科室修缮及备件本钱分配表序号工程分配比例分配金额1分配金额2合计1皮膜2粗抽3粗退合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该科室从消费单位修缮及备件本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室领用的无法落实到详细工程的金额。3工程修缮及备件本钱汇总表XX厂工程修缮及备件本钱汇总表序号科室工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按工程领用金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额

20、1填列。4辅助修缮及备件本钱的分配，辅助修缮及备件本钱属于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。辅助修缮及备件本钱分配表序号消费单位产量工务部设备科品保部八厂仓储部线材群合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计辅助修缮及备件本钱按照各消费单位产量比例关系进展分摊。其中：仓储部修缮及备件本钱由销售公司承当50%，消费单位承当50%。群修缮及备件本钱按一二三厂产量比例进展分配。第十一条 线架、工字轮本钱的归集与核算线架、工字轮本钱按各消费单位实践领用数进展归集，并按照3年期限循环分摊到各消费单位本钱中。分摊的本钱作为固定本钱按产品入库量分配到详细产品中。序号消费单位品名规格期初数据本

21、期领用本期报废本期分摊期末结余数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额123线架、工字轮本钱计算表所谓循环分摊，即按每月期初结余金额加上本月领用金额扣减本月报废金额后的余额按3年平均分摊，每月分摊金额均不一样；本期报废单价采用加权平均单价。第十二条 模具本钱的归集与核算一、钨钢模：1、钨模费用：模具金额以当月购买量总价作为模具费用分摊。D辅料费用E；工资本钱F；折旧G；其它费用H；2、涉及工程：粗抽、大倒立式、最终处置NAI、RIV粗抽产量以A表示以1分配，以工程产量计。大倒立式产量以B表示以0.3分配，以工程产量计。最终处置产量NAI、RIV两种产品产量以C表示以0.2分配。C是以入

22、库量取数据。那么粗抽的模具费用H1DA(A0.3B0.2C)，每吨费用耗费:H2DA(A0.3B0.2C)ANAI、RIV模具费用H3=D0.2C(A0.3B0.2C，每吨费用耗费H4= D0.2(A0.3B0.2C)大倒立式模具费用H5=D0.3B(A0.3B0.2C)，每吨费用耗费H6=D0.3(A0.3B0.2C)2、其它费用分摊原那么与模具费用分摊方法同。例：辅料费用那么粗抽的辅料费用EH1EA(A0.3B0.2C)，每吨费用耗费:EH2EA(A0.3B0.2C)ANAI、RIV辅料费用EH3=E0.2C(A0.3B0.2C，每吨费用耗费EH4= E0.2(A0.3B0.2C)大倒立式

23、辅料费用EH5=E0.3B(A0.3B0.2C)，每吨费用耗费EH6=E0.3(A0.3B0.2C)二、钻石模1、模具费用a:当月采购模具费用分二类1.8以下，主要为细抽运用，少量是最终处置用，设为A1.8含以上，主要为最终处置运用，少量是细抽、大倒立式用，设为B备注:细抽用模具包含细抽、MIG细抽、雾面弹簧线、亮面弹簧线。大倒立用模具主要为7.0含以上规格。b:当月报废模具费用分二类1.8以下，主要为细抽运用，少量是最终处置用，设为C1.8含以上，主要为最终处置运用，少量是细抽、大倒立式用，设为D计入当月本钱时a与b项各占50备注:细抽用模具包含细抽、MIG细抽、雾面弹簧线、亮面弹簧线。大倒

24、立用模具主要为7.0含以上规格。2、统计模具运用量规定a:细抽分为细抽粉拉，细抽油拉细抽模具产量E，细抽模具粉拉产量E1细抽模具油拉产量E2，把统计量分为1.8以下和1.8含以上。1.8以下，细抽模具产量EM细抽模具粉拉产量EM1细抽模具油拉产量EM2，1.8含以上，细抽模具产量EN细抽模具粉拉产量EN1细抽模具油拉产量EN2，b:最终处置模具产量F分为最终处置模具粉拉产量F1，最终处置模具油拉产量F2，F=F1+F2对于1.8以下，最终处置模具产量(FM)，最终处置模具粉拉产量(FM1)，最终处置模具油拉产量(FM2)，FM=FM1+FM2。1.8(含)以上，最终处置模具产量(FN)，最终处

25、置模具粉拉产量(FN1)，最终处置模具油拉产量(FN2)，FN=FN1+FN2。c:大倒立式模具产量(Y)分为大倒立式模具粉拉产量 (Y1)，都为1.8以上，大倒立式模具油拉产量(Y2)E:粗抽模具产量(G), 分为粗抽模具粉拉产量(G1)，都为1.8以上，粗抽模具油拉产量(G2)。3、模具费用分摊最终处置模具粉拉1.8以上用的钻石模SD，主要消费COR(焊线)，普通都用普晶模，模耗极低，此统计量以0.2系数分。最终处置模具油拉，此统计量以1.2系数分。细抽模具油拉，此统计量以1.5系数分粗抽模具产量较少，暂不思索。大倒立式模具油拉，模具耗费高，暂以2倍计算。细抽油拉、细抽粉拉在分配时暂时合在

26、一同计算。对于1.8以下，细抽模具粉拉费用(H1) (AC)/2)EM1(EM11.5EM2FM11.2FM2)细抽模具油拉费用H2AC/21.5EM2(EM11.5EM2FM11.2FM2)最终处置模具粉拉H3AC/2FM1(EM11.5EM2FM11.2FM2)最终处置模具油拉H4AC/21.2FM2(EM11.5EM2FM11.2FM2)对于1.8含以上，细抽模具粉拉费用 (K1)(BD)/2)EN1(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)细抽模具油拉费用K2(BD)/21.5EN2(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)最终处置模具粉拉K3(BD)/20

27、.2FN1)(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)最终处置模具油拉K4(BD)/21.2FN2)(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)大倒立式模具粉拉K5(BD)/2Y1(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)大倒立式模具油拉(6.5以上EPQ)K6(BD)/22Y2)(EN11.5EN20.2FN11.2FN2Y12Y2)其中规格分类以模具起始规格区分。4、细抽模具粉拉总费用L1=H1+K1细抽模具油拉L2=H2+K2最终处置模具粉拉总费用L3=H3+K3最终处置模具油拉总费用L4=H4+K45、细抽工程产量以各厂细抽的消费量为计算数据Q1

28、最终处置的粉拉线产量以COR入库量计Q2最终处置的油拉线产量以TW类、WEA、TIG类、STA、SPO、SBB、EPQ、及BS类、BRA1.8以上规格细抽亮面线主要为BS类及BRA1.8以下规格因此油拉线的产量以TW、WEA、TIG类、STA、SPO、SBB、EPQ、及BS类、BRA产品以入库量计算数据Q3那么细抽模具粉拉每吨单耗P1L1/Q1细抽与最终处置与大倒立式油拉模具单耗P2(L2L4K6)Q3最终处置粉拉每吨单耗P3L3Q2计算各种产品单位本钱时：对于7.0以上EPQ，以油拉线的单耗的2倍计即以2P2计。对于5.017.0 EPQ，以油拉线的单耗的1.5P2倍计。对于BS类、BRA，

29、以油拉线的单耗的1.5P2倍计。各厂细抽模耗包括油拉与粉拉总费用的分摊以各厂细抽工程的产量分摊。大倒立式的模具：油拉、粉拉总费用归于三厂。最终处置的模具：油拉、粉拉总费用归于二厂最终处置。6、其它费用分摊L5辅料费用：L6，折旧：L7，工资本钱：L8，其他本钱L9；细抽以3倍来分摊，那么以3倍的细抽产量来分摊，其它以1的系数产量分摊。大倒立式油抽、粉抽以7.0含以上EPQ产量Q4来分摊(大倒立式模具粉拉数量根本没有,故不思索)。那么最终处置费用分摊时其产量需扣除7.0含EPQ产量。细抽分摊的费用(L53Q1)(3Q1Q2Q3)，其单耗(L53Q1)(3Q1Q2Q3) Q1最终处置分摊的费用(L

30、5Q3-Q4)3Q1Q2Q3 (包括油拉与粉拉)其单耗(L5Q3-Q4)(3Q1Q2Q3) Q3-Q4大倒立式分摊的费用L5Q43Q1Q2Q3其单耗L5Q43Q1Q2Q3Q4模具辅助本钱金额由本钱核算员在系统中录入，录入窗口为：模具辅助本钱录入窗口序号工程本钱工程金额1钨模工资2钨模折旧3钨模修模本钱4钨模其它5钻模工资6钻模折旧7钻模修模本钱8钻模其它合计第十三条 水电本钱的归集与核算1、电费根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：电费根底数据录入表部门消费单位科室工程机台电表电量定额电价电表电费电费能归集到详细工程的全部归集到详细工程，无法详细归集到工程的，归集到科室，无法归集

31、到科室的，归集到消费单位，无法归集到消费单位的，归集到详细部门。2、氨分解炉与气泵电费的分配1氨分解炉电费按照通气中退火炉氨气流量占总流量的比例进展分配，详细分配表如下：消费单位科室工程炉子编号定额流量停炉天数实践流量分配比例电费金额实践流量=定额流量*当月天数-停炉天数/当月天数分配比例=某炉子实践流量/实践流量总和*100%2气泵电费按照粗抽与细抽的产量比例进展分配，详细分配表如下：消费单位科室工程工艺产量分配金额其中粗抽的工艺产量按实践产量的6折计算。3、消费单位间接电费本钱的分配XX厂电费本钱分配表序号科室分配比例分配金额制一科合计100%分配比例为事前确定，分配金额为该消费单位无法落

32、实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。4、科内间接本钱的分配XX厂XX科室电费本钱分配表序号科室分配比例分配金额1分配金额2合计皮膜粗抽粗退细抽合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该科室从消费单位电费本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室耗用的无法落实到详细工程的电费金额。5、工程电费本钱汇总表XX厂工程电费本钱汇总表序号工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱科室间接本钱单位氨气炉气泵合计直接本钱按工程直接耗用电费金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额1填列。6、辅助电费本钱的分配，辅助电费本钱属

33、于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。辅助电费本钱分配表序号消费单位产量工务部设备科品保部八厂仓储部线材群合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计辅助电费本钱按照各消费单位产量比例关系进展分摊。其中：仓储部电费本钱由销售公司承当50%，消费单位承当50%。群电费本钱按一二三厂产量比例进展分配。第十四条 折旧本钱的归集与核算1、折旧根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：折旧根底数据录入表部门消费单位科室工艺机台资产类别折旧费用折旧能归集到详细机台的全部归集到详细机台，无法详细归集到机台的，归集到工程，无法详细归集到工程的，归集到科室，无法归集到科室的，归集到消费单位

34、，无法归集到消费单位的，归集到详细部门。2、直接能归集到详细工程的折旧费用作为工程折旧费用核算，属于变动本钱；其他折旧费用均归属各消费单位，作为消费单位的固定本钱进展分配。其中：1厂房折旧费用与各厂房实践占用土地价值按各分厂实践运用面积进展分摊。即某消费单位折旧费用或者土地摊销=运用面积*单位折旧单位摊销2配电房相关折旧费用及配电房占用土地价值按各分厂分配的实践电费总额比例进展分摊；配电房折旧分配表序号消费单位电量折旧费1一厂2二厂3三厂4六厂合计3氨分解炉折旧费用、气泵折旧费用分别按照氨气分解炉与气泵电费的分配比例关系分配到详细消费单位；氨气炉折旧分配表序号消费单位电量折旧费1一厂2二厂3三

35、厂4六厂合计气泵折旧分配表序号消费单位电量折旧费1一厂2二厂3三厂4六厂合计4工务部、品保部、设备科、八厂固定资产折旧及摊销的土地费用按各消费单位的完工入库产量比例进展分配辅助消费折旧分配表序号消费单位产量工务部设备科品保部八厂仓储部合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计其中：仓储部固定资产折旧及土地摊销费用由销售公司承当50%，消费单位承当50%，消费单位承当部分按完工入库产量比例进展分配。5后勤部门折旧费用分配方式如下：部门工程销售公司消费单位业务部一切固定资产100%外贸部一切固定资产100%业务行政一切固定资产100%财务部一切固定资产50%50%管理部除建筑物与运输工具20%80%采购部一

36、切固定资产10%90%总经办一切固定资产50%50%资讯部一切固定资产50%50%食堂一切固定资产及土地10%90%宿舍一切固定资产及土地20%80%工程部一切固定资产100%管理部办公楼及土地50%50%管理部其他建筑物及土地100%管理部运输工具60%40%第十五条 人工本钱的归集与核算1、人工本钱根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：人工本钱根底数据录入表部门消费单位科室工艺工资工资附加费直接消费工人工资及附加费直接归属到详细消费工艺，属于变动本钱；车间管理人员工资及附加费归属到详细消费单位，属于固定本钱；消费辅助人员以及消费管理人员涉及2个以上消费单位工资及附加费应按照消

37、费单位的完工产量归属到详细消费单位，属于固定本钱。2、工务部、品保部、设备科、仓储部、八厂人工工资及附加费按各消费单位的完工入库产量比例进展分配，属于固定本钱辅助消费人工本钱分配表序号消费单位产量工务部设备科品保部八厂仓储部线材群合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计其中：仓储部人工本钱由销售公司承当50%，消费单位承当50%，消费单位承当部分按完工入库产量比例进展分配。群人工工资及附加费按一二三厂产量比例进展分配。3、后勤部门人工本钱分配方式如下：部门销售公司消费单位业务部100%外贸部100%业务行政100%财务部50%50%管理部20%80%采购部10%90%总经办50%50%资讯部50%50

38、%食堂10%90%工程部100%第十六条 包装本钱的归集与核算包装本钱按定额本钱方式进展核算，实践包装资料领用与定额之间的差别在各产品之间进展分配。第十七条 利息本钱的归集与核算1、利息本钱根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：利息本钱根底数据录入表部门消费单位资产价值利息本钱超额利息本钱2、直接利息本钱：按各单位直接运用消费资料价值的7%作为各消费单位的直接利息本钱，属于变动本钱；消费资料包括：1消费直接用固定资产不包含按折旧分配方案分配的固定资产2工具、线架、工字轮等3库存辅料与车间辅料3、间接利息本钱：1模具：按模具金额分钨模与钻模的7%作为消费单位的利息总本钱，并按照各工

39、程当月分配的模具金额比例分摊到详细消费单位，属于变动本钱；模具利息本钱分配表序号消费单位科室工程钨模金额钻模金额钨模利息钻模利息1一厂2二厂3三厂合计2品保、设备、仓储等消费辅助部门占用消费资料产生的利息7%，按照各消费单位产量比例分摊到详细消费单位，属于固定本钱；辅助消费利息本钱分配表序号消费单位产量利息本钱1一厂2二厂3三厂4六厂合计4、后勤利息本钱：与后勤折旧本钱的分配比例一致。5、超额利息本钱：超越辅料核定库存或者模具核定库存的金额，其超越部分按照15%作为各消费单位的超额利息本钱，属于固定本钱。第十八条 其他消费及辅助本钱的归集与核算劳保与燃料按照辅料本钱的归集与核算方法操作，消费相

40、关费用按各消费单位产量比例关系分配到详细产品中。第十九条 后勤本钱的核算后勤本钱属于管理本钱，后勤发生的管理费用与其它费用按人工本钱分配比例关系分配到消费部门。消费部门分配的后勤本钱中，食堂本钱按人数进展分配，其他后勤本钱按产量比例进展分配。后勤本钱分配表除食堂序号消费单位产量辅料本钱修缮及备件本钱电费本钱折旧本钱人工本钱利息本钱劳保本钱燃料本钱其它本钱合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计后勤本钱分配表食堂序号消费单位人数辅料本钱修缮及备件本钱电费本钱折旧本钱人工本钱利息本钱劳保本钱燃料本钱其它本钱合计1一厂2二厂3三厂4六厂合计第二十条 单位产品消费本钱的计算单位产品消费本钱=单位产品变动本钱+

41、单位产品固定本钱单位产品变动本钱=单位产品工序本钱之和单位产品工序本钱=产品系数*工程平均单位本钱产品系数由消费部制定，产品制程也由消费部制定产品变动本钱总和=单位产品变动本钱*完工入库数量产品变动本钱总和与本月实践发消费品变动本钱总和之间的差别简称变动差别作为固定本钱在完工产品之间进展分配。单位产品固定本钱=该产品产量*产品系数/产品产量*产品系数*消费单位固定本钱总和消费单位固定本钱总和包括：辅助辅料本钱，辅助修缮及备件本钱，辅助电费本钱，除直接归属于详细工程外的折旧本钱与人工本钱，辅助消费利息本钱与超额利息本钱，辅助劳保本钱，辅助燃料本钱，变动差别，包装本钱差别。第二十一条 各消费单位毛

42、利的计算消费单位毛利=加工收入-产品本钱-管理本钱后勤本钱加工收入=产品产量*产品定额单价/1.17产品定额单价=销售价-原料价-900元其中900元为销售公司的收入来源，其需求抵消销售公司的一切费用，包括采购运费销售价与原料价均不包含运费。第二十二条 消费单位的考核消费单位考核实行本钱中心考核方式，暂不执行利润中心考核方式，也就是消费单位毛利只作为数据分析，不作为考核根据。消费考核本钱范围包括：1、辅料变动本钱2、修缮及备件变动本钱3、模具本钱4、电费变动本钱5、变动人工本钱与车间管理人员本钱直接归属到消费单位6、变动折旧本钱与厂房折旧费用及各厂房实践占用土地价值摊销7、直接利息本钱与模具利

43、息本钱8、劳保用品、燃料等变动本钱消费考核本钱的数据根据2021年一季度各消费单位的实践本钱制定，详细制定时由消费单位提出考核单价，财务审核后报销售公司审核最终确定。本钱中心的考核方式详见集团公司本钱中心考核方法。第二章 标件消费单位本钱核算方法第二十三条 除以下范围外，标件消费单位本钱核算范围与线材消费单位本钱核算范围根本一致。1、锅炉房的辅料本钱、备件本钱、电费本钱、折旧本钱、人工本钱与其它本钱均作为辅助本钱在倒立式车间的外表处置工程与清洗工程之间进展分配。2、模具本钱为规范件模具的耗用本钱。3、标件消费单位的本钱核算细化到机台来进展操作。因此添加了工程内间接本钱的概念，即归属到详细工程但

44、不归属到详细机台的本钱。第二十四条 规范件辅料本钱的归集与核算1、各部门领用辅料原那么上必需以工程为单位进展领用；假设是成型调直或者功牙搓丝、研磨工程的，还必需落实到机台；假设无法落实到工程的可以以科室为单位进展领用，无法落实到科室的，可以以消费单位为单位进展领用，这里的消费单位特指六厂。2、每月月末，各车间必需将留存的各种辅料包括油、化学药剂、燃料等以假退料的方式实物不退，帐面退退回仓库，次月月初再将这些辅料领回车间。假退料过程涉及的辅料领退都必需明确领退科室或工程，能明确机台的，必需明确领退机台。3、月末，ERP系统根据辅料领用情况生成辅料领用汇总表，其格式如下：六厂辅料领用分析表序号科室

45、工程机台称号规格数量单价金额1其中：1单价采用当月辅料收发存加权平均单价，假设加权平均单价不存在或者为0，那么采用最近一期领用单价。2按机台进展数量与金额的机台小计，按工程进展工程小计，按科室进展科室小计。4、ERP系统自动进展本钱的归集与分配，其详细格式及分配过程如下：1锅炉房辅料本钱的分配锅炉房辅料领用一致以锅炉房的名义领用，锅炉房属于消费辅助部门，不归属于详细科室。锅炉房辅料本钱必需在清洗与外表处置两个工程中进展分配，其中清洗占2/3，外表处置占1/3。锅炉房辅料本钱分配表序号称号规格数量金额清洗2/3外表处置1/32消费单位间接辅料本钱的分配厂务科领用六厂辅料本钱分配表序号科室分配比例

46、分配金额1制一科2制二科3制三科4制四科合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额总和为该消费单位领用的无法落实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。3科内间接辅料本钱的分配六厂XX科室辅料本钱分配表序号工程分配比例分配金额1分配金额2合计1外表处置2倒立式3成型4功牙5清洗6包装合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该科室从消费单位辅料本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室领用的无法落实到详细工程的金额。4工程间接辅料本钱的分配成型/调直/功牙/搓丝/研磨六厂XX科室XX工程辅料本钱分配表序号机台分配比例分配金额1分配金额2分配金额3合计12

47、3456合计100%涉及成型/调直/功牙/搓丝/研磨工程的，还需求把辅料本钱分配到详细机台上，分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该工程从科室辅料本钱分配表中分配的分配金额1，分配金额2为该工程从科室辅料本钱分配表中分配的分配金额2，分配金额3为该工程领用的无法落实到详细机台的金额。5工程辅料本钱汇总表XX厂工程辅料本钱汇总表序号科室工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱科室间接本钱单位锅炉房合计直接本钱按工程领用金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额1填列。成型调直与攻牙搓丝/研磨工程的产量采用千件数，其他产量采用分量。六厂成型调直与攻牙搓丝

48、/研磨工程还需求制造机台辅料本钱汇总表XX车间XX工程机台辅料本钱汇总表序号科室工程机台产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱工程间接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按机台领用金额直接归集；工程间接本钱、科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按工程间接辅料本钱分配表所列金额3、金额2、金额1填列。产量采用千件数。6辅助辅料本钱的分配，辅助辅料本钱属于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。分配方法详见线材本钱核算方法。第二十五条 备件与修缮本钱的归集与核算1、各部门领用备件、工具原那么上必需以工程为单位进展领用；假设是成型调直或者功牙搓丝、研磨工程的，还必需落实到机台；假设无法落

49、实到工程的可以以科室为单位进展领用，无法落实到科室的，可以以消费单位为单位进展领用，这里的消费单位特指六厂。2、每月月末，各消费单位、设备科、品保部与仓库必需将留存的各种备件以假退料的方式实物不退，帐面退退回仓库，次月月初再将这些备件领回。假退料过程涉及的备件、工具领退都必需明确领退单位或者科室，能明确工程的，必需明确领退工程。3、设备部、工务部领用的备件还必需落实到详细部门、消费单位、科室、工程或者机台，其根本格式如下：设备部、工务部领用备件分配表序号称号规格数量部门消费单位科室工程机台按领用日期列出设备部、工务部每笔领用数量，由设备部、工务部在月末落实到详细部门、消费单位、科室、工程或者机

50、台，并保管。4、月末，ERP系统根据备件领用情况生成备件领用汇总表，其根本格式如下：XX公司备件领用分析表序号部门单位科室工程机台称号规格数量单价金额1其中：1单价采用当月备件收发存加权平均单价，假设加权平均单价不存在或者为0，那么采用最近一期领用单价。2按机台进展数量与金额的机台小计，按工程进展工程小计，按科室进展科室小计。3设备部领用备件按设备部领用备件分配表的结果由ERP系统自动调整到备件领用分析表中。5、ERP系统自动进展本钱的归集与分配，其详细格式及分配过程如下：1锅炉房修缮与备件本钱的分配锅炉房修缮与备件本钱领用一致以锅炉房的名义领用，锅炉房属于消费辅助部门，不归属于详细科室。锅炉

51、房修缮与备件本钱必需在清洗与外表处置两个工程中进展分配，其中清洗占2/3，外表处置占1/3。锅炉房修缮与备件本钱分配表序号称号规格数量金额清洗2/3外表处置1/32消费单位间接修缮与备件本钱的分配厂务科领用六厂修缮与备件本钱分配表序号科室分配比例分配金额1制一科2制二科3制三科4制四科合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额总和为该消费单位领用的无法落实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。3科内间接修缮与备件本钱的分配六厂XX科室修缮与备件本钱分配表序号工程分配比例分配金额1分配金额2合计1外表处置2倒立式3成型4功牙5清洗6包装合计100%分配比例事前按固定

52、值确定，分配金额1为该科室从消费单位修缮与备件本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室领用的无法落实到详细工程的金额。4工程间接修缮与备件本钱的分配成型/调直/功牙/搓丝/研磨六厂XX科室XX工程修缮与备件本钱分配表序号机台分配比例分配金额1分配金额2分配金额3合计123456合计100%涉及成型/调直/功牙/搓丝/研磨工程的，还需求把修缮与备件本钱分配到详细机台上，分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该工程从科室修缮与备件本钱分配表中分配的分配金额1，分配金额2为该工程从科室修缮与备件本钱分配表中分配的分配金额2，分配金额3为该工程领用的无法落实到详细机台的金额。5工程修缮与备件本钱

53、汇总表XX厂工程修缮与备件本钱汇总表序号科室工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱科室间接本钱单位锅炉房合计直接本钱按工程领用金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额1填列。成型调直与攻牙搓丝/研磨工程的产量采用千件数，其他产量采用分量。六厂成型调直与攻牙搓丝/研磨工程还需求制造机台修缮与备件本钱汇总表XX车间XX工程机台修缮与备件本钱汇总表序号科室工程机台产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱工程间接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按机台领用金额直接归集；工程间接本钱、科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按工程间接修缮与备件本钱分配表所列金额3、金额

54、2、金额1填列。产量采用千件数。6辅助修缮与备件本钱的分配，辅助修缮与备件本钱属于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。分配方法详见线材本钱核算方法。第二十六条 周转桶本钱的归集与核算周转桶本钱按各消费单位实践领用数进展归集，并按照3年期限循环分摊到各消费单位本钱中。分摊的本钱作为固定本钱按产品入库量分配到详细产品中。周转桶本钱分摊表序号消费单位品名规格期初数据本期领用本期报废本期分摊期末结余数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额123所谓循环分摊，即按每月期初结余金额加上本月领用金额扣减本月报废金额后的余额按3年平均分摊，每月分摊金额均不一样；本期报废单价采用

55、加权平均单价。第二十七条 模具本钱的归集与核算1、各部门领用模具必需以机台为单位进展领用；2、每月月末，各车间必需将留存的各种模具以假退料的方式实物不退，帐面退退回仓库，次月月初再将这些模具领回车间。假退料过程必需明确机台，同时在退料过程中必需预估退回模具的尚可运用价值。3、月末，ERP系统根据模具领用情况生成模具领用汇总表，其格式如下：六厂模具领用分析表序号科室工程机台称号规格数量单价金额1其中：单价采用当月模具收发存加权平均单价，假设加权平均单价不存在或者为0，那么采用最近一期领用单价。4、模具辅助本钱金额包括模具组工资、折旧、修模费用等，其必需按照各机台的产量千件数分配到详细机台中。模具

56、辅助本钱录入窗口序号本钱工程金额1工资2折旧3修模本钱4其它合计模具辅助本钱分配表序号科室工程机台产量模具间接本钱15、六厂模具本钱汇总表六厂模具本钱汇总表序号科室工程机台产量直接模具间接本钱合计单位本钱其中：产量采用千件数第二十八条 水电本钱的归集与核算1、电费根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：电费根底数据录入表部门消费单位科室工程机台电表电量定额电价电表电费电费能归集到详细机台的全部归集到详细机台，无法详细归集到机台的，归集到详细工程，无法详细归集到工程的，归集到科室，无法归集到科室的，归集到消费单位，无法归集到消费单位的，归集到详细部门。2、消费单位间接电费本钱的分配六

57、厂电费本钱分配表序号科室分配比例分配金额制一科合计100%分配比例为事前确定，分配金额为该消费单位无法落实到详细科室的金额，或者该消费单位领用的只能落实到综合科室的金额。3、科内间接本钱的分配六厂XX科室电费本钱分配表序号科室分配比例分配金额1分配金额2合计外表处置倒立式成型功牙合计100%分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该科室从消费单位修缮与备件本钱分配表中分配的分配金额，分配金额2为该科室领用的无法落实到详细工程的金额。4、工程间接电费本钱的分配成型/调直/功牙/搓丝/研磨六厂XX科室XX工程电费本钱分配表序号机台分配比例分配金额1分配金额2分配金额3合计123456合计100%涉及

58、成型/调直/功牙/搓丝/研磨工程的，还需求把电费本钱分配到详细机台上，分配比例事前按固定值确定，分配金额1为该工程从科室电费本钱分配表中分配的分配金额1，分配金额2为该工程从科室电费本钱分配表中分配的分配金额2，分配金额3为该工程耗用的无法落实到详细机台的金额。5、工程电费本钱汇总表XX厂工程电费本钱汇总表序号科室工程产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按工程耗用金额直接归集；科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按科内间接本钱分配表所列金额2、金额1填列。成型调直与攻牙搓丝/研磨工程的产量采用千件数，其他产量采用分量。六厂成型调直与攻牙搓丝/研磨工程还需求制造机台电费

59、本钱汇总表XX车间XX工程机台电费本钱汇总表序号科室工程机台产量本钱总计单位本钱直接本钱间接本钱工程间接本钱科室间接本钱单位合计直接本钱按机台领用金额直接归集；工程间接本钱、科内间接本钱、消费单位间接本钱分别按工程间接修缮与备件本钱分配表所列金额3、金额2、金额1填列。产量采用千件数。6、辅助电费本钱的分配，辅助电费本钱属于固定本钱，只需求分配到详细消费单位，不用落实到科室或者工程。分配方法详见线材本钱核算方法。第二十九条 折旧本钱的归集与核算1、折旧根底数据由本钱核算员在ERP系统中录入，录入窗口为：折旧根底数据录入表部门消费单位科室工艺机台资产类别折旧费用折旧能归集到详细机台的全部归集到详细机台，无法详细归集到机台的，归集到工程，无法详细归集到工程的，归集到科室，无法归集到科室的，归集到消费单位，无法归集到消费单位的，归集到详细部门。2、直接能归集到详细机台的折旧费用作为机台折旧费用核算，直接能归集到详细工程的折旧费用作为工程折旧费用核算，其他折旧费用均归属各消费单位，作为消费单位的固定本钱