责任成本核算细则(最新)

1、.：.；PAGE 61工程工程管理 试行实施方案河北鸿铭建筑工程集团二0一四年三月序 言面对越来越猛烈的市场竟争，施工企业工程利润空间不断缩水，企业要想立足市场，提高本身的抗风险才干，只需从狠抓管理入手，工程管理的两条主线是质量控制与本钱控制。集团公司成立之初，公司指点高瞻远瞩，坚持“承揽与管理两手抓的方针，高度注重本钱核算任务。在集团公司指点的关注下，在各部门、各工程部及宽广业务人员的努力下，使我集团公司的本钱管理任务有了初步的开端，但同时我们必需清醒地看到：我们的企业是在改革中诞生，在困难中起步，各项任务有待规范，在本钱管理方面，各职能部门起点不一，业务人员程度参差不齐；宣传培训力度缺乏，

2、本钱核算认识相对薄弱，相关部门、人员对本钱控制程序掌握不够熟练。本钱核算是个动态管理过程，是全体员工、施工消费全过程、企业全部职能部门的责任，它涵盖了从企业第一管理者到每一个详细施工的员工的责任，也包括了对企业招标、施工、保修、资金回收等运营管理过程中的各项经济活动的控制，是一个丝丝相连、环环相扣的责任链条，需参建人员全员共同参与。为使工程参建人员更好地掌握责任本钱管理方法，特将责任本钱管理方法印刷成下发至各职能部门，要求全体人员仔细学习，熟练掌握涉及到本人任务范围的本钱管理内容 ，使我集团公司本钱管理任务构成上下互动、全员努力的良好气氛，推进企业效益规模与运营规模的同步开展。二 0一四年三月

3、第一章 责任本钱管理体制及流程一、关于责任本钱管理责任本钱管理是现代企业管理的一个重要组成部分，是把“责任和“本钱这两个主题巧妙地结合起来的一种科学的核算方式，目的是到达在保证合理工期、设计质量的前提下，以最少的投入换取最大的经济利益，实现企业增效、职工增收的目的。它是一项贯穿施工全过程进展管理的任务，须由全员参与、全方位、全过程实施。二、责任本钱管理的主要特点1、综合性：责任本钱管理集预算管理、定额管理、财务管理、会计核算等管理方法于一体，具有很强的综合管理职能。2、全员性：责任本钱管理涉及的部门多、人员广，需各业务部门的严密配合。3、可控性：责任本钱管理以本钱的可控性来划分责任，以责任的范

4、围来确定职权，以完成的责任预算总额和责任盈亏来兑现经济利益，使得责任主体的责任、职权和利益严密结合。4、双向性：责任本钱管理的根底是责任预算，而责任预算是单位工程量中数量和单价组成，因此责任本钱管理更多的是数量和价钱的双向管理。三、责任本钱管理的管理体制要构成完好的责任本钱管理体系，首先须建立健全组织机构，完善管理体制，明确责任分工。根据河北鸿铭建工集团公司现有的机制，责任管理体制暂分为三级：1、集团公司：既为责任本钱的宏观管理层又为直属工程责任本钱管理的控制管理层。组织拟定集团公司责任本钱管理方法，检查指点所属各职能部门责任本钱管理任务的开展情况，并对各职能部门主要工程的责任本钱情况按季度汇

5、总上报集团公司主管指点，同时定期对各职能部门责任本钱管理任务的开展情况在集团公司内进展通报。对直属工程进展工程评价并担任对工程部责任本钱管理任务进展考评和兑现奖惩。 2、各职能部门：为责任本钱管理的控制管理任务。制定详细的责任本钱管理方法，指点工程部责任本钱任务，进展工程评价，根据需求编制、制定顺应责任本钱管理需求的内部各类人员工资单价、资料单价、资料耗费量、机械台班单价、各项工程费用取费规范等，最终确定公司运营制造本钱工程运营目的本钱，签定责任预算承包合同，签署工程工程目的责任状。按照集团公司的要求定期上报责任本钱管理报表。3、工程部：为责任本钱管理的操作层。担任本工程责任本钱管理任务的组织

6、实施。在公司详细制定责任本钱管理任务后并指点下落实本工程部责任本钱实施细那么，健全各种规章制度，制定实施性施工组织设计，优化施工方案，正确归集本钱费用，定期接受公司各职能部门进展的检查及考评，按照公司的要求定期上报各种责任本钱管理报表。以上三个层次的管理均应相互配合，同时必需加强集团公司对各职能部门、工程部责任本钱管理任务的监视、检查及指点。四、责任本钱管理运转流程在实践操作过程中，责任本钱管理运转的根本流程为：1、由公司本钱核算职能部门运营部对工程进展工程本钱测算评价，并指定专人牵头担任本钱核算管理的详细实施，划分各职能部门的责任。评价包括工程直接本钱测算和间接本钱测算。2公司根据测算的结果

7、确定该工程应收利润并据此与工程部签定施工承包合同书，确定上交目的，签署目的责任状,目的责任状内容包括管理目的及经济目的，以工程运营目的本钱数据为主导，层层落实、责任到位，明确填写奖惩额度。3、工程部为责任本钱管理的操作层，工程经理是责任本钱管理第一责任人。4、工程部在施工过程中根据本身的责任范围进展全程动态控制。5、动态调整责任预算。6、责任利润奖罚兑现。7、公司根据工程部上交情况对工程部进展考评并兑现奖惩。第二章 工程本钱控制工程中标后，1015天内，由公司本钱核算职能部门运营部到施工现场，根据工程的实践情况，对工程的直接本钱和间接本钱分别进展测算评定，以此确定工程部上交公司的运营效益。一、

8、工程直接本钱测算工程直接本钱是按照实施性施工组织设计和工程所在地的价钱程度，运用企业内部测算的人、材、机和费用计算规范计算的直接用于工程主体的费用。测算的根据主要是：1、现场调查。测算前首先应进展现场调查，将影响本钱的各种要素，包括施工规模、合同条件、工程难易程度、技术含量高低和施工地域的地理、自然、气候、人文及周边环境要素等都纳入现场调查范围。2、市场调查。经过市场调查，获取相关信息数据资料是准确分析预测目的本钱的重要环节，主要包括：工程资料、设备的价钱、当地人工价钱、当地运杂费市场的物价走势及对本钱的影响；对采用新技术、新工艺、新资料的能够性和对本钱的影响；对甲方的建立资金来源及构成、资金

9、到位情况对本钱的影响等。3、实施性施工组织设计。根据现场实践情况和制定合理的有利于降低工程本钱的实施性施工组织设计，在保证工期、质量、平安的前提下，使本钱支出最小化。4、甲方核定的施工图纸。5、甲方制定的计量支付的有关规定。6、与第三方达成的相关协议。7、企业内部测算的人、材、机和取费规范。企业内部测算的人、材、机作为集团公司实行责任本钱管理核算的根据。8、上交的各种税费比例。根据以上的编制根据，按照预算编制原那么，测算出工程的直接本钱。二、间接费的测算间接费包括各工程工程部为组织和管理工程施工发生的全部支出，包括管理人员工资、工资附加费、劳动保险费、失业保险费、住房公积金、劳动维护费、办公费

10、、差旅费、业务款待费、检验实验费、工程前期投入费、利息支出以及其他费用等。间接费的测算可分以下几部分进展：1、与人员编制、工资总额相关的工程，由工程部提供，工程管理部审查确定的市场各工种劳务费用、工程部组织机构人员编制薪酬工资、工资附加费、劳动保险费、工伤保险费等。2、与固定资产规模相关的工程，由固定资产管理部门行政部、财务部协助测算。包括行政用固定资产折旧费、修缮费、燃料费、过路费、财富保险费、水电费、低值易耗品摊销等。3、与本行业规定有关的工程，按行业制度实行包干总量测算。包括业务款待费、办公费、差旅费、劳动维护费等。4、与地域政策、当地情况相关工程，由有关部门根据实践情况测算。包括土地运

11、用费、房租费、环保费、排污费等。5、与工程工程相关的工程，按估计发生额测算。包括前期投入费、检验实验费、利息支出等。 对工程直接费和间接费的测算结果按照工程评价附表的方式填报。进展工程本钱测算评价人员必需坚持实事求是的原那么，对工程的测算力求做到全面、客观。测算的结果及时上报公司本钱管理指点，经公司本钱管理指点小组讨论经过后，确定出该项工程的合理利润目的，据此与工程部签定施工承包合同，确立责任的主体，明确责权益的关系，并制定相应的奖罚措施，以鼓励工程部超额上交运营利润。附：工程工程目的本钱控制实施程序一、公司运营目的施工预算造价招标定标后的-公司运营制造本钱=公司运营效益金额工程工程开工结算后

12、在公司施工预算造价招标定标后的外产生的签证索赔收益、技术提高收益、市场时机收益均为结算收益，根据实践情况给予相应奖励。二、工程部运营目的工程运营目的本钱-工程运营实践本钱=工程管理效益金额注：公司运营制造本钱=工程运营目的本钱三、施工预算造价根据施工图纸，根据2021年河北耗费量定额计量计价方式，省、市造价部门下发的各项执行文件，参照张家口市造价部门下发的各区造价信息及当地的各资料价钱信息，结合我公司现行情况，综合分析建筑市场，搜集各项信息，最终确定公司施工预算造价。四、公司运营制造本钱工程运营目的本钱根据施工预算造价分解，结合公司各项运营规章制度，由公司运营方案本钱部担任。公司物资部、财务部

13、、工程管理部、工程部配合编制，确定公司制造本钱，即工程运营目的本钱，确定后由公司运营部与工程部签署运营目的责任状及公司工程承包协议书内部协议。每个月对工程部工程运营成果进展考核工程部上报月工程工程进度造价，运营方案本钱部现场结量后，根据工程运营目的本钱，核实工程月进度造价。年底公司运营方案本钱部及工程部双方共同现场确认工程量。根据工程运营目的本钱，对工程工程运营情况进展审计一切已完工程或未完工程。最终确定年度工程工程工程运营成果，报请公司运营管理班子，对工程工程运营收益做出评定的根据。五、目的本钱分解：人工费：分为主体含根底、二次构造、装饰装修，由公司运营方案本钱部、工程管理部、工程部，结合市

14、场与预算人工费造价相比，三部门共同确定。资料费：分为主材、周转资料、辅材、小型辅材。运营方案本钱部、物资部协同商贸公司按照当地资料价钱确定小型辅材、固定单价一次性包死机械费：分为大型机械预算机械造价与工程工程现实目的机械费相对比小型机械固定单价一次性包死运营方案本钱部、物资部协同租赁站共同确定。措施费：分为平安文明施工费按公司规定执行，工程部上报工程管理部审批、其它措施费不含预算内技术措施费。管理费：分为现场施工管理费可以规费合并计算、现场施工管理人员工资(参照方案目的工期，根据公司工程管理部对工程部管理人员安排，由运营方案本钱部、财务部确定)上交公司费用：分为公司管理费、规费、利润不含工程部

15、目的利润外包工程费用：工程部不直接施工的分包工程由工程管理部、运营方案本钱部根据市场考验结合预算造价确定税金：上交实践税率与预算税率相对比。. 六、劳、材、机等各种单价确实定、物资资料直接构成工程实体，是工程本钱的主要组成部分，降低资料本钱是节约本钱的重要手段。除由甲方招标确定的主要资料外，其他资料在厂家选用之前首先要进展市场调查。调查的重点是所需资料在本地域的供货地点、供货价钱、运输方式、供货地至工地的道路情况、各种资料的运输单价及资料运至工地料场前的杂费等。物资采购分为两种，一种是大型工程由集团商贸公司组织供应商招标，有物资部、运营部、及工程部代表参与评标，最总确定合格的供应商。另一种是小

16、型工程由集团商贸公司非招标选定的供应商，商贸公司应详细以报告方式阐明缘由，内容包括供货商的信誉、价钱、付款、售后效力等优势确定供货商。集团商贸公司本着公开、公平、公正的原那么进展采购。做到集体确定资料的采购价钱，严禁在资料采购中的暗箱操作，在保证原资料质量，保证工程进度的前提下，确保物资价钱的市场最低价。公司物资部要协同调查、监管做好原始记录，并分类归集整理，建立台帐。、机械费确实定机械台班预算价钱执行集团公司运营部测算实践所用机械种类、数量、运用时间、租赁单价，按调查价进展燃料、动力调差。、劳动力及工资确实定劳动力和工资情况的调查重点是施工地域的产业构造，既施工地域产业构造的劳动力来源，公司

17、以往劳务队伍合格名录，资质、劳务队伍实力，有无剩余劳动力，能否在用工顶峰期为企业或工程部提供用工，在结合企业定额分析的根底上结合当地的工资程度，经过多方比较，确定最合理、最经济的劳务单价。劳动力和工资情况可由工程部推选或公开招标择优录取的方式进展确定，工程管理部担任。七、本钱分析一 施工工程本钱分析的组织：本钱分析由公司主管经理每月至少组织召开一次工程本钱分析例会，详细分析本工程的本钱情况，并根据本钱执行情况提出控制措施。1施工工程本钱分析预备：由运营部人员预备本钱计算期已完工程方案本钱；财务部人员预备本钱计算期已完工程实践本钱；物资部人员预备各项资料耗用方案及实践耗用量、机械台班方案及实践运

18、用量；工程管理部及行政部预备检查间接费用开支情况；工程管理部及质安部预备检查工程部施工技术人员技术组织措施和方案落实情况。2施工工程本钱分析会的内容是：1检查上次分析例会提出的改良措施的落实情况。2分析本次本钱计算期的方案本钱执行情况，找出差别，分析缘由，提出改良措施。3由工程经理总结并提出改良措施。4每次本钱分析会要做好记录，以便在年度和工程开工后总结整个工程工程本钱管理情况。集团公司各职能部门共同分析方案与实践本钱数据，由公司财务部构成书面的本钱分析报告，根据报告情况，工程发现超量、超价景象应及时控制处理。 八、本钱考核公司有关部门经过审核工程本钱管理资料及经过施工检查等方式定期对工程本钱

19、进展考核，将本钱的实践目的与方案进展对比，评定施工工程本钱方案的完成情况和各责任者的业绩，由公司指点审批并给予相应的奖励和处分。奖罚规定：奖：工程开工后或年度公司内部审计确定工程本钱收益额如超出部分，除上交集团公司本钱收益额超出部分造价的20%以外，返还工程部超出部分造价的60%作为“效益奖，奖金的40%支配给工程经理，奖金的20%支配给技术担任人，其他奖金的40%支配给工程部其它管理人员。剩余本钱收益额超出部分造价的20%作为工程部“以丰补欠基金。罚：工程部管理不善呵斥亏损，扣发工程部责任人年薪的30%-50%，并对工程班子成员进展处分，严重的、冒犯法律的清查其刑事责任。附： 河北鸿铭建筑工

20、程集团 2021年3月第三章 责任本钱管理过程控制一、施工组织设计方案预控把握施工方案控制的要点，抓住本钱控制的重点，是工程管理一直处于受控形状的关键。有了一个好的方案预控才干实现一个好的本钱预控，方案预控要以本钱预控为前提，本钱预控要以方案预控为根底。工程部要注重施工组织方案、技术方案的编制与审查任务，建立施工方案的逐级优化和审查制度，从节约本钱的角度做好多方案优化对比。施工组织方案的编制原那么1、本着在保证质量、工期的前提下，以最少的投入换取最大的经济利益为目的。2、根据承建工程工程内容，分清主次，突出重难点，因地制宜，合理安排施工顺序和工艺流程，统筹安排各单项工程进度。3、充分利用现有设

21、备，做到配套、适用。4、合理安排冬、雨、夜施工。5、尽量采用先进成熟的施工技术和科学的管理方法。二、工程数量的控制管理工程数量的增减与工程本钱费用的增减成正比，对工程本钱的控制起着决议性的作用。工程数量的逐级确定与经济关系 工程部以实施性施工组织设计为前提，由总工程师牵头组织技术人员对施工图进展会审，计算出实际工程数量后，对现场进展实测，确定实践的工程数量，分解到各责任中心。二者之间的差额归集到工程部动态调控基金中心。各责任中心根据各自的实施性施工组织设计施工，以实践完成的工程数量确定本中心工程数量。同意的各责任中心工程数量与实践完成的工程数量之间的差额构成各中心利润。工程部和责任中心的工程数

22、量必需由相应的工程技术主管审核同意。2、工程数量的动态管理工程部按照责任预算动态管理的原那么，对责任范围之外的工程数量的变化要及时地调增或调减责任中心的实践工程量，并相应的添加或减少责任预算。对责任范围之内工程数量的变化或由于本身责任添加的工程数量不予调整责任预算。由于变卦设计呵斥工程数量的添加，工程部不论甲方能否同意，都要及时对责任中心的工程数量进展调整并且及时地向建立单位提出变卦。技术部门是工程数量控制的关键部门，控制的工程数量的节余构成工程动态调控基金，最终转化为责本钱节约额，按照规定兑现技术人员的奖励。本钱中心对工程数量的控制，主要就是发生工程量变卦添加时，从本身利益出发要求工程部追加

23、本中心的责任预算，同时及时为工程部技术部门向建立单位恳求变卦提供准确的信息。因此，本钱中心在施工过程中，当工程数量发生变化时要及时报告并做好根底资料的整理签认，为变卦责任预算提供根据。3、工程数量台帐的建立设工程数量总台帐和各本钱中心分台帐，总台帐和分台帐之间数量是平衡的。设立的台帐要反响出工程数量的变卦情况。工程数量台帐要定期提交方案部门以便进展验工计价，同时提交财务部门并根据台帐的设置定期对责任盈亏进展分析。台帐的设立可参照附表格式三、物资资料的控制管理物资资料直接构成工程实体，是工程本钱的主要组成部分，搞好物资管理是节约本钱的有效途径。为保证资料质量及降低资料本钱，工程部应对除甲方供应资

24、料外的用量较大的资料实行一致管理。1、物资资料管理的环节 工程部物资资料的管理控制环节主要有三个：采购、保管、发料。对于物资采购环节来说，主要对资料价钱和运杂费的控制。对于物资保管环节来说，主要是保管费用的控制。对于发料环节来说，主要是对物资的数量进展控制。2、物资资料采购过程中价钱的控制、制定采购方案 由技术部门和根据实施性施工组织设计、工程细目工程量、工程预算计算出各部位所需物资资料的用量以及结合施工进度安排编制出物资运用方案提交给物资部门，由物资部门据此制定物资采购及加工方案。、成立招标小组工程部物资资料招标小组应由工程部物资部门牵头，工程部指点、技术、方案、安质等多部门参与，构成集体确

25、定资料价钱，严禁物资资料在招标采购中的暗箱操作，在保质保量的前提下，确保资料最低价。、组织资料招标按照第二章第一条中的要求，物资部门首先要对市场进展调查，搜集各厂的资质证书、消费答应证、权威部门近期对该产品的检测证明，向招标采购小组指点进展汇报，确定几家信誉较好、可以满足我方施工消费需求的厂家。发出招标约请，同时要求竞标单位提供必备的资料及对招标产品的价钱、供货才干、运输才干、售后效力等作出书面承诺。最终确定出在满足质量前提下，价钱、运杂费及售后效力最优的厂家。、签定供货合同合同的签定要严厉执行合同法中的有关部门规定，做到条理清楚、文字严密，要对市场价钱的浮动、质量要求、供货才干等方面作出明确

26、规定，制定违约责任。、资料的采购验收及付款现场资料员和质检人员，要加强资料验收程序，核对资料数量，检查资料质量，点验后及时入帐，做到帐物相符。资料经现场资料员、质检员验收合格后，由工程部物资资料部门恳求，工程质检人员、预算人员签字后提交财务审核，报工程经理审核签字，按规定付款。、需留意的问题：对价钱处于猛烈动摇的物资资料及需用量大、运用时间长的物资资料在做好市场预测的前提下根据市场的变化情况分阶段进展招标采购。3、物资资料采购、保管费的控制物资资料采购、库存的费用包括采购人员工资、差旅费、款待费、各种手续费及保管人员工资、防护费及保管费等。为尽量降低采购、保管费用，必需做到科学安排进货方案，并

27、结合资料市场前景的分析，在保证用料的前提下实施经济批量采购。4、物资资料耗费数量的控制对物资资料的控制，可采用以下两种方法进展控制。、对于类别、型号较少、用量较大的资料由工程部物资部门根据各本钱中心责任预算中资料的耗费量，按资料类别、型号分责任中心建立资料耗费量控制台帐，在各类资料总量控制的前提下按工程进度和供料方案进展限额供料。限额供料的前提是技术部门或方案部门确定供料数量，由物资部门按方案供料，超额耗费部分由相应本钱中心负担。采用限额供料方法，责任预算中的资料费由物资部门担任。预算资料费和物资部门实耗资料费的金额差别构成物资部门的任务绩效。、对于类别、型号较多、用量较少的资料工程部物资部门

28、只担任资料的采购单价，本钱中心担任资料数量的控制，责任预算中的资料费全额转入各本钱中心负担。假设物资中心不按本钱中心的方案供料，超采购部分由物资中心负担，由于物资中心不能按时供料影响工期的损失由物资部门承当。物资部门建立各本钱中心实践领用资料数量台帐，资料耗费量变为各本钱中心控制。各本钱中心资料费用利润为工程责任预算耗费量与实践耗费量之间构成。物资部门责任本钱资料预算单价与实践购买资料单价间的金额差别构成物资部门的任务绩效。四、机械设备的控制管理机械设备的现代化程度是工程消费力程度的重要标志，做好工程机械设备管理，提高机械运用效率、降低设备运用本钱是工程责任本钱管理的一项重要内容。1、工程机械

29、设备的选择工程机械设备的来源分为自有机械设备和租赁机械设备两种，机械设备选择总的原那么是技术先进、经济合理、消费适用。在满足工程施工的前提下，工程部要尽量选用自有设备，对于自有设备不能满足施工的，再思索从外部租赁设备。2、工程机械台班数量和价钱的控制以节约工程机械设备本钱为目的的工程机械设备管理，要从台班单价和数量两个方面进展控制。设备运用方式分为自有设备和租用部分两种：、自有设备：工程部成立机械设备中心。 责任预算的机械费部分由设备中心控制，责任预算的台班单价和数量与实践耗费的台班单价和数量之差构成设备中心利润或亏损 。 或：机械费划分到对应的本钱中心。机械设备中心与各本钱中心构成租赁的关系

30、，由工程部制定台班单价，设备中心和运用单位按照台班的运用数量和时间共同签认机械台班数量，机械设备中心按租赁台班和单价实现收入， 发生的燃料费、折旧费、管理费、维修费、司机工费等形本钱钱，两者之间的差别构成机械设备中心责任利润。、从外部租赁机械：对于工程部一致外部租赁的设备，按照谁运用谁承当的原那么，由工程部制定对下租赁台班单价，设备中心和运用单位共同签认运用的台班数量，构成再次租赁的关系。对下租赁的机械费与外租的机械费之间的差额构成收入或亏损，划入工程动态调控基金中心。3、机械设备配件的管理控制工程部在施工过程中，机械设备配件的耗费是机械费中一项重要的内容。进口设备配件的采购实行厂商与经销商或

31、代理商比价的采购制度，由经销商或代理商报价，在保证质量和售后效力的同时，保证价钱最低。国产设备配件采购以向厂家采购为主，尽量省去中间环节。五、外部劳务管理 1、外部劳务的录用原那么、坚持先内后外的原那么，首先安排内部在岗或待岗职工，可根据单项工程特点组建内部管理的劳务队伍。、成建制的外部劳务队伍，必需持有经建立行政主管部门年审合格且三级以上的资质证书，工商部门颁发的营业执照和法人委托书，以及建立部门颁发的平安答应证。、成建制的外部劳务队伍须有承建国内类似工程的施工阅历，懂得施工管理及工程技术的管理人员、技术工人，并有一定业绩。、在资质审查合格的情况下，外部劳务必需承诺认可我方运用的定额规范，责

32、任预算编制方法及定价原那么。、凡与集团公司各级单位发生过严重经济纠纷或被清理出场的外部劳务队伍，在本集团范围内不得再次运用。2、外部劳务的合同管理凡经审批录用的外部劳务队伍，必需在开工前签定劳务合同，一切合同文本和附件、附表均要有外部劳务队伍持有法人委托书者签名，并在签署合同时，外部劳务队伍须以现金或银行汇款的方式交纳合同履约保证金，保证金一致由工程部财务部门管理，待工程开工后视履约情况返还。六、验工计价管理工程部验工计价的管理主要是内部验工计价管理，它是本钱管理过程中一个重要的环节。工程部验工计价由方案部门担任。1、验工计价的根据、双方签署的合同、各中心责任预算、工程综合单价、责任工程数量。

33、、经同意的设计变卦、补充合同中的工程工程及款额。、质检部门提供的各种检查合格报告单。2、验工计价的方法及要求、需验工计价单位必需填写，报工程部方案部门，工程部指点和业务部门共同收方，共同签认后方可计价。、工程方案部门根据确认的已完工程量计价表按工程部要求填制，要根据预算章节表达出本次和开累完成的数量价值。并且应填写工程的笼统进度，即已完工程量占合同数量的比例。、凡当月完成的工程量，当月内应办理验工计价，不得因工程款不到位的缘由推迟验工，未完成的工程量，不得提早计价。、工程部内部验工计价中，工程数量不得突破责任本钱预算核定的工程数量和甲方批复并完成的变卦设计数量之和，原设计数量和变卦设计数量要严

34、厉区分。、对于甲方难以批复，但又必需进展变卦的工程，须经工程经理、工程总工和技术管理部门赞同并签证。七、间接费控制管理间接费用是施工消费单位为组织和管理施工消费所发生的费用，涉及到工程工程的各个部门，需各有关部门协调管理。间接费用的控制直接影响到工程工程的管理程度，是责任预算控制的一项重要内容。1、间接费用应在工程公司测算的根底上，由工程部有关部门详细计算核定工程间接费开支规范，详细方法可参照间接费的测算方法，两者的差额计入工程长基金。核算后的工程部间接费规范由工程部有关部门和财务部门共同制定降低本钱措施、共同监控其发生情况。2、财务部门应严厉审批签认报销制度，并按规定的程序操作，预算内的费用

35、开支，单位指点可直接审批，对于预算外大额开支，须经单位指点集体审批。3、财务部门要严厉遵守经费开支规范，维护财经纪律，对有关国家政策、上级规定的费用开支规范，应严厉控制在规范之内，超规范不许列支。4、严厉备用金管理审批制度，严厉控制携带大量现金外出，严禁将备用金挪作个人或转借他人运用。借支备用金应提供经同意的办理业务的有关文件或出差报告恳求书，并在规定的期限内报账还款。防止备用金坏账损失的发生。5、加强结算资金的管理，促进应收款项的及时回收，杜绝应收账款坏账损失的构成。间接费控制情况表见附表八、工程动态调控基金的控制管理工程施工方案优化和工程数量、单价的节余构成工程动态调控基金。工程动态调控基

36、金是工程部集体控制的一块机动费用，而且数额较大，是工程部经济关系和利益分配关系的集结点。加强工程动态调控基金，发扬好其经济杠杆作用，防止新的效益流失和分配中的不合理景象是责任本钱管理中的一项重要内容。1、成立工程动态调控基金管理小组由工程班子、各职能部门担任人组成工程动态调控基金管理小组，工程经理任组长，集体决议动态调控资金的运用。2、工程动态调控资金的用途、责任中心责任预算调整支出。、资料涨价要素的支出。、责任中心责任之外的损失支出。、工程部本级的亏损弥补。、工程部费用中心及其他人员的利润奖励兑现。3、支出程序、由于工程部调整施工方案呵斥的工程量变化，由技术或方案部门提出，经工程动态调控基金

37、管理小组同意、工程经理签字后做相应调整。、由于变卦设计引起的工程量变化，不论甲方能否批复，由技术部门提出，经工程动态调控基金管理小组同意后做相应调整。此部分本钱先列入动态调整基金中心，待同意后冲减。、本钱中心可根据设计数量与实践施工数量之差提出内部变卦，添加或减少的费用列入相关本钱中心。经工程动态调控基金管理小组同意后做相应调整。、因国家政策性调差引起的资料价钱的动摇，由物资部门提出，经工程动态调控基金管理小组同意后做相应调整。、对于施工过程中责任范围不包括的内容由方案部门提出，经工程动态调控基金管理小组同意后做相应调整。、对于工程部本级的亏损，由财务部门提出，经工程动态调控基金管理小组同意后

38、做相应调整。、对于责任中心的责任利润兑现，由工程部财务部门提出，经工程动态调控基金管理小组同意后做相应调整。九、工程工程资金的管理控制资金管理是责任本钱管理的重要内容，工程工程的资料采购、工程价款的支付、工资的发放、企业费用的上交等都离不开资金这条纽带。资金管理要本着预算管理、过程控制的原那么，其管理的效果直接影响到工程施工进度、企业的经济效益。搞好资金的管理，必需注重以下两方面的任务：1、编制责任资金预算、责任资金预算的编制，要以责任中心的责任本钱或费用预算为根底，凡是列入责任本钱或费用预算的内容均作为责任资金预算的范围。、根据工程施工进度和甲方计价拨款方式，了解甲方资金的到位情况，制定资金

39、收入方案。、根据工程工程的工程进度、资料采购方案、间接费开支方案、上交款方案、工资发放方案等制定出月资金支出计价。、根据资金收入方案和资金支出方案，可以预测资金的缺口或溢余，及时制定相应措施，保证工程资金的正常运转。资金预算的格式见附表2、资金预算的控制、结算资金的控制应收账款的控制：a.对于工程价款收入，方案运营部门和财务部门要按照承发包合同规定，及时办理验工计价手续。b.应收账款发生后，应建立应收账款的控制机制，由专人担任，采取各种措施，确保工程价款的按期回收。应付账款的控制：外部劳务要严厉遵照先计价后付款的原那么。外部劳务计价结算单要有责任中心、现场技术和丈量担任人签字，然后报技术主管、

40、工程总工、方案部门担任人和工程指点审批签字。制止超计价、超拨款景象的发生。、其他资金的控制物资设备管理部门应制定严厉的采购方案，履行严厉的招标采购的审批程序，控制物资设备的贮藏量，积极处置超储积压资料，来盘活贮藏资金，加速资金周转，实现对资料贮藏资金的控制。财务部门应加强各项其他应收款、预付款项的管理，严厉其支付审批程序，加强逾期各种应收预付款项的清理，必要时要运用清理应收账款的措施进展清收。财务部门要加强备用金的审批和管理。对于借支备用金，一定要限额运用，本着前清后借的原那么，对备用金要定期清理，借款超越一个月的可在工资中扣回。调动人员的备用金未清理终了，不准办理调动手续。施工技术和方案运营

41、部门要合理组织工程招标和工程开工，合理组织施工消费，制止盲目招标和盲目开工，尽量加快工程施工进度，缩短工程工期，减少在建工程占用资金。第五章 责任本钱会计核算方法一、责任本钱会计核算的职责各单位财务会计部门担任对各责任本钱中心的计价收入及其发生的本钱、费用进展归集、整理、汇总和核算，考核责任本钱的执行情况，并同时向责任本钱核算小组提供各种数据。主要内容有：1、按月搜集各责任本钱控制管理部门提供的有关预算本钱资料，包括各责任本钱中心完成的义务量和验工计价收入。2、按照各责任本钱中心的责任范围归集、整理实践发生的本钱、费用，及时登记责任本钱台账，并向有关责任中心发出入账通知书，按月构成责任本钱核算

42、业绩报告。3、配合责任本钱核算指点小组做好责任本钱核算的业绩考核，分析确定对各责任中心的奖惩，并实现奖惩兑现。4、按照规定的规范和方法及时上交公司的有关费用。5、按规定及时上报责任本钱核算的各种报表。二、责任本钱核算的范围和方法1、凡是责任预算包括的本钱费用，必需归集到有关责任中心进展核算，对于一时难以分清的本钱费用应及时进展仲裁分解，不能出现无核算对象的非可控本钱。2、实行责任本钱核算管理后，原会计核算制度不变，有关会计科目、本钱费用的归集摊销方法、会计报表的编制仍执行现行会计制度。各单位可设责任本钱管理台账，以各责任中心为核算对象进展核算。三、责任本钱核算台账1、责任本钱台账分为总账、明细

43、账和辅助账三类。总账由财务部门设置和管理，明细账和辅助账由各责任中心担任设置和管理。2、台账的登记均以各责任中心实践本钱支出为根据，凡是列入“工程施工、“制造费用、“管理费用等科目的本钱费用，财务部门在编制会计凭证、登记财务明细账的同时，登记责任本钱总账，并根据责任本钱发生的内容和归属，向各责任中心发送本钱入账通知书，各责任中心据此登记责任本钱明细账和相关的辅助账。3、实行责任本钱台账管理后，应构成两个等式：财务本钱费用明细账总计=责任本钱总账应交上级费用责任本钱总账=各责任中心明细账总计台账格式见附表四、责任本钱核算的账务处置1、计价收入的核算对于各责任中心完成的义务量，每月应以确定的方法和

44、责任预算单价给予验工计价。财务部门应根据计价单登记责任本钱总账的收入方，同时发出责任本钱预算收入转账通知书，各责任中心接此通知后，登记各责任中心台账。2、资料费的核算资料费的核算一概以方案本钱法核算，资料方案价钱按责任预算单价执行，资料的实践价钱与方案价钱的差额列入“资料本钱差别。、资料领用的核算包工不包料含内部施工队和外部施工队施工领用资料，原那么上资料费应全部在资料费责任中心核算，借记“工程施工工程同时转列资料费责任中心，贷记“原资料；但是对于超定额领料部分，应借记“工程施工工程同时转列内部施工队责任中心或“预付账款预付工程款施工队，、贷记“原资料“资料本钱差别超定额部分应按实践价钱负担资

45、料本钱，此方法必需与限额发料相配套。包工包料含内部施工队和外部施工队施工领用资料时，按责任预算价钱，借记“工程施工工程同时转列内部施工队责任中心或“预付账款预付工程款施工队，贷记“原资料。因变卦设计缘由增减工程量而引起主材耗费的增减，应由技术部门提供，根据变卦量与责任预算单价计算出资料本钱，调整有关责任中心的责任本钱。有关资料的其他科目按正常核算程序进展。3、机械运用费的核算根据机械运用费的组成，机械设备在施工消费过程中发生的燃料费、电力费、配件和其他运用费，都应归集到机械运用费工程。自行施工运用自有机械用电、领用配件等，借记“机械作业同时列转机械费责任中心，贷记有关科目。自行施工从外单位或本

46、企业其他内部独立核算单位租入机械设备，支付的租赁费借记“工程施工同时列转机械费责任中心，贷记有关科目。机械设备的进出厂费、折旧、修缮费等，发生时借记“机械作业同时列转机械费责任中心，贷记有关科目。4、间接费的核算间接费是工程部为组织和管理工程施工发生的全部支出，包括管理人员工资、工资附加费、劳动保险费、差旅办公费、固定资产运用费、款待费、劳动维护费、检验实验费等。间接费发生时，借记“制造费用“管理费用等同时列转间接费中心，贷记有关科目。其他处置按正常会计核算进展。5、工资的核算工资的发放包括根本工资和奖金两部分，根本工资原那么上仍按及集团公司有关规定和规范发放，实行岗位技艺工资制。奖金那么根据

47、责任预算执行情况确定奖罚，但本考核期罚款额度不能超越根本工资的20%，考核期奖罚未执行终了的，可顺延至以后各期。工资的发放可采取按月或季度结算。实践发放时，按实发数借记“应付工资同时列转人工费中心，贷记有关科目，月底按人员归属和承当的责任计入有关中心，借记“工程施工“制造费用等科目，贷记“应付工资科目，同时列转各本钱费用中心。6、上交费用的核算工程上交款应包括两部分，一是经公司测算核定的上交款，二是工程应交纳的固定资产折旧费、劳动保险费、资金占用费等应交费用。上交款应分次上交，在业主批复当期计价收入后，拨款的同时按上交比例计算足额上交。工程上交费用只在工程财务部门进展核算，不向责任中心归集费用

48、，收取时借记“管理费用，贷记“内部往来科目。第六章 定期进展本钱分析并进展经济利益的兑现一、本钱分析 责任本钱管理的过程是如何将本钱控制在责任预算之内的过程。但是，由于种种缘由，施工过程中的实践本钱往往与责任预算本钱不符，因此工程部要定期地进展分析，找出本钱偏向的要素，分析产生的缘由，制定相应的整改措施，以便指点下步施工本钱控制。1、本钱分析的时间：每月或季度末由本钱核算部门担任写出分析报告。2、本钱分析的内容：首先要针对本钱差别的性质作出分析，假设出现本钱节余，要找出降低本钱的要素，总结出胜利的阅历，在工程部内部推行。出现本钱亏损那么要从中找出存在问题的缘由，对出现的本钱亏损提出整改措施。同

49、时对于本身无法矫正的要素，要分析出缘由，以便及时对责任预算进展调整。其次要针对分析出的产生本钱差别的缘由和各责任中心的分工一一对应，确认最终的责任归属，对于责任人，要根据责任本钱承包合同和责任本钱管理的有关部门规定进展奖罚。二、经济利益兑现经济利益兑现是责任本钱核算任务的最后一项任务，也是核算任务能否进展下去的关键。因此，工程管理层必需仔细做好经济利益兑现任务，公平合理地给责任中心兑现经济利益。1、经济利益兑现的原那么根据承包合同，按照责、权、利相当，以及按劳分配的原那么，为了调动宽广职工的消费积极性，提高职工的责任心，凡已明确责任范围、管理权益及经济利益的责任中心，只需其完成责任范围的各项责

50、任目的，上一级责任层次应根据其完成责任目的程度及时给予兑现经济利益，而不能以各种理由予以回绝或推迟兑现。假设发现上期的责任预算有不合理要素，也应在兑现经济利益之后，经过仔细的测算、计算和分析，向各个责任中心进展解释，然后再进展责任预算调整。2、经济利益的兑现时间及来源工程部责任本钱管理小组按月或季进展经济利益兑现，兑现的经济来源是各责任中心实现的责任利润。3、各责任层次经济利益的兑现比例及时间对于工程部来说，主要的责任层次经济利益兑现分为：、各本钱中心：按照所承包的工、料、机和工程量内容，对其所应担任的部分实行总承包，实现的责任利润100%兑现给主承包人，由主承包人对下一层次的人员进展奖罚。对于超支、延误工期、工程质量问题等呵斥的亏损，也由主承包人负担。、各费用中心：技术部门：在责任预算的根底上对其再次优化施工方案构成的本钱节约额按10%-20%兑现。在责任预算的根底上由于向建立单位提出变卦设计实现的本钱节约额