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文档简介

1、基本概念企业类型：个体工商户、公司、合伙企业、外资公司、代表处、香港公司银行账号：基本户、一般户、美金经常性帐户、美金资本帐户、离岸帐户基本概言：增值税、企业所得税、个人所得税、价内税、价外税、关税、进口增值税根据国、地税税务局有关政策规定生产企业增值税税负4.5%，生产企业所得税税负为5%、贸易公司企业所得税税负为2%。一般纳税人增值税税率： 17%、 13%、 11%、 6%；小规模适用税率3%。企业所得税税率25%，年度税前利润总额在30 万元以内的，适用优惠税率10%。其他地方税费按应缴增值税的 20%计算。生产企业年度收入在500 万元以内或贸易公司年度收入在1000 万元以内的可以

2、享受所得税优惠税率10%。查账企业因收入较少可能实行核定所得税税率计算企业所得税。一般纳税人税负计算1 、假设我们按100 万元销售收入（不含增值税）计算，增值税税率为 17%（一般产品适用税率）销项税额为 100*17%=17万元。在没有取得可抵扣的进项发票时，要交纳增值税17 万元，同时如果没有取得成本发票，按销售收入的25%交纳企业所得税100*25%=25万元。2、税负管理下的成本测算（1）增值税税负4.5%，则销项与进项成本差为100*4.5%/17%=26.5 万元，进项需要成本（ 10026.5） * （ 1+17%） =86万元（含增值税）。3 、按现在取得原材料加5%计算，应付上原材料税票成本为86*5%=4.3万元，所得税100*5%*25%=1.25 万元，其他各费4.5*20%=0.9万元。4 、假设销售开票117 万元（含增值税），向购货方加收8%，则可收取117*8%=9.3万元；向购货方加收10%，则可收取117*0%=11.7 万元5、收支差额（1）收到的税款9.3万元（2）支付的税款4.3+4.5（增值税）+1.25+0.9=(3)收支净差9.3-10.95=-1.65 万元 (8%);收支净差11.7-10.95

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