上海内审师业务：分析和解释数据考试试题

1、上海内审师业务：分析和解释数据考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C:置信水平不能被量化D:误受风险增加防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项平安控制效果最正确？A:对数据文件加密B:自动注销不活动用户C:使用带密码的屏幕保护程序D:使用工作站脚本程序与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下

2、哪项内容A ： ?标准 ?B：财务会计准那么C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订 单的人单独保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C:要求合同附有供给产品零部件的所有主要供货商。D:要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。虽然管理层要求严格遵守有关制度， 但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是A:测试库的完整性可能受到威胁。B:操作人员可能对程序的输出不完全满意

3、。C:准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。D:测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。以下各项中属于控制弱点的是A:采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B:预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C： $500 至$1000 之间的采购为正常的采购业务， 超过 $1000 的采购必须由两名支票签发者的批准；D:采购代理投资于.公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供 给商的股票。以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A:内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通

4、中提及该项内容；C:绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D:内部审计师没有责任对改良提出建议。如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 (correctionaction) ， 按照准那么规定，审计人员应该a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c对最初纠正措施寻求董事会的批准。D： d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C:如果发生损失那么在最终审计报告中注

5、明例外D:实施理想的控制公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使本钱节约，按照公司的奖励方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。 根据内部审计师协会道德守那么的规定， 内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关， 并且原材料的数量及人工小时与它们的本钱相关。 根据以上信息可知， 这种数据模型是以下哪一种？a.逻辑模型b.物理模型c.决策模型D： d.数据库模型在评价控制自我评估时，大局部时间

6、应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A:组织层面。B:活动层面。C:流程层面。D:部门层面。要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A:按业务部门划分的每类雇员；B:按薪水发放阶段划分的每类雇员；C:每名雇员；D:按薪水划分的每类雇员。以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露：(1)销售额增长50%, (2)销售本钱增长25%;B:比率分析透露销售本钱占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售本钱占销售额的40%, (2)行业平均销售本钱占销售额的 50%D:同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售本钱占销售额的50%(

7、2)行业平均销售本钱占销售额的40%。在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。在六西格玛方法中，分析阶段是在以下哪一个阶段后 ?A:定义B:控制C:测量D:改良在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。 为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C： 请一个专业的秘书作记录， 使自己能完全

8、集中于面谈， 然后在面谈后将不重要的局部删去；D:围绕面谈方案确定的主题作记录，在适当的地方记录下答复，会谈后再复核记录并进行补充。为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A:由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D:由董事会决定。为了控制审计工程方案并防止时间超过预算， 修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B:有证据说明存在缺陷时。C:当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，

9、并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反响应该是公司向供给商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C:通过电子数据交换每天发送所要求的数据D:通过每周报揭发送耗用情况数据以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A ： 在向采购部门提交采购申请书之前， 由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B:当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A:增加了对应用进行审

10、计的难度。B:应用系统缺乏足够的文档支持。C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。D:用户操作系统室不断出现错误。在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D:在银行存款并编制月度银行对帐单。某公司A部门生产一种产品，该产品的单位可变本钱是5美元，分摊到的单位固定本钱是 3 美元。该产品的市场价格是15 美元再加 20%的销售本钱。该公司 B 部门目前从一家外部供给商处采购该产品，但正准备以 18 美元的单

11、价从A 部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A:市场价格法B:以谈判未根底法C:全面吸收本钱法D:可变本钱法在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A ：作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。内部审计师方案评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B:描述了保险职工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文

12、件以下陈述中正确地描述了“红旗这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I 红旗是与舞弊性行为相关的工程或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。 III 许多“红旗的性质是“主观的，即使是在方案合理并且遵守准那么实施的 审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A ： I 和 IIB： I 和 IIIC： II 和 IIID:只有III根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的时机是A ：估计值等于总体均值的真值；B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。某合规性审计业务没有发

13、现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是I、 在报告中反映没有发现任何严重不合规问题n、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度出、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施IV、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A:只有I和出是对的B:只有I是对的C：只有n和出是对的d： i, n,m和iv都对根据以上信息可知， 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是以下哪一项 ?A ： a. 自下而上的设计。b： b.生命周期法。C: c.自顶向下的设计。D： d.原型方法。与零基预算相比，逐渐增加的预算的优

14、点是A:消除已经不再有用的功能和职责B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C:鼓励迅速采用新的工程D:最接受现有的根底在确定是否发生了重大舞弊行为时以下审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C： 对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、 供给商发票和应付帐款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。电子数据交换系统EDI可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画

15、出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B:为使用EDI系统购置新的硬件。C:购置数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供给商。D:将业务的格式及数据标准化。某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。 每个商店在当地印刷品、 收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A:由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B:在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C:对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D:由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所

16、以不能采用回归分析。在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司根本业务无关的新开发的专利权。 虽然公司没有具体的政策来标准这种行为， 但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。 鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望， 因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为鼓励， 希望他继续为公司多做奉献。 对于以上情况， 如果审计人员作出不予报告的决定，那将会A:违背了职业道德守那么；B：违背了审计实务标准中有关报告的要求；C:是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；D: A和 B某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的

17、账面值为$300000 。 审计师认为可接受的最大误差是$900 ， 并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 201050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了 $270 。当样本量为 1000 ，在抽样分析前如果无误差被发现，那么高估的最大金额确定为 $900 。从以上抽样信息中，内部审

18、计师可以得出什么结论？A ：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和 $1170 之间；B:他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170;C:他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170;D:根据以上信息缺乏以得出误报金额。以下原那么表现出某组织结构的特点I、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；II、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；出、职责应与适当的权力相对应；W、应授权各个层面的职工作出决策。这些原那么的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A： n和出；B:m和IV。I和出；I 和IV ;本钱节约的定位属于a.工程结果审计

19、；b.财务审计；c.合规性审计；D： d.经营审计。内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括以下因素部门经理完成利润指标的压力。 经营活动的复杂程度； 部门职工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴 (Post-retirement benefit) 等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议， 以达成对部门职工胜任情形的共识。 其他因素那么由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估程序的陈述中，正确的选项是

20、A ： 风险分析是不恰当的。 因为它混淆数量因素与质量因素， 因而不可能进行预值的计算。B： 将各因素按高、 中、 低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的， 因为风险级 别不可量化；C:仅数确实定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D:通过集体的主观一致意见来评估职工的胜任情况是恰当的。内部审计师的工作底稿的相当局部致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。 假定助理审计师随后开展了一系列工作后， 管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论， 那么以下内部审计活动做出的哪项反响是不恰当的A:助理审计师与管理人

21、员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保存双方的根本理由；B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反响。假设公司将存货的平均水平降低到 3 天， 对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是A:方案在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣平安警卫保护存货防止原材料的任何损失。C:从一开始就保证供给商适当的资格，并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供给商进行洽谈。某经理偶然发现一个新雇佣的职工有着很强的

22、个人信仰， 这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最适宜的行动将是A ：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C:在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D:询问团队其余的人的反响，并按照集体的一致意见行动。以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反响A:加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D:使外部审计师与内部审计师单独工作以保持独立性。以下X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所 开账单金额的例子。图上标注的数据说明A ： a. 随机变化B： b. 非正常变化C： c. 正常变化D： d. 循环变化以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B:针对审计