海螺水泥现金流量表分析

1、.：.；学 生 实 践 报 告文科类课程称号： 财务报告分析 专业班级： 08会计5班 学生学号： 0801111913 学生姓名： 张敏 所属院部： 商学院 指点教师： 王淑萍 20 10 20 11 学年 第 一 学期 金陵科技学院教务处制实际报告书写要求实际报告原那么上要求学生手写，要求书写工整。假设因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的详细要求。纸张一概采用A4的纸张。实际报告书写阐明实际报告中一至四项内容为必填项，包括实际目的和要求；实际环境与条件；实际内容；实际报告。各院部可根据学科特点和实际详细要求添加工程。填写本卷须知1细致察看，及时、准确、照实记录。2准确阐明，层

2、次明晰。3尽量采用公用术语来阐明事物。4外文、符号、公式要准确，应运用一致规定的名词和符号。5应独立完成实际报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实际报告修正阐明实际报告的修正要及时、仔细、仔细，一概用红色笔修正。实际报告的修正成果采用百分制，详细评分规范由各院部自行制定。实际报告装订要求实际报告修正终了后，任课教师将每门课程的每个实际工程的实际报告以自然班为单位、按学号升序陈列，装订成册，并附上一份该门课程的实际大纲。实际工程称号： 现金流量表分析 实际学时： 2学时 同组学生姓名：姜波，李嘉文，赵琪，周韬，陈诚 实际地点： 3204 实际日期： 2021.11.9 实际成果：

3、修正教师： 修正时间： 指点教师评阅： 一、实际目的和要求目的：对现金流量表的运营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流工程进展分析，掌握现金流量表的阅读与分析。要求：1根据事先选定的上市公司现金流量表的资料，运用财务报告分析的各种方法对企业现金流量的增减变动情况进展分析，并作出评价。2根据事先选定的上市公司现金流量表资料，运用财务报告分析的各种方法对企业的现金流量进展构造分析，并作出评价。3.根据事先选定的上市公司现金流量表的资料，对企业的现金流量进展比率分析、收益质量分析，并进展评价。 二、实际环境与条件教师先讲授有关的实际知识和分析方法，然后由学生分小组普通4-6人一组，经过巨潮咨询

4、网搜索我国已上市公司的年度报表资料，每一小组选择一家上市公司的报表资料，各小组之间不允许同时选择同一家上市公司，各组成员分工协作，在课外完成分析报告。最后由各小组选派代表在课堂讲解分析报告的内容，其他各组参与讨论并给评判，教师总结并给出成果。三、实际内容一现金流量表的阅读及了解二现金流量表的分析1现金流量表相关财务目的的分析2从现金流量角度对企业财务活动进展综合分析四、实际报告附件实际报告内容包括：现金流量的相关财务目的分析 现金流量的构造分析根据实际内容，在一切实际终了时，写出实际报告及实际的心得领会。现金流量表的阅读与分析 海螺水泥现金流量分析构造分析1现金流入构造分析现金收入构造分析表工

5、程金额/万元构造百分比/%运营活动的现金流入17,544,068,21268.6其中：销售商品的现金收入17,200,698,43267.3收到的税款返还36,394,3750.1收到的其他306,975,4050.1投资活动的现金收入48,005,6860.1其中：收回投资收到的现金40,417,2180.1投资收益收到的现金4,173,2270.1处置固定资产收到的现金3,415,2410.1收到的其他现金筹资活动的现金收入7,979,155,20431.2其中：吸收投资收到的现金借款收到的现金7,979,155,20431.2收到的其他现金现金流入合计25,571,229,102100从

6、表中可以看出，在企业当年流入的现金中，运营活动流入的现金占68.6%，投资活动流入的现金占0.013%，筹资活动流入的现金占31.2%。即企业当年流入的现金主要来源于运营活动，也有一小部分企业的筹资活动，于投资活动的现金极少，不到1%。在运营活动流入的现金中，主要销售的现金收入占67.3%。该企业要添加现金收入，主要还是要依托运营活动，特别是销售的现金收入，其次是筹资活动中的借款。2现金流出构造分析现金支出构造表工程金额/万元构造百分比/%运营活动支出现金17,211,104,92065.04其中：购买商品支出现金14,358,627,67154.26支付工资支出现金792,226,5652.

7、99支付的税款1,900,583,0897.18支付其他159,667,5950.60投资活动支出现金5,645,001,01921.33其中：购置固定资产4,609,166,09121.33投资所支付的现金支付其他筹资活动支出现金3,604,434,40713.62其中：归还债务支出现金2,752,992,50210.40支付股利、利息851,441,9053.22支付的其他汇率变动对现金的影响额现金流出合计26,460,540,346 100从表中可知，在企业当年流出的现金中，运营活动流出的现金占65.04%，投资活动流出的现金占21.33%，筹资活动流出的现金占 13.62%。在运营活动

8、流出的现金中，购买商品占54.26%，职工工资占2.99%。在筹资活动流出的现金中，归还借款占10.40%。这是引起大量现金流出的主要缘由。3现金净流量构造分析现金净流量构造分析表工程金额/万元构造百分比/%运营活动现金净流量332,963,292-37.44投资活动现金净流量-5,596,995,333629.36筹资活动现金净流量4,374,720,797-491.92现金净流量合计-889,311,244100 从表中可知，该企业运营活动尚属正常，其现金净流量为负数，由于投资活动的流出数大于投资活动的流入数，净流量为负数，筹资活动的流入数大于筹资活动的流出数，净流量为正数，但运营活动的净

9、流量数小于投资活动和筹资活动的净流量数，故该企业全部的现金净流量为负数，阐明收小于支。二、现金流量比率分析一流动性分析1.现金流动负债比工程本期上年同期运营现金净流量332,963,2924,400,424,414流动负债11,741,705,60512,073,310,913现金流动负债比0.028 0.364 现金流动负债比率从现金流入和流出的动态角度对企业的实践偿债才干进展调查，该比率可以反映流动负债所能得到的现金保证程度，或者企业获得现金偿付短期债务的才干，这个比率越大，阐明企业短期偿债才干越强，但是也不是越大越好，该目的过大那么阐明企业流动资金利用不够充分，获利不强。2021年中期徐

10、工机械的现金流动负债比为0.028，比上期降低了，阐明企业的流动负债的保证程度降低了。2.现金债务总额比工程本期上年同期运营现金净流量332,963,2924,400,424,414债务总额22,229,039,59217,845,617,679现金债务总额比0.015 0.247 运营活动的现金净流量与全部债务的比率，可以反映企业每年的运营活动现金流量偿付一切债务的才干。这个比率越大，阐明企业承当债务的才干越强，徐工机械的最大付息才干为1.5%，即利息到达1.5%时企业仍让可以按时付息。只需可以按时付息，就能借新债还旧债，维持债务规模。二获取现金才干分析1.营业收入收现率工程本期上年同期销售

11、商品、提供劳务收到的现金17,200,698,43216,574,929,881主营业务收入13,868,274,05811,236,056,101营业收入收现率1.240 1.475 根据徐工机械的报表资料，我们可以计算得到，该上市公司的本期营业收入收现率为1.240，比上年同期降低了，阐明企业经过销售商品提供劳务获得的现金的才干降低了。2.每股营业现金净流量工程本期上年同期运营现金的净流量332,963,2924,400,424,414流通在外的普通股股数1,766,434,1931,766,434,193每股营业现金净流量0.188 2.491 运营活动的现金净流量与流通在外的普通股股数

12、的比率，可以反映出每股流通在外普通股的现金流量多少。这个比率越大，阐明企业进展资本支出和支付股利的才干越强。而且该目的反映了企业最大的分派股利的才干，超越此限制，就要借款分红分。根据徐工机械的报表资料，我们可以计算出2021年中期，该上市公司的每股营业现金净流量是0.188比上年同期降低了2.303，阐明该上市公司进展资本支出和支付股利的才干降低了。3.盈余现金保证倍数工程本期上年同期运营现金的净流量332,963,2924,400,424,414净利润1,874,597,4591,331,203,973盈余现金保证倍数0.178 3.305 盈余现金保证倍数是企业一定时期运营现金净流量与净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保证性程度，真实反映了企业盈余的质量，是评价企业盈利情况的辅助目的。 盈余现金保证倍数是从现金流入和流出的