会计手册自学第三部分

1、.PAGE ：.；PAGE 10会计手册自学第三部分2.2 研发支出的业务控制 研发支出由技术开发部担任管理，会计核算业务及财务管理范畴的任务属于财务部担任资本性支出结算的科室职责。2.2.01 年度方案通知二级单位编报下年度研发可研报告 每年10月份前后，技术开发部根据总部研发中心下发的有关下年度研发工程申报文件通知，以会议或者文件的方式向二级单位传达总部精神，技术开发部科技情报科通知二级单位担任研发业务的科室按总部及公司要求编制研发工程可研报告。上报下年度技术开发工程可研报告草案 二级单位担任研发业务的科室接到公司技术开发部的通知后，组织本单位科研技术人员编制本单位下年度技术开发工程可行性

2、研讨报告，报告主要包括工程引见、必要性论述、工程目的、预算、效益预测、参与工程的技术人员引见等。经本单位主管指点审批签字后加盖二级单位公章上报公司技术开发部科技情报科。进展研发工程评审 技术开发部科技情报科收到工程承当单位上报的工程可研报告，进展汇总并上报部门经理。由部门经理组织工程可研评审会，公司主管副总经理、技术开发部及有关工程承当单位参与评审，确定方案实施的研发工程，并由工程承当单位根据会议要求完善可研报告。上报总部研发工程文件 技术开发部科技情报科主管根据工程评审会确定的研发工程，担任编制公司下年度，报技术开发部经理审核其合理性及可行性后呈报公司主管副总审批。由技术开发部科技情报科主管

3、将汇总表及科研报告上报中铝总部科技部。编制下发公司年度科技方案 次年上半年，技术开发部研发管文科主管收到总部下发的年度研发文件及经过研发系统软件收到总部科技部同意下发的研发方案电子版后，据此编制本公司年度科技方案，报技术开发部经理审核后呈报分公司主管经理审批后下发至各工程承当单位及各相关部室。填报工程方案义务书 研发管文科在中铝科技管理系统中录入工程方案义务书，参考中铝总部意见总部在管理系统中审阅并口头给予审核意见并修正后，经工程承当单位工程担任人审核签字。工程方案义务书内容包括：工程的目的和主要研发内容、工程考核目的、工程年度方案及年度目的和工程经费支出预算。审核工程方案义务书 技术开发部研

4、发管文科主管接到工程承当单位工程担任人上报的工程方案义务书后，以年度科技方案为规范进展审核。审核无误后将工程方案义务书报公司主管经理审核签字。上报工程方案义务书 研发管文科研发工程师将公司主管经理签字的工程义务书拿到总经理办公室盖公司公章，上报总部研发中心。总部研发中心审核签字盖章后留存一份，其他寄回技术开发部研发管文科保管。在SAP中创建核算主数据 财务部担任资本性支出结算科室的工程核算员收到研发管文科研发工程师转交的工程方案义务书后先创建研发工程预算统计定单,输入工程类型,录入工程编号,工程称号, 公司代码, 业务范围,再创建研发工程卡片,输入资产分类,公司代码,类似资产的编号后,输入资产

5、编号,资产描画后,输入预算统计定单编码,点击分类信息输入性质(尺度), 投资缘由,再创建研发工程支出核算定单，输入工程类型,录入工程编号,工程称号, 公司代码, 业务范围, 尺度, 投资缘由环境投资后就创建了研发工程主数据。主数据建立后，由财务部相关科室/资本性支出结算科主管对主数据进展核对，确保输入无误。2.2.02 合同签署编制工程实施方案和初步设计 工程义务书签定后，工程承当单位工程担任人对工程的实施进展谋划，编制工程实施方案和初步设计。主要内容包括：工程内容、工程预算、开工时间、工期等。经工程承当单位主管指点签字审核赞同后加盖单位公章上报技术开发部。审核工程实施方案和初步设计 技术开发

6、部收到上报的工程实施方案和初步设计后，根据年度科技方案及工程义务书组织相关专业部门工程师及部门主管经理进展审核签字确认。其中，工程经费500万元以上工程的初步设计需上报总部科技部。由总部科技部组织审查后下发赞同实施文件至分公司。审核工程开工报告 工程实施方案及初步设计经各级部门审批经过后，工程实施单位上报工程开工报告至技术开发部。技术开发部经理对上报的工程开工报告进展审核，根据年度科技方案及工程义务书确认开工报告合理性，无误后签字。通知相关部门招标 技术开发部各业务科室根据工程实施方案和初步设计及工程承当单位的工程开工报告，确定由何单位进展招标。设备部分由配备能源部组织招标，工程施工部分由工程

7、承当单位组织招标，技术效力部分由技术开发部各业务主管科室组织招标。对于涉及专利技术、专有技术及严密技术等合同不适用招标。组织工程招标 各相关招标部门根据工程实施方案和初步设计发布招标公告或者发出招标约请。参与招标单位需在三家以上。招标单位编制标书，于开标日送交开标现场。开标、评标、确定中标单位 各相关招标部门组织开标会议，评标委员会普通在5人以上单数，开标前随机确定，分别由招标部门、工程承当单位、技术开发部人、财务部、总经理方法律事务科组成，纪委进展现场监视。评标委员会现场宣布评标方法，开标后，由评标委员会按照评标方法进展评标，确定中标单位，填写评标志录，并签字确认。拟定合同草稿 招标部门专业

8、工程师根据招标情况，同中标单位进展合同谈判，拟定合同草稿及科技方案工程合同审批表。审核合同草稿 合同草稿及科技方案工程合同审批表经招标部门主管审核主要审核施工条款等签字后报部门主管经理审批签字，并加盖部门公章。招标部门专业工程师将经部门主管经理审批后的合同草稿及科技方案工程合同审批表报技术开发部主管科室主管审核主要审核施工方案等技术问题签字后报技术开发部主管经理审批签字，并加盖公章。合同草稿及科技方案工程合同审批表经技术开发部审核后分别报财务部相关科室研发及资本性资本性支出结算科工程核算员、财务部经理主要审核工程价款能否复核预算要求及总经理方法律事务科主要复核法律条款审核签字并加盖公章。合同金

9、额超越20万元的，招标部门专业工程师将经以上部门会签后的合同呈报分公司主管副总经理对总体合同条款审批签字。合同金额超越60万元的，招标部门专业工程师将经以上部门会签后的合同呈报分公司总经理对总体合同条款审批签字。合同盖章 招标部门专业工程师完成上述合同审批手续后在合同上加盖公司相关合同公用章，并交由各审核部门留存。对于一切涉及知识产权的技术开发合同，均需经过总部科技部审批。2.2.03 委托设备采购确定设备清单 技术开发部各业务科室根据工程承当单位上报工程实施方案和初步设计，组织配备能源部，工程实施单位，设计院等相关部室研讨确定工程需采购的设备清单。设备清单确定后由技术开发部主管经理审核签字确

10、认后送报配备能源部设备科担任组织招标采购。设备采购 参见本节/二、资本性支出业务涉及的主要内部控制/1、工程物资业务控制。2.2.04 工程与工程物资领用填写设备出库单 根据工程进度需求，进展设备安装时，由施工单位或者工程承当单位业务人员填写设备出库单，填明工程工程编号、工程称号、设备称号、规格、数量等，填写终了后交相关部门审核。审核设备出库单 工程承当单位或者施工单位指点、配备能源部设备科主管及技术开发部主管、主管经理接到业务人员填写上报的设备出库单，对照工程设备清单或者，审核所填写的设备能否是工程所需领的设备，审核无误后签字或者盖章后，由业务人员办理设备出库，计入在建工程支出核算订单。2.

11、2.05 工程变卦提出工程变卦 在工程工程建立中，出现需求变卦的情况时，由施工单位、消费单位、设计单位等单位的工程管理人员提出工程变卦，报工程承当单位审查。审核工程变卦 工程承当单位工程管理员审核提出的工程变卦，并报单位主管经理审核后报送技术开发部审查。技术开发部业务科室主管审核后报主管经理审核确认。艰苦工程变卦需报分公司主管副总审核，主要审核变卦的必要性、合理性、可行性、产生的费用等，构成的意见以工程联络单方式发出赞同工程变卦通知书。审核设计变卦 假设工程变卦需求对原工程设计文件进展修正或有必要出设计变卦资料，由设计单位出具设计变卦单文件交工程承当单位担任监视实施。涉及工程价款变卦的，在工程

12、工程结算时，一并列入结算金额。审批工程签证单 假设工程变卦不需求对设计文件进展变卦或不需设计单位出变卦资料，那么由施工单位填写工程签证单并签字盖章，工程承当单位主管工程师根据施工现场情况进展丈量签认，并转工程承当单位主管经理审核工程量大小和准确性并签字确认、盖章。登记工程签证单台账 工程承当单位主管工程师将审核后的工程签证单留存一份，并登记台账。在进展工程结算书审查时，根据留存的工程签证单，审核施工单位提供的工程签证单的真实性，作为结算的根据。2.2.06 资金恳求与支付编制月度资金方案 各工程承当单位及相关部室根据进度和合同以及研发费用发生情况的需求编制月度资金方案，在每月25日之前上报技术

13、开发部研发管文科。编制科技方案资金报表 技术开发部研发管文科主管在收到各工程承当单位及相关部室的月度资金方案后，根据当年总部下发的年度科技方案、工程义务书及实践付款情况等审核上述收到的月度资金方案能否正确，审核无误后汇总编制科技方案经费报表。审核科技方案资金报表 技术开发部主管经理接到上报的月度科技方案经费汇总表后，根据年度科技方案、工程义务书、及实践进度对付款情况进展审核，审核无误后在审核栏签字。上报科技方案资金报表 每月月底，技术开发部研发管文科主管将经过审批的下月度科技方案资金报表在中铝科技管理系统软件中进展录入，上报中铝总部科技部，下月初，将月度科技方案以书面方式报财务部相关科室和财务

14、部预算科。由本钱科和预算科分别审核汇总上报中铝财务部投资管理处和预算处。收到同意的科技方案资金报表 每月中上旬总部将同意后的月度现金预算表以电子邮件的方式发给公司财务部，公司财务部相关科室以电子邮件或口头的方式转发给技术开发部研发工程师，作为当月研发工程预算执行规范。填制付款恳求书 当月，施工单位、工程承当单位、勘察、设计单位根据需求支付的款项提供付款恳求书、付款结算资料及发票，预付款由对方提供收据，交技术开发部业务主管。业务主管根据工程方案书、合同、月度预算进展审核，审核无误后在付款恳求书上签字确认，连同签字的发票等结算资料报技术开发部经理审核。审核付款恳求书 技术开发部经理接到上报的付款恳

15、求书及结算资料后，根据工程义务书、合同、月度资金预算等审核结算情况能否符合合同规定、能否属于预算范围等，审核无误后在付款恳求书上签字后交相关单位业务经办人员到财务部办理结算。2.2.07 工程结算开工验收 工程工程具备开工验收条件后，由施工单位提出口头或书面验收恳求报告，工程承当单位确认，技术开发部赞同，由工程承当单位组织施工单位、运用单位、设计单位、技术开发部、财务部等部门组成工程验收组进展验收，验收经过后，由施工单位办理工程开工验收证书，并由工程验收组成员签字确认。确认可以结算 工程开工后，工程承当单位通知施工单位办理工程结算，施工单位编制工程结算书，工程结算书包括编制阐明、取费表、工程量

16、计算表、工程签证单，工程结算书由编制人盖章，施工单位担任人审核签字并盖章，报工程承当单位业务科室。审核工程结算 工程承当单位业务科室收到工程结算书后，由主管工程师进展审核，并签字确认，主要审核工程量计算、定额套用等内容，交公司相关工程管理部室审核，并签字确认后，由技术开发部业务科室主管审核并签字确认。技术开发部经理接到报送的工程结算书后，对照科技方案、工程义务书、合同以及开工验收等手续审核其结算手续能否完好、金额能否正确等，审核无误后在工程结算书担任栏上签字。施工单位据此及合同转财务部相关科室办理结算。办理工程结算 财务部担任资本性支出结算科室的工程核算员收到工程结算书及发票等结算资料后，根据

17、施工合同及当月资本性支出资金预算审核施工单位结算手续能否符合公司结算管理规定，手续能否齐全。审核无误后在SAP中编制费用化与资本化的记账凭证。结算资料及SAP记账凭证由本钱科及资本性支出结算科主管审核。审核工程结算记账凭证 财务部担任资本性支出结算的科室主管接到工程核算员在SAP中编制的会计凭证及结算资料后，根据施工合同及当月预算审核能否符合结算规定，结算资料能否齐全、发票能否正确等，审核无误后在SAP的会计凭证审核栏签字。2.2.08 工程费归集编制费用报销单 其他与研发工程相关的工程费用如水电费、化验分析费、查新费、资料费、差旅费、会议费等相关费用支出由经办人员填写报销单据或分配表交本单位

18、经理审核。审批费用报销单 工程承当单位经理对费用报销单据以及所附原始凭证进展审核无误后签字确认，由业务经办人将审核后的报销单据报技术开发部相关业务科室审核。审核费用报销单 技术开发部相关科室主管对工程承当单位部门经理审核后的费用报销单进展审核签字，根据科技方案和工程义务书等确认该笔费用计入何项研发工程后由业务经办人员报技术开发部经理审核。技术开发部经理对业务经办部门人员上报的费用报销单据进展审核，根据科技方案和工程义务书等确认该笔费用计入何项研发工程，审核签字后根据管理权限需求再由业务经办人员报公司主管研发的经理审核。公司主管研发的经理对业务经办人员上报的研发工程费用报销单据进展审核，审核其能否属于相应研发工程开支，审核确认后在费用报销单上签字，由业务经办人员到财务部相关科室或资本性支出结算科报销。2.2.09 结转实验费 参照工程费归集。2.2.10 工程决算确认研发工程