财务盈利分析的基本数据定义

1、目 录 TOC o 1-3 1.差不多业务原理 PAGEREF _Toc495470457 h 3获利分析会计的目标和任务 PAGEREF _Toc495470458 h 3获利分析会计的并行方法 PAGEREF _Toc495470459 h 4用户自定义的报表对象 PAGEREF _Toc495470460 h 4集成的数据流 PAGEREF _Toc495470461 h 5分析性的销售和利润打算 PAGEREF _Toc495470462 h 6灵活的报表功能 PAGEREF _Toc495470463 h 6具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 PAGEREF _Toc49547

2、0464 h 7获利分析会计的流程 PAGEREF _Toc495470465 h 8获利分析会计的分类特征 PAGEREF _Toc495470466 h 8使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析) PAGEREF _Toc495470467 h 9使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析) PAGEREF _Toc495470468 h 9固定成本归属的期段分析 PAGEREF _Toc495470469 h 9基于帐户和基于成本的获利分析 PAGEREF _Toc495470470 h 10利润中心会计中的期间会计 PAGEREF _Toc495470471 h 102.差不多数据的定

3、义 PAGEREF _Toc495470472 h 11获利分析单元的概念 PAGEREF _Toc495470473 h 11特征的定义 PAGEREF _Toc495470474 h 12关键数字的定义 PAGEREF _Toc495470475 h 14销售数量和利润打算的制定 PAGEREF _Toc495470476 h 16利润打算基础 PAGEREF _Toc495470477 h 16销售数量的打算 PAGEREF _Toc495470478 h 17作毛收入和净收入打算 PAGEREF _Toc495470479 h 19作销售成本打算 PAGEREF _Toc4954704

4、80 h 19多种打算技术 PAGEREF _Toc495470481 h 19打算的集成 PAGEREF _Toc495470482 h 20促销预算的制定 PAGEREF _Toc495470483 h 21编辑实际数据 PAGEREF _Toc495470484 h 23通过均衡比例估算确定经营毛利 PAGEREF _Toc495470485 h 23发票数据的传输 PAGEREF _Toc495470486 h 23依照计算估算 PAGEREF _Toc495470487 h 24用实际产成品成本估算 PAGEREF _Toc495470488 h 26通过定单结果分析和结算确定经营毛

5、利 PAGEREF _Toc495470489 h 27通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 PAGEREF _Toc495470490 h 27确定净经营利润 PAGEREF _Toc495470491 h 28间接费用的分配 PAGEREF _Toc495470492 h 29期间间接费用的分配 PAGEREF _Toc495470493 h 29客户定单的转送 PAGEREF _Toc495470494 h 31与外部发票处理系统的接口 PAGEREF _Toc495470495 h 31获利能力分析 PAGEREF _Toc495470496 h 32获利分析报表的类型 PAGER

6、EF _Toc495470497 h 33标准报表功能 PAGEREF _Toc495470498 h 37表格报表 PAGEREF _Toc495470499 h 39利润中心会计 PAGEREF _Toc495470500 h 41差不多原理 PAGEREF _Toc495470501 h 41利润中心集成 PAGEREF _Toc495470502 h 42有关利润的活动 PAGEREF _Toc495470503 h 43商品和服务/转移价格 PAGEREF _Toc495470504 h 44资产负债表行项和关键指标 PAGEREF _Toc495470505 h 45期间结帐 PA

7、GEREF _Toc495470506 h 46词汇 PAGEREF _Toc495470507 h 48差不多业务原理获利分析会计的目标和任务决策支持企业各项活动的要紧目的是取得成功。单纯的关于客户、 产品、和收入的销 售统计指标信息越来越不足以用来衡量企业的成功，因为它们忽略了一些反映企业成功的重要因素。只有考虑了阻碍企业成功的各项活 动的工具才能作为获利性分 析和决 策支持的有效工具。企业要紧销售指标市场销售收入销售折扣销售成本厖销售发票SDCO-PA收到的客户定单讲明客户，客户组产品，产品组分销渠道厖CO-PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利依旧亏损图3-1：获利分析会计的目的获

8、利分析SAP R/3的获利分析(CO-PA)能够满足及时的获利分析及销售治理的各种需 求。CO-PA能够使您从业务的各个方面(比如产品、客户、定单和它们的任意组合) 及任何组织单元(比如销售组织或业务领域)对它们的毛贡献或对经营利润的总体贡献进行分析。关于获利情况的信息构成了定价、选择客户、决定合同条款、操纵数量、选择分销渠道及促销的决策依据。企业市场工资 商品/服务利润中心1利润中心4EC-PCA利润中心2利润中心3 利润中心5电费EC-PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利依旧亏损图3-2：利润中心会计的目的利润中心会计R/3的利润中心会计(EC-PCA)可使您监控组织中分散的单位

9、(利润中 心)。 您可 以依照产品(分部 或 产品组)、地 区 (分支机构或工厂) 或 职能(生产、 销售 或 服 务)将您的企业规 划 成利润中心。系统能够计算每个利润中心的经营成 果。您还 能够按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财务指标(比如投资收益 率、现金 流量和销售利润率)，从而把它们扩展成责任中心。获利分析会计的并行方法期中销售分析CO-PA依照标准成本计算销售收益(期中销售分析) 。 您还能够利用总成本和边 际成本计算该指标。这能够使您进行随机 获利分析和即时的边际贡献核算。您还能够按照销售收入或通过成本归集将一定成本分配给获利单位。可对 帐的销售分析除期中销售分析外，通过分

10、配生产和成本中心差异，您还能够进行期终销售分析。该分析能够定期和财务会计中的数字对帐。您能够按期间或交易进行销售分析。因而能够分析单个客户定单 或 项目的获利情况。直接成本会计您还能够完全不考虑间接成本的分摊。由于能够将成本和收入分配给任何对象，从而能够分配到任意层次，CO-PA能够满足直接成本会计和边际贡献会计的需 求。 基于帐户的获利分析除了通过对比已入帐收入和估算成本(及销售折扣)来反映经营成果的、基于成 本 的获利分析外，您还能够按帐户进行获利分析。由于不使用只有在CO-PA模块中才用的基于成本的数值， 基于帐户的获利分析能够使您按帐户反映 经营成果，从而保证在任何时候与财务会计差不多

11、上一致的。期间会计获利分析(CO-PA)总是按照销售成本会计的方法计算经营利润。利润中心会计(EC-PCA)按照侧重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反映经营利润，您能够同时使 两种方法。用户自定义的报表对象 获利分析单元CO-PA模块能够使您依照企业的具体情况进行灵 活 的分析。不同于传统的成 本对象概念，在CO-PA中，您能够将任何承担数量、成本及收入因而与获利性有 关的标准或“特征”作为成本对象。系统 会 组合这些“特征”的值以建立多维 的“利润分析单元”。您能够对比这些“利润分析单元”的收入和成本以分析其利润。通过 汇 总各层次的信息，您能够在任何时候分析您企业的任何单元的利润

12、。 客户、产品、销售组织等R/3系统中通用的概念都能够作为以作为 获 利分析中 的“特征”。您还能够定义该模块自己使用的新概念，比如“定单规模”、“信用组”等 。CO-PAEC-PCA获 利分析单元利润中心特征利润中心层次结构特征值利润中心数值字段 或 帐户帐户产品组利润中心1地区分销渠道图3-3：分析的对象集成的数据流获利分析和利润中心会计在R/3系统的价值链中是完全集成的。发票数据当您在分销模块(SD)中开出一张销售发票(或录入一个客户定单)时，系统会同 时将销售数量、收入及销售折扣等信息计入获利分析模块。产成品成本您能够依照估算的生产成本或原料价格(面向库存生产)来确定产成品成本，或 进

13、行客户定单或项目结算。在治理会计(CO)中，您还能够直接依照以下信息将成 本分配给获利分析单元：收到的供 货 商发票(批发/零售)财务会计中记帐的信息(服务项目)，或内部活动分摊直接成本您能够用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次。间接成本您能够将间接成本自成本中心 或 内部定单分配给获利分析单元。关于记载实际成本的帐户，您能够将生产定单或成本中心的差异转作期间成本。财务会计生产成本差异的结转 获 利分析生产销售MMPPSD销售发票AM生产成本CO-PACO-PC产成品成本活 动分摊HR成本中心间接成本治理CO-OM工作定单分摊FI财务会计中的记帐信息图3-4：基于成本的获利分析中

14、的价值链您在R/3各模块中建立的有关利润的打算或实际数据都将实时地集成到利润中 心会计(EC-PCA)中。R/3也提供外部数据接口。分析性的销售和利润打算交互式打算制定CO-PA为您提供一系列的打算制定功能，可使您高效率地制定销售和利润打算。交互式打算制定功能可使您制定分析性的销售和利润打算。这些功能包括期段性分配、预测、本地算术运算及估价等。系统还提供自动打算功能，包括复制往常年度的实际或打算数据、自上而下分解及重估等功能。计 划 层次CO-PA同意您存储任何层次上的利润分析单元的打算数据。您能够只作一年的 打算， 也能够同时作几年的打算。自动打算您能够手工打算销售数量和收入，而让系统自动计

15、算销售折扣和成本。 假如您喜爱的话 ，您也能够只打算销售数量，而让系统依照价格表计算销售收入。或者只输入边际贡献而让系统来计算为实现此贡献所需要的销售数量。集成的打算CO-PA中的销售和利润打算是企业整个业务打算的有机组成部分之一。集成 的打算过程是多步骤的，而销售打算则是这一多骤打算过程的起点。它构成了企 业销售、生产、采购、投资、人事、财务及利润打算的基础。灵活的报表功能R/3系统提供的面向对话的、高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利分析模块中的数据。该信息系统既可用于即时的随机分析，也可定期运行以产生期段性的报表，且直观易用。EC-PCA清单式报表CO-PA追溯式报表基于成本的CO-P

16、A 基于帐户的CO-PA图3-5：信息系统报表的定义您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表：格式定义(表格)行项或边际贡献结构的定义关键指标(公式)的定义预定义标题用户可从专为他/她自己定义的报表树中运行他/她所需要的获利分析报表。报表功能关于联机显示的报表，系统提供灵活的追溯分析功能，包括：追溯查询关于原始数据的信息期段分解概览清单详细清单“例外报告”可为您显示您特不感兴趣的数据(比如打算/实际偏差超过设定值的数据)。具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计假如您的R/3通过应用链接使能(ALE)分布在多个系统中，您同样能够将获利分析系统分布在多个计算机上，而且不阻碍与中央获利分析的集成

17、。 CO-PA会把分散系统中与利润有关的交易数据传给中央系统。中央获利分析系统1中央概览(实际/打算)中央打算成本中心分配与分散打算的对比FI记帐凭证所有销售组织分散的获利分析系统2分散的获利分析系统3本地概览(实际/打算)本地概览(实际/打算)本地打算本地打算与中央打算的对比SD发票与中央打算的对比SD发票销售组织 0001销售组织 0002图3-6：分布举例您能够在CO-PA的中央系统或分散系统中作打算。分散系统中输入的打算数据 会被集中到中央 利润打算，然后您能够补充诸如成本中心成本之类的附加信息。经济方面的收益利用标准软件能够极大地改进成本/收益比率，这一点是勿容质疑的。 获利分析(C

18、O-PA)和利润中心会计(EC-PCA)通过为您提供以下功能使您获得竞争优势，从而节约时刻和金钞票：及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势缩短决策所需的响应时刻提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时刻精确的汇总信息有助于幸免错误决策通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通讯和用户认可状况SAP R/3的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性，而且简单、直 观、易用。获利分析会计的流程获利分析会计的分类特征需要考虑的因素获利分析会计会因以下几个方面而有所不同：计算成本的基础：实际成本依旧打算成本成本的范围：总成本依旧部分成本考虑的业务范围：销售成本会计依旧期间会计成本和输入的分类：边

19、际贡献结构的行项依旧帐户需求此外，还必须考虑各公司的专门结构及以下各方面的个不需求：销售治理的目标获利分析会计结构的复杂程度(获利分析单元和字段值或帐户)关于计算结果集成性的需求获利分析数据与财务会计数据(帐户级)保持一致的重要程度获利性操纵因此，并行使用以下方法应该是有益的：在单个产品/客户级：同时进行及时的销售成本核算和标准成本分析关于汇总的获利分析单元(产品系列/客户组)定期进行实际成本差异的计算固定成本的交互分配，以便对各部分的净利润进行分析 能够同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析期间会计方法(假如存货波动较大，请参见第5章：利润中心会计)以下是关于作为全 面成本和利润操纵的一

20、部分的获利分析会计和销售治理较为详细的介绍。由于成本和利润操纵最终记载的是企业所有经营活动的成果 ，它必须易于理解而且所包含的信息对每个用户差不多上有意义的。 对经营成果的分析方法期间分析 交易分析期间会计销售成本会计基于帐户的分析基于成本的分析最终销售分析(实际的)期中销售分析(标准的)净利润分析(基于总成本)毛利分析(部分成本)部分固定成本固定成本总和图3-7：计算利润的方法为满足以上需求，有必要区分对市场 活 动的积极操纵(销售治理)和企业的某一 部分或整体的获利情况的期间分析。 获利分析会计的两部分所使用的数据在一定程度上是相同的，但可能结构或计算方法不同。两种会计方法都能提供全面的信

21、息。 R/3的获 利分析会计适应于任何类型的企业。比如它既可在制造业使用，也 可用于批发/ 零 售企业、服务性企业和保险公司。CO-PA考虑了一系列阻碍企业获利分析的经营要素。使用标准成本的销售成本会计(期中销售分析)销售治理在销售成本会计中，必须协调期段获利分析的目的与及时的销售治理的目 的。这两个功能的专门多需求在 形式和内容上差不多上重叠的(比如，一个市场段的获利分析单元在特定时期的实际边际贡献)。销售治理经常提及以下问题：销售总额与销售净额的比率是多少？如何对指定获利分析单元的销售折扣作进一步的分析？某一客户定单的毛利是多少？哪一产品或市场的销售额增幅最大，或边际贡献最大？最重要的获利

22、单元是否发生了变化？每个产品打算的边际贡献是多少？R/3的CO-PA模块将用成本会计方法回答这些问题。这意味着您能够把所有与销售有关的交易数据考虑在内(发票行项、客户定单 、客户询价、报价等)。标准成本的应用(期中销售分析)侧重于随机的、打算方面的分析，因而是销售 治理的理想工具。其重点是分析交易的销售收入、折扣及产成品成本等。在开发票时，假如没有实际数据，则需要使用打算成本(比如标准产成品成本、现金折扣及 按销量计算的回扣等)。使用标准成本的销售成本会计可使您及时地了解任何获利单元的获利情况。使用实际成本的销售成本会计(最终销售分析)期间会计作为上述期中销售分析的补充，每期您能够使用标准成本

23、、利用成本会计方法进行最终的销售分析。系统同意您在期末按成本中心或生产定单分摊业务活动的全 部差异，从而得出当期的实际产成品成本和销售成本，进而利用实际产成品成本和销售成本评价所有的销售活动。您能够选择分摊全部生产成本差异，或只分摊那些与获利分析中售出产品有关的差异。进行最终销售分析所需要的数据往往要在实际交易结束后专门久才能得到。因而这些计算用于建档比用作打算更有用。由于对外部报告和诸如面向定单生产等特 殊生产条件报告的需求日渐迫切，这些计算也越来越有必要。使用实际数据的销售成本会计可使您 按期分析每个获利单元的经营成果。固定成本归属的期段分析现现在的获利分析要求您同时依照全部成本和边际成本

24、(边际贡献会计)计算 利润。在CO-PA中，您能够按销售收入的比例或通过成本归集将实际成本分配给 获利单元。这能够使您对固定成本的归属进行多步骤分析。固定成本的结构您能够将成本中心成本分配给任何获利单元。您还能够分配那些最初分配给 定单的成本。系统能够在任何层次上显示获利单元的直接成本 ，因而能够满足直 接成本会计和边际贡献会计的需求。R/3的CO-PA模块提供显示期间获利情况所需的固定成本会计表格。 基于帐户和基于成本的获利分析CO-PA模块有两种获利分析， 基于帐户和基于成本的获利分析。随机获利分析 基于成本的获利分析要紧提供用于销售治理的、临时的利润分析。在该分析 中，成本和收入是按照边

25、际贡献结构的细项存储的，而这一结构则通常对应于生产成本会计中的明细成本组件。估算成本除了记录销售收入和销售折扣外，您能够计算一套不同于财务会计中相应信息的成本和折扣。比如，在给客户开发票时，您能够依照估算生产成本 或 原 料 价 格计算销售成本以评价相应交易。您能够就已记帐的销售收入、折扣和产成 品成本(一般在分配了期间生产成本 差异之后)在帐户组一级或在边际贡献的行项级同财务会计对帐。基于成本的获利分析通过向您提供完整的、截至目前的获利情况使您能够有 效的操纵企业的销售。一致的获利分析 基于帐户的获利分析的要紧目的之一是保证获利分析同财务会计在帐户 一 级是一致的。系统依据财务会计的计值基础

26、将所有的收入和成本同时计入财务会计和获利分析系统。两个模块中有关的帐户分配直接依开发票或定单结算等相应的业务 活 动确定。不同于基于成本的获利分析， 基于帐户的获利分析在发货时计算销售成本，就象财务会计一样。帐户分类假如您使用基于帐户的获利分析，那么它的优势在于：在财务会计、治理会 计及获利分析模块中，数据都按帐户存储。这可使您在整个财务系统范围内对所 有的数值定义统一的分类结构。您能够同时使用两种获利分析方法。假如如此的话， 基于帐户的获利分析就成了财务会计数据同基于成本的获利分析数据对帐的桥梁。 基于帐户的获利分析可使您按帐户反映利润，从而保证在成本会计结算的各时期，其数据与财务会计始终是

27、一致的。关于治理会计而言，销售成本会计的重要性在哪里？只有对利润的来源进行最新的打算并时刻监控才能保证始终如一的、面向利润的企业治理。利润中心会计中的期间会计利润中心会计支持面向销售的销售成本会计方法和基于期间会计方法的分析。销售成本会计期间会计收入收入销售折扣销售折扣销售成本存货变动资本化了的内部活动在制品经营毛利总产出运输和保险费用总成本治理费用商品成本研究和开发费用人工成本折旧经营利润经营利润图3-8： 基于销售成本会计和基于期间会计的获 利分析全部活动期间会计对比一个会计期内所有计值活动的价值总和与该期的总成本。除对外销售活动外，这些计值 活 动包括：半成品和产成品的存货变动在制品的存

28、货变动资本化的内部活动总成本由于考虑了全部生产成本，期间会计方法可使您分析产生生产成本的生产要素。由于考虑了存货变动和资本化的内部活动，即使在不同时期内企业的销售和生产 活 动有较大的波动，您同样能够对企业的业务领域进行面向利润的分析。获利分析差不多数据的定义获利分析单元的概念获利分析单元获利分析单元定义的是否 恰当是决定您的获利分析数据是否有意义的决定因 素。CO-PA中的获利分析单元是指能够猎取利润的单位,它由一系列特征值组 成。您能够将与以下内容有关的对象定义为特征：产品(产品、产品系列、产品组、制造形式等等)客户(客户、客户组、行业)活动(定单类型、定单大小)组织单元(销售代表的管辖范

29、围、分销渠道、利润中心等)客户组 百 货 店 批发商零售商数量玻璃陶瓷塑料制品收入分部成本零售业南部边际贡献塑料制品图4-1：获利单元的几个方面比如，您能够将Y地区、产品A1、通过分销渠道01的销售作为一个获利分析单元。您能够对比每个获利分析单元的销售收入、折扣和成本。什么样的获 利分析 单元对您重要取决于您企业的状况和您关怀哪方面的获利分析。特征的定义特征您要自己决定把哪些特征作为获利分析单元。这一决定是您在实施获利分析会计前必须提供的概念设计需求之一。 您能够毫不费劲地将您企业自己 的特征加入预先定义的特征之中。强有力的技术支持(自动生成ABAP/4字典目标和程序) 使得标准软件变的特不灵

30、活，不论您的企业有什么样的专门情况和独特需求， 灵活的R/3都能满足您的需求。您能够将R/3的商品主文件、客户主文件或销售定单中的有关概念作为获利分 析单元(比如商品组、客户组或行业)。特征清单范例为简化和方便获利分析系统的实施，SAP依照经验和客户经常提出的需求建立了一个特征清单。您可直接从该清单中选择您所要使用的特征。特征值的集成当数据被传入CO-PA模块时，系统也自动将特征自商品 或 客户主文件及销售 定 单传入CO-PA。举例来讲，假如您在CO-PA中将国家代码定义为一个特征， 系 统就会将国家代码的特征值自客户主文件或销售定单中等销售代表主文件传入 CO-PA。特征值的派生此外，CO

31、-PA还能够派生出一些源模块所没有的特征值。以分销渠道为例，如 果其他模块中只 有这一特征的实际值，当您要按分销渠道作打算时，您便会有如此的需求。特征值的派生是和时期相关的，因而能够反映您企业在组织结构方面 的变化。多步骤的派生过程这种派生可依靠于一系列因素并包含多个步骤。比如，您能够规定Z地区、 Y行业的X客户组由销售代表A负责，然后规定销售代表A隶属于销售组G。客户层次结构在分销模块(SD)中，您能够定义客户层次结构。CO-PA可使您将SD的客户层次结构中的每一层转为CO-PA中不同的特征。您不必事先为每一个获利单元(比如成本中心和内部定单)建立主记录。当您将交易数据(自销售发票、成本中心

32、、项目或定单)计帐或建立打算数据时，系统会自动建立相应的获利单元。发票产品系列：A客户组：BCO-PA中的派生过程产品系列销售代表组+C 客户组 A+B销售代表组销售地区CDCO-PA行项产品系列A报表客户组B销售代表组C销售地区D图4-2：获利单元的派生规则自动集成当系统自SD 或 其他应用模块向CO-PA传送文档时，它会从相应的主文 件中 找到有关的客户和产品信息并把它同文档一起传入CO-PA模块。CO-PA模块会自动派生缺少的特征值。手工录入有些业务要求您在首次处理业务时手工建立获利单元(比如，定义内部定单 的结算规则)。即使在这种情况下，系统也会利用所有的信息派生出您没有指定的特征值。

33、 科 目分配在R/3的CO模块中，获利单元是一个需要分配科目的目标。这确实是讲，您能够自财务会计中将直接成本、自成本中心会计中将内部业务活动直接计入获利单元。具体作法是在处理业务时输入相应的特征值。CO-PA中的每一笔业务都包含了所有相关的特征值，从而保证您始终能够得到 完整的分析信息。销售定单传送头客户 客户主文件行项商品分销渠道销售收入商品主文件分支机构销售折扣产品组地区运费.分部行业手工录入 屏幕获 利单元的特征特征值的派生商品客户直接输入派生销售代表销售区域行项的手工录入米勒东部图4-3：通过手工分配和派生建立获利单元重新分配 企业(尤其是在消费品行业)经常需要在产品、客户或销售结构等

34、方面调整组织 结构，以尽快适应变化了的市场条件。比如，可能需要重新划分客户区域和产品 组。由于CO-PA中 的派生规则和SD中的客户层次结构差不多上和时刻相关的，您可在 CO-PA中进行这类调整并指定其生效日期。您还能够进行追溯性重新分配 - 把新结构指定给往常过帐的数据。假如您想对 比打算数据和实际数据或不同时期的数据，您可能就有必要进行如此的追溯性重新分配。由于CO-PA的数据结构是将结构信息和交易数据分开存储的，即使是涉及到 大量的数据， 您仍然能够进行追溯性重新分配。一旦进行了重新分配，新结构便会立即适用于现存的所有打算和实际数据，您就能够依照新结构对业务数据进行分析和处理或作打算。系

35、统还会自动地使所有 往常过帐到不同获利单元的的定单和采购申请适用于新结构，同时您还能够通过 调用行项报告来显示对应于旧结构的特征值。获利分析利用各种交易中所有阻碍利润的信息形成各公司自己的获利单元。关键数字的定义数量和金额字段基于成本的获利分析的关键数字包括数量字段和金额字段。这些字段值及边际贡献、净利润之类的计算结果(详见报表部分)都存储在数据库中。它们所存储的值包括打算数据和实际数据，您能够按获利单元进行数量、收入、销售折扣及成 本等方面的分析。这能够使您对一些财务会计中得不到的数字(比如特定地区或某一产品的销售收入)进行分析。收入对基于成本的获利分析，您可依照您所需要的详细程度定义多至1

36、20个金额字 段。关于收入，这可能包括按收入类型分类的细项，比如来自外部客户的收入及 来自分公司的收入。收入的调整您可用同样的方式处理贷项调整及折扣之类的收入调整项目。成本基于成本的获利分析同样也将成本信息存储于金额字段中。依您公司的具体 需求，您能够从不同的角度分析成本，比如：依照生产成本会计(CO-PC)分析产成品成本按销售定单和项目(CO-PC和PS)分析产成品成本和销售成本按间接项目和定单(CO-OM和PS)分析成本按生产定单分析成本差异(PP)依照成本中心会计(CO-OM)分析固定成本依照成本中心会计(CO-OM)分析成本差异从供应商发票录入(MM)接收外部数据从财务会计(FI)直接

37、过帐依照成本中心会计(CO-OM)分析内部活动分析CO-PA中的估算成本MMSDSDFISAP表建议清单建议清单手工输入特征的定义关键数字的定义关于 客户的关于产品的关于收入的关于成本的关于数量的销售折扣客户地区客户组产品产品组收入商品产品销售 65.00米勒无线电180.005件图4-4：特征和关键数字体系关于产成品成本，您能够将其成本明细或任一层次的汇总自生产成本会计 (CO-PC)转到获利分析系统，还能够按成本中心将销售收入和行政成本拆解。建议清单CO-PA可使您对收入、销售折扣和成本进行各种明细拆解分析。为便利您定 义关键数字，R/3系统提供一个常用关键数字的清单。您在配置系统时还可自

38、己定 义数值字段。对基于帐户的获利分析，金额和数量是按帐户存储的。数据与源(有关收入的)活动计入相同的成本或 收入要素。 关于基于帐户的获利分析，没有必要 额外定义金额和数量字段。您能够按照能满足您公司获利分析目标的方式将您公司的关键数字组织成收 入和成本字段。销售数量和利润打算的制定利润打算基础打算范围CO-PA模块中的销售数量、收入和利润打算是企业业务打算的有机组成部分 之一。 整个打算过程包括：按获利分析单元(打算目标)的销售打算依据分销模块(SD)中的销售数量和金额(收入、折扣和按金额的回扣)计算毛收入和净收入的打算值通过传入CO模块中的打算成本(比如产成品成本或间接的成本中心成本)制

39、 定利润打算(1)固定成本的交错打算打算用的获利分析单元的定义方式是决定您的获利分析打算数据意义大小 的决定因素。您能够对以下几方面的任何目标制定成本、收入和数量打算：产品(产品、产品系列、商品系列)客户(客户、客户组、行业)组织单元(利润中心、销售地区、分销渠道)计 划 单元您能够对特征的任意组合制定打算。例如，能够对波斯顿地区、 百 货公司客户组、就男外套这一产品组制定九月份的销售和边际 贡献打算 。 您能够在任意层次(分部、产品组、客户组、产品、客户等) 制定打算，从而保证打算值能够逐层向上滚加并下达到有关的获利分析单元。CO-PA同意您对任何获利分析单元打算销售数量。因而您不必一定要在

40、产品 和客户层作打算，也不必固定计 划 层次。打算过程每个公司都依照它自己的组织过程制定它的销售和利润打算。CO-PA提供一系列的选择可使您定义打算过程的范围、类型和过程。 (1)那个地点，只有在基于成本的获利分析中才能依照打算成本和销售折扣估算销售数量。R/3系统的图形用户界面(GUI)能使您方便、清晰地表现您的打算过程：打算层次打算层次的灵活性可使您针对任何获利单元、任意层次、甚至多层次制定打算(比如，先制定最重要的客户按产品的打算，然后是该客户所在客户组的全部打算)。客户组A 详细计 划 中的数量30其他客户的计 划 数量70整个客户组的打算量100打算过程的第一步客户1客户1产品1产品

41、1数量10数量10产品1产品2产品n数量30XXYY打算过程的第二步图4-5：打算层次打算的格式您能够自己设计制定打算的屏幕以准确地满足您公司的需求。对一个获利单元，您能够制定任意多个关键数字的打算 ，您还能够同时打算一个特征或特征组合(比如，产品和客户组的所有组合)的所有值。您能够按周(例如，为了和后勤的能力协调)或按月(过帐期间)作打算。特征特征值讲明特征特征值讲明特征特征值讲明图4-6：打算屏幕举例CO-PA灵活的打算方法能够满足您公司的具体利润打算需求。销售数量的打算系统自动产生的粗略打算CO-PA中的销售打算是整个打算过程的一部分。R/3系统提供一系列选择，使 您能够自动生成粗略打算

42、，包括：从往常年度复制打算值、实际值及这些值的汇 总值(如有必要的话)，您还能够利用预测模型或重估因子对这些复制值进行调整。此外，您能够从其他模块将计 划 销售量自动传入CO-PA，包括：分销模块(SD)中的销售定单量商品治理(MM)中的商品需求预测(例如瓶颈项目)其它系统的预测和打算模型您还能够利用CO-PA中的交互打算功能直接输入销售量。实际打算96年实际分部A96年打算分部B版本01分部A依照特征和数值字段选择数据源复制、修改、打算删除、自上而下拆解和预测97年实际版本01分部A图4-8：完整的打算自下而上的打算您能够输入产品、产品组或其它获利单元的销售量。这意味着您能够在产 品组、产品

43、系列或市场的层次上打算销量。假如您在较低的层次上打算销售量， 系统会自动累加到较高的打算层次。这也叫做自下而上的打算。自上而下的打算 自上而下的打算同意您将高层(比如产品系列)的打算数据分解到它下面的 层次(单个产品 或 客户)。产品组PRGRA97年打算：300.00贷项：-300.00产品1产品296年实际：10件96年实际：20件97年打算：100.0097年打算：200.00打算特征特征值分解层次产品组PRGRA产品X图4-9：自上而下分解分解到各期间您能够将各获利单元的销售打算分解到各个期间。除平均分摊 外 ，您还可 以定义：季度周期销售或生产的时刻序列任何能满足您需求的其它分摊方法

44、CO-PA中的销量打算是企业集成的业务打算的基础。作毛收入和净收入打算计 划 收入利润打算的必备功能之一是能够依照销售量决定销售收入和折扣。其差不多方法有二：依照打算系统中的独立变量和操作数进行基于成本的估算依照分销模块中的打算价格和其它条件进行估算估算方法在第一种情况下，您能够将其中与收入有关的项目作为经营范围数据结构中的数值字段。其中最重要的是诸如销量回扣支付之类的期间交易，而现金折扣之类的交易则稍为次要。在第二种情况下，您能够用针对每个客户的价目表计算毛收入或净收入。在决定打算收入和其它相关的打算项目时，CO-PA 会把潜在的合同条款、定价标准 、折扣、特不条款等考虑在内。您能够用CO-

45、PA描述任一获利单元完整的毛收入和净收入打算。作销售成本打算打算成本同打算收入一样，您能够估算每个打算的成本金额。那个地点，您同样能够传入 其它模块中已有的成本数据并计算不处没有的成本数据。能够传入的数据包括：销售定单中的专门直接成本库存治理中的价格构成元素生产成本中的成本结果成本中心会计中的打算固定成本分摊到各期间为进行详细的成本分析，您能够将成本分解为固定成本和变动成本，您还能够将每个获利单元的产成品成本和销售成本进行拆解。象作收入打算一样，您能够将每年的打算成本按打算销量的比例分摊到各期间。假如您情愿的话 ，您能够定义 分摊规则，将年打算成本以不同的方式分摊到各期间。您能够进行连续性的打

46、算 ，甚至 一次作一年以上的打算。CO-PA可使您按计 划 层次从而能够按获利单元描述销售成本打算。多种打算技术打算预测多数公司对同一时刻段有多个打算版本。这可能是为了反映不同的预期打算，比如最初的、当前的和最终的打算， 也可能使 分不为治理、销售和生产部门制定 的打算。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的内容、详细程度、结构和期间 分配。您能够用以下方式分析您的打算版本：对比不同的打算版本为销售监控而进行打算/目标/实际对比打算版本您能够以几种方式建立不同的打算版本。除手工输入数据外，您能够：复制已有打算版本的单个获利单元或全部数据。在复制过程中，您能够更改被复制数据。在考虑季节波动或上

47、年趋势的情况下，用部分时段的数据推算整个打算时 段的打算数据。重估CO-PA的重估功能可使您对打算数据进行自动重估，比如增加或减少一定百分 比。您能够对整个获利单元给予一个重估因子，也能够对每个数值字段分不指定 重估因子。最初和随后的打算CO-PA支持以下打算方法：最初打算能够通过手工输入、复制实际数据或与其它系统集成而产生随后的打算能够参考和复制本年或往常年度的已有打算数据以上两种方法都支持自上而下和自下而上打算。自上而下打算可使您对高层打算数据进行拆解，而自下而上计 划 则能够从最底层的打算数据向上滚加到最高层 。 您还能够把您对打算数据所作的手工修改作成附注。打算步骤标准的打算方法可能包

48、括以下步骤：分不向各位经理收集源数据并把它们分成容易治理的几大块删除或合并专门小的金额或专门交易分不为每个用户显示打算目标的顺序(按地区、客户或产品)删除或更改错误的打算数据CO-PA支持不同的打算方法以保证您全面、高效地建立和分析任意多个打算版本。打算的集成公司打算一个公司的各种局部打算不是离散和独立的。相反，它们是以各种方式相 互 依存的。为恰当地处理这种相 互 依存关系，R/3使用一种多时期的打算模型。 其功能可使您把一个领域中已有的打算数据作为另一领域的打算基础。完整的集成功能可使您同时更新其它模块中的打算数据，而专门工具则能够使您按期间传送打算数据。销售打算利润打算销量制造成本评估生

49、产生产成本会计活动活 动单价成本中心图4-10：打算循环您能够将您的销售打算数据自CO-PA传到销售和经营打算(SOP)模块，然后用 它测试能力。接下来，您能够将SOP中的打算 活 动数量传到成本中心打算。 至于 打算活动单价，从成本中心打算、商品治理中的工序，直到生产成本操纵中的标 准成本都会涉及到。然后您又能够用这些数据可能打算销量，以便在CO-PA的利 润打算中确定打算产成品成本。CO-PA中的销量打算是包括销售和利润打算、活动打算、治理会计中的标准 成本和后 勤中的生产打算在内的完整打算循环中的第一步(参见打算循环)。重复 这种打算循环数次，您就能够成功地完善您的打算。CO-PA中的销

50、售和利润打算是包括了财务和后勤系统中一系列局部打算在内的完整打算循环的一部分。促销预算的制定销售和促销预算CO-PA支持销售和诸如广告、折扣以及对特定客户群或地区的特不条件之类的促销预算的建立和治理。系统依照销售和分销模块(SD)中过帐的活动(比如折扣)分配预算。在获利分析信息系统中，您能够从预算建立到客户协议和预定，直到相应成本或折扣的实际记帐，全面地追踪促销活动。预算预算 123 123 A B 产品组 地区1 23北部南部 客户组 客户EHGH4711 4712 *图4-11：使用结构的定义预算获利分析按预算版本(打算版本)治理销售和促销预算。您能够用获利分析中的特征(客户组、地区、分销

51、渠道、产品组等)对任何获利单元作预算。存储预算数据的层次结构是由您在建立系统时定义的打算结构决定的。在这一打算结构中，您能够决定(例如)：一般情况下，预确实是在客户组一级制定的，但关于批发贸易这一客户组，应在客户级制定预算。打算结构打算结构保证用户只能按事先定义的结构输入数据。为简化数据输入，您能够利用分配功能将数据自上而下分配到较低层次的获利单元。预算状态在预算制定完成以后，您就能够下达预罢了。 在取消下达状态前， 没有人能够修改下达了的预算。期间单一结果预算被动的可用性检查初始化预测 可 用预算标准协议客户协议 用途减少发票数目备选贷项调整实际资金流储备收款减项现金支付图4-12：时期概念

52、可用性检查由于您在促销(通过客户协议)中使用资金会减少可用的预算金额，系统会进行 联机可用性检查，以防您再分配差不多被用掉了的预算项目资金。(该功能正在开发 之中)。分销模块(SD)与治理会计模块的集成可使您随时对差不多预算和使用了的促销进行评价和对比。编辑实际数据集成的数据传输CO-PA在R/3的后勤、财务会计及治理会计之间的数据流淌方面是完全集成 的。系统将以下与利润有关的数据以实时或定期方式自R/3的各模块自动传入获利分析：分销模块(SD)中的销售量、收入和销售折扣生产成本会计(CO-PC)或商品主文件(商品治理(MM)中的商品价格)中的产 成品成本由发货而产生的销售成本(适用于基于帐户

53、的获利分析)由财务会计(FI)或供应商发票录入(MM)而直接记帐的成本和收入来自销售定单和项目结算(SD 或 PS，面向定单生产)的成本和收入成本中心成本或成本中心差异(CO-OM-CCA)来自内部定单的间接成本(CO-OM-OPA)直接记帐的内部活动(CO-OM-CCA)由生产定单结算(生产打算)而产生的生产差异开放的接口假如您没有使用以上所列的任何R/3模块，您能够通过界面友好的接口程序传 入CO-PA所需的数据。因此，您同样能够单独使用CO-PA模块。您能够随时决定实 施R/3的其它模块，以便以内部数据集成取代外部接口。决定经营毛利关于不同行业或生产方法，系统提供不同的经营毛利确定方法。

54、包括：以均衡的比例可能(面向库存生产，批发和零售)定单结果分析和定单结算(与销售定单有关的生产)直接成本和收入的对比(服务行业)在决定经营毛利以及由经营毛利决定经营净利的整个过程中，您都能够通过直接成本过帐和间接成本分摊使用上述各种方法。通过均衡比例估算确定经营毛利基于成本的获利分析中的估算在面向库存生产或批发和零售行业，系统依照SD模块中的发票把销售收入和 折扣自标准产品销售传至获利分析。在基于成本的获利分析中，系统依照调整了 的标准成本可能和估算成本(价值方面的计算)确定销售收入的相应成本。 基于帐户的获利分析中的帐户确定在基于帐户的获利分析中，系统在发货时依照FI中存货变化记帐的记帐依据

55、将销售成本传入CO-PA。为保证FI和 基于帐户的获利分析之间的一致，系统只把FI中已记帐的计算销售折扣和成本传入CO-PA。发票数据的传输传输系统的完整集成能够使SD中的发票数据实时传入CO-PA，它将销售定单中的 所有特征和数量及金额自销售定单行项传入。SD发票头行项1客户，行项2收入，获 利单元特征派生其它特征值的派生地区，估算：(基于成本法)加打算成本产成品成本，CO-PA更新行项和单元级图4-13：与SD的集成特征的派生CO-PA沿用销售定单自己的特征(客户 、 产品、分销渠道等)以及客户主文件 和商品主文件的特征。集成的SD及MM模块的特征会自动复制到销售定单，进而 通过客户发票传

56、到CO-PA。您在建立客户定单时还能够手工加入其它特征。这关于那些不能从其它模块传入或派生的特征(比如定单大小的级不)是有用的。在SD的销售定单中，您能够调用含有CO-PA中定义的特征的分配屏幕，把销售定单直接分配给获利单元。 CO-PA 会依照派生规则加入所需要的其它特征。与FI的对帐联机处理功能保证SD与FI、SD与CO-PA的数据被同时更新。因而，CO-PA中的收入与FI中的收入帐户始终是一致的。对发票中的销售抵减也是一样。依照计算估算依照标准成本估算关于销售治理，能方便地利用获利分析的结果进行打算和监控尤为重要。在 CO-PA中，收 入、销售抵减和产成品成本都被分配给与利润有关的 活

57、动。但由于 现在还不明白实际成本，就只能依照标准成本进行估算。您能够依照成本原理估算：未知的销售抵减(现金折扣、销量回扣)直接成本(运输、包装)产成品成本依照标准产成品成本估算时，可利用的成本有：SD中发货文件上的成本(批发和零售商品)MM的商品主文件中的成本生产成本或单位成本会计(CO-PC)中成本变式的计算产成品成本。其中的 销售成本能够是一个总额，也能够拆解到单个成本组件(原料和生产成本)。CO-PA依照产品的商品类型(内部生产、零售商品 或 服务)为每个发票行项 确定恰当的产成品成本。您也能够利用非SAP系统中的产成品成本数据来进行CO-PA中的估算。CO-PA在收到有关发票数据后就即

58、刻为每个发票行项计算销售折扣和成本构 成。计算估算技术CO-PA的估算可使您对不同的获利单元进行不同的计算估算。您可依据数 量、收入或成本并通过以下方式进行：百分比报价绝对值例如，您能够计算并按获利单元分不列示：贸易商品版权许可费(绝对单价乘销售数量，每件$100)按单个产品组销售收入的累进百分比计算的折扣(产品组A：收入在 $10，000以下的部分折扣率为5%，收入$100，000以下的部分折扣率为10%；产品组B：折扣率始终为2%)按重量及产品和运输路线估算的应向客户收取的运费由于您是按时段定义估算值的，您能够考虑用于季节性的促销活动。销售定单头客户客户主文件行项产品分销渠道收入商品主文件

59、分支机构销售折扣产品组地区运费分部行业客户组产品系列客户收入销售抵减运费回扣商品 成本会计结果状态商品活动商品库存估算价格间接费用XXX标准价格XXX移动加权平均价X%$Y产成品成本XXX分摊价回扣XXXX商品主文件图4-14：发票的估算估算成本目标您能够借助定单进行估算成本和实际成本之间的调整。CO-PA确定估算成本并 把它们作为贷项计入CO-OPA中的CO定单。系统实时地把实际成本作为借项记入 估算成本目标。这使您能够随时显示估算成本和实际成本之间的差异并把它结算到获利分析系统。按标准成本进行估算的优点是能够实时地明白获利单元的经营结果。由于没 有考虑生产成本差异，这种估算可使您在同一基础

60、上从销售的角度分析经营成果。图4-15：获 利分析的行项边际会计您能够不进行产成品成本估算而利用获利分析进行简单的边际分析。在边际会计中，您能够利用以下信息计算数量和收入：百分比报价指定的固定金额您能够进行单步或多步骤的计算。例如：收入(已记帐的)-折扣(X 收入的%，按销售额确定)=净收入-利润率 1 ($ X 销量)-利润率 2 (净收入的X%)=利润，第一步-利润率 3 (占第一步中利润的百分比)=利润，第二步您能够在报表中显示任何获利单元的计算公式。对每笔产生收入的交易的即刻估算可使您即刻显示当前的边际贡献。用实际产成品成本估算生产成本您能够用实际生产成本评价所有的销售活动以进行最终的