《企业出纳实务》 习题答案（张瑞芳） 及 期末试题

1、企业出纳实务练习题参考答案工程一认识出纳岗位工作一、单项选择题l.B 2.A3. D二、多项选择题.ABCD 2.AB 3, ABCD 4.ABC 5. ABCD三、判断题V 2. V 3. V 4. X 5. V 6. X 7. V工程二库存现金核算与管理一、单项选择题.D 2.C3. B 4. C 5. A 6. A 7.C8.C9.A10.B.B 12.D13.A14.D15.D16.C17.B18.B19. A 20.B21.D22.C二、多项选择题LAC 2.BCD 3. ABCD 4. BD 5. ABC 6. CD 7.BD 8.ABC.ABD 10.AD三、判断题V 2. X

2、3. V 4. X 5. X 6. V 7. V 8. V 9. X.X11. J 12. J 13. V 14. X四、综合练习题 TOC o 1-5 h z .借:库存现金1000贷；银行存款1000.借:其他应收款-张伟2000贷:库存现金2000.借:库存现金200贷:营业外收入-罚款收入200.借：管理费用一交通费40贷：库存现金40.借：管理费用-办公费300应交税费一一应交增值税（进项税额）39339贷：库存现金D.25多项选择题1.作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求（ABCD）。A.要有良好的职业道德B.要有较强的政策水平C.要有熟练的专业技能6.借：管理费用差旅费 15

3、00 TOC o 1-5 h z 库存现金500贷；其他应收款一张伟2000工程三银行存款核算与管理一、单项选择题.D 2.C3. B 4. B 5.A6.D7.C8.A9.C10.B11.A二、多项选择题1. ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABD 6. ABCD 7. BCD 8. BD9. BC 10. ABCD三、判断题1.X 2. V3. X4. X5. X6. V 7. V 8. J 9. V 10. X11. V12. V13. X14. X15. V四、综合练习题银行存款余额调节表2019年01月31日单位名称：西南有限责任公司开户银行：建行高新支行账号：工

4、程金额项 目金额企业银行存款日记账余额192 000. 00银行对账单余额186 500. 00力口：银行已收、企业未收款5 700. 00力口：企业已收、银行未收款4 200. 00减：银行已付、企业未付款9 800. 00减：企业已付、银行未付款2 800. 00调节后的存款余额187 900.00调节后的存款余额187 900. 00财务主管：高利华制单：向前李逵工程四银行票据结算一、单项选择题l.C2.C10. C11. A3.B12. A4.B13. B5.B6. D 7. B 8.C9. A14. B 15. C二、多项选择题1.BD2.BC3. ABC4. ABCD5. ACD6

5、. CD7. ABC8.BD9. ABC10. ABC11. ABCD12. ABC三、判断题1. X 2.4. X 5.6. X7.9. X10. V四、综合练习题1.借：管理费用3 000应交税费一应交增值税（进项税额）3902.贷； 银行存款借：银行存款20 3403 3903.4.5.6.贷：主营业务收入应交税费一应交增值税借：原材料一圆钢2018 000（销项税额）000应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款22340600600借：其他货币资金一银行汇票贷：银行存款借：原材料一圆钢664566 000000000应交税费一应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金一银行汇票借：其

6、他货币资金一银行汇票 贷：银行存款借：应收票据339 0005 85050 8501335013 350贷:主营业务收入300 000一、单项选择题1. B 2. C10. A 11. B二、多项选择题应交税费一应交增值税（销项税额）39 0003.12.工程五4. C 5.13. A 14.银行非票据结算A 6. B 7. AD 15. B8. D1. BCD2. AD3. ABCD 4. CDE5. AB 6. BC7. BCD8. ABC9. ABCD 10. BCD 11. ABCD 12. ACD 13.BCD14. ABC三、判断题1J、2X、3 X、4J、5J、 6J、7J、8X

7、、9义、10 J、11 J、12 X、13 J、14 J、15X四.综合练习题2020年1月份，大华机械发生收付业务如下。1.借：银行存款100 000贷：预收账款100 0002.借:应收账款84 710贷：主营业务收入 74 000应交税费应交增值税（销项税）9 620银行存款1 0003.借：其他货币资金一一外埠存款 30 000贷：银行存款30 0004.借：原材料 16 000应交税费一一应交增值税（进项税）2 080贷：其他货币资金一一外埠存款18 080借：银行存款11 280贷：其他货币资金一一外埠存款11 280.借：银行存款87 580贷：应收账款87 580.借：预收账款

8、 226 000贷:主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（销项税）26000工程六出纳报告与交接一、单项选择题l.B 2.A3.C 4. D 5.D6.C7.B8.A9.D 1O.C二、多项选择题1. ABC 2.ABCD 3.ABC 4.AB 5. BCD6.CD7.ABCD 8. ABC 9.A BCD 10, ACD三、判断题1. V 2. X 3. X 4. V 5. X 6. V 7. X 8. X 9. X 10. X四、综合练习题表6-3库存现金收支日报表2019年10月1日单位：元会计主管：兰明珠复核：张仕第出纳：李绚彩本日 收入工程本日本月累计备注提现备用6 000

9、.00报销差旅费退余款500.00销售产品收现35 100.00本口收入合计41 600.00本日 支出预借差旅费4 000.00支付广告费2 600.00购买办公用品300.00销货款存入银行35 100.00本日支出合计42 000.00昨日库存现金余额： 2 400.00人民币大写贰仟肆佰元整库存现金溢余： 库存现金短缺：本日库存现金余额： 2 000.00人民币大写贰仟元整企业出纳实务 期末试题一、判断题1企业发生的某些支出，金额额较小，从支出受益期来看，可能需 要假设干会计期间进行分摊，但根据重要性要求可以一次计入当期损益 （对）2对于投资企业与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部

10、交易 损益应了抵销（对）3不得对一局部投资性房地产采用本钱模式进行后续计量，对另一 局部投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量（对）4接受投资的生产固定资产，应按照抵扣凭证上的增值税进行抵扣 （对）5小规模纳税人销售自己使用过的固定资产无论价时购入式自制的, 同于共进项税定员不能抵扣，因此只要在2009年度月份1日以后销售, 应开具普通发票，均减按20%收增值（对）6固定资产应自到达预定可使用状态时开始计担折旧，终止确认时 或划分与有待售非流动资产进停止计提折旧（对）7企眯取得的搬迁补尝款扣除转入递筵收益的金额后的结余，应当 作为资本公积外理，借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积科目（对）

11、8同一控制下的企业合并，没有差额（对） 9内部无形资产交易的抵销与内部固定资产交易的外理相同（对）单项选择题1以下选项中，表达办理现金业务不相容岗位相互别离的是（D）A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作2以下选项中，不符合现金管理的基本原那么是（D）A.钱账分管原那么B.收付合法原那么C.日清月结原那么D.禁止坐支现金3从银行提取现金，出纳员除了填写支票外，还应填写（A ） oA.支票领用簿B.发票领用簿C.收据领用簿D.以上均不对4以下各项可交存现金但不能支取现金的

12、账户（B）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专项存款账户5关于划线支票说法正确的选项是（C ）A可以提取现金，也可以转账B只可以提取现金C只可以转账D不存在划线支票5编制银行存款对账单的调节公式（A ）A银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业未 付的款项=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项-企业已付银行未 付的款项B银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款项-企业已付银行未 付的款项=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-银行已付企业 未付的款项C银行存款日记账余额+企业已收银行未收的款-银行已付企业未 付的款项=银行对账单余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行 未付的款项D银行存款日记账余额+银行已收企业未收的款项-企业已付银行 未付的款项=银行对账单余额+企业已收银行未收的款项-银行已付企业未付的款项6从账簿的外形看，现金日记账和银行存款日记账，应采用