报业传媒公司财务管理制度（八十三条）

1、报业传媒公司财务管理制度（八十三条）（yyyy年董事会会议通过）第一章总 那么第一条依据为了适应公司财务管理的要求，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企 业会计准那么等国家的相关法律法规，依照中青报业传媒开展有限责任公司章程，并结 合公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于中青报业传媒开展有限责任公司（以下简称中青报业）。中青报业下属公 司应参照本制度，并结合各自公司章程的规定，制定各公司的财务管理制度。第三条财务管理的主要任务（-）根据经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划、编制资金和利润预算;（二）及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的

2、管理；（三）采取有效措施降低本钱费用，提高经济效益；（四）按时、足额交纳各种税费；（五）进行财务分析，对公司经营提出财务管理意见；（六）对下属公司进行技术监督和指导；（七）进行财务检查监督，保证公司总部及下属公司财务管理合法、规范，保护各项财 产的平安、完整，维护各方股东的合法权益。第四条财务管理的目标及时筹措资金，合理使用资金，强化财务分析，严格财务监控，降低本钱费用，提高经 济效益。第五条 配合、协助双方股东了解公司的运营及管理情况，并根据有关法律及公司章程 的规定，及时、准确、完整地报送相关资料。第二章会计机构和会计人员第一节会计机构的设置和会计人员配备第六条会计机构根据公司章程的规定，

3、中青报业设置财务总监和财务部，以完成财务管理的任务，实现 财务管理的目标。财务部直接隶属总裁和财务总监，日常向财务总监负责并汇报工作。财务机构应接受双方股东财务管理部门的技术指导，与之保持沟通与联系，按双方股东 的要求报送资料及汇报情况。第七条会计人员应当具备的条件（-）财务总监应具备以下基本条件：1、老实信用，正直敬业；2、具有注册会计师或会计师以上会计专业技术资格；3、从事财务会计工作的时间不少于五年；公司财务部门应根据支出情况确定当日的现金需求量，填写现金支票，同时附上 公司最新现金帐页，经财务经理批准后（加盖预留银行印鉴），提取当日备用金。每日末库 存现金金额原那么上不得超过RMB 1

4、0,000。公司业务收入的现金须及时送存银行，不准用来坐支。不准用不符合财务规定的凭证顶替库存现金。不准将私人现金存入公司保险柜，也不准将库存现金在保险柜外过夜。公司现金的一切收支、保管都由财务人员负责办理。财务人员必须在取得了经批 准的原始单据后方可收支现金。收支现金时须认真清点，并必须让收支人签字后，方可支 付，并于实际收支现金后，在凭证上加盖“收讫”、“付讫”印章表示款项已收付，据以 登记现金日记帐。库存现金，财务人员须日清月结，总裁可指定人员不定期抽查，并在现金日记帐 上签字盖章说明盘点过。对于现金盘亏，应查明原因。如因财务人员工作疏忽，发生过失应由其负责赔 偿。对于盘盈的现金也应查明

5、原因，经财务经理批准后，作营业外收入。保险柜钥匙和密码由财务人员保管，财务人员下班前应打乱密码。另一套备份钥 匙及备份密码密封后由公司专人保管，以备紧急开启保险柜。第六十一条支票管理（一）支票的购买支票的购买由出纳负责，当库存空白支票少于10张时，应及时购买，每次限购100张。 购买回来的支票应立即在支票登记簿上登记支票号码。（二）支票的保管支票由出纳保管。支票必须存放在保险柜内。支票丧失必须及时通知财务总监，以采取相应的补救措施，防止或减少给公司造成损 失。作废支票加盖“作废”章后保存在保险柜内。（三）支票的使用出纳在接到审批完毕的用款申请后2个工作日内开出支票交给申请人。开出的支票必须填写

6、齐全，包括日期、收款单位、大小写金额、密码（如有）和用 途。出纳需持支票连同有关费用之发票及审批资料，到财务总监处加盖预留银行印鉴。本公司支票领取人必须在支票存根上签字，公司以外的领取人须持加盖公章或财务章 的介绍信及身份证方可领取。不允许开具远期支票、空头支票。必须在支票登记簿上详细登记每一张支票的详细情况。应每日对支票进行盘点，财务经理每月抽查盘点一次，并在支票登记簿上签字确 认。（四）其他票据的管理参照支票管理规定执行。第四节固定资产的管理第六十二条固定资产的定义及分类单位价值在1,000元（含）以上的资产视为固定资产，分为房屋及建筑物、交通及运输 工具、计算机及外设、办公家具、其他等五

7、大类，1,000元以下（办公家具除外）的全部认 定为当期费用。第六十三条采购（一）固定资产采购由使用或管理部门根据预算提出申请，由行政部门实施。（二）固定资产采购到公司后，应由行政部门指定人员进行拆箱验收，如指定人员不能对 财产进行质量确定，那么请专业人员进行现场测试，验证固定资产合格后在发票反面签字确 认。行政部收货后登记相关信息，包括名称、品牌、型号、序列号及相关使用许可证等， 然后交财务部报帐，财务部提供该资产编号。（三）行政部门需于每件固定资产上贴上固定资产标签，并将标签号码通知财务部。（四）行政部门需依据公司采购制度进行采购。（五）行政部门需将计算机软件之正版证明文件复印给财务部存档

8、，正版证明文件需 连同软件光盘或其他介质妥善保管。第六十四条固定资产的使用与折旧（一）使用中的固定资产按照使用部门作为保管责任人。未使用的固定资产行政部门 妥善保管。（二）行政部门需制定一套计算机软件管理方法。（三）固定资产折旧按照国家会计制度规定的年限计提。（四）固定资产折旧方法：固定资产的折旧采用直线法提取，残值率为10%。第六十五条固定资产清理固定资产清理报废需由行政部写出书面报告，经总裁批准后方可执行，并通知财务部进 行财务处理。对出售的固定资产，出售价格低于折余价值的，做营业外支出处理；高于折 余价值的，做营业外收入处理，并按规定缴纳相应的税金。第六十六条固定资产盘点（一）公司规定每

9、年11月份进行固定资产全面盘点，盘点包括:机器数量、机器配置、存 放地点、机器序列号（批次）、保管人、机器完好状况等。（二）盘点采取由行政部门主盘，财务部门监盘的方式。盘点前由财务部门和行政部 门联合组织盘点工作。必要时采取初盘和正式盘点两次盘点，盘点后在固定资产上标注。（三）盘点发现的资产盘盈、盘亏应反复核实，予以确认。并在盘点表中注明。（四）在11月最后一个工作日前将盘点表及盘点报告交行政部经理批准，并由财务部经 理加签。将报告送总裁批准后，行政部、财务局部别存档。（五）对盘盈盘亏的固定资产根据审批权限批准后，财务部按照会计准那么处理。第六十七条固定资产记录财务部需设固定资产明细帐以记录资

10、产名称、购买日期、数量、金额及固定资产标签 号等，行政部设固定资产数据库记录实物存放地点。财务部每年盘点时需跟行政部之固定资产记录进行核对，以免错漏。财务部需将计算机正版证明文件之副本连同发票装订在会计凭证后面。第五节主营业务收入的管理第六十八条主营业务收入确实认方法：根据权责发生制，结合公司的营业特点，以产 品已经发出或服务已经提供，并取得索取价款凭据时，确认主营业务收入的实现。第六十九条 应于每年12月25日前编制完成公司下年度利润预算（应附本钱费用预算 明细表）。第六节财务分析的管理第七十条 财务分析的主要内容（一）财务计划执行情况分析：通过比照预算与实际执行情况，了解预算的进度情况,

11、分析差异出现的原因，提出相应的管理建议或预算调整方案。（二）本钱费用分析：对照本钱费用预算，分析预算执行情况及出现差异的原因，提出 相应的控制本钱费用或调整本钱费用预算的方案。（三）资金情况分析：通过现金流量表对公司的经营活动、投资活动、筹资活动作综合 分析评价，分析企业是否过度扩大经营规模，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低；分 析资金收支平衡、资金运用、偿债能力状况及外部金融环境、筹集风险、银行利率杠杆。（四）利润分析：通过销售利润率、销售价格、单位本钱、投资收益等指标评价企业利 润完成情况。（五）其他经济指标分析：通过资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、 存货周转率、净资产

12、收益率指标，综合评价企业经济情况。（六）经济环境分析：通过经济体制、经济结构、市场竞争、金融政策、财政政策、法 律政策等方面变化，分析对企业的影响。第七十一条 应于报送财务报告时或应股东要求时，向双方股东报送财务分析报告。第七节发票管理第七十二条发票管理原那么发票管理按照中华人民共和国发票管理方法的规定执行，如果有关部门公布新发票 管理方法，那么改按最新的发票管理方法执行。第七十三条发票的领购（-）发票由财务人员负责领购。（-）当发票库存量低于10份时，财务人员购买新的发票，每次限购100份，购回后立 即在数据库内登记号码。第七十四条发票的保管未使用的发票保存在财务部的保险柜内，其他人不得触及

13、，使用过的发票应妥善保 管。第七十五条发票的使用（-）当对外发生经济业务，须向对方收取款项时，原那么上先收款后开具发票。（二）合同管理部门根据合同规定的收款时间及时填写开具发票申请，交财务经理审核 后，交出纳开具发票，财务经理加盖发票专用章。（三）开出发票后，发票联交给申请人，依记帐凭证联进行帐务处理。（四）开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具。（五）开具的发票必须在财务系统中如实详细登记。（六）财务人员每月末盘点库存发票，编制发票使用状况表。第八节会计电算化管理第七十六条 会计电算化管理按照财政部制定的会计基础工作规范中“会计电算化 管理方法”和“会计电算化工作规范”的

14、有关规定执行。第七十七条系统分工（-）系统管理员1、负责系统软件运行环境的建立、安装、调试工作。2、监督并保证系统运行的有效、平安，系统发生故障时，采取及时的恢复措施。3、定期检查计算机平安状况。4、负责系统的更换或升级。5、根据财务总监指示，负责设定系统内使用者的相关权限。6、负责每月备份数据及保管。（二）操作员1、负责录入相关数据，编制凭证2、审核录入的数据，以确保其准确性。3、负责打印相关帐表。（三）系统管理员和操作人员依分工协作、内部牵制的原那么由现有财务人员担任。第七十八条运行管理（一）只有经系统管理员批准并经过简单培训的有关人员才能上机操作该系统。（二）操作员的操作密码应注意保密，

15、不得使用他人密码进入系统。（三）不能使用来历不明的软盘，以防止计算机病毒的侵入。（四）备份的数据保存三个月后自动覆盖，但年终数据将永久保存两份（光盘和软盘各 一套）。（五）财务软件只在财务部门的局域网内运行。（六）系统管理员定期检查系统运行情况。（七）每日对计算机进行杀毒。第七十九条电算化会计档案管理（一）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、以其它磁性介质或光盘 存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计 帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；（二）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求 对会计档案进

16、行管理，由专人负责；（三）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准 备双份，存放在两个不同的地点；（四）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介 质损坏，而使会计档案丧失。（五）通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档 资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后 的五年。第九节会计档案管理第八十条 会计档案的管理应遵守财政部会计档案管理方法的规定，严格按规定的 保管期限保管各类会计档案。第六章附 那么第八十一条 本制度自公开发布之日起施行。第八十二条本制度与国家有关法

17、律法规相悖的，以国家有关法律法规为准，并将随着 国家有关法律法规和本公司经营方针、经营范围以及管理理念等管理要素的变化而及时进行 修改完善。第八十三条 本制度由中青报业传媒开展有限责任公司总裁负责解释。4、熟悉国家有关法律法规，熟练掌握有关方面的知识和技能；5、有较强的组织协调能力及分析判断能力；6、身体健康状况能够胜任本岗位的工作；7、公司章程规定及董事会、总裁认为需要的其他条件。（二）财务经理及其他会计人员的条件应符合会计法的基本要求并能胜任工作的需 要。具体条件由财务总监根据公司业务的需要确定。第八条岗位职责（一）财务总监的岗位职责1、在董事会和总裁领导下，总管公司会计、报表、预算等财务

18、管理工作；2、负责制定公司利润计划、投资计划、财务规划、开支预算或本钱费用标准；3、制定和管理税收政策方案及程序；4、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章 制度;5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、本钱计划、努力降 低本钱、增收节支、提高效益；6、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议；7、监督指导下属公司的财务管理工作；8、公司章程规定或董事会、总裁布置的其他工作。（二）财务经理的岗位职责1、制订并不断完善公司的财务及会计管理制度；2、具体组织编制财务报告和财务预、决算；3、具体组织公司及各部门本钱费用的预算控制及分析考核；

19、4、组织日常财务管理和会计核算，编制会计凭证、登记帐簿和编制报表；5、及时、准确、完整地编制财务报告，在经财务总监签字后及时报送有关部门；6、负责重要会计资料及合同的管理，负责各项开支及付款的审核；7、负责与相关部门的联系及衔接工作；8、负责执行对下属公司的财务技术指导与监督；9、完成上级交付的其他工作。（三）出纳的岗位职责1、负责办理现金收付和银行结算业务；2、准确及时登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结；3、妥善保管库存现金和有价证券；4、负责保管有关印章和空白支票，并按有效的内部审核凭证签发支票，不得签发空白 或过期支票；5、每周末提供资金周报表（格式另定）；6、每月终了与银行对帐，并

20、及时做出银行存款余额调节表；7、完成上级交付的其他工作。第九条会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收 入、费用、债权债务的帐簿登记工作。第十条聘用会计人员应实行回避制度。公司领导人的直系亲属或配偶不得担任本公司 的会计人员，财务经理的直系亲属或配偶不得在所在部门担任出纳工作。第二节会计人员职业道德第十一条 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作 作风，严守工作纪律，努力提高工作质量和工作效率。第十二条 会计人员必须按照国家有关法律法规和公司财务制度的程序、要求进行会计 工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十三条会计

21、人员应当熟悉公司的经营和财务管理情况，运用掌握的会计资料和会计 方法，为改进管理、提高效益服务。第十四条 会计人员应为公司保守商业秘密。除法定义务和获得授权或批准外，任何人 不得对外提供或泄露本单位的会计信息。第三节会计工作交接第十五条会计人员因工作调动或离职，必须将本岗位的会计工作移交给接管人员。第十六条接管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第十七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未办理会计手续的，应当办理完毕；（二）已办理会计手续尚未录入会计凭证的原始凭证，应当录入完毕；（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；（四）

22、编制移交清册，列示移交的会计凭证，会计帐簿、会计报表、会计电算化软件及 密码、会计资料备份软盘或光盘、有关印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他 会计资料和物品等内容。第十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人进行监交。一般由财务总监负责监交； 财务总监交接，由公司总裁和双方股东委派的人进行监交。第十九条接管人员在交接过程中，要按移交清册逐项核对查收移交资料或物品。第二十条 财务总监和财务经理办理移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收 支和会计人员的情况等，向接管人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。第二十一条交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名。并在

23、移交清册上注 明：单位名称、交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的 问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，财务部留存一份。接管人员应当继 续使用移交的会计帐簿，不得另立新帐，以保持会计记录的连续性。第三章会计核算管理制度第一节会计核算的一般要求第二十二条 应按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定，结合中青 报业传媒开展的业务特点，制定会计制度，统一设置会计科目，建立会计帐簿，进行会计核 算。会计制度应报双方股东备案。第二十三条 应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计 帐簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务事项或者资料

24、进行会计核算。第二十四条发生的以下事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：（-）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本的增减；（五）收入、支出、费用、本钱的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。第二十五条 应以实际发生的经济业务为依据，按照企业会计制度和本制度规定的 会计处理方法进行会计核算，保持会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。第二节填制会计凭证第二十六条原始凭证应到达以下要求：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证的单位名 称或者填制人姓名，经办人

25、的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单 价和金额。（二）获得的外部原始凭证，必须是正式发票或符合有关财税法规要求的其他凭据，并 且内容详实，计算正确，开票单位（个人）签名或盖章齐全，字迹清晰无涂改。获得的内部 原始凭证必须经本公司有关负责人的签字批准。对外开出的原始凭证，必须经有关人员签名 核准并加盖本公司公章（或财务专用章）。（三）凡同时填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的 原始凭证，必须列明所购实物的品种、规格、数量、单价，并经采购人和批准人以外的实物 使用人或相关人员签字验收；购买服务或知识产权等财产权利的原始凭证，必须列明服务或 权利的内容、

26、单价、数量、总价等，并由经办人和批准人以外的接受或管理部门的相关人员 签字核实。（四）一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以其中一联作为报销凭证。一 式多联的发票和收据，必须用双面复写纸一次性套写完毕。作废时应加盖“作废”戳记，连 同存根一起保存，不得丢弃或撕毁。第二十七条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单 位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位 重开，不得在原始凭证上更正。第二十八条会计人员应根据审核无误的原始凭证录入会计凭证，并由录入会计凭证以 外的其他会计人员对会计凭证进行审核，确保会计科目使用正确，金额准

27、确无误。打印出的 会计凭证要加盖会计机构负责人印章，涉及货币资金的要加盖出纳员印章。第二十九条在录入会计凭证时，应按原始凭证所载经济事项逐项或分类录入；在对会 计凭证进行复核时，复核人员应对会计凭证的相关原始凭证的真实、合法、手续完备以及采 用会计科目的正确与否进行审查。第三十条会计部门和会计人员要妥善保管会计凭证。（-）取得的原始凭证要在当天按月连续编号。（二）出纳员登记日记帐后，要及时将原始凭证交给录入会计凭证的会计人员，不得积 压。（三）取得的原始凭证应及时录入会计凭证，录入完毕后，原始凭证应由录入会计凭证 的会计人员保管，不得散乱丧失，其他人员未经保管人员许可不得擅自翻阅。（四）会计凭

28、证应连同所附的原始凭证按照编号顺序折叠整齐，及时按期装订成册，并 加订封面，注明单位名称、所属年度和月份以及会计凭证起止序号，由装订人在装订线处签 名。（五）对于数量太多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明所属会计凭证期间、 序号，同时在会计凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及标识。（六）各种经济合同、存出保证金收据等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管， 并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（七）原始凭证不准外借。其他单位或个人确有必要使用原始凭证，经公司会计部门负 责人批准后，可提供复印件并在专设的登记簿上登记，由批准人员、经办人员和外单位人员 共同签名。（八）取

29、得的外部原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明函，并注明 原来凭证的号码、金额和内容等，由所在单位会计机构或会计部门负责人以及所在单位领导 人签字批准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税法要求不符，应办理补税手续。如果确 实无法取得证明的，可由当事人写出报告，经知情人或见证人签字证实并由所在单位会计机 构或会计部门负责人以及所在单位领导人签字批准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税 法要求不符，应办理补税手续。第三节登记会计帐簿第三十一条 按照企业会计制度和财务核算的实际需要设置会计帐簿。第三十二条 当天发生的经济业务，应当天录入会计凭证，期末及时记帐并打印输出会 计报表；要灵活运

30、用财务软件对会计资料进行综合分析，定期或不定期地向有关领导报告公 司主要财务指标完成情况以及财务指标完成及变化情况的分析报告。第三十三条会计帐簿和会计报表要定期备份，此外，要及时打印会计凭证、各类会计 帐簿以及会计报表。现金日记帐和银行存款日记帐可用打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印, 每天登记业务不满一页的，可按满页打印输出。一般帐簿可以根据实际情况和工作需要按月 或按年打印；发生业务多的帐簿，可满页打印。年度终了，将审核无误的会计帐簿装订成册， 并经有关人员签字或盖章。第三十四条应定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、有价证券、往来单位、个 人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐

31、相符、帐实相符。第三十五条 应按月及时办理结帐手续。（-）结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。（二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。年度终了，所有总帐帐户都应当结出全 年发生额和年末余额。（三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一年度，并在摘要栏内注明“结转下年” 字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要 栏注明“上年结转”字样。第四节编制财务报告第三十六条 财务部必须按照企业会计制度、企业财务会计报告条例以及公司内 部管理制度的要求，定期编制财务报告。第三十七条 财务报告包括会计报表及其编制说明。会计报表包括会计报表主表、会计 报

32、表附表、会计报表附注。第三十八条会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编 制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令 他人篡改会计报表的有关数字。第三十九条 会计报表之间，会计报表各工程之间凡有对应关系的数字，应当相互一致。 本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中 各工程的内容和核算方法有变化的，应当在年度会计报表中加以说明。第四十条 应当按照有关规定认真编写会计报表附注及说明，做到工程齐全，内容完整。第四十一条 应由合格的中介机构对公司进行年度或专项审计。第四十二条 如发现对外报送的财务报

33、告有错误，应及时办理更正手续。除更正本单位 留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。第四章 会计内部监督制度第四十三条会计部门、会计人员应对取得的原始凭证进行审核监督。对不真实、不合 法的原始凭证，不得受理。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，或要求经办人员 更正、补充。第四十四条 会计部门、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为， 应当制止和纠正。第四十五条会计部门、会计人员应当严格执行公司的资产管理制度，明确实物资产清 查的范围、期限和组织程序，对实物资产进行有效管理。发现帐簿记录与实物、款项不符时， 应当查明原因，报请有权机构

34、进行处理。会计部门、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当抵抗；抵抗无效的， 应当向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告，请求处理。第四十六条会计部门、会计人员应当对财务收支进行监督。（-）对审批手续不正确、不恰当的财务收支，应当退回，要求补充、更正。（-）对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支、应当制止和纠正。（三）对违反国家统一的财政、税务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制 止和纠正无效的，应当向所在单位领导人提出书面意见请求处理。（四）会计部门、会计人员对违反国家统一的财政、税务、会计制度的财务收支，不予 制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当

35、承当相应责任。（五）会计部门、会计人员对严重违反国家利益和股东利益的财务收支，应当向公司领 导或直接向有关方面报告。（六）会计部门、会计人员对违反本公司财务管理制度的经济事项，应当制止和纠正; 制止和纠正无效的，应向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告，请求处理。第四十七条 财务部应对公司总部及下属公司制定的资金预算、利润预算及其他财务计 划的执行情况进行监督。第四十八条 必须依照法律和国家有关规定接受有关部门的监督，如实提供会计凭证、 会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。按照法律规定委托注册会计师进行审计时，应当积极配合注册会计师工作，如实提供会 计凭

36、证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得 授意注册会计师出具不当的审计报告。第五章内部管理制度第一节财务预算制度第四十九条公司实施全面预算管理制度。第五十条预算的内容（-）预算包括的内容收入预算，本钱与费用预算，税金计划，固定资产购置计划，人员预算，资金预算。（二）形成的与预算相关的文档月度预算损益表，月度预算现金流量表，人工本钱预算表，固定资产购置表，年度预算 资产负债表，各业务单位月度的收支预算表。第五十一条预算的制定（一）年度总体预算制定的时间每年11月份开始制定下一年度的总体预算，报经董事会批准后，12月底形成下年度预 算第一稿。（二）制定的流程总裁

37、牵头提出下一年度总体目标，经董事会初步通过后，向各业务部门下达具体指标。 财务部配合提供历史参考数字和有关建议。最终预算获批准后作为总裁和各部门的考核指标。第五十二条对预算执行情况的分析（一）作为对预算执行情况的全面反映和提供管理信息的基础工作，财务部应严格执行 预算分析制度。（二）分析的内容包括收入完成情况，费用控制情况，良性差异和恶性差异的分析，同 比增长情况及其他必要的内容。（三）预算分析基础工作在每月末结帐后进行，作为季度及年度分析的基本组成局部。 季度及年度分析建立在月度分析的基础上，对预算修订及公司财务目标的修订提供依据。第五十三条预算的修订（一）第一次修订每年四月份由总裁牵头实施预算的第一次修订。修订的依据是第一季度的预算执行情况 和对全年经营状况的预计。修订后的预算作为总裁和各部门的考核指标。（二）第二次修订每年九月份由总裁牵头对预算进行第二次修订。修订的目标是确定年终财务指标。修订后的预算作为总裁和各部门的年度考核指标。（三）其他修订在董事会或总裁认为必要时，可以提出对公司预算进行修订。第二节内部审批权限第五十四条一般支出的审批公司所有支出应纳入财务预算内，在实际开支时，由直接责任人提出支出申请，经本 部门负责人审核并按照如下权限逐级批准后，按公司规定的时间向财务部申领资金：（-）日常性、经营性支出，在RMB500,000元（含）以内的支出申请,由总裁