会计信息系统PPT

1、第六章 销售与收款核算与管理 组员：董星、邹立婷目 录销售与收款核算与管理需求分析IT环境下销售与收款子系统的流程分析销售与收款子系统总体结构设计基础设置销售与收款处理一二三四五六七销售、收款业务与财务的一体化策略统计与分析一、 销售与收款核算与管理需求分析：销售与收款核算和管理概述不同类型企业销售活动不完全相同，对应的会计核算也不同。具有典型意义的两类企业是工业企业和商业企业。1、销售收入的核算销售收入是企业在向客户提供产品、商品、劳务活动而获得的收入。工业企业：企业销售产成品、自制半成品和提供工业性服务所产生的收入在“主营业务收入”科目中核算。企业发生的材料销售、包装物的出租和运输等非工业

2、性服务收入在“其他业务收入”中核算。商业折扣和销售折让应作为抵减项目处理。（现金折扣计入财务费用）销售退回：尚未确认销售收入的商品退回，冲“发出商品”科目，增“库存商品”科目。已确认销售收入的商品退回，除属于资产负债表日后事项外，冲销售商品收入，同时冲商品成本。（增值税，财务费用） 在同一会计期间内开始并完成的任务 劳务开始和完成分属不同会计期间：交易结果能可靠计量采用完工百分比法。交易结果不能可靠计量。预计劳务成本能否得到补偿。企业让渡资产使用权的使用权收入，一般通过“其他业务收入”科目核算；所让渡资产使用权计提计摊销额等，一般通过“其他业务成本”核算。一般商品销售业务已发出商品但不符合收入

3、确认条件的销售业务（固定价售后回购，融资性售后租回）折让与折扣销售退回采用预收款方式支付手续费委托代销商品收入的核算销售商品收入提供劳务收入让渡资产使用权收入一、销售与收款核算与管理需求分析 2、销售成本核算销售成本通过“主营业务成本”、“其他业务成本”科目核算。工业企业和商业企业销售成本的核算差别较大。工业企业的销售成本通过产成品结转，而产成品可以采用计划成本（材料成本差异），也可以采用实际成本；商业企业的销售成本也有进价核算和售价核算（商品进销差价）两种不同的方式。3、销售税金的核算企业在确认销售收入的同时确认相应的销售税金及附加。包括增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税和教育费

4、附加等。其中增值税为价外税，由消费者承担，其他所列5项计入“营业税金及附加”。房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在”营业税金及附加“科目核算。 一、销售与收款核算与管理需求分析4、应收账款的核算在市场经济条件下企业为了充分利用商业信用扩大销售， 还采用了先付货后收款、预收货款后交货等销售方式。这些方式形成了企业间的债权、债务关系。有关债权债务在“应收账款”与“预收账款”科目下核算。采用备抵法进行坏账处理的企业，还应按余额百分比法计相关的提坏账准备。 因此应收账款的核算还包括坏账准备的计提和对发生的坏账的处理。5、销售与收款的管

5、理销售与收款环节是企业收入与资金流入的主要来源，因此销售与收款环节的管理非常关键。为了规范企业销售部门及销售人员的销售行为，企业往往会设计系统的销售管理制度，包括销售流程规范、价格政策制定、客户信用管理、货款催收与坏账控制、对于销售部门及销售人员业绩考评等。同时，为了便于企业了解历史销售业绩、未来销售发展趋势等，企业往往从多个角度，采用多种分析方法进行销售分析。一、销售与收款核算与管理需求分析：销售与收款业务流程分析涉及部门：销售部门、仓储部门、财务部门、信用管理部门等。企业经营活动中有多种销售模式，如先开发票后发货、先发货后开发票、委托代销等。不同销售模式在业务流程上基本相同，又各有特点。在

6、此主要介绍先开发票后发货的业务处理流程。1、销售报价与接受客户订单。2、信用管理部门对客户的已授权信用额度进行审批。3、销售部门向客户开具销售发票和提货单。4、仓库部门按销售单发货。5、财务部门编制会计凭证。6、财务部门确认、计量并记录销售成本。7、办理记录销货退回业务。（开具红字销售发票，用红字登记库存账）8、坏账管理。及时提取坏账准备，对于确实无法收回的货款注销坏账。一、销售与收款核算与管理需求分析：销售与收款业务流程分析一、销售与收款核算与管理需求分析客户信用记录信用审核部门销售部门销售订单批准信用请求审批洽谈签订客户销售通知单等提货通知发运部门开单部门仓储部门销货单资料销货资料存货记录

7、销售发票、提货单等财会部门存货核算销售核算赊销现销库存账户销售账户应收账款账户现金账户客户货款支付发运货物支付货款发运货物核对存货：销售与收款核算和管理的特点与收款和管理的特点1业务频繁，数据量大。2销售活动参与者众多，数据的实时性要求高。3业务处理复杂，可靠性要求高。4核算与管理并重。一、销售与收款核算与管理需求分析10实行动态管理，有效控制销售发货收款三个环节。实行价格管理与信用管理，防范经营风险。多角度销售分析，提供销售决策支持信息。规范销售流程、全面收集销售信息。二、IT环境下销售与收款子系统的流程分析4、3、2、1、：销售与收款子系统的目标5、与其他会计子系统集成使用。二、IT环境下

8、销售与收款子系统的流程分析：销售与收款流程1、销售环节流程描述销售管理流程根据企业管理要求和业务特点可以选择从销售报价单、或销售订单、或销售发票开始。本章从销售报价单开始。(1)、综合客户购买商品数量、提货时间、商品价格政策等内外因素，在系统中录入报价单，并将报价单提交给客户。(2)、企业和客户针对报价单交易谈判达成一致后，签署销售订单。(3)、根据企业管理要求，可以在销售订单环节进行信用和价格检查。(4)、客户于提货日到企业提货并办理结算手续，企业在系统中录入销售发票。可参照销售订单生成。(5)、由于销售订单和销售发票处理存在时间差，需针对销售发票再次进行信用和价格检查。审批通过后才能保存销

9、售发票，并继续开展存货出库和销售首款处理。 (6)、根据销售发票进行记账，系统自动生成记账凭证并转入账务处理子系统。输入客户资料报价单输入参照客户文件报价单文件输入销售订单信用、价格检查销售合同文件更新未通过参照输入销售发票销售发票文件（再审核）自动转账记账总账子系统存货子系统销售文件出库量单位成本销售税金及附加应收、预收账款文件销售子系统的流程二、IT环境下销售与收款子系统的流程分析：销售与收款流程 2、收款环节流程描述 (1)、如果企业提前收到客户款项，则在收款单上登记收款信息；如果在销售活动后收到款项，则参照销售发票生成收款单（可能出现款项部分收回）。 (2)、如根据收款单进行记账，系统

10、自动生成记账凭证并转入账务处理子系统。 (3)、将销售发票文件和收款单文件（包括预收款记录）进行结算，确认每张销售发票的对应收款情况。根据结算后的销售发票和收款单文件，系统将输出应收款明细账和应收款总账，并支持应收账款账龄分析、收款预测等应收账龄分析方法。 (4)、根据应收账款情况和企业采用的坏账准备政策，及时准确的计提坏账准备，进行坏账发生于收回等，并针对坏账处理生成凭证转入账务处理子系统。收款子系统的流程应收款分析输入收款单据自动转账销售发票文件客户信息表账务子系统坏账分析计提坏账记账核销资金回笼情况表逾期未收款表应收、预收账款文件收款单文件参照更新输出客户文件三、销售与收款子系统总体结构

11、设计1、产品代码设计 产品编码要想详细反映出各种产品的类别、品种、序号、规格等情况，建议采用群码方式编制。2、客户代码设计 由于每个企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处行业差异，客户代码通常采用群码方式。：销售与收款子系统的数据编码设计三、销售与收款子系统总体结构设计1、客户档案文件客户档案文件用于存储：客户的基本信息，如客户编码、客户名称等；客户信用信息，如客户付款条件、信用等级、信用额度等。通过查询客户档案文件，可了解客户相关信息。：数据文件设计三、销售与收款子系统总体结构设计2、销售报价单销售报价单用于记录向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不

12、同批量提出不同的报价、折扣率。针对同一客户在一张报价单给出多种存货报价现象。将报价单分为固定信息和变动信息两部分。：数据文件设计三、销售与收款子系统总体结构设计3、销售订单文件销售订单是由购销双方确认的客户要货需求的过程，企业根据销售订单组织货源，并对订单的执行进行管理、控制、追踪。同意订单上可以记录多种存货的销售信息，因此可拆违两个文件：一个保存固定信息位于表头位置，一个保存变动信息，位于表体位置。：数据文件设计三、销售与收款子系统总体结构设计4、销售发票文件销售发票时在销售开票过程中用户所开具的原始销售单据，包括增值税专用发票，普通发票等。销售发票时确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。针对同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息。因此，与销售报价单和销售订单想死，也可以拆分为两个文件。三、销售与收款子系统总体结构设计三、销售与收款子系统总体结构设计5、收款单文件收款单用来记录