电算化理论课件

1、广东省会计电算化初级知识培训理论部分新教材的特点新教材是为会计人员参加会计从业资格考试培训和会计电算化初级知识培训而编写的,其内容完全按照财政部2005年发布的初级会计电算化考试大纲的要求来组织。理论与实务并重，即既重视理论教学，也重视实际操作教学。在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，但内容与时俱进，例如，信息技术方面简化了Windows操作系统、Word、Excel，会计软件（尤其实务操作方面加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求），规章制度方面（即会计电算化基本要求）的不少内容与以前不同。在实务操作方面，教材提供一个专门开发的培训软件，但它尽可能反映了当前主流会计软件

2、或ERP的发展水平和实际处理方法。而且提供了分散练习和集中练习两种素材，前者主要用于课堂练习，后者（即附录2）主要用于课后完整的练习。新教材的内容结构 全书正文部分共分六章，包括会计电算化概述、会计电算化的工作环境、会计电算化基本要求、账务与报表处理系统及会计核算软件的其他系统以及计算机的基本操作。附录部分给出一个教学软件的使用手册以及一套供上机操作的模拟练习数据。此外，本书附送一张软件光盘，其中包括一个会计电算化教学软件和一个操作考试练习软件，同学按要求安装之后即可使用。目 录 第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章 会计电算化基本要求 第四章 账务与报表处理系统 第五

3、章 会计软件的其他核算系统 第六章 计算机的基本操作 附录1. 会计软件实验数据 附录2. 会计电算化通用教学软件操作手册第一章 会计电算化概述1.1 会计电算化实现预测、计划、控制、决策之类的会计管理工作。1.1.1 会计电算化的概念1、概念：2、目标：通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作的现代化。3、会计电算化包括：财务会计、管理会计、财务管理1.1.2 会计电算化的作用（1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（3）推动会计技术、方法、理

4、论创新和观念更新。1.1.3 会计电算化的管理体制会计电算化管理体制是： 财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况具体组织实施本单位的会计电算化工作。财政部门管理会计电算化的基本任务是：（1）制定会计电算化发展规划并组织实施；（2）制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；（3）促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；（4）组织开展会计电算化人才培训。相关的管理文件：1994年6月财政部发布了三个有关会计电算化管理的文

5、件：会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则、会计电算化基本功能规范1.2 会计核算软件1.2.1 会计电算化软件基本概念概念：是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。会计核算软件的核心：会计理论和会计方法会计核算软件的依据：会计制度会计核算软件的基础：以计算机和通信技术会计核算软件的对象：以会计数据为处理对象会计核算软件的目标：以提供会计信息为目标ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物,包括三大部分：分销、制造和财务。1.2.2 会计核算软件的分类会计核算软件可以从不同的角度进行分类：（1）会计软件按适用范围可以分为：通用

6、与专用会计软件（2）按系统软件硬件结构可以分为：单用户和网络会计软件（3）按ERP的关系可分为：独立型会计软件和非独立型会计软件1、通用会计软件概念：是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点：（1）通用性强（2）功能全面（3）需要初始化处理（4）软件质量高2、专用会计软件概念：是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发，供本单位使用的会计核算软件。也称定点开发会计软件。特点：（1）专用会计软件使用较方便，但仅适用于个别单位，而且功能与性能一般不及通用会计软件。（2）加上开发一个成熟软件不仅周期长，而且成本也很昂贵，所以只有特殊需

7、求的企业才需要考虑开发专用会计软件。1.2.3 会计核算软件的功能模块概念：是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。1、会计软件的主要功能模块：（10大功能模块）会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。会计核算软件分为：账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。2、各类行业会计软件的基本组成3、会计软件子系统之间的数据联系数据联系：P7相互作用，相互依赖，共同实现会计的反映、控制和监督职能。1.2.4 企业资源计划ERP1、ERP的概念:是企业管理

8、软件的主要代表,企业管理软件最早起源于制造业管理信息系统的研究与开发,并且经历了:物料需求计划MRP、制造资源计划MRP II、企业资源计划ERP三个大的发展阶段。ERP集成了企业物流、资金流、信息流三大资源。2、ERP的主要构成：（1）分销部分（2）制造部分（3）财务部分（4）人力资源部分3、国内外主要ERP系统：国外：德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的Oracle Application系统。国内：用友U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP、以及新中大、金算盘等ERP软件。4、ERP给企业带来的效益（了解）5、ERP是大中型企业的首选

9、（了解）1.3 会计电算化的实施1.3.1 制订总体规划会计电算化总体规划一般要按必要性、可行性、全局性以及循序渐进的原则科学制订。总体规划的主要内容：（1）会计电算化的总目标（2）会计电算化的实施步骤（3）确定机构与人员分工（4）经费预算计划1.3.2 会计软件或ERP的选择1、对软件类型与方式的决择根据需求分析，明确目标与需求作出选择：（1）开发与购买的选择（2）国内外软件的选择（3）会计软件与ERP的选择（4）购买软件与购买服务的选择2、会计软件的选择（1）合法性（2）适应性（3）正确性（4）安全性（5）操作的方便性（6）售后服务的可靠性和软件公司的实力3、ERP软件的选择（12点）1.

10、3.3 人员的培训1、主要培训形式（1）财政部门组织的普及型（初、中、高三个级别）社会培训（2）企业根据自己特殊需要组织的培训初级培训目标：培训操作员，对象是全部适龄的会计人员，要求他们掌握计算机和会计软件的基本操作技能。中级培训目标：是使一部分会计人员能够对会计软件进行一般性维护，为会计软件的开发提供业务支持。1.3.4 安装系统和测试运行环境（1）运行环境的设置（2）安装会计软件和测试运行环境1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作1、业务流程重整（为什么要业务流程重整）会计软件或ERP是以业务流程导向的，其设计就是通过整全全企业的信息与业务，将企业业务流程模式化。会计软件或ERP体现了

11、先进的业务流程，因此企业在实施电算化时必须按它的流程行事，这就是需要对现行业务流程进行改造。2、规范会计基础工作（如何规范会计基础工作即主要内容）（1）会计业务流程的规范（2）会计核算方法的规范（3）会计数据的规范（主要包括）各种代码体系各种余额与发生额手工处理延续数据其他数据（4）会计账表规范1.3.6 系统试运行的组织在试运行阶段的主要工作包括：（1）设置账套（2）系统初始设置（3）日常处理（4）审查与分析运行结果1.3.7 系统的正式运行新系统进入政党运行阶段之后要做的主要工作包括严格执行各项规章制度，及时录入和审核各种记账凭证，完成各种核算处理，打印各种会计报表和账簿，为企业经营决策提

12、供各项会计信息。第二章 会计电算化的工作环境2.1 计算机基础知识2.2 计算机硬件系统2.3 计算机软件系统2.4 计算机网络2.5 计算机系统的安全保护2.1 计算机基础知识2.1.1 计算机及其种类1、计算机世界上第一台电子计算机是冯诺依曼于1946年在美国诞生。2、电子计算机的特点（1）运算速度快（2）计算精度高（3）记忆能力强（4）有判断能力（5）高度自动化2.1 计算机基础知识3、电子计算机的几种分类（1）根据所处理的信息是数字还是模拟量可分为三大类： 数字电子计算机模拟电子计算机数字模拟混合计算机（2）根据其字长、运算速度、存储容量、外部设备和造价又可分为：巨型计算机大型和中型计

13、算机小型计算机微型计算机袖珍机计算机4、微型计算机的种类与发展（1）微型机的分类 按微机生产厂家及微机型号分类 按微机所用处理芯片分类 按微处理芯片位数分类（2）微型机的发展（按字长来划分年）第一代微机：字长4位第二代微机：字长8位第三代微机：字长16位第四代微机；字长32位第五代微机：字长64位2.1.2 计算机的性能指标微处理器是组成微型计算机的重要部件。它是由一片或几片大规模或超大规模集成电路组成一种装置，由能执行专门指令的控制器，及进行算术、逻辑运算的运算器等基本功能部件组成。字长、时钟频率、运算速度都是微处理器的主要性能指标。1、计算机的速度涉及三个指标：（1）主频（2）运算速度（3

14、）存取速度2、计算机的字长3、存储容量（4）计算机系统的基本组成：计算机系统硬件系统软件系统主机外部设备系统软件应用软件中央处理机内部存储器输入设备输出设备外部存储器操作系统语言处理程序数据库管理系统诊断程序及工具软件其他系统实用程序专用软件包用户开发的数据处理、辅助设计等软件运算器控制器只读存储器（ROM）读写存储器（RAM）2.1.3 计算机的应用领域电子计算机的用途非常广泛,主要应用领域有:（1）信息处理（2）科学计算（3）过程控制（4）计算机辅助系统（5）计算机通信（6）人工智能2.2 计算机硬件系统冯.诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、输入设备和输出设备五大部件组成。CPU和内

15、存储器则合称计算机的主机2.2.1 中央处理器中央处理器简称CPU，主要由运算器和控制器组成,是计算机的核心部分。运算器的功能：（1）CPU中完成加、减、乘、除等算术运算（2）与、或、非等逻辑运算的部件。CPU中控制器的作用：控制器是整个计算机的神经中枢，它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。2.2.2 存储器1、微机内存储器分为：（1）只读存储器（ROM）特点：只能从中读取代码，而不能以一般的方法向其写入代码，但其中内容在断电后仍然存在。（2）随机读写存储器（RAM）特点：是一种既可从中读取数据又可向它写入数据的随机存取存储器

16、，但关机后其中的数据将全部消失。2、外存储器（1）软盘 3.5英寸1.44MB（2）硬盘：硬盘出厂后也必须经过低级格式化、分区、高级格式化才能使用。（3）U盘（4）光盘：只读光盘（CD-ROM）、只写一次型光盘（CD-R）、可擦写型光盘（CD-RW）2.2.3 输入设备主要有：键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器、触摸屏、光笔、读卡机、语言识别器、摄像机、麦克风、游戏杆跟踪球、数字化仪等等。1、键盘（字符键、功能键、光标键、控制键等区域）2、鼠标（机械式、光电式）3、扫描仪（手持式、台式、工程、胶片）4、音频输入设备5、视频输入设备2.2.4 输出设备常用有：显示器、打印机、绘图仪、音箱等设备。1

17、、显示器（阴极射线管、液晶显示器两大类）2、打印机（针式打印机、喷墨打印机、激光打印机三类）2.3 计算机软件系统2.3.1 系统软件概念：是用管理和维护计算机资源、协调计算机各部分的工作、增强计算机功能的软件。主要包括：操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、网络软件、诊断程序以及工具软件。1、操作系统概念：是用于管理、操纵和维护计算机各种资源并使其正常高效运行的软件。主要系统：MS-DOS、Windows、OS/2、UNIX以及微机版本XENIX。Windows操作系统都是基于图形界面、多任务、多窗口的操作系统。2、语言处理程序作用：将用汇编或高级语言编写的源程序编译为计算机可以识别的目标

18、程序。3、数据库管理系统主要功能：建立数据库，并对数据库中的数据进行检索、修改、增加、删除、排序等多种操作。主要系统：Oracle、DB2、FoxPro、SQL Server、Access、Paradox等。4、网络软件5、诊断程序和工具软件2.3.2 应用软件概念：是为解决各类应用问题而设计的各种计算机软件。文字处理软件：如WPS、Word等电子表格软件：如Lotus1-2-3、Excel等。图形处理软件：如AutoCAD、3DS、PaintBrush等。课件制作软件：如PowerPoint、Authorware等。2.3.3 程序设计语言1、机器语言概念：机器语言即指令系统，由一系列指示C

19、PU操作的计算机指令组成。也是计算机“母语”，完全依赖于特定机器的硬件。2、汇编语言概念：是用符号来表示机器指令的语言。3、高级语言概念：又称算法语言，是一种比较接近人类自然语言的计算机语言。2.4 计算机网络2.4.1 计算机网络的功能1、资源共享2、信息传送3、分布式处理2.4.2 计算机网络的种类1、计算机网络的分类（局域网和广域网）（1）局域网特点：分布范围一般限制在10公里范围内，整个网络常为一个单位所独有。传达室输速率较高，误码率低，网络结构一般为星形和决线型。（2）广域网特点：在地理位置上可以跨越很大距离广域网通常以巨型机或大型机为网络的骨干结点美国ARPA网是世界上第一个广域网

20、。2、微机局域网络的组成（1）局域网络的硬件局域网络一般由网络服务器、工作站、网络接口卡、集线器、传达室输介质以及其他网络互联设备等基本硬件组成。（2）局域网络的软件系统常见的网络操作系统有Unix、NetWare、Windows、Linux。2.4.3 因特网（Internet）1、什么是Internet概念：是指在TCP/IP协议的基础上将分散的各种网络互连而构成的互联网。2、 Internet的主要应用（1）网络通信（2）远程登录（3）文件传送（4）信息查询（5）信息研讨（6）电子公告牌3、网址（1）IP地址：（2）域名：WWW.（3）电子邮件地址：（4）网络文件地址：/.4、用户连接I

21、nternet的基本方法（两种）（1）通过Modem拨号接入Internet（2）通过局域网接入Internet5、电子邮件的收发用于收发电子邮件的软件工具有很多，不仅有Outlook Express一类专用软件，而且IE和Netscape浏览器都自带一个邮件工具，甚至Word一类应用软件也都能发送邮件。6、用浏览器查询信息IE浏览器的启动、IE浏览器窗口、在IE浏览Web网页、搜索引擎。2.5 计算机系统的安全保护2.5.1 计算机系统的安全隐患与对策1、影响计算机系统安全的主要因素（1）系统故障风险（2）道德风险（3）计算机病毒2、计算机系统的安全保护措施计算机系统安全保护模型（P36图2

22、-10）（1）法律与制度（2）技术措施（3）审计与监控2.5.2 计算机病毒的防治1、计算机病毒的主要症状（10点 P3637）计算机病毒是一种具有传染性和破坏性的计算机程序。2、计算机病毒的传播途径（三种）（1）计算机网络（2）磁盘（3）光盘3、计算机病毒的预防措施（9点 P37）4、计算机病毒的检测与清除目前国内常见的计算机防杀病毒软件有：（1）KV2005（2）瑞星杀毒软件（3）Norton AntiVirus（4）金山毒霸2.5.3 计算机黑客及其防范什么是黑客：计算机黑客现在泛指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者，他们怀着不良企图，肆意破坏系统，严重威胁计算机系统的安全。1

23、、黑客现象的严重性2、黑客攻击的主要目标3、黑客常用的攻击方法4、防范黑客的主要措施：（1）采用防火墙、防黑客软件等防黑产品；（2）采用加密技术；（3）访问控制；（4）建立防黑客扫描和检测系统。第三章 会计电算化基本要求3.1 会计电算化法规制度3.2 会计核算软件的要求3.3 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求3.4 计算机替代手工记账的基本要求3.5 会计电算化档案的基本要求3.1 会计电算化法规制度3.1.1 会计法以及其他会计法规1、中华人民共和国会计法2、会计基础工作规范3、会计档案管理办法3.1.2 有关会计电算化的专门法规按照会计法的规定，财政部还先后制定发布了会计电算化管理办

24、法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范等一系列有关会计电算化的专门制度，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。3.2 会计核算软件的要求3.2.1 对会计核算软件的原则要求（ P42 9点）3.2.2 会计数据输入功能的基本要求1、会计软件必须具备初始化功能2、会计软件应当具备输入记账凭证的功能3、会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制4、在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：5、会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能6、对同一张记账凭证，应当对

25、审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。7、8、93.2.3 会计数据输出功能的基本要求（P44 5点）3.2.4 会计数据处理功能的基本要求（P4445 7点）3.3 会计电算化岗位及其 权限设置的基本要求3.3.1 电算化会计岗位的划分实行会计电算化的工作岗位可分为：1、基本会计岗位会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位。2、电算化会计岗位（1）电算主管（会计主管）（2）软件操作（会计人员）（3）审核记账（会计主管）（4）电算维护（5）电算审查（会计稽核人员）（6）数据分析（会计主管）不相容岗位：电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查、岗位为不

26、相容岗位。3.3.2 会计电算化岗位职责制的基本内容1、电算主管的责任P4748 5点2、软件操作员责任P48 9点3、审核记账员的责任PP48 7点 4、电算维护员的责任P48 5点5、电算审查员责任P48 3点6、数据分析员责任P4849 5点3.3.3 中小企业实行会计电算化后的岗位设置可以根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，但即使中小企业电算化会计岗位设置也应该注意满足内部牵制制度的要求。3.3.4 会计电算化岗位及其权限的设备电算主管负责定义各操作人员的权限3.4 计算机替代手工记账的基本要求计算机替代手工记账俗称甩账。计算机替代手工记账提出了以下基本要求（4点）1、配有适用的会计

27、软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。（最适宜36个月）2、配有专用或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。3、配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。目前开展会计电算化岗位培训主要有三种形式：（1）财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训。（2）软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。（3）由企业自己组织的培训，让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平。4、建立健全内

28、部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。会计电算化内部管理制度：主要包括会计电算化岗位责任制度、会计电算化操作管理制度、会计电算化机房管理制度、会计电算化档案管理制度、计算机软件与硬件系统维护制度。3.5 会计电算化档案的基本要求会计化会计档案；包括机内会计数据、软盘等备份会计数据、以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案。电算化会计档案管理的基本要求：打印要求、档案管理要求、保存期限等。第四章 账务与报表处理系统4.1 账务系统的基本功能与操作流4.2 账务系统的初始设置4.3 账务系统

29、的日常处理4.4 账务系统的其他处理4.5 账务系统的期末处理4.6 账务系统的账簿管理4.7 账务系统的系统维护4.8 报表编制与报表系统4.1 账务系统的基本功能与操作流4.1.1 账务处理系统的基本任务1、力求实现会计循环的自动化。2、实现会计信息的多元分类3、实现数据的高度共享4.1.2 账务处理系统的主要特点P5253 8点计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据4.1.3 账务处理系统的基本功能账务处理系统系统设置凭证处理出纳管理辅助核算期末处理账表管理4.1.4 账务处理系统操作流程账务处理系统的操作程序从建立账

30、套和初始设置开始，然后启用账套进入周而复始的日常账务处理。初始设置：科目、项目、余额等建立账套日常处理：凭证制单、审核、记账出纳管理账务管理辅助核算自动转账期末结账打印账表开始下一期间4.1.5 账务处理系统与其他系统的关系账务系统是会计信息系统的核心，它与其它系统有密切联系，即除了与其它系统共享编码方案、会计科目、存货分类、存货档案、部门档案等基础数据之外，还与许多系统传递数据，其中：（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务编制记账凭证，并直接存入账务系统。4.2 账务系统的初始设置4.2.1

31、建立和设置账套账套的概念：账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。一、账套基本信息1、账套代码与名称2、所属行业3、记账本位币4、科目编码规则5、会计分期二、设置系统参数4.2.2 设置会计科目会计科目的结构：在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目一般采用分组码，呈现树形结构，人一级开始逐级时细，以便于分级管理。1、科目代码与助记码2、科目名称3、科目类别4、余额方向5、核算外币6、数量核算7、辅助核算8、现金流量4.2.3 设置辅助核算项目1、什么是辅助核算概念：是对账务处理的一种补

32、充，即实现更广泛的账务处理，以适应企业管理和决策的需要。2、主要辅助核算项目常用的核算项目包括：往来单位、部门、职员等类项目。3、设置内容4.2.4 设置货币与汇率4.2.5 录入初始数据1、需要输入系统的主要数据（包括哪些初始数据）（1）科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额。（2）辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。2、初始数据输入窗口3、初始数据的正确性检验4.2.6 用户管理1、设置用户组和操作员（增加、删除用户）2、为操作员分配操作权限3、设置和更改密码4.2.7 其他设置设置编码方案、结算方式、账簿格

33、式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。4.3 账务系统的日常处理4.3.1 凭证的形成方式（4种）（1）手工填制的记账凭证（2）由原始凭证自动生成的记账凭证（3）内部转账凭证（4）外部系统生成的凭证4.3.2 凭证的输入1、凭证输入界面2、凭证输入的基本项目与输入方法（1）凭证日期（2）凭证字号（3）摘要（4）会计科目（5）借方金额与贷方金额（6）原币与汇率（7）数量与单价3、辅助数据的输入（1）辅助核算数据（2）银行存款数据（3）现金流量数据4、凭证内容的正确性检查在凭证输入过程中系统一般对下列数据进行自动检验：（1）凭证日期（2）凭证号（3）摘要（4）科目代码（5）金额4.3.3 凭证的

34、查询与编辑1、凭证的查询（1）查询技术与方法（2）查询条件可以逐步追加（3）查询条件可以永久保存（4）查询是其他处理的基础2、凭证的打印3、凭证的编辑（新增、删除、修改等方法）4.3.4 凭证的审核1、凭证审核与取消审核的方法2、对审核的控制4.3.5 凭证的记账1、记账的一般过程（1）选择记账凭证（2）合法性检查（3）正式开始记账2、对记账的控制（1）数据备份（2）从硬件设备上解决，安装不间断电源（UPS），因为在突然断电的情况下，UPS还能继续供电一段时间。3、关于反记账4.3.6 凭证的其他处理（1）凭证的汇总（2）凭证的冲销（3）凭证的引入与引出4.4 账务系统的其他处理4.4.1 出

35、纳处理出纳主要负责对现金和银行存款的管理，但多数会计软件将其设置为账务系统的一个功能，崦不是独立设置为一个出纳管理子系统。计算机出纳管理主要包括：（1）凭证签字（2）支票管理（3）银行对账（4）输出日记账和资金日报表等功能。4.4.2 辅助核算1、辅助核算的初始化2、辅助核算的日常处理3、辅助核算的输出4.5 账务系统的其他处理4.5.1 期末转账1、期末转账的主要特点：自动转账方式：2、向导式自动转账3、自定义自动转账转账凭证睥定义内容包括：转账序号、凭证类型、转账类型、摘要、科目代码、借贷、金额计算公式等。4.5.2 期末结账1、结账的主要任务2、结账的操作步骤（结账向导的操作过程）（1）

36、开始结账（2）核对账簿（3）月度工作报告（4）执行结账3、结账的控制作用：P764.6 账务系统的账簿管理4.6.1 日记账日记账的形式：三栏式、多栏式、复币式。4.6.2 明细分类账明细分类账的形式（4种）普通三栏式、多栏式、复币式和数量金额式。1、普通三栏式明细账2、多栏式明细账的设置与查询（1）多栏式明细账的设置（2）多栏式明细账的查询4.6.3 总分类账1、总账的格式：（1）传统三栏式的总账（2）科目发生额与余额表式总账（3）数量金额式总账2、总账的查询条件 P79 3、总账的打印时间要求4.6.4 核算项目总账4.6.5 账簿打印设置4.7 账务系统的系统维护账务系统的维护工作内容主

37、要包括：对系统参数的修改、用户操作权限及密码更新、科目的增删、数据备份与恢复等。4.7.1 账套选项的维护4.7.2 会计科目的维护4.7.3 账套备份与恢复4.8 报表编制与报表系统4.8.1 报表的基本结构与编制方式1、报表的基本结构（由三个基本部分组成）（1）表头（2）表体（3）表尾2、报表单元概念：单元是构成报表表体的基本元素，每一个单元都有自己的地址、内容和格式。3、报表的编制方式（1）预置报表概念：是指在程序中固定报表的格式和数据公司，使用时程序按规定的途径取得数据，输出一张由程序员设定格式的报表。（2）自定义报表概念：根据用户定义而生成的报表。4.8.2 报表系统的基本功能与操作

38、流程1、报表系统的主要功能：2、报表处理的操作流程（1）设计报表草图（2）创建一张新表并定义报表框架（3）定义报表数据（4）修饰报表单元（5）设置打印参数（6）保存报表报表系统文件管理报表定义数据处理报表输出合并报表其他功能3、报表的格式状态和数据状态（即屏幕报表格式）（1）格式状态（2）数据状态4.8.3 报表格式的定义1、格式定义的内容（1）表样格式包括标题、表头、表体、表尾、报表尺寸、表格线、行高、列宽、组合单元，以及所有辅助性说明文字等。（2）单元格式包括字体、字号、数据颜色、背景颜色、对齐方式、数据类型、数字格式、边框样式，以及其他对单元的修饰。2、格式定义的其他功能4.8.4 报表

39、数据的定义1、会计报表的数据（1）取自账簿或其他报表的数据（2）计算产生的数据（3）系统外部数据2、计算公式与取数函数（1）总账取数（2）表间取数（3）表内运算函数3、单元数据的定义（1）直接在表格上定义（2）用批命令定义4.8.5 报表审核关系的定义审核公式的作用：检查所编制报表的正确性1、审核公式的设置 2、审核公式的执行4.8.6 报表数据处理1、数据采集与报表重算2、表页管理表页管理一般提供增删表页、设置关键字、表页锁定、表页排序等功能。3、报表汇总（方法）（1）单位内部不同期间的同一种报表汇总，主要用于统计较长期间的累计值。（2）不同单位同一期间同一种报表的汇总，主要手于总公司对下属

40、分公司或上级主管部门对下属单位有关报表的汇总。4.8.7 报表的合并4.8.8 报表的查询与输出1、报表的输出形式：（1）屏幕显示（2）打印输出（3）磁盘输出（4）网络传输（5）文件格式转换4.8.9 报表分析报表分析的数据基础：资产负债表、损益表报表分析的方法：（1）比较分析（2）结构分析（3）趋势分析（4）比率分析第五章 会计软件的其他核算系统5.1 应收款管理系统5.2 应付款管理系统5.3 工资管理系统5.4 固定资产管理系统5.1 应收款管理系统5.1.1 应收款的核算方式（两种）1、通过账务处理系统进行核算（1）通过明细科目核算（2）通过设置往来辅助核算2、通过应收款管理系统进行核

41、算5.1.2 应收款系统的基本功能与操作流程1、应收账款系统的基本目标（3点）2、应收款管理系统的基本功能应收款管理系统初始设置单据处理转账处理环账处理统计分析账表输出凭证处理3、应收款管理系统的操作流程4、应收款系统与其他系统的联系应收款管理系统与销售、账务、应付、报表、财务分析等系统都有非常密切的关系，而且相互之间要遵守一定的默契。初始设置：系统参数、基础设置、客户档案、初始数据单据处理：单据输入、审核、记账转账处理环账处理票据处理凭证处理期末结账统计分析与打印账表开始下一期间核销处理5.1.3 应收款系统初始设置1、设置系统参数2、基础设置3、档案设置4、初始数据的输入5.1.4 应收款

42、系统的日常处理1、销售发票与应收单的输入与处理2、结算处理3、应收票据处理4、对账与核销5、转账与对冲6、记账凭证的编制7、环账处理5.1.5 应收款系统期末处理1、结转汇兑损益2、期末结账5.1.6 应收款系统的账表输出与分析1、账表输出（1）发票、应收单、收款单等单据可通过单据序时簿反映、坏账可通过备查簿反映、客户资料通过档案序时簿反映之外。（2）余额表、汇总表、明细表、到期债权列表、应计利息表、调汇差异表等报表。2、统计分析（分析方法6种）（1）账龄分析（2）周转分析（3）欠款分析（4）坏账分析（5）回款分析（6）收款预测5.2 应付款管理系统5.1.1 应付款系统的目标1、应付款管理系

43、统的目标（1）、正确选择结算方式与结算时间，跟踪应付账款的到期期限，争取合理折扣；（2）、及时核算企业应付账款预付账款，反映和监督采购资金支出和应付情况；（3）、及时提供债务总额和现金需要量，为采购管理提供决策支持。2、应付款管理系统处理的票据5.2.2 应付款系统的基本功能应付款管理系统初始设置单据处理转账处理凭证处理统计分析账表输出期末处理5.2.3 应付款系统操作流程及与其他系统的联系1、应付款系统基本流程2、应付款系统与其他系统的联系 P106初始设置：系统参数、基础设置、供应商档案、初始数据单据处理：单据输入、审核、记账转账处理票据处理凭证处理期末结账统计分析与打印账开始下一期间核销

44、处理5.3 工资管理系统5.3.1 基本功能与操作流程1、工资核算及管理的内容（1）工资的计算和工资的发放（2）工资的分配2、工资管理系统的特点（1）工资结构的可变性（2）设置必须灵活方便（3）工资数据来源多 （4）与其他系统联系紧密3、工资系统的基本功能工资管理系统初始设置业务处理期末处理工资分析账表输出4、工资系统的操作流程5、工资管理系统与其他系统的关系 P108109输入或引入工资数据计算汇总银行代发工资分析与打印账表期末处理开始下一期间费用分配人员变动、工资项目、工资标准处理建立工资账套与初始设置核销处理5.3.2 系统初始设置1、建立账套（参数、扣税、扣零、职工编码设置）2、工资类

45、别设置3、工资项目设置4、计算公式设置5、职工类别设置6、档案设置7、工薪税率设置8、计件工资标准设置9、打印格式的设置5.3.3工资数据的输入1、工资固定数据的管理（1）增加员工（2）删除员工（3）修改员工基本信息2、工资变动数据的管理（1）单个记录录入方式（2）按工资项目分组录入方式（3）按条件成批置入数据方式（4）从外部直接导入数据5.3.4 工资计算与其他处理1、工资计算2、工资汇总3、费用的设置与分配4、个人所得税的处理5、银行代发5.3.5 期末处理（包括期末结转和工资数据备份）5.3.6 工资数据的输出工资数据输出包括；查询输出、打印输出和磁盘文件输出。5.4 固定资产管理系统5

46、.4.1 基本功能与操作流程1、固定资产的分类与管理（1）固定资产的分类（七大类）（2）固定资产的增减变动（3）固定资产的折旧（4）固定资产的修理改良（5）固定资产的处置2、固定资产管理系统的特点（1）采用按荐折旧以提高折旧计算的准确性（2）实现对固定资产的多元分类和信息共享（3）系统初建工作量大而日常工作不多3、固定资产管理系统的基本功能4、固定资产管理系统与其他系统的关系固定资产管理系统与总账、成本、报表、领导查询、等系统都有数据联系，一般是固定资产系统向这些系统提供数据。固定资产管理系统系统设置增减变动处理折旧处理期末处理账表输出5、固定资产管理系统的操作流程初始设置：系统参数、基础设置

47、、原始卡片录入资产增加资产减少原值变动部门转移使用状变动动折旧方法调整工作总量调整固定资产折旧处理固定资产减值准备处理固定资产凭证处理固定资产账表输出与分析期末处理固定资产增减变动处理开始下一期间5.4.2 系统初始设置1、账套参数设置2、基础设置3、录入固定资产初始卡片5.4.3 固定资产的增减变动处理1、增减变动数据的输入2、增减变动记录的处理3、固定资产减值准备处理5.4.4 固定资产的折旧处理1、折旧方法2、工作量的输入3、计提折旧4、折旧费用的分配5、编制转账凭证5.4.5 期末处理（1）期末对账（2）结账及数据备份5.4.6 固定资产数据的输出（1）固定资产卡片的查询与打印（2）账

48、簿的查询与打印3、折旧表的查询与打印4、汇总表的查询与打印5、固定资产减值准备表的查询与打印6、分析表查询与打印第六章 计算机的基本操作6.1Windows操作系统6.2汉字输入法6.3文字处理软件Word6.4表格处理软件Excel6.1 Windows操作系统6.1.1 Windows及其启动6.1.2 Windows的桌面1、图标2、任务栏3、“开始”菜单6.1.3 Windows的基本操作一、鼠标的使用（单击、双击、右击和拖动）二、窗口1、窗口的构成2、窗口的操作（1）窗口最大化（2）窗口最小化（3）窗口还原（4）改变窗口尺寸（5）关闭窗口三、菜单Windows应用程序菜单主要有两种：

49、1、用于执行某种操作（如：打开文件、文件存盘、打印等）2、用于设置（如：设置窗口的外观、页面、字体）（1）灰色菜单项；表示该菜单此时无效，用户无法选择。（2）后面有省略号（ ）：表示其下面还有更具体的参数需用户设定。（3）后面有向右的黑色三角形：表示其有下一级子菜单。（4）左侧出现 “”：表示该菜单项被选中并且当前仍然有效。（5）右侧出现字母组合键；该组合键为快捷键，即可以不通过选择菜单而直接按键盘上快捷键就能马上执行该项命令。四、对话框和消息框五、中文输入法1.输入法的安装开始-设置-控制面板-双击键盘或输入法-选择输入法选项卡-选中要安装的输入法-单击添加-确定. 2、输入法的选择(1)C

50、TRL+SPACE 键启动或关闭中文输入法.(2)ALT+SHIFT (CTRL+SHIFT)键在中英文输入法之间切换. (3)可以用鼠标选择输入法. 3、全/半角方式切换(1)SHIFT+SPACE 切换全/半角(2)CTRL+ . 句号中文标点按钮由虚变实.六、剪贴板（只能保留最后一次复制或剪切的内容）剪贴板是Windows提供的最为有力的工具之一,使用剪贴板可以使用户在不同程序间传递数据.（文字、图形或程序）方法:选中所需数据-右击-剪切/复制-目的地右击-粘贴两者区别:“剪切”将会从原处把数据删除掉,而“复制”则保留被复制的数据.6.1.4 文件与资源管理器一、文件与资源管理器1、文件

51、和文件夹Windows是以文件夹的形式来组织和管理文件的2、资源管理器（1）资源管理器的启动在桌面右击“我的电脑”-从菜单中选择“资源管理器”（2）资源管理器的窗口结构(分为两部分)左格:用于显示系统资源右格:用于显示当前驱动器或文件夹中的全部文件和子文件夹。二、文件或文件夹的创建与打开三、文件或文件夹的复制与移动四、文件或文件夹的删除与恢复五、文件或文件夹的更名六、文件或文件夹的搜索6.1.5 Windows的应用程序一、应用程序的启动在Windows98环境下启动应用程序主要有以下几种：1、通过“开始”菜单(1)开始程序 2、通过“运行”命令启动应用程序(2)开始运行输入或选择应用程序名确

52、认3、通过快捷方式启动程序4、通过打开文档启动应用程序二、运行程序的切换与退出1、运行程序的切换2、程序的退出(1)退出运行中的程序文件退出/关闭/Alt+F4(2)退出没有响应的程序先按Ctrl+Alt+Delete单击“任务管理器”选中没有响的程序单击“结束任务”三、应用程序的添加和删除6.1.6 Windows的环境设置一、控制面板二、显示属性（1）主题（2）屏幕保护程序（4）外观（5）设置三、设置用户账户6.2 汉字输入法6.2.1 汉字输入法分类（三大类）1、拼音方案（音码）（全拼音、压缩拼音、双拼音）2、字形方案（形码）（常见：表形码、郑码、太极码）3、音形结合方案(音形码)(常见

53、：自然码、智能ABC、栗码)6.2.2 全拼音输入法6.2.3 微软拼音输入法6.2.4 五笔字型输入法1、汉字的基本笔划：横、竖、撇、捺、折等五种笔划2、字根和字根键盘3、汉字的结构（1）汉字的字型：左右、上下、杂合型三种（2）字根位置关系：单：口；散：字；连：自、千 4、汉字的拆分原则（1）遵循笔序：从左到右、从上到下、从外到内对汉字进行拆分（2）取大优先：（3）能散不连（4）能连不交（5）兼顾直观（6）笔划勿断5、汉字编码与输入方法（1）键名汉字（2）成字字根（3）合体字：除键名汉字和成字字根以外的所有汉字6、简码：7、词组：6.3 文字处理软件Word6.3.1 Word的启动与退出一

54、、Word的启动多（1）双击桌面Word图标（2）开始程序Microsoft Word（3）我的电脑盘符文档双击用Word创建的文档（4）在“开始”最近的文档二、Word的退出方法多:（1）文件退出（2）单击标题栏右边的控制按钮 X （3）Alt + F46.3.2 Word的窗口组成一、Word的主窗口（1）标题栏（2）菜单栏（3）工具栏（4）标尺栏 （5）状态栏（6）编辑区（7）滚动条（8）任务窗格二、Word菜单体系三、Word文档视图（1）普通视图（2）页面视图（3）大纲视图（4）Web版式视图（5）阅读版式6.3.3 Word文档的编辑一、Word文件的建立与打开二、输入文本1、插入

55、光标 “|” ；鼠标光标 “I”2、输入状态（“插入”和“改写”两种状态）当状态栏中的“改写”为灰色时插入状态当状态栏中的“改写”为黑色时改写状态三、浏览与选定文本1、浏览文本（4种）2、选定文本（被选定部分“反相显示”）3、文本的删除四、文本的移动与复制1、文本的移动（方法）选择要移动的文档内容编辑剪切目的地粘贴2、文本的复制（方法）选择要复制的文档内容编辑复制目的地粘贴两者区别:在于是否将选择的内容从原来的地方删除;“剪切”将会从原处把数据删除掉,而“复制”则保留被复制的数据.五、查找与替换1.查找(方法)编辑查找在查找卡中输入查找的内容反复单击查找下一处2.替换（方法）编辑替换在替换卡中

56、输入替换的新内容六、操作撤消、恢复与重复6.3.4 Word文档的修饰与排版一、设置字符格式1.选择字体、字号与字形 2、设置颜色 3、设置下划线和着重号 4、字符间距和动态效果5、设置其他效果二、设置段落格式1、对齐方式设置（左对齐、右对齐、居中、两端对齐、分散对齐）2、缩进设置3、设置段距4、设置行距三、文档的其他修饰1、边框和底纹（格式边框和底纹）2、首字下沉与悬挂（格式首字下沉）3、改变文字方向（格式文字方向）四、文档版式的设置1、分栏设置2、页眉与页脚的设置（视图页眉和页脚）3、页码设置（插入页码）3、页面设置（文件页面设置）6.3.5 在文档中插入表格一、创建表格二、在表格中输入数

57、据三、表格的修改与格式设置四、表格数据的计算6.4 文字处理软件Word6.4.1 Excel的启动与退出一、Excel的启动多（1）双击桌面Word图标（2）开始程序Microsoft Excel（3）我的电脑盘符文档双击已经存在Excel的文档（4）在“开始”最近的文档二、 Excel的退出方法多:（1）文件退出（2）单击标题栏右边的控制按钮 X （3）Alt + F4二、 Excel的工作窗口（判）（1）标题栏（2）菜单栏（3）工具栏（4）滚动条 （5）编辑区（6）工作表区域（7）工作表标签（8）状态栏（9）行标题（10）列标题以及任务窗格等部分组成三、 Excel 的数据组织Excel

58、以工作簿为数据管理单位，以工作表数据处理单位，以单元格为最小的操作对象。一个工作簿可以包含多个工作表，而一个工作表可以包含有多个单元格。（1）工作簿工作簿实际上就是用来存储并处理工作数据的文件。（2）工作表工作表就是一个表格，它最大可由65536行和256列构成。（3）单元格单元格是Excel最小的操作对象，实质上就一个存储单元，用户输入的任何数据都将保存在这些单元格中。6.4.2 工作簿的建立与基本操作一、工作簿的建立与保存1、建立工作簿（方法）（1）Ctrl + N 建立一个空白工作簿（2）常用工具栏上的“新建”图标，建立一个空白工作簿。（3）文件新建确定2、保存工作簿二、工作簿的打开与关闭三、工作表的基本操作1、选定工作表2、工作表之间的切换3、插入或删除工作表4、移动和复制