内部审计作用模拟

1、 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 Word 可修改 欢送下载 精品 WordCIA考试(kosh)网校-CIA考试(kosh)网上学习卡 239707 您好！ 退出(tuch) 修改(xigi)密码 下载(xi zi)共享 电子书库 辅导讲座 我的学习卡 模拟考场 重点题库 训练题库 模拟考场首页 我的收藏夹 我的笔记 第一局部 第二局部 第三局部 第四局部 CIA模拟考场 本次测试得分: 488分/600分PASS 你需要努力! 科目：审计在治理风险和控制 1在方案审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助： A.取得业务客户对控制问题的评论和建议； B.取得控制的初步调

2、查； C.确认业务重点的范围； D.评价控制的充分性和有效性。 此题正确答案D 解题思路如下： 答案A、B和C不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 答案D正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题实务公告2210.A1-2。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要测试。 你选的是 A 你答错了 2如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应： A.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见 B

3、.确定该领域的最正确实务，将它们当作标准使用 C.用最严格的意思解释标准，否那么标准只能是可接受的最低限度 D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。 此题正确答案A 解题思路如下： 答案A、正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准标准2120.A4。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见PA2120.A4-1。 答案(d n

4、)B不正确，由于内部审计师不需要应用(yngyng)竞争性的标杆原那么(n me)； 答案(d n)C不正确，由于环境会指导模糊的业务(yw)标准的解释； 答案D不正确，如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审计师必须解释或选择标准。 你选的是 A 你答对了 3公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成局部。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？ A.反响控制 B.战略方案 C.政策与程序 D.前馈控制 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。反响性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。 B、不正确。这不是一种控制类型。 C、不正确。政策与程序是公司

5、的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。 D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。 你选的是 C 你答错了 4 许多调查问卷是由采用相同答复选项例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来答复不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒例如，同意在右边不同意在左边，或反之。这类问卷变量的目的是： A.消除成心的虚假陈述 B.减少模式反响倾向的影响； C.测试答复者是否阅读了调查问卷； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 此题正确答案B 解题

6、思路如下： 答案A、C和D都不正确，问卷变量不能消除成心的虚假陈述，不能测试答复者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。 答案(d n)B正确(zhngqu)，问题的顺序和格式有许多的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而(yn r)应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中到达(dod)平均数。 你选的是 C 你答错了 5内部审计师以下行为中哪一项可能(knng)与独立性标准有冲突? A.为风险管理提供咨询. B.作为产品开发团队领导. C.作为道德标准的倡导者. D.作为外部审计师的联系者.

7、 此题正确答案B 解题思路如下： 答案A、C、D均不正确。见题解B。 答案B正确。在某种情况下,例如产品开发团队,团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突.内部审计师可以以参谋的身份参与该团队,但不应成为该团队的领导. 你选的是 B 你答对了 6审计的咨询方法强调： A.强迫接受纠正措施。 B.被审计单位的参与，从而改良方法。 C.舞弊调查。 D.实施有关政策和程序。 此题正确答案B 解题思路如下： 根据IIA标准的规定。 你选的是 B 你答对了 7公司甲已制定全面正式的公司道德标准，公司乙那么尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德标准而言，可以符合逻辑地得出以下哪种说法 1

8、公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。 2公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。 3公司乙缺乏正式公司行为道德标准，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A.只有2是对的。 B.只有3是对的。 C.只有1和2是对的。 D.只有2和3是对的。 此题正确答案A 解题思路如下： 公司(n s)甲已制定全面正式的公司道德标准(biozhn)，公司(n s)乙那么(n me)尚未这么做。只能说明公司甲已建立(jinl)客观的标准，可以据此评估雇员行为。不能说明公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。也不能说明公司乙缺乏正式公司行为道德标准，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 你选的是 A

9、 你答对了 8以下哪项内容属于预防性控制措施？ A.在装运商品之前批准客户赊账。 B.对事先已编号的文件的顺序进行检查。 C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比拟。 D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。 此题正确答案C 解题思路如下： 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比拟以防止现金收入没有进入银行账户。 你选的是 A 你答错了 9 某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担忧牙医们对根本没有提供的效劳提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？ A.制定方案，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被

10、保险人年龄期望值的效劳程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的效劳程序。 B.要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的效劳程序确实已实施。 C.向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求确实切性质。 D.开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。 此题正确答案A 解题思路如下： 制定方案，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的效劳程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的效劳程序在防止此类舞弊方面最为有效。 你选的是 B 你答错了 10根据(gnj)?专业实务(sh w)框架?，以下哪项内

11、容所描述(mio sh)的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？ A.确定机构可接受的风险水平，包括为实现(shxin)机构战略方案(fng n)而设计的对风险的接受程度。 B.设计并落实风险躲避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平 C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告 D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。 此题正确答案D 解题思路如下： 根据?专业实务框架?开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。 你选的是 A 你答错了 11对某机

12、构外部审计独立性的评估： 、只应该在任命外部审计师时开展 、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。 、不应该包括内部审计部门的任何参与 、应该包括内部审计部门的参与 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有和是对的 此题正确答案D 解题思路如下： 对某机构外部审计独立性的评估：应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。应该包括内部审计部门的参与。 你选的是 D 你答对了 12以下哪项内容可对机构的道德气候进行最正确评估？ A.董事会董事的任职年数 B.就道德事项向董事会董事提供培训的证据 C.董事会董事针对违反道德的行为处分的清晰度和连贯性 D.报告舞弊案件的频率

13、以及其后开展调查的结果 此题正确答案C 解题思路如下： 董事会董事针对违反道德的行为处分的清晰度和连贯性可对机构的道德气候进行最正确评估。 你选的是 C 你答对(ddu)了 13以下哪项内容最有助提高机构内部审计部门的工作(gngzu)成效？ A.在章程中以恰当条款规定(gudng)内部审计的范围和职责 B.在年度(nind)审计方案(fng n)中确定恰当的合规性审计范围 C.管理层定制对审计章程进行审查 D.董事会保证内部审计的客观性 此题正确答案A 解题思路如下： 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责有助提高机构内部审计部门的工作成效。 你选的是 A 你答对了 14如果管理层尚未确

14、定风险管理程序，那么，内部审计部门应该 A.积极主动地为传统的保证效劳活动提供补充。 B.确认并躲避机构所面临的风险 C.就已确认风险的管理承当应尽的职责 D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承当首要职责 此题正确答案A 解题思路如下： 如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证效劳活动提供补充。 你选的是 C 你答错了 15以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A.资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通 B.风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析 C.风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反响 D.资源配置、风险监督

15、、风险评估、反响、事后分析 此题正确答案C 解题思路如下： 风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反响代革了风险管理过程的正确次序。 你选的是 B 你答错了 16对内部审计业务中存在的风险的定义是 A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大影响的错误的概率 B.发生可以影响目标实现的事件的不确定性 C.未能遵守公司政策、方案和程序或没有遵守相关法律和规定的情况。 D.未能实现经营活动或方案的既定目标的情况 此题正确答案B 解题思路(sl)如下： 对内部审计业务中存在的风险的定义是发生可以影响(yngxing)目标实现的事件的不确定性。 你选的是 B 你答对(

16、ddu)了 17 以下哪项内部(nib)控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A.确认有害化学物质处理(chl)本钱的巨额预算差异 B.限制接触环境部门的文件 C.由环保人员开展正式在职培训方案 D.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 此题正确答案C 解题思路如下： 由环保人员开展正式在职培训方案可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染。 你选的是 C 你答对了 18 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A.风险管理归根到底是董事会的职责 B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改

17、善 C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况 D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可 此题正确答案B 解题思路如下： 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善是不正确的。 你选的是 A 你答错了 19根据?专业实务框架? 、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响 、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据 、风险的计量以事件发生的可能性为依据 A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、都对 此题正确答案D 解题思路如下： 根据?专业实务框架?风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响；风险的计量以事件发生所产生的后果为依据；风险的计量以事件发生

18、的可能性为依据. 你选的是 B 你答错了 20 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？ 、某借款归还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序确实认。 、对借款人归还(guhun)贷款意愿(yyun)的评估需要对借款人进行(jnxng)客观判断。 、相关法律(fl)制度的力度对借款人归还(guhun)贷款的意愿有影响。 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、都对 此题正确答案B 解题思路如下： 意愿的评估是主观判断。 你选的是 D 你答错了 21 在年度审计方案中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？ A.控制措施在被审计活动中的意义 B.如果发现效率低下情况，会

19、带来何种本钱节约效应 C.审计师的技术专长和现金资源 D.与被审计活动有关的风险 此题正确答案D 解题思路如下： 在年度审计方案中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。 你选的是 D 你答对了 22 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？ 、创立审计业务方案 、召开撤出会议 、开展现场工作 、进行审计时间安排 、出具审计发现总结报告 A.正确的顺序是：、 B.正确的顺序是：、 C.正确的顺序是：、 D.正确的顺序是：、 此题正确答案A 解题思路如下： 按正确的时间顺序的审计步骤是创立审计业务方案、进行审计时间安排、开展现场工作、召开撤出会议、出具审计发现

20、总结报告。 你选的是 A 你答对了 23如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A.中期(zhngq)结束时应付账款的恰当应计处理 B.收入(shur)确认和存货计价的时间安排 C.鉴于(jiny)过去的实际结果，有关会计(kui j)估算是否合理 D.会计(kui j)原那么是否发生了对财务报表产生重大影响的变化 此题正确答案B 解题思路如下： 如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么内部审计可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。 你选的是 B 你答对了 24 一家大公司正考虑重

21、要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？ A.普通员工 B.高层管理人员 C.普通股股东 D.外部咨询专家 此题正确答案C 解题思路如下： 普通员工、高层管理人员、外部咨询家会负责实施这些改革措施。 你选的是 C 你答对了 25以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效 C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改良建议。 D.落实风险管理方法和控制措施，以躲避所确认的风险 此题正确答案C

22、 解题思路如下： 检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改良建议以最正确方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用. 你选的是 C 你答对了 26以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？ 、界限与限制结构 、对报告(bogo)风险的要求 、风险(fngxin)主管部门 A.只有(zhyu)和是对的 B.只有(zhyu)和是对的 C.只有(zhyu)和是对的 D.、都对 此题正确答案D 解题思路如下： 界限与限制结构、对报告风险的要求、风险主管部门都应该包括在风险管理政策中。 你选的是 D 你答对了 27管理层担忧 ，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加

23、班费，但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差： A.制定员工工资表，分析加班费的变化情况 B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表 C.选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法 D.从可比行业获取“最正确实务生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈 此题正确答案B 解题思路如下： 按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表与虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士

24、气仍然可能在下降的问题无关。 你选的是 B 你答对了 28首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素： 业务的复杂程度。 各部门员工的工作能力。 开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素那么被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A.这种风险(fngxin)分析不恰当，因为他混合了定性的和定量的

25、因素。 B.在高、中、低三种(sn zhn)不同的风险水平上评价风险因素对于(duy)风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C.上述加权过程是主观(zhgun)的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D.通过应用主观集体合意来评价员工工作(gngzu)能力是恰当的。 此题正确答案C 解题思路如下： 风险评价过程应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 你选的是 D 你答错了 29应用以下资料答复某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一局部风险系数以及对该银行三个部门的不同

26、评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部门资产性质 2 7 9 资产金额 6 6 8 交易复杂程度 3 4 8 在对银行内部某部门控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的积极或消极影响最小？ A.该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。 B.该部门的经理为所有业务交易确定了老实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿. C.其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一局部加以复制或核实。 D.旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。 此题正确答案C 解

27、题思路如下： 其他(qt)部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一局部(jb)加以复制(fzh)或核实，所产生的积极(jj)或消极影响(yngxing)最小。 你选的是 A 你答错了 30某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一局部风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部门资产性质 2 7 9 资产金额 6 6 8 交易复杂程度 3 4 8 以下关于银行三部门的那种说法是正确的 A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度

28、，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配。 B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作。 C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是适宜的。 D.如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B。 此题正确答案C 解题思路如下： 从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是适宜的。这种说法是正确的。 你选的是 D 你答错了 31公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责： A.建立恰当的内控系统运行环境

29、，并搭建总体内部控制框架； B.复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C.确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D.招待和监控董事会设计的控制制度。 此题正确答案A 解题思路(sl)如下： 考查重点(zhngdin)：内部控制。 解题(ji t)思路：此题考察高层(o cn)管理者在内部控制系统中作用。 A.正确。高层(o cn)管理者负责确立内部控制系统运行的良好环境和搭建内部控制系统的框架。 B.不正确。本选项是外部审计师的职责。 C.不正确。这是审计委员会的职责。 D.不正确。这是具体操作部门的职责。 你选的是 A 你答对了 3214、某公司收到一封匿名信，举报三位

30、内部审计师违反了IIA?职业道德标准?。该公司已将IIA?职业道德标准?作为自己的行为守那么要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： 、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。 、乙拥有雇主公司的股票。 、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查说明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。 上述举报中有几项行为违反了IIA?职业道德标准? A.没有 B. C. D. 此题正确答案B 解题思路如下： A、不正确。见题解B。 B、正确。只有丙违反了IIA?职业道德标准?所规定的保密原那么。 C、不正确。见题解B。 D、不正确。见题解B。 你选的是 D 你答

31、错了 33以下哪种陈述最能表达内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？ A.内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否到达了理想的结果，或者管理当局已经承当没有采取纠正行动所带来的风险。 B.内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否到达理想结果，因为那是管理当局的责任。 C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否那么，后续审计是完全随意的。 D.以上(yshng)都不对。 此题正确(zhngqu)答案A 解题(ji t)思路如下： A、正确(zhngqu)。参见?实务(sh w)公告?2500.A1-1。 B、不

32、正确。这与?实务公告?2500.A1-1的内容相矛盾。 C、不正确。首席审计执行官应规定后续审计过程，而不是依靠管理层或审计委员会的指示。 D、不正确。见题解A。 你选的是 A 你答对了 34根据?标准?的规定，AEC制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即： A.可计量性和可实现性 B.经预算和批准 C.经方案和可实现性 D.被要求和批准 此题正确答案A 解题思路如下： A、正确。 ?标准?规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营方案和预算内加以完成，而且是可衡量的。 B、不正确。见题解A。 C、不正确。见题解A。 D、不正确。见题解A。 你选的是 A 你答对了 35为了防止高级管理层

33、与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当： A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。 B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身缺乏于防止冲突。 C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。 D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与?标准?保持一致且经董事会批准的内部审计章程中界定?标准?

34、1000。 你选的是 C 你答错了 3615、?标准(biozhn)?特别规定(gudng)了对内部审计师工作的监督(jind)必须连续地进行。以下(yxi)有关(yugun)监督的说法正确的有： 、“连续地意味着监督贯穿于审计的方案、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。 、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。 、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有。 B.和。 C.仅有。 D.、和。 此题正确答案D 解题思路如下： 、正确。符合?实务公告?2340-1.1的规定，正确地表达了“连续地的意思。首席审计执行官负责保证提供恰当的审计

35、监督。监督过程从审计方案开始，持续审计检查、评价、报告和跟踪各阶段。监督包括以下内容：保证分配参加审计工作的审计师拥有必须的知识、技能和开展审计工作所需的其他能力。在审计方案阶段提供恰当的指导并批准审计方案。监督批准后的审计方案按方案实施，除非有充分的理由并得到授权改变审计方案。保证审计工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议。保证审计报告准确、客观、清楚、扼要、及时、富有建设性。保证审计目标得到实现。提供时机开展内部审计师的知识、技能和其他能力。 、正确。见题解。 、正确。见题解。 你选的是 D 你答对了 37依据?标准?，内部审计师可以不具备以下哪项能力？ A.熟练运用?标准?。 B.

36、理解管理原那么。 C.良好的人际沟通。 D.用量化方法承当培训课程的能力。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。 ?标准?是从事内部审计工作的原那么，因此，内部审计师应能做到熟练运用。 B、不正确。现代内部审计的职责拓展到对公司治理、风险管理和内部控制提供确认和咨询效劳，因此，要求内部审计师应理解管理原那么。 C、不正确。良好的人际沟通，是内部审计师应该具备的能力。 D、正确。内部审计师可以不具备用量化方法承当培训课程的能力。 你选的是 D 你答对了 38以下哪种情形违反了IIA?职业道德标准?？ A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件(njin)中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭

37、上泄漏了机密(jm)审计信息。 B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地(bnd)一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C.某内部(nib)审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计(shn j)而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D.在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。 ?职业

38、道德标准?规定，内部审计师应尊重其所获得信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在法律或职业义务的情况下。 B、不正确。该兼职并无问题，因为没有与竞争者或供给商打交道。 C、不正确。作讲演不违反?职业道德标准?，相反，IIA宗旨是“通过知识共享来取得进步。 D、正确。 ?职业道德标准?规定IIA成员和内部审计师不能将秘密信息用于任何个人私利。 你选的是 D 你答对了 39以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认效劳？ A.流程设计效劳。 B.协调业务。 C.培训业务。 D.合规性业务。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。 ?实务公告?1000.C1-2列举了咨询业务的类型：

39、参谋、建议、协调和培训等。非正式的咨询效劳如参加常设委员会、专门会议，特别的咨询效劳包括参加兼并和收购小组或系统转化小组，紧急咨询效劳包括参加为灾后恢复或维护运营或其他非常业务而建立的小组、或参加为满足特别要求或紧急事件提供临时帮助而建立的小组。可见，参与流程设计效劳属于咨询业务。 B、不正确(zhngqu)。协调业务属于咨询业务。 C、不正确(zhngqu)。培训业务属于咨询业务。 D、正确(zhngqu)。根据?标准(biozhn)?中的词汇表列举了确认业务的类型(lixng)：对财务、绩效、合规性、系统平安等的审查。 你选的是 D 你答对了 40以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付

40、给了真实雇员的审计目标最不相关？ A.将使用的工时卡片与在职雇员相核对。 B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比拟。 C.证实付款批准职责与录用/雇职责是否别离。 D.通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。将每天的工时卡与发放工资的在职雇员名单核对，能提供是否存在伪造雇员名字骗取工薪的证据。 B、不正确。审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比拟能提供是否有不属人员记录名单中的人员冒领了工薪的证据。 C、不正确。证实付款批准职责与录用/解雇职责是否别离能提供防止虚构录用新员工或已解雇仍在发放工薪的证据。 D、正确。该选

41、项无法发现是否存在虚构的员工，与审计目标最不相关。 你选的是 D 你答对了 41在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？ A.产品销售增加，佣金增加； B.销售退回增加，佣金增加； C.销售佣金减少，产品销售减少； D.销售退回减少，产品销售增加。 此题正确答案B 解题思路如下： A、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。 B、正确。这种趋势可能说明存在夸大销售数量。 C、不正确。这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。 D、不正确。这种趋势是良性(lin xn)的，不会导致审计范围扩大。 你选的是 B 你答对(ddu)了

42、 42审计(shn j)证据说明(shumng)，有时(yush)即使该供给商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是： A.征求公司法律参谋的建议。 B.与采购员讨论采购业务。 C.与供给商联系讨论采购业务。 D.与采购员的上级主管讨论采购业务。 此题正确答案B 解题思路如下： A、不正确。因为没有迹象和证据说明存在舞弊，与法律参谋讨论为时过早。 B、正确。内部审计师下一步应了解为什么“有时即使该供给商的出价并不低，仍得到了奖励的原因。因此，最直接和应该做的审计程序就是与相关人员讨论，包括采购的直接人员和他的上级主管，获取他们的解释。 C、不正确。供给商与奖励政

43、策的执行无关，讨论显得无必要。 D、不正确。见题解B。 你选的是 D 你答错了 43内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是： 、职责分工不充分 、采购职能被削弱 、信用卡可能被用于私利 、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 A.A、和 B.B、和 C.C、只有 D.D、和 此题正确答案A 解题思路如下： 、正确。假设持卡人可以既批准又实施采购业务职责不别离时可能出现舞弊，应关注。 、不正确。信用卡更方便于付款，使得采购业务更快进行，不会削弱采购职能。 、正确。如果没有有效监督，信用卡可能被用于私利，是潜在的风险，应关注。 、不正确。银行要求大额付款使得信用卡成为一种更

44、有效率的购货手段。 你选的是 D 你答错了 44计算机程序库应如何(rh)保证平安(png n)？ A.安装程序访问(fngwn)的记录系统。 B.监督对程序库介质的实物(shw)访问。 C.限制(xinzh)实物和逻辑访问。 D.拒绝通过终端的远程访问。 此题正确答案C 解题思路如下： A、不正确。日志系统只能记录对程序库进行访问的行为以便事后追究责任，并不能保证程序的即时平安。 B、不正确。监督对程序库介质的实物访问仅对物理介质进行控制。 C、正确。为确保程序库的平安，应同时从物理介质和逻辑访问两方面进行控制，限制事物和逻辑访问正好满足了这两方面的要求。 D、不正确。拒绝通过终端的远程访问

45、仅对逻辑访问进行控制。 你选的是 C 你答对了 45侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者窜改财务报表相比，后者最不可能： A.处于一种专制专制的管理体制下。 B.生活条件超过他们正常收入水平。 C.使舞弊行为合理化。 D.把公司的期望作为自己行为的理由。 此题正确答案B 解题思路如下： A、不正确。这可能是后者舞弊的动机，和前者的关系不明显。 B、正确。比拟起来B更不可能出现在后者，因为篡改财务报表不一定能使舞弊者获得直接的经济利益，但侵吞公司资金那么一定能。 C、不正确。该行为前者和后者都可能存在。 D、不正确。这也可能是后者舞弊的动机，和前者的关系不明显。 你选的是 B 你答对了 46首席

46、审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计方案。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？ 、维持与管理层和审计委员会动态对话机制 、确保审计日程表的先后顺序保持不变 、只使用定量方法来决定风险权数 、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序 A.只有 B.和 C.和 D.和 此题正确答案C 解题思路(sl)如下： A、不正确(zhngqu)。见题解C。 B、不正确(zhngqu)。见题解C。 C、正确。随着时间的改变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理(gunl)是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计

47、优先次序的信息以及与组织开展(kizhn)目标保持一致的一种途径，为了适应这些不断出现的情况，宙计工作日程有时需要做出相应的改变。 D、不正确。见题解C。 你选的是 D 你答错了 47某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。 为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，内部审计师应该开展以下哪项工作？ A.应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。 B.对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性。 C.应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因。 D.应

48、用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。 此题正确答案A 解题思路如下： A、正确。应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获。能确定该自动化系统现有的数据是否正确。 B、不正确。见题解A。 C、不正确。见题解A。 D、不正确。见题解A。 你选的是 D 你答错了 48某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师担忧退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？ A.对上周参加(cnji)退休人员(rnyun)清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取适宜(shy)的福利金。 B.应用

49、综合测试功能，并提取某段时间的有关会计事项，以确定(qudng)该系统是否在支付恰当的福利金。 C.应用通用审计软件，对数据库的退休雇员(gyun)进行分层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付。 D.应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。见题解D。 B、不正确。见题解D。 C、不正确。见题解D。 D、正确。确定雇员有没有得到应得的福利进行分层变量抽样无关。 你选的是 C 你答错了 49某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师

50、在审查退休福利方案后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，那么说明需要进一步开展调查。 B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金。 C.根据雇员退休时正实行的退休金方案进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性。 D.应用通用审计软件选取退休金抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利。 此题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。见题解D。 B、不正确。见题

51、解D。 C、不正确。见题解D。 D、正确。由于退休金和医疗福利已变化屡次，因此内部审计师需要应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利，再决定是否有理由开张进一步的审计调查。 你选的是 A 你答错了 50某银行为培训分行经理(jngl)设计了一套在岗培训工程(gngchng)，目的是训练参与者尽可能快地完成(wn chng)其业务。该工程(gngchng)要求特定活动必须首先完成。例如，在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策(juc)。对这个工程，一个适当的时间安排技术是： A.方案评审技术PERT/CPM。 B.线性规划。 C.

52、排队论。 D.敏感性分析。 此题正确答案A 解题思路如下： A、正确。方案评审技术PERT/CPM是一种规划大型复杂工程时间安排的技术，包括PERT和CPM。 B、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。这是使有限资源到达最优配置的正确方法。 C、不正确。排队论是用来解决等候线排队问题的。 D、不正确。敏感性分析是分析某决策因素变化时对结果的影响。 你选的是 D 你答错了 51管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？ A.监督业绩。 B.使用组织政策手册。 C.保持质量保证方案。 D.建立内部审计活动。

53、此题正确答案A 解题思路如下： A、正确。在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标和目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和已方案的活动，管理层通过授权活动和处理事务、监督业绩以及正式组织的程序按设计运行来开展指导工作。 ?实务公告?2100-1 B、不正确，由于手册是建议而非控制。 C、不正确，由于质量保证方案是内部评估的形式，质量保证方案的管理者应独立于所评估的业务。 D、不正确，由于内部审计活动应独立于所审核的业务，且它不是管理职能。 你选的是 A 你答对了 52以下哪项关于风险评估过程的说法是正确的？ A.不应该包括道德气候，因为这种因素无法得到定量计量

54、。 B.可能需要应用(yngyng)一个以上的风险因素才能保证风险评估的综合性。 C.应该给予每个风险因素同样的重视(zhngsh)，以减少产生偏见的可能性。 D.风险(fngxin)评估过程应该至少每三年开展一次 此题正确(zhngqu)答案B 解题(ji t)思路如下： A、不正确。风险评估应包括道德气候。 B、正确。风险评估过程可能需要应用一个以上的风险因素才能保证风险评估的综合性。 C、不正确。每个风险因素的影响不可能完全一样，因此不可能同样重要。 D、不正确。?标准?要求，风险评估过程应该至少每一年开展一次。 你选的是 B 你答对了 53某大型家用商品搬运公司的管理者和员工决定采用全

55、面质量管理和持续改良CI技术。他们相信，如果能让全国人民都知道他们坚持TQM与CI，那么他们的市场占有率和利润必将随之提高。采用TQM的主要原因是为了到达： A.顾客最大程度的满意。 B.缩短运货时间。 C.减少运货费用。 D.增加员工的参与时机。 此题正确答案A 解题思路如下： A、正确。追求最大限度的顾客满意度是全面质量管理的首要宗旨。只有顾客满意，才能树立良好的信誉，争取更多的市场占有率，发挥规模效应，赚取更多的利润。 B、不正确。该表述太具体，因为交货时间只是需要改良的内容之一。 C、不正确。该表述太具体，因为运货费用只是需要改良的内容之一。 D、不正确。全员参与是实现全面质量管理的必

56、要因素，但不是开展全面质量管理活动的主要目的。 你选的是 A 你答对了 54以下与产品和效劳质量无关的是： A.IS09000。 B.持续改良。 C.经济订货批量。 D.质量圈。 此题正确答案C 解题思路如下： A、不正确。ISO9000标准是国际标准化组织公布的在全世界范围内通用的关于质量管理和质量保证方面的系列标准,目前已被80多个国家等同或等效采用,该系列标准在全球具有广泛深刻的影响,有人称之为IS09000现象。IS09000族标准主要是为了促进国际贸易而发布的,是买卖双方对质量的一种认可,是贸易活动中建立相互信任关系的基石。 B、不正确(zhngqu)。持续改良(giling)是指对

57、质量(zhling)永不满足,“非常(fichng)好还不够，质量(zhling)总能得到改良，因此与质量有关。 C、正确。经济订货批量是指使订货费用和保管费用之和最小的订货数量。它与本钱和数量有关，但与产品与效劳的质量无关。 D、不正确。质量圈是一种由8-10位员工及工作主管组成的工作群体。他们定期碰头一次，讨论他们碰到的质量问题，调查问题出现的原因，推荐问题的解决方法，采取纠正措施。他们承当着解决质量问题的职责，提出并评估他们自己的建议。不过，一般都是由管理层最后做出实施推荐方式的决策。 你选的是 C 你答对了 55某中等规模组织的首席审计执行官CAE担忧管理当局不重视内部审计职能，因此他

58、采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他方案在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是CAE为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动： 1、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心本钱节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的本钱节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。 2、所有审计报告的草稿都要经 过被过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，CIA要仔细考虑被审计单位的意见。 3、在计算机应用的开发期，EDPCIA作为开发小组的一员参与对拟参加主要计算机应用的控制措施的审查。

59、 4、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。 5、为了节约时间，CAE不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。 6、如果CIA发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。 在CAE采取(ciq)的行动中哪些因素违反了?标准(biozhn)?的规定(gud

60、ng)？ I、在修订内部审计(shn j)章程并提交审计委员会之前改变(gibin)审计类型。 II、审计报告中忽略消极审计发现。 III、审计报告中强调本钱节约和相关建议。 A.I和II B.I和III C.II和III D.只有I 此题正确答案A 解题思路如下： I、正确。在修订内部审计章程之前改变审计类型有违标准，审计工作范围和类型须经过董事会审计委员会审核批准，一般确定在内部审计章程中，而对审计章程事项的变更须经过董事会审计委员会的批准。 II、正确。所谓消极审计发现是指揭露不良状况的审计发现，发现组织在内控中的缺陷和缺乏以及舞弊行为通常都是消极审计发现，而这些通常是审计关注的重点。审