财政学教学课件：第一章 财政基本理论

1、 第一节 政府与市场 第二节 财政职能 第三节 公共选择理论第一章 财政基本理论第一节政府与市场一、政府与市场的关系二、公共物品（public goods）三、市场：市场效率和市场失灵（market efficiency and market failures）四、政府：政府干预与政府失效（government intervention and government failures)一、政府与市场的关系 财政的核心问题新凯恩斯主义 ：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系 。十八届三中全会：经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政

2、府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。 政府的职责和作用主要是保持宏观经济稳定，加强和优化公共服务，保障公平竞争，加强市场监管，维护市场秩序，推动可持续发展，促进共同富裕，弥补市场失灵。 图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图货币货币征税需求生产要素产品公共物品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品生产要素需求公共物品征税供给二、公共物品（一）什么是公共物品（二）公共物品的特征（三）公共物品的分类（一）什么是公共物品国防与比萨饼纯粹的公共产品，是指每个人消费这样 的物品均不会导致别人对该产品消费减少。萨缪尔森（1954年） 如经济学中的灯塔（二）公共物品的

3、特征 非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 非竞争性 边际生产成本为零：在现有的公共产品供给水平上，新增消费者不需增加供给成本。 边际拥挤成本为零：任何人对公共产品的消费不会影响其他人同时享用该公共产品的数量和质量。 （三） 混合物品一类是具有非竞争性而不具有非排他性另一类是具有不充分的非竞争性和非排他性， 由过分拥挤和外部效应引起 排他性 非排他性 竞争性 私人物品 混合物品 非竞争性 混合物品 纯公共物品俱乐部物品布坎南曾指出：“有这样的物品和服务，它们的消费包含

4、着某些公共性，在这里，适度的分享团体多于一个人或一家人，但小于一个无限的数目。公共的范围是有限的。”这种介于纯私人物品和纯公共物品之间的产品或服务就是俱乐部物品。 公地的悲剧1968年，美国学者哈丁在科学杂志上发表了一篇题为公地的悲剧的文章。英国曾经有这样一种土地制度封建主在自己的领地中划出一片尚未耕种的土地作为牧场（称为“公地”），无偿向牧民开放。这本来是一件造福于民的事，但由于是无偿放牧，每个牧民都养尽可能多的牛羊。随着牛羊数量无节制地增加，公地牧场最终因“超载”而成为不毛之地，牧民的牛羊最终全部饿死。 西方学者经常用“公地的悲剧”来说明公共资源被过度使用的问题。三、市场：市场效率和市场失

5、灵（一）市场与市场效率（二）市场失灵 （一）市场与市场效率“看不见的手”原理 通过价格和产量不断地变动，达到供给和需求的均衡。市场效率帕累托最优 任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。 实现帕累托最优的方法是不断进行帕累托改进帕累托改进 如果有某种资源配置状态，通过一定的调整能使一些人的境况得到改善，而其他人的境况至少不变坏，我们把符合这一性质的调整称为帕累托改进。帕累托改进机票超售航空公司为了让飞机满座起飞，往往售出的机票多于航班的最大容量。这样有时就有旅客因为没有座位而不得不改变行程，这显然有损顾客的利益。但若按航班的最大容量来售票又可能出现另一个问题，当有旅客因故

6、不能搭乘航班时，飞机就要带着空座位起飞，资源不能充分利用。帕累托改进为了解决这一问题，美国一位经济学家于1968年提出了一个建议，航空公司在售票的时候让旅客填写他们可以接受的推迟行程的最低赔偿金额。一旦航班出现超员，公司就选择赔偿金出价最低的旅客给予补偿，并优先售给下一航班的机票。这样航空公司和乘客都有可能获得额外的利益，至少没有人会因此受损。现在许多航空公司采用的超额售票方法与这位经济学家提出的方案很相似，区别只在于通常以免费的或者大比例打折的机票来代替现金补偿。市场失灵是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态，一是指单靠市场机制不能达到社会资源配置最优的目的，二是市场机制对一些

7、以社会效益为目标的活动无能为力。（二）市场失灵市场失灵的主要表现 1.公共物品的提供2.外部效应3.垄断4. 信息不充分5. 偏好不合理6. 收入分配不公7.宏观经济失调1、公共物品的提供免费搭车（free-rider):不承担任何成本而消费或使用共用品的行为2、外部效应（externality） 某经济主体的行为对其他经济主体带来利益或损失，但没有因此而取得报酬或提供补偿。正外部效应蜜蜂的寓言负外部效应污染 外部效应的私人解决科斯定理 只要产权有明确的归属，市场机制就能有效地运行，政府对外部效应问题就没有干预的必要。张五常：蜜蜂的寓言：一项经济调查 养蜂者和果农之间有合约安排一位德国小学生的

8、日记 “周五，我和哥哥要去赛车。他说开赛车会污染空气，于是我们想出了一个办法，决定以后每人每年多栽20棵树。” 3、垄断自然垄断技术垄断行政权力确立的垄断 与网络效应相联系的需求方面规模经济导致的垄断网络效应：一种产品给消费者带来的价值或效用，与其他使用这一产品的消费者人数具有正向关系。如微软在视窗操作系统市场上的垄断网络效应原因之一是“集体转变成本”。 “集体转变成本”是指当大众消费者习惯了某种技术产品之后，转而采用新技术（即便是更好的新技术）需要支付与过去学习相联系的成本。如键盘的寓言（标准的QWERTY键盘）4、信息不充分逆向选择（Adverse Selection） 市场交易中的一方无

9、法观察到另一方的重要的 外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 道德风险（Moral Hazard） 市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采 取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行 为的情形。 乔治阿克劳夫和迈克尔斯宾塞、约瑟夫斯蒂格利茨由于在“对充满不对称信息市场进行分析”领域所作出的重要贡献，而分享2001年诺贝尔经济学奖。这三名获奖者在20世纪70年代奠定了对充满不对称信息市场进行分析的理论基础。乔治阿克劳夫(GeorgeAkerlof)在1970年发表了名为柠檬市场：质量不确定性和市场机制的论文，被公认为是信息经济学中最重要的开创性文献。逆向选择逆向选择问题来自买者和卖者有关车

10、的质量信息不对称。在旧车市场，卖者知道车的真实质量，而买者不知道。这样卖者就会以次充好，买者也不傻，尽管他们不能了解旧车的真实质量，只知道车的平均质量，愿平均质量出中等价格，这样一来，那些高于中等价的上等旧车就可能会退出市场。接下来的演绎是，由于上等车退出市场，买者会继续降低估价，次上等车会退出市场；演绎的最后结果是：市场上成了破烂车的展览馆，极端的情况一辆车都不成交。现实的情况是，社会成交量小于实际均衡量。这个过程称为逆向选择。道德风险获2001年度诺贝尔经济学奖的斯蒂格里茨在研究保险市场时，发现了一个经典的例子：美国一所大学学生自行车被盗比率约为10%，有几个有经营头脑的学生发起了一个对自

11、行车的保险，保费为保险标的15%。按常理，这几个有经营头脑的学生应获得5%左右的利润。但该保险运作一段时间后，这几个学生发现自行车被盗比率迅速提高到15%以上。何以如此？这是因为自行车投保后学生们对自行车安全防范措施明显减少。在这个例子中，投保的学生由于不完全承担自行车被盗的风险后果，因而采取了对自行车安全防范的不作为行为。而这种不作为的行为，就是道德风险。 5、偏好不合理优值品(Merit Goods) 指消费者的评价低于合理评价的产品和服务劣值品(Dismerit Goods) 消费者的评价高于合理评价的产品和服务有益品理论有益品理论最初是由理查德阿贝尔马斯格雷夫在1957年的预算决定的多

12、重理论（A multiple theory of budget determination）中提出来的，他将有益品定义为“通过制定干预个人偏好的政策而提高生产的物品”，这意味着有益品主要是由国家提供的。马斯格雷夫举例说，有时候，老百姓宁愿购买第二辆汽车和第三个冰箱，也不愿意让其孩子接受足够的教育。相对有益品而言，有害品是那些政府为了降低消费而征税或禁止的物品，例如烟、酒和毒品。 1959年，马斯格雷夫在财政学原理中再一次指出，有益品是指对消费者有益但由于消费者的无知而消费不足的物品。 6、收入分配不公规则公平、起点公平和结果公平收入分配不公的原因收入分配不公的原因受教育和训练的机会 天赋能力

13、财产所有权 操纵市场的能力 其他偶然因素，如疾病、事故和其他不幸等格林沃尔德（1981）：现代经济词典 7、宏观经济失调经济波动失业和通货膨胀国际收支失衡思考：中西方的市场失灵有什么不同？四、政府：政府干预与政府失效（一） 政府干预程度和干预手段 （二）政府干预失效（一）政府干预程度和干预手段1、政府干预程度2、政府干预手段1、政府干预程度政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般以财政支出（或财政收入）占GDP的比重来表示。主要经济发达国家财政支出 占GDP比重变化趋势 图1-2 主要经济发达国家财政支出占GDP比重的变化趋势（）2、政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和

14、提供公共物品（3）财政手段（二）政府失效1、什么是政府失效2、政府干预失效的原因1、什么是政府失效政府失效是指由于存在政府内在的缺陷而导致政府干预的低效或无效，无法实现社会福利最大化和资源的最优配置。2、政府干预失效的原因 （1）信息不完全（2）政府官员行为目标与公共利益的差异（3）政府决策机制的内在障碍（4）政府运行效率低（5）寻租（1）信息不完全不完全信息是市场面对的问题，也是政府面对的问题。（2） 政府官员行为目标与公共利益的差异政府的行为目标不是实现社会福利最大化，而是实现预算最大化。威廉尼斯坎南在官僚制与代议制政府（1971）一书中，认为官僚对个人私利的追求会转化为对政府预算化的追求

15、。薪金、职务津贴、社会名望、权力、人事权与预算规模单调正相关。（3）政府决策机制的内在障碍政府对资源进行配置是通过公共选择方式来决策的。由于偏好显好和偏好加总的困难，使得用公共选择方式来确定公共利益是什么以及能否在决策中体现公共利益都成为困难。而且，在政府中真正进行决策的并非是全体政府官员，而仅仅是少数人。（4）政府运行效率低缺乏竞争政府活动的特殊性政府内生的扩张性帕金森定律帕金森定律：无论政府工作量是增加了还是减少了，或者根本没有工作了，政府机构人员的数目总是按同一速度增加。5、寻租寻租活动是把那些本应当可以用于价值生产活动的资源用于只不过是为了决定分配结果的竞争，是一种非生产性活动。 思考

16、：转型国家的政府如何做得更好？本节小结市场失灵只是为政府干预提供了一个可能的边界。诺贝尔经济学奖获得者斯蒂格勒曾用一个比喻来形容这种情形，他说这就好像一场两个乐手之间的比赛，不能仅仅因为甲表现得令人失望就武断地宣布乙获胜。第二节 财政职能一、财政的职能二、财政的概念一、财政的职能资源配置职能收入分配职能经济稳定与发展职能（一）资源配置职能（resource allocation）资源配置职能是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。 资源配置职能提供公共产品矫正外部效应消除不完全竞争解决

17、信息不对称纠正偏好不合理1、提供公共产品政府通过财政支出直接提供市场不能提供的国防、外交等公共产品。2、矫正外部效应征税或收费公共管制补贴 庇谷税使外部成本内在化的税收根据污染所造成的危害程度对排污者征税，用税收来弥补排污者生产的私人成本和社会成本之间的差距，使两者相等。由英国经济学家庇古（18771959）最先提出，这种税被称为“庇古税”。3、垄断的治理建立公共企业向垄断企业征收超额的税收公共定价反垄断立法石油特别收益金（俗称“暴利税”）石油特别收益金，是指国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入按比例征收的收益金。国家对石油企业因原油价格与国际市场接轨带来的高额利润

18、，开征特别收益金进行调节，特别收益金将用于补助油价上涨中受到影响的公益性行业和困难群体。 2006年3月26日零时，国家发改委宣布，成品油价格自3月26日起上调，自调价之日起对石油开采企业销售国产原油征收特别收益金。起征点为每桶40美元，对石油公司高于每桶40美元的超额收入征收20%至40%的石油特别收益金。石油特别收益金实行5级超额累进从价定率计征，按月计算、按季缴纳。从2006年到2011年，中石油、中石化和中海油上缴石油特别收益金共计5335亿元，分别占各公司税费总额的31.9%、16.4%和39.4%反垄断法美国的反垄断法包括三部法律，其中最为著名的是被公认为世界反垄断法里程碑的谢尔曼

19、反托拉斯法（1890），其余两部则是联邦贸易委员会法和克莱顿法（1914）。 中华人民共和国反垄断法，2007年8月30日通过，自2008年8月1日起施行。4、解决信息不对称信息管制质量管制资格管制 信息管制中华人民共和国产品质量法第二十七条产品或者其包装上的标识必须真实，并符合下列要求：（一）有产品质量检验合格证明；（二）有中文标明的产品名称、生产厂厂名和厂址；（三）根据产品的特点和使用要求，需要标明产品规格、等级、所含主要成份的名称和含量的，用中文相应予以标明；需要事先让消费者知晓的，应当在外包装上标明，或者预先向消费者提供有关资料； （四）限期使用的产品，应当在显著位置清晰地标明生产日期

20、和安全使用期或者失效日期；（五）使用不当，容易造成产品本身损坏或者可能危及人身、财产安全的产品，应当有警示标志或者中文警示说明。5、纠正偏好不合理税收、处罚补贴（二）收入分配职能（income distribution)收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。 收入分配职能收入分配不公的衡量洛伦茨曲线和基尼系数收入分配不公的纠正初次分配、再分配和第三次分配再分配：削高补低收入比例 x绝对公平分配线 y洛伦茨曲线人口比例图1-2 洛伦茨曲线基尼系数20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标。设实际收入分配曲线和

21、收入分配绝对平等曲线之间的面积为x，实际收入分配曲线右下方的面积为y。并以x除以x+y的商表示不平等程度。联合国有关组织规定：若低于0.2表示收入绝对平均；0.2-0.3表示比较平均；0.3-0.4表示相对合理；0.4-0.5表示收入差距较大；0.6以上表示收入差距悬殊。 我国基尼系数2015年中国居民收入基尼系数为0.462（2013年为0.473，2014年为0.469）。国家统计局2013年首次公布的基尼系数显示，公布的全国居民收入基尼系数显示，2003年是0.479，2004年0.473，2005年0.485，2006年0.487，2007年0.484，2008年0.491，2009年

22、0.490，2010年0.481，2011年0.477，2012年0.474，数据自2008年起逐年回落。根据世界银行的数据，2010年全球基尼系数平均为0.44。厉以宁：通过三次分配解决收入分配难题厉以宁表示，多年以来，劳动收入在国民收入中所占的比重是下降的，这就需要改变劳动收入在国民收入分配中的格局。可以从初次分配、再分配、第三次分配三个环节着手解决。通过市场实现的收入分配，被称为“第一次分配”；通过政府调节而进行的收入分配，被称为“第二次分配”；个人出于自愿，在习惯与道德的影响下把可支配收入的一部分或大部分捐赠出去，可称为“第三次分配”。 西方人是初次分配不足，二次分配补。中国的情况呢？

23、据我们了解的一些现象，初次分配不足，二次分配扩大收入。我们在一些地方调查，初次分配结果城市和农村是2.9：1，二次分配结果是3.3：1，我们就觉得奇怪了，为什么是3.3：1，社会保障待遇是不一样的，教育资源的分配、文化资源的分配、卫生资源的分配都是城市占优势，农村不占优势。所以如果采取这种方式来看，不但初次分配可以改善，二次分配在社会保障、城乡一体化之后也能够缩小我们的差别。 （三）经济稳定与发展职能（economic stabilization and development）经济稳定与发展职能是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。 经济稳定与发展职

24、能自动稳定器 在财政实践中可以通过一些制度性安排来发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度。相机抉择 针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策。特别支出安排 二、财政的概念 财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。第三节 公共选择理论一、公共选择理论概述二、直接民主制下的公共选择三、代议民主制下的公共选择一、公共选择理论概述 （一）什么是公共选择理论（二）公共选择与私人选择（一）什么是公共选择理论公共选择是与个别私人选择相区别的集团选择，指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需

25、求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。 公共选择理论是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果。同意的计算立宪民主的逻辑基础，詹姆斯M 布坎南、戈登塔洛克，中国社会科学出版社，2000年。经济人假设“自利”和理性选择不但存在于经济领域，而且也存在于市场之外所有人类活动的领域。一是在行动选择上，人是理性的，能够最充分地利用他所得到的信息来最大化自身利益。二是指无论对消费者或生产者还是某一政治团体的领袖来说，他的行为都是自利的，时刻关心

26、的是他的个人利益。（二）公共选择与私人选择偏好体系不同偏好表达方式不同个人偏好的表露对决策结果产生的影响很小强制性二、直接民主制下的公共选择直接民主决策是指全体公民都参与决策，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策。（一）一致同意原则（全票通过原则）（二）多数票通过原则（一）一致同意原则维克塞尔一致同意原则基本假定：（1）一人一票制（2）信息成本为零一项集体行动计划，必须得到所有参与者的认可，同意或不反对 。决策结果符合帕累托改进，但决策效率不高（二）多数票通过原则1、多数票规则2、中位选民定理3、投票悖论4、阿罗不可能定理1、多数票规则一项集体行动计划须在得到所有参与者中半数或超过半数以上比

27、例认可的情况下，方能达成协议的一种集体决策规则。简单多数（1/2）和绝大多数（如2/3）导致再分配（政治的外部性）2、中位选民定理（median voter theory）只要投票人的偏好都是单峰的，多数票规则的结果所反映的就是中位选民的偏好。单峰偏好是指投票者对于表决方案的效用评价上只出现一个极值。 中位选民是指其偏好位于所有选民偏好序列中间的选民。英国经济学家邓肯布莱克被尊为“公共选择理论之父”，他于1948年发表的论集体决策原理一文，为公共选择理论奠定了基础。在这篇文章中，他提出了后来被称为中位选民理论的概念。 单峰偏好与多峰偏好XY Z， Y X Z， Z Y X XY Z， Z X Y， YZ X 结果会怎样？ 单峰偏好(single-peaked preference)投票者对不同方案的偏好次序AXY