FG401期间费用核算规定

1、.称号期间费用核算规定编号FG编制/修正万国华审核郑荣波审批页码第 PAGE 7 页 共 NUMPAGES 7 页版本：.；一、管理费用核算：、人工本钱:.为贯彻集团员工工薪不公开的规定，人员工资、福利、保险、奖金为人工本钱类费用，人工本钱类费用由人力资源部担任的编表造册，明细表财务部不审核，审计或税务检查需明细表时，由人力资源部高经直接提供。.财务部担任纳税的员工，应任务需求可以知道工资明细，但必需保守，发现违规作解雇处分。.福利费.福利费应按各公司实发工资的%提取，“应付福利费科目期 末贷方余额为福利费的结余。.福利费用于支付员工的医药卫生费用，困难补助和其它福利性的开支。.福利费不允许用

2、提取现金的方式发放。、租住本钱:.租住本钱是指.公司因租用或自用办公场地、设置款待所所产生的租金支出、物业管理费支出、装修维护支出、水电费支出等;.属集团外地招聘调动至异地的员工住集团宿舍而发生的租金支出、装修维护支出、物业管理费支出(规定水电费支出由个人自付)。.公司开发的房产，在未售出前发生的物业管理费支出、装修维护支出、水电费支出应入销售费用科目，不在本科目列支。、交统统讯本钱:.差旅费:.只允许公务出差旅费报销，出差规范见作业指点书“出差管理规范。.探亲差旅费除集团外调员工外不允许报销。.市内交通费:.员工因公务出外办事的交通工具应为中巴、大巴或地铁等普通交通工具，原那么上乘搭出租车费

3、用不能报账，但因事情急或目的地普通工具不能到达，经授权人同意可以乘搭出租车。.员工上下班交通费不能报账。.实行车辆改革后，享用车贴的员工按车改方案执行。享有车贴的员工不允许再报销市内交通费。、邮电通讯费:.公务在局经过银行托收支付后，财务部要求在三天内取回托收单并交由投资开展部总经理审核费用运用的合理性，财务部经理确认能否在方案目的内开支，发现超出由财务部提出报警。.私人不允许入公司账，由个人支付或在发工资时代扣，因财务部审核责任引起的“私费公报，查出处予财务部经理、当事人的罚款处置。.境内公司运用私人名的包括其它水电费等不允许运用公司的财务账号托收付款，查出将视情节轻重给予地域总经理、财务部

4、经理、当事人罚款至解雇的处置。境外员工在境内任务允许运用公司财务账号托收，报账规范仍按作业指点书“邮电通讯管理规定执行，超出部分由财务部担任按月通知欠款人交回。.集团不向员工提供手提，费按行政管理制度规定在可报销限额内，按实践发生报账。超出规范部分，不允许报销。财务部审核时发现超出规范，有权不予出款。.传呼机购买需报地域总经理同意方可。、其它管理费用:.董事会费：借支出款时必需有董事长审批赞同开支的会议方案并在方案内借指运用。报销费用超出会议开支方案部份，必需有董事长审批赞同添加开支方案的批复，方能报账。.顾问费：.开支时必需有地域总经理赞同聘请及聘请费用规范的文字根据。.领用时要编制顾问工资

5、表让领用人签字签收，并代扣个人所得税。.因财务部人员失职呵斥公司税务损失，损失部份从财务部当事责任人的工资中处分扣回。.交际应付费：.白条不能报账。.非公务应付费不能报销。.内部审计时工程总经理或地域总经理必需担任对应付费运用情况、事由等作报告解答。.教育培训费：.公司需求而购买的工具书，经地域总经理同意后可以报销。.文艺、文娱以及公司业务无关的书籍不允许报销。.员工私人购书籍款、非在职培训、恳求考级、考岗位证书、考职称的费用不能报销。读书学费必需由地域总经理引荐，执行总裁同意方可报销。.集团培训方案同意的事项，经相关主管审批后可报销。.低值易耗品：.账务处置:低值易耗品要求专设科目，一切发生

6、的低值易耗品费用都要经过此科目核算。.劳动维护费：本科目不允许列支公司小药箱备品、夏季清凉饮料和降温费，此等费用应在福利费内列支。.政府各种会费：.本科目仅允许列支政府规定参与并以公司名义参与的“外商联谊会等年会费。.未经地域总经理审批参与的各种会务费不允许报销。.财富保险费：由行政部提供的财富保险清单工程须经财务部核对无误后办理保险。.修缮费：.修缮费科目主要列支办公地点和办公用品的维修费用。.车辆的维修不在此科目而应列入车辆费科目开支。.办公地点装修费不在此科目列支，而应在待摊费用按规定年限分摊。、其它税费：.政府税费: 本科目列支政府各种无单独列支的税费。.会务费: 本科目列支公司大型业

7、务会议费用(例: 设计论证费等)。、分摊费用:.折旧费: 本科目根据政府规定确定折旧年限和保管残值。.兴办费分摊费: 本科目根据政府规定确定年限摊销。、费用入账分类：.费用分类应按集团一致划分规范入账。.低值易耗品与物料用品的分类阐明见其作业指点书。二、财务费用核算：、本科目核算集团及各地域公司在消费运营过程中，为进展资金筹集的理财活动而发生的财务费用，包括利息支出减利息收入、汇兑损失减汇兑收益以及相关的评价费、公证费、手续费等。、集团内部的资金调拨，内部虚拟利息计算规范按财务总监同意的年利率计算此规定不用于会计做账仅用于内部管理报表统计时运用。、 销售按揭贷款引起的银行费用入销售费用，不在此

8、科目列支。、 公司发生借款时按权责发生制规定按月提取借款利息入账。三、销售费用核算：、本科目核算各公司为销售而发生的各项费用，包括广告费、销售代理费大宗业务代理、中介费散单代理、销售奖金、销售资料印刷费、市场营销部装修费、办理小业主银行按揭安排手续费用等。、广告展览: 各类宣传媒体的费用、样板房精装修费和室内装饰费在此科目列支:销售代理费: 此科目列支地域公司经代理销售所发生的代理费用。、销售佣金.此科目列支地域公司销售经中介公司引见促成销售所发生的中介费用或回给客人的零散佣金。.无发票处置规定: 必需代扣税金。、销售奖金：.本科目列支按集团规定提取并发给有关人员的销售奖金。.奖金的计算根据财务与市场营销部核对后的销售收入计算。、销售手续费因销售作按揭安排发生的手续费、评价费、前期费等费用在此科目列支。、市场营销部发生的与管理费用一样科目的费用例如：人工本钱、租住本钱、交统统讯本钱、办公费用等，不入“销售费用科目归入“管理费用科目核算。、销售费用分摊原那么：.销售道具及售楼书等:该等费用于开盘出卖起始分个月进展分摊。.售楼处及样板房装修:进入CS表的销货本钱与销售作本钱配比, 不作为销售费用单独列支。假设售楼处或样板房的本钱方案及用途是作为多于一期开发运用的, 那么本钱可作分期划分(例如: 万的样板房方案作期开发运用, 那么一期划分万, 二期划分万)于CS表作(摊出)/摊入处