营业税习题一

1、.：.；一、单项选择题1根据现行营业税税收制度的规定，以下工程不属于营业税征收范围的是 。A境内企业转让境外的房产B组织游客跨省旅游C在境内组织游客出境旅游D境外企业将的无形资产转让给境内个人运用【答案】A【解析】在中华人民共和国境内以下简称境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：1提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；2所转让的无形资产不含土地运用权的接受单位或者个人在境内；3所转让或者出租土地运用权的土地在境内；4所销售或者出租的不动产在境内。因此，A不符合营业税征收范围的规定。2以下应在我国交纳营业税的工程有 。A境外外国公司售给境内某合资企业一项专利权B境外外

2、国公司为境内某企业提供修缮劳务C境外运输公司载运货物入境D境内某公司销售其位于境外的不动产【答案】A【解析】销售的无形资产在境内运用的应在我国交纳营业税；境外外国公司为境内某企业提供修缮劳务属于增值税的纳税范围；境外运输公司载运货物入境不属于境内劳务；境内某公司销售其位于境外的不动产，不属于境内销售不动产。3以下运营者中属于营业税纳税人的是 。A卖文具的个人B将不动产无偿赠送给他人的行政单位C消费集邮商品的企业D发生货物销售并担任运输所售货物的消费单位【答案】B【解析】ACD均为增值税的纳税人，其中D为增值税、营业税混合销售的特例，该知识点以往考试出过判别题；B为营业税的纳税人。4以下说法正确

3、的选项是 。A公路运输业包括城市内公共交通 B运输企业出租船舶的收入按照水上运输业纳税C搬家业务按照效力业纳税D公路管理和养护活动属于建筑业【答案】D【解析】公路运输业不包括城市内公共交通，属于公共运输；运输企业出租船舶按什么税目不能一概而论，其期租、程租业务均配操作人员按照水上运输业纳税，但是光租业务不配操作人员按照效力业的租赁业纳税；搬家业务按照运输业交通运输辅助业纳税。5根据营业税的有关规定，以下说法中正确的选项是 。A旅游景点的索道运营业务按“交通运输业纳税B金融经纪业按“效力业纳税C交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产纳税D航空勘探按“交通运输业纳税【答案】D【解析

4、】旅游景点的索道运营业务按“效力业一旅游业纳税；金融经纪业按“金融业工程纳税；交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“效力业税目中的“租赁工程纳税。6广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去 后的余额。A付给广告制造者的广告制造费B付给广揭露布者的广揭露布费C付给广告扮演者的广告扮演费D付给广告设计者的广告设计费【答案】B【解析】广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广揭露布者的广揭露布费后的余额。7以下工程中，目前运用3%税率征收营业税的有 。A歌舞厅 B图书资料借阅C保龄球 D交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】B【解析】歌舞厅按文娱业征

5、收20%的营业税；图书资料借阅按文化体育业征收3%的营业税；台球、保龄球也属于文娱业，但自2004年7月1日起适用5%的税率；交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“效力业税目中的“租赁工程征收营业税，适用5%税率。8某单位2001年购买一座建筑物，原价200万元，2005年1月将其售出，全部收入250万元，该不动产已提折旧100万元，那么该单位应纳营业税 。A125万元 B35万元C25万元 D2万元【答案】C【解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地运用权，以全部收入减去不动产或土地运用权的购置或受让原价后的余额为营业额。250-2005%=25万元。9某

6、建筑公司5月发生如下业务：自建同一规格和规范的楼房两栋，建筑安装总本钱8000万元，本钱利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，获得销售收入6000万元，当月应纳营业税 。A14845万元 B300万元 C29691万元 D44845万元【答案】D【解析】自建自用行为不征营业税，自建自售那么按建筑业、销售不动产行为各征一道营业税。建筑业营业税：8000 50% 1+20%/1-3%3%=14845万元销售不动产营业税：60005%=300万元共交纳营业税：14845+300=44845万元10以下营业额确实定，符合营业税暂行条例及实施细那么规定的有 。A转让无形资产，以获得的销售收

7、入减除规定的扣除工程金额后的余额为营业额B文娱业的营业额为运营文娱业向顾客收取的各项费用C银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额D单位或个人进展上演，以全部票价收入或者包场收入为营业额【答案】B【解析】A以收入全额为营业额；B符合税法规定；C要区分普通贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；D可减除付给提供上演场所的单位、上演公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。11某建筑公司2021年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进展工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司获得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提早开工奖3万元，该工程耗费甲单

8、位提供的建筑资料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为 万元。A66 B152.34C66.09D152.25【答案】B【解析】考核建筑安装业计税根据确实定。根据营业税制度规定：纳税人从事建筑安装业，无论与对方如何结算，其计税营业额均应包括工程所用原资料及其他物资和动力款在内，施工企业从建立单位获得的提早开工奖应并入计税营业额征收营业税。应纳营业税=2200+3+28753%=15234万元12某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰资料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为 。A5000元 B55

9、00元C6300元 D15300元【答案】C【解析】纳税人按照清包工方式提供装饰劳务，按照其向客户实践收取的人工费、管理费和辅助资料费等收入不含客户自行采购的资料价款和设备价款确认计税营业额。该装饰公司营业额=5000+500+800=6300元。13 某银行2021年第二季度获得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，那么该银行第二季度应纳营业税税额为。A194万元 B134万元 C124万元 D1588万元【答案】B【解析】200+168-120+205%=134万元14某银行2021年第二季度

10、买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费07万元；第三季度转让企业债券获得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费11万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额 万元。A355 B353 C359 D63【答案】C【解析】买卖企业债券出现的负差，在同一个纳税期内可以相抵；买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金，卖出价不扣除卖出金融商品过程中支付的各种费用和税金。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额=690-564-07- 55 5=359万元15以下款项中，属于计征营业税营业额的是 。A家电修缮部进展空调上门维修收取的修缮费用B

11、黑白铁门市部受托加工收取的加工费用C非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D管道运输获得的收入【答案】D【解析】D属于营业税运输业范畴；AB属于增值税纳税范围；C不交纳营业税。16在销售不动产时连同土地运用权一并转让的行为，对比 纳税。A转让无形资产B销售不动产C转让无形资产和销售不动产D建筑业【答案】B【解析】在销售不动产时连同土地运用权一并转让的行为，对比销售不动产纳税。17某远洋运输公司与A公司签署协议，将一艘货轮连同操作人员租给其运用，租期一年，年租金500万元，A公司还向远洋公司支付其间的修缮费用和操作人员工资100万元。那么该运输公司应纳营业税 。A15万元 B25万元C

12、18万元 D30万元【答案】C【解析】属于期租业务，按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。500+1003%=1818按营业税暂行条例规定，以下工程免征营业税的有 。A咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C残疾人福利企业为社会提供的劳务D婚介公司的婚庆效力收入【答案】B【解析】按照税法规定：与技术转让相关的技术咨询、技术效力收入免税；残疾人个人为社会提供的劳务免税，机构只需个别工程有免税规定；婚庆效力不属于免税工程；只需与农业消费有关的业务B有免税19以下营业税组成计税价钱公式书写正确的选项是 。A组成计税价钱=计税营业本钱或工程本钱1本钱利

13、润率1营业税税率B组成计税价钱=计税营业本钱或工程本钱1本钱利润率1营业税税率C组成计税价钱=计税营业本钱或工程本钱1本钱利润率1营业税税率D组成计税价钱=计税营业本钱或工程本钱1本钱利润率1营业税税率【答案】A【解析】见教材“计税根据部分，组成计税价钱=计税营业本钱或工程本钱1本钱利润率1营业税税率。20以下金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。A金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C银行将资金借与其他银行运用而获得收益的业务D人民银行对金融机构的贷款业务【答案】B【解析】A应差额计税；B应按利息全额计税；C属于金融机构业务

14、往来暂不征收营业税；D应免征营业税。21某运输公司2005年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱运用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，获得普通发票，注明价款0234万元。该公司2005年8月应纳营业税 万元。A48 B495 C4916 D4766【答案】C【解析】从事运输业的营业额为收取的全部价款和价外费用，保价收入、集装箱运用费收入都属于营业额的组成部分。购买税控收款机所负担的增值税可以抵扣应纳的营业税。该公司2005年8月应纳营业税=(60+2+100+3)3-0234(1+17)17=4916(万元)22 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时

15、发生费用和税金1万元，售出债券原价105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，那么该金融机构此项业务营业税为 。A01万元 B015万元C02万元 D025万元【答案】D【解析】计算不能涉及买入和卖出过程中的费用和税金：105-1005%=025万元23某宾馆2006年9月获得以下收入：住宿、餐饮营业收入20万元包括销售4吨自制啤酒获得的收入3万元，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税 万元。A210 B420 C530 D540【答案】B【解析】该宾馆当月应纳营业税=205+1420+85=42(万元)24以下收入中免征营业税的有 。A植物园收取的门票收入B文化

16、馆兴办的少儿美术班收取的培训费用C营利性医疗机构的医疗效力收入D农科院为农民举行的农作物病虫害防治培训班收取的培训费【答案】D【解析】AB为应税工程；C营利性医疗机构的医疗效力收入仅在执业登记的三年内免税；D属于规定的免税工程。25金融保险业以外汇结算营业额的，金融业按其收到外汇的 中国人民银行公布的基准汇价折合营业额；保险业按其收到外汇的 中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。A当天或当月月末 当天或当季季末 B当天或当季季末 当天或当月月末C当天或当季季末 当天或当季季末D当天或当月月末 当天或当月月末【答案】B【解析】根据税法规定：金融保险业以外汇结算营业额的，金融业按其收到外汇的当天或

17、当季季末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额；保险业按其收到外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。二、多项选择题1以下不属于营业税纳税范围的是 A服装加工 B钟表修缮 C房屋装修 D搬家业务 【答案】AB【解析】加工和修缮、修配都属于增值税的纳税范围。搬家业务和房屋装修属于营业税的纳税范围。2 2根据现行营业税税收制度的规定，以下工程属于营业税征收范围的是 。A在长城为英国游客提供导游效力B某国企转让在美国的房产C从福建组织游客去日本旅游D韩国企业将无形资产转让给上海的个人运用【答案】ACD【解析】在中华人民共和国境内以下简称境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动

18、产，是指：1提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；2所转让的无形资产不含土地运用权的接受单位或者个人在境内；3所转让或者出租土地运用权的土地在境内；4所销售或者出租的不动产在境内。因此，B不符合营业税征收范围的规定。3以下运营者中，不属于营业税纳税人的是 。A从事修配业的个人B发生销售货物并担任运输所售货物的运输单位C从事缝纫业务的个体户D从事货物保管业务的单位【答案】ABC【解析】A、B、C均属于增值税的纳税范围，D属于营业税的纳税范围。4以下工程中，属于“建筑业税目征收营业税的有 。A撤除建筑物收入 B维修房屋收入C无船承运业务收入 D个人受托种植植物收入【答案】AB【解析】A、B

19、属于建筑业税目；C、D属于营业税效力业的纳税工程。5经甲上演公司联络协商，某歌舞团在乙剧院进展上演，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲上演公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处置正确的有。A乙剧院自行申报交纳营业税04万元B歌舞团自行申报交纳营业税35万元C歌舞团应纳营业税21万元，由乙剧院代扣代缴D甲上演公司应纳营业税05万元，并担任代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税【答案】AC【解析】上演业务的纳税人是指进展上演的单位和个人，包括组织上演的经纪人和以非租赁方式提供上演场所的单位和个人。单位或个人进展上演由他人售票的，其应纳营业税以

20、售票者为扣缴义务人；单位或个人进展上演，以全部票价收入或包场收入减去付给提供上演场所的上演公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。“扮演应按“文化体育业文化业税目纳税；提供上演场所的单位按“效力业租赁业税目纳税；经纪人的收入按“效力业代理业税目纳税。歌舞团上演按照文化业计征营业税，其税款由剧院代扣代缴。被代扣代缴营业税=88-10-83%=21万元；乙剧院获得场租收入，应自行申报交纳“租赁业营业税=85%=04万元；甲上演公司在此题中的行为只发扬了联络、协商的作用，不具备组织上演和办理上演的特点，也不是售票单位，不应负代扣代缴的责任，标题中注明获得的也是中介费，应按照“效力业代理业纳税，自行交纳

21、营业税=105%=05万元。假设上演公司自行组织上演活动那么应按照文化业纳税。6以下运营活动中应征营业税的有 。A某木材厂包料为某单位装饰会场B某装修公司包工包料为某单位装修展厅C某工厂自建一建筑物销售D某房地产开发公司自建一建筑物销售答案】BCD【解析】此题考核是营业税的征收范围，以及混合运营情况下的税务处置。木材厂为增值税的纳税人，包工包料装修为混合销售行为，应征增值税。装修公司为营业税的纳税人，包工包料装修也属混合销售，应征收营业税。C、D两项均属营业税的征收范围，应征收营业税。7以下具备施工资质并单独在合同中注明的自产产品，不计入建筑业劳务而交纳增值税的工程有 。A钢构造房B铝合金门窗

22、C机器设备D建筑防水资料【答案】ABCD【解析】建筑业劳务中增值税与营业税的划分有了更新更详细的规定，上述ABCD符合规定征收增值税不再反复征收营业税。8以下运营工程采用5%税率征收营业税的有 。A建筑工程承包收入B游艺厅游艺工程收入C银行办理支票业务收费D税务咨询收入【答案】CD【解析】建筑工程承包收入税率3%；游艺厅游艺工程收入税率20%；银行业务收入的营业税率目前为5%；税务咨询属于效力业，适用5%的税率。9以下应交纳营业税的工程有 。A经中国人民银行同意从事融资租赁业务的单位从事一切权转移的设备租赁业务B经对外贸易经济协作部同意从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务C未经同意从事融资

23、租赁业务的单位从事的最终一切权未转移的融资租赁业务D未经同意从事融资租赁业务的单位从事的最终一切权转移的融资租赁业务【答案】ABC【解析】D应交纳增值税。10纳税人提供建筑业应税劳务，符合 情形的，无论工程能否实行分包，税务机关可以建立单位和个人作为营业税的扣缴义务人。A纳税人从事跨省工程提供建筑业应税劳务的B纳税人从事跨市工程提供建筑业应税劳务的C纳税人从事跨县工程提供建筑业应税劳务的D纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或暂时税务登记10 【答案】ABCD【解析】见教材“扣缴义务人部分。11纳税人出现 情形的，应依法交纳营业税。A以无形资产投资入股，且利润共享、风险共担B以不动产投资入股，只

24、分取固定利润，不承当风险C单位将不动产无偿赠与他人D个人将不动产无偿赠与他人【答案】BC【解析】根据税法规定：自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资风险的行为，不征营业税；单位将不动产无偿赠与他人视同销售不动产征收营业税。12 【答案】BC【解析】根据税法规定：自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承当投资风险的行为，不征营业税；单位将不动产无偿赠与他人视同销售不动产征收营业税。 12根据营业税的有关规定，以下说法中错误的有( )。A国际联运业务以全程运费收入为计税营业额B邮运运费收入应按“交通运输业计征营业税C运输企业提

25、供客运业务收取的手续费收入不计征营业税D外国企业在我国境内提供运输劳务获得的收入不计征营业税【答案】ACD【解析】联运业务以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。邮运运费收入作为铁路系统运输收入，应按“交通运输业计征营业税；运输企业提供客运业务收取的手续费收入属于运输企业的价位费，要依法计征营业税。13 以下说法正确的有 。A歌星参与上演获得出场费不交纳营业税B歌星委托上演公司为其举行个人演唱会应交纳营业税C上演公司办理上演的收入应按代理业交纳营业税D提供上演场地的剧场场租收入应按租赁效力业交纳营业税【答案】ABCD【解析】A不交纳营业税但交纳个人所得税；B应减

26、除付给上演公司和上演场租费用交纳文化业营业税；CD按其收入额计算营业税。14根据营业税的有关规定，以下业务中，不按“效力业一租赁业计征营业税的有( )。A湿租业务 B程租业务 C融资租赁 D光租业务 【答案】ABC【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务获得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。融资租赁按“金融业税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务获得的收入，按“效力业税目中的“租赁业工程征收营业税。15某建筑公司在公司院内建造了一个食堂，用于内部运用，那么该建筑公司 。A施工及自用期间不交纳营业税B施工终了后将食堂转让给其他单位的，只

27、按销售不动产交纳营业税C施工终了后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业交纳两道营业税D施工、自用及转让均不交纳营业税【答案】AC【解析】自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的纳税范围，但自建建筑物销售的，按销售不动产和建筑业交纳两道营业税。16消费铝合金门窗的甲企业既是增值税普通纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元，其将全部安装工程转包给乙施工队，那么 。A甲按300万元销售额计算增值税销项税，200万元安装工程款交纳营业税B甲按300万元销售额计算增值税销项税C乙按200万元安装工程款自行交纳营业税D甲按2

28、00万元安装工程款扣缴乙的营业税【答案】BD【解析】虽然甲将全部建筑安装工程分包出去，本人已不是营业税的纳税人，仍有扣缴分包人营业税的义务。17以下工程中免征营业税的有 。A残联举行的餐饮店B残疾人员本人提供的应税劳务C养老院收取的老人入院费D养老院举行的对外餐饮业【答案】BC【解析】残疾人效力机构举行的几个特殊效力工程及残疾人本人直接从事的效力工程免税；养老院收取的照顾老人的效力收入免营业税，对外其他运营纳税。18以下属于营业税混合销售行为的有 。A工厂销售货物同时担任送货上门B商场卖货并担任安装调试收入C火车上销售食品饮料D卡拉OK歌厅供应点心等小吃答案】CD【解析】AB属于应交纳增值税的

29、混合销售行为；CD属于交纳营业税的混合销售行为19以下免征或不征营业税的有 。A境外保险机构为境内厂房提供的保险B境内保险机构为境内养殖业提供的保险C境内保险机构为境内动植物提供的保险D社会保证部门为境内居民提供的社会保险【答案】BCD【解析】A以境内标的物提供保险应交纳营业税；BC属于免税范围；D属于非运营性的社会保证，不交纳营业税。20以下免征营业税的工程有 。A按政府规定价钱出租的公有住房B政府规定价钱的廉租住房C个人按市场价钱对外出租的居民住房D学校正社会出租的公寓【答案】AB【解析】AB按规定免征营业税；C按3%税率征收营业税；D按5%税率征收营业税。21以下说法正确的有 。A单位和

30、个人提供的渣滓处置劳务不征收营业税B电脑福利彩票投注点代销福利彩票获得的手续费收入，免征收营业税C对公路运营企业收取的高速公路车辆通行费收入一致减按3%的税率征收营业税D合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税【答案】AC【解析】单位和个人提供的渣滓处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置渣滓获得的渣滓处置费，不征收营业税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票获得的任何方式的手续费收入，应照章征收营业税。对公路运营企业收取的高速公路车辆通行费收入一致减按3%的税率征收营业税。合格境外机构投资者(简称QFII)在我国从事证券买卖业务获得的差价收入，免征营业税。22公司从事

31、金融资产处置时，符合营业税规定的是 。A出卖、转让股权不征收营业税B出卖、转让股权应征收营业税C出卖转让债务或将其债务转为股权不征收营业税D出卖转让债务或将其债务转为股权应征收营业税【答案】AC【解析】公司从事金融资产处置时，出卖、转让股权不征收营业税；出卖转让债务或将其债务转为股权不征收营业税。23 以下工程中，属于纳税人向劳务发生地主管税务机关申报交纳营业税的有 。A山东省某人租用北京市丰台区一修缮汽车的场地从事咨询活动获得的收入B山东省某运输单位到北京送货获得的收入C北京某纳税人到山东转让本单位专利权的收入D北京市某建筑业的总承包人扣缴海淀区分包人工程的营业税【答案】AD【解析】A应在汽

32、修厂所在的劳务发生地申报纳税；B、C应在机构所在地申报纳税；D应向分包工程的劳务发生地解缴税款。24以下符合营业税纳税地点规定的是 。A纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税C纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税D纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税【答案】AC【解析】营业税具有很强的属地性，纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税；纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税。25营业税纳税义务发生时间为 。A采取预收款方式转让土地运用权的，收到预收款的当天B采取预收款方式转让土地运用权的，转让土地运用权的当天C将自建

33、建筑物对外赠与的，为该建筑物产权转移的当天D预收工程价款的，支付款项的当天【答案】AC【解析】AC为税法明确规定的纳税义务发生时间的详细规定；D应为工程开工后，主管税务机关根据工程笼统进度按月确定的纳税义务发生时间。三、计算题1某市运输公司为增值税小规模纳税人，2021年3月获得全部收入400万元，其中国内客货运输收入179万元，支付联运企业运费50万元；北京至莫斯科货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；在境外接受从越南河内至北京的运单，获得客运收入50万元；销售货物获得支票20万元并开具普通发票，并运送该批货物获得运输收入1万元；派遣公司卡车司机5名赴伊拉克，为该国政府提

34、供为期半年的运输效力，获得收入20万元；附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入30万元。该企业当月按照地方税务机关要求，为运输业务购进税控收款设备一台，获得普通发票，金额03元。要求计算：1该公司当月实践应纳的营业税2该公司当月实践应纳的增值税3该公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数【答案及解析】1运输业务应纳营业税=400-50-30-50-20-1-203%=687万元或=179-50+100-30+303%=687万元可抵扣税控收款机增值税031+17%17%=004万元该企业当月应纳营业税=687-004=683万元2该公司当月实践应纳的增值税=20+1/1+3%3%=061万元3该

35、公司当月应纳的城建税和教育费附加合计数=683+0617%+3%=074万元该标题考点在于：1联运支出50万元以及在境外转运而支付境外运输企业的30万元可以从收入中减除；2从境外载运客货入境的收入不在我国交纳营业税；3销售货物并运输所售货物的收入交纳增值税，不交纳营业税；4组织员工赴境外提供劳务，不交纳营业税；5搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业交纳营业税；6税控设备抵扣税款的规定。 2A歌舞团为举行一场大型上演，与B上演公司签署协议，由上演公司联络上演地点并协助宣传，经B上演公司联络，上演地点选择在市区C体育馆，三方商定：A歌舞团支付C体育馆场租8万元，由C体育馆担任售票； A歌舞团支付B

36、上演公司中介、宣传费10万元。该上演门票收入共50万元， B上演公司当月自行主办了一场超级混声演唱会，请部分大学生协助 售票，获得售票收入200万元已扣除付给大学生售票者的费用10万元，上演地点仍选择在市区C体育馆，支付演唱会场租8万元，支付D广告公司广告费支出5万元。D广告公司当月获得其他广告业务收入95万元；支付给某文化公司广告制造费20万元；支付给某报社广揭露布费10万元，支付给某电视台广揭露布费40万元；另参与主办时装扮演获得收入6万元，将价值100万元的无形资产投资入股某企业；转让广告案例编辑制造权获得收入8万元。根据上述资料请回答。1A 歌舞团应纳营业税 2B上演公司应纳营业税3D

37、广告公司应纳营业税4C体育馆应纳的营业税【答案及解析】1单位或个人进展上演，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供上演场所的单位、上演公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。单位或者个人进展上演，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。A歌舞团应按文化体育业交纳营业税，税款由担任售票的体育馆代扣代缴， 50-8-103%=096万元2B上演公司主办上演按照文化业缴税，但是联络场地等中介性收费按照效力业计税。105%+200+10-83%=6563D广告业务交纳营业税=5+95-10-405%=25万元留意不能减除广告制造费。主办时装扮演按文化业交纳营业税=63%=018万元无形资产投资入股不交纳营业税转让广告案例编辑制造权按转让无形资产交纳营业税=85%=04万元 共交纳营业税=25+018+04=308万元4体育馆获得场租收入应按租赁业交纳营业税8+85%=