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文档简介

1、.：.；现金流量表的预警作用 对现金流量表进展分析的意义在于了解企业本期及以前各期现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债才干和支付才干，科学预测企业未来的财务情况，从而为其科学决策提供充分的，有效的根据。 1.企业现金的来源渠道。企业的现金来源主要有三个渠道：运营活动现金流入，投资活动现金流入和筹资活动现金流入。企业不能够长期依托投资活动现金流入和筹资活 动现金流入维持和开展。良好的运营活动现金流入才干加强企业的盈利才干，满足长短期负债的归还需求，使企业坚持良好的财务情况。此外企业的开展也不能仅依赖外部筹 资实现，厚实的内部积累才是企业开展的根底。一旦企业运营活动现金流入出现异常

2、，其账面利润再高，财务情况依然令人疑心。 2.企业现金运用的主要方向。在公司正常的运营活动中，现金流出的各期变化幅度 通常不会太大，如出现较大变动，那么需求进一步寻觅缘由。投资活动现金流出普通是购 建固定资产或对外投资引起的，此时就要视企业运营者决策正确与否而定。筹资活动的 现金流出主要为归还到期债务和支付现金股利。债务的归还意味着企业未来用于满足偿 付的现金将减少，财务风险随之降低。但假设短期内，筹资活动现金流出占总现金流出比重太大，也能够引起资金周转困难。 3.企业实现的会计利润与运营活动产生的现金净流量之间的对比。经过剔除了投资收益和筹资费用的会计利润与运营活动现金流量之间的对比可以提示有关会计利润的信息质量的好坏。运营活动产生的现金净流量大于或等于该项利润，阐明企业运营活动的现金回收率高，收益较好。但是在市场竞争日益猛烈的今天，坚持一定的商业信誉也是企业生存开展的必要，因此该差额也不是越大越好。但假设运营活动现金净流量小于该

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