尽职调查工作底稿3-公司财务调查

1、.*股份尽职调查任务底稿：.；尽职调查任务底稿3公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查编号：3-1-指引第23-31条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司内部控制制度调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法访谈、讯问、查阅、验证、察看、重新操作调查过程从控制环境、风险识别与评价、控制活动与措施、信息沟通与反响、监视与评价、内部控制制度的充分性等角度对公司管理层进展访谈，包括公司总经理和财务总监等。经过访谈，了解公司内部控制制度的建立及其执行情况。查阅了公司近二年一期的股权构造图和组织构造图，公司内部控制环境相关的董事会、总经理办公会等

2、会议记录和内部控制制度的自我评价报告。查阅了公司各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。查阅了公司研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度，包括、等。对关键流程控制活动与措施运转进展了有效性的抽样验证。查阅公司近二年一期的审计报告，听取注册会计师、律师的意见。调查结论其他应阐明的事项附件3-1-1 公司各项业务及管理规章制度3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录3-1-3公司管理层、业务部门担任人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录3-1-4对关键流程控制活动与措施运转有效性的测试3-1-5公司内部审计的建立与运转情况3

3、-1-6公司管理层对内部控制完好性、合理性及有效性的自我评价书面意见附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度3-1-1-1 股东大会、董事会、监事会议事规那么详见附件：2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-33-1-1-2 总经理办公室职责细那么详见附件：2-1-5-43-1-1-3 董事会秘书任务制度详见附件：2-1-5-53-1-1-4 艰苦投资决策管理方法详见附件：2-8-5-23-1-1-5 关联买卖决策管理方法详见附件：2-8-5-13-1-1-6 投资者关系管理制度详见附件：2-1-63-1-1-7应收账款的管理方法3-1-1-8 财务审核审批制度3-1-1-9 关于货币资

4、金的管理规定3-1-1-10 会计档案管理方法3-1-1-11 全面预算管理的规定3-1-1-12 投资者关系管理制度详见附件：2-1-6附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录详见附件：2-2-2附件：3-1-3公司管理层、业务部门担任人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录访谈地点： 访谈日期： *年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度能否充分、合理并有效访谈对象： * 访谈人员： 请简要阐明公司内部控制情况。公司能否建立了一套科学、有效的关于研发、质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度？*：公司章程及草案的制定和修正能否履行了法定程

5、序?公司章程或草案的内容能否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？*：公司章程能否存在歧视或限制中小股东权益的条款？*：阐明董事会能否担任同意并定期审查公司的运营战略和艰苦决策，确定运营风险的可接受程度？*：请阐明高级管理人员如何执行董事会同意的战略和政策，高级管理人员和董事会之间的责任、授权和报告关系能否明确？*：请阐明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发扬作用的？*： 请阐明管理层为识别和评价对公司实现整体目的有负面影响的风险要素所建立的制度或采取的措施？*：阐明公司在接受工程前有无审批程序？工程实施过程中有无质量控制程序？*：请引见业务流程和其中的控制措

6、施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等内控措施？*：公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进展搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反响渠道，以确保员工能经过其充分了解和坚持公司政策和程序，并保证相关信息可以传到达应被传到达的人员？*：请引见公司对内部控制活动与措施的监视和评价制度？公司有无内部审计机构或岗位？*： 请阐明公司能否建立一套鼓励措施和绩效考核体系？*：请引见公司财务人员的构成情况、学历素质和公司的预算体系。*：公司是如何进展财务风险控制的？*：访谈地点： 访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部

7、控制制度能否充分、合理并有效 采购和付款流程执行情况访谈对象： *副总会计师 访谈人员： 请简述一下公司采购和付款流程。*：。谁担任审核单据的正确性和发票的有效性？*： 他们的日常费用报销是怎样办理的？*：访谈地点： 访谈日期： *年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度能否充分、合理并有效 工薪与人事循环控制访谈访谈对象： 访谈人员： 请简述一下公司员工聘用和离任流程。*：请简述一下工资的计算、工资费用分配、处置和审批流程。*：请描画工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付情况的监视情况*： 访谈地点： 访谈日期： *年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度能否充分、合理并有效 固定资产流

8、程执行情况访谈对象： 访谈人员： 请简述一下公司计算机类固定资产的采购流程。*： 请引见一下固定资产入库及出库手续。*： 固定资产编码由谁担任?*： 固定资产的清理走什么样的程序，谁来决议能否到达报废规范。*： 访谈地点： 访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度能否充分、合理并有效消费和仓储流程执行情况访谈对象： 访谈人员： 简述一下公司资料验收与仓储的流程。*：请简述一下消费方案与安排消费的流程。*： 请描画产品发运情况。*： 请简述存货清点情况*：访谈地点： 访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司内部控制制度能否充分、合理并有效销售和收款流程执行情况访谈对象：*财务总监访谈

9、人员： 简述一下公司从销售订单到收款的整个流程情况。*： 附件：3-1-4对关键流程控制活动与措施运转有效性的测试 3-1-4-1 了解被尽职调查单位及其环境控制目的公司的控制实施的风险评价程序结论存在的缺陷使员工制度及其他政策得到执行建立信息传达机制，使员工可以明晰了解管理层的理念对背叛公司规定的行为及时采取补救措施，并将这些措施传达至相应层次的员工公司坚持岗位责任明确，任职条件明晰保证董事会成员具备适当的阅历和资历，并坚持成员相对的稳定性对非经常的运营风险，管理层采取稳妥措施管理层对财务报告的态度合理管理层对于艰苦的内部控制和会计事项，咨询注册会计师的意见组织构造合理，具备提供管理各类活动

10、所需信息的才干对买卖授权的控制建立在适当的层次上3-1-4-2了解和评价公司风险评价过程控制目的公司的控制实施的风险评价程序结论存在的缺陷建立公司整体目的并传到达相关层次详细战略和业务流程层面的目的与整体目的协调明确影响整体目的实施的关键要素建立风险评价方法对于能够对公司产生迅速、宏大并耐久影响的变化，建立相应的识别和应对机制3-1-4-3了解和评价信息系统控制目的公司的控制实施的风险评价程序结论存在的缺陷公司信息系统有效公司建立了有效的信息沟通和反响渠道3-1-4-4了解和评价被审计单位对控制的监视与评价控制目的公司的控制实施的风险评价程序结论存在的缺陷内部控制制度对常规任务活动有效运转的保

11、证程度可以评价管理层对注册会计师提出的内部控制方面的意见和建议进展适当地处置管理层可以获得关于控制有效的反响信息3-1-4-5 采购与付款循环控制测试1、与采购资料有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2采购采购内容采购能否得到适当的审批采购日期记录应付账款采购发票编号日期采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容能否相符转账凭证编号日期能否记入应付账款贷方付款付款凭证编号日期付款凭证能否得到会计主管的适当审批有关支持性文件上能否加盖“核销章收款人称号支票/信誉证能否已支付给恰当的供应商3-1-4-6 销售与收款循环控制测试1、与销售有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测

12、试工程1测试工程2销售 销售订单内容销售订单能否得到适当的审批销售发票能否经过复核销售发票编号日期销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容能否一致记录应收账款记录应收账款的凭证编号日期发票上能否盖“相符印戳能否记入应收账款借方收款收款凭证编号日期收款凭证能否得到会计主管的适当审批有关支持性文件上能否盖“核销章付款人称号能否与顾客一致能否正确记入应收账款贷方2、与计提坏账预备有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2计提坏账预备董事会能否制定与计提坏账预备有关的会计估计年末销售经理能否编写应收账款可回收性分析报告如较原先估计数发生较大变化，会计主管能否编写会计估计变卦建议财务

13、经理能否复核会计估计变卦建议董事会能否审核会计估计变卦建议会计估计变卦能否已进展恰当处置和列报3-1-4-7 筹资与投资循环控制测试1、与日常借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2借款凭证、合同见法律底稿借款合同编号收款凭证编号日期借款合同金额、期限等内容能否与借款恳求表内容一致能否记入短期借款明细帐贷方能否登记借款被查帐明细帐记录内容能否与借款备查帐内容一致借款备查帐记录内容能否与借款合同一致3-1-4-8 工薪与人事循环控制测试1、有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2聘用员工姓名拟用人员审批表能否得到适当审批系统内能否已建立该员工档案新入职

14、人员通知单能否得到复核员工工资明细表中能否有该员工姓名2、与工资记录有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2工资记录测试期间员工工资汇总表金额2021年选取的样本只是总公司的工资其中：研发人员工资 管理人员工资 营业人员工资记账凭证编号其中： 研发人员工资 管理人员工资 营业人员工资记账凭证能否经适当审批3、与工资支付有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2处置工资测试期间财务经理能否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付恳求表总经理能否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付恳求表付款凭证编号付款凭证能否得到会计主管的适当审批有关支持性文

15、件上能否盖“核销印戳核算处置工资费用分配的转账凭证编号转账凭证能否得到会计主管的适当审批3-1-4-9 固定资产循环控制测试1、与购置固定资产有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2采购固定资产请购内容请购单能否得到适当的审批请购单后能否附经同意的预算采购合同能否经适当审批和签署供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容能否相符发票上能否盖“相符章记账凭证编号日期能否正确记入固定资产借方2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2固定资产折旧董事会能否制定与固定资产折旧有关的政策年末会计主管能否会同其他部门检查固定资产运用寿命情况如较原先估计

16、数发生较大变化，会计主管能否编写会计估计变卦建议董事会能否审核会计估计变卦或固定资产价值调整建议3、与固定资产清点有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2固定资产日常保管、处置与转移测试期间资产运用部门能否已进展固定资产清点财务部门能否已进展固定资产复盘能否对清点差别已进展适当处置3-1-4-10 消费与仓储循环控制测试1、与消费本钱归集、分配和结转有关的业务活动控制主要业务活动测试内容测试工程1测试工程2消费本钱归集测试期间消费本钱计算表中资料本钱能否与当月出库量一致消费本钱结转凭证编号转账凭证能否经适当审核能否正确计入相关明细帐附件：3-1-5公司内部审计的建立与运转情

17、况附件：3-1-6公司管理层对内部控制完好性、合理性及有效性的自我评价书面意见尽职调查任务底稿3公司财务调查3-2、公司财务风险调查编号：3-2-指引第32条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司财务风险调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、比较、重新计算、分析调查过程计算调查期间公司各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、每股运营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率和存货周转率等主要财务目的。分析公司的盈利才干、长短期偿债才干、营运才干及获取现金才干，综合评价公司财务风险和运营风险

18、，判别公司财务情况能否良好。将公司各项财务目的与同行业平均程度相比较，分析各项财务目的及相关会计工程能否有较大变动或异常。对有较大变动或异常的情况进展缘由分析和调查。调查结论其他应阐明的事项附件3-2-1公司主要财务目的3-2-2主要财务目的变化分析及与同行业类似公司或平均程度比较分析附件：3-2-1公司主要财务目的最近二年一期的主要财务目的财务目的*年*月*日*年*月*日*年*月*日毛利率%净资产收益率%扣除非经常性损益的净资产收益率%每股收益元/股扣除非经常性损益的每股收益元/股每股净资产元每股运营活动产生的现金流量净额元应收账款周转率次存货周转率次财务目的*年*月*日*年*月*日*年*月

19、*日资产负债率%流动比率倍速动比率倍备注：1、毛利率按照“当期营业收入-当期营业本钱/当期营业收入计算。2、净资产收益率按照“归属于普通股股东的当期净利润/(期末净资产+期初净资产/2)计算。3、扣除非经常性损益后的净资产收益率按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/(期末净资产+期初净资产/2)计算。4、每股收益按照“归属于普通股股东的当期净利润/期末注册资本计算；5、扣除非经常性损益后的每股收益按照“扣除非经常性损益后的归属于普通股股东的当期净利润/期末注册资本计算；6、每股净资产按照“期末净资产/期末注册资本计算； 7、每股运营活动产生的现金流量净额按照“当期运营活动产生

20、的现金流量净额/期末注册资本计算； 8、应收账款周转率按照“当期营业收入/(期初应收账款+期末应收账款)/2)计算。9、存货周转率按照“当期营业本钱/期初存货+期末存货/2)计算。10、资产负债率按照“期末负债总额/期末资产总额计算。11、流动比率按照“期末流动资产/期末流动负债计算。12、速动比率按照“期末流动资产-期末存货/期末流动负债计算。附件：3-2-2主要财务目的变化分析及与同行业类似公司或平均程度比较分析主要财务目的变化分析盈利才干分析长短期偿债才干分析营运才干分析获取现金才干2、同行业类似公司或平均程度比较分析1公司的行业开展情况2与行业类似公司或平均程度比较分析从上市公司中遴选

21、了*和*两家公司进展财务目的比较。工程公司*年*年*年*年*年*年资产总额万元营业收入万元毛利率%净资产收益率%资产负债率%流动比率倍速动比率倍应收账款周转率次存货周转率次每股运营性现金流量元根本每股收益元比较分析：与上述两家公司财务数据比较分析：*年、*年、*年主要财务目的详细分析如下：1、规模比较2、盈利才干比较3、偿债才干比较4、营运才干比较5、现金获取才干比较尽职调查任务底稿3公司财务调查3-3、应收款项真实性、准确性、完好性及合理性调查编号：3-3-指引第33条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司应收款项真实性、准确性、完好性及合理性调查事

22、项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、分析、重新计算、监盘调查过程查阅公司应收票据明细资料，结合公司行业特点和业务收入情况等要素，清点期末应收票据余额，评价应收票据余额及变动能否合理，分析其合理性、真实性及潜在的风险。查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入情况等要素，评价应收账款余额及其变动能否合理。抽查大额应收账款，调查其真实性、收回能够性及潜在的风险。获得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的构成缘由，分析其合理性、真实性、收回能够性及潜在的风险。获得公司预付账款明细资料，了解大额预付账款余额的构成缘由，重点关注账龄超越1年的预付款项，分析预付

23、账款的合理性、真实性及潜在风险。分析公司应收账款和其他应收款账龄，评价账龄能否合理，了解账龄较长应收款项的构成缘由及公司采取的措施，查核公司能否按规定提取坏账预备、提取能否充分。获得公司其他流动资产明细资料，了解其他流动资产的构成缘由调查结论其他应阐明的事项附件3-3-1应收款项明细表3-3-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债务抽查记录3-3-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回能够性分析3-3-4应收款项账龄分析表及坏账预备明细表3-3-5其他流动资产分析表附件：3-3-1 应收款项明细表 3-3-1-1 应收票据明细 1、应收票据明细表1-1 *年*月*日应收票据明细表单位：元种

24、类单位称号*年*月*日合计 应收票据复印件3-3-1-2 应收账款明细表1、*年*月*日应收账款明细2、*年*月*日应收账款明细3、*年*月*日应收账款明细3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位称号欠款金额占应收账款比例%款项性质账龄合计3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位称号欠款金额占应收账款比例%款项性质账龄合计3-3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况单位：元单位称号欠款金额占应收账款比例%款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。5

25、、截至*年*月*日，期末余额中应收关联方款项如下：单位称号*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计3-3-1-3 预付账款明细表1、*年*月*日预付账款明细表2、*年*月*日预付账款明细表3、*年*月*日预付账款明细表 3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1 截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位：元单位称号欠款金额占预付账款比例%款项性质账龄合计3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位称号欠款金额占预付账款比例%款项性质账龄合计3-3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位称号欠款金额占预付账款比例%款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，

26、期末余额中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。5、截至*年*月*日，期末余额中预付关联方款项情况如下：单位称号*年*月*日*年*月*日*年*月*日-合计-3-3-1-4其他应收款明细表1、*年*月*日其他应收款明细表2、*年*月*日其他应收款明细表3、*年*月*日其他应收款明细表3、欠款金额前五名的债务人情况如下：3-1截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位：元单位称号金额占其他应收款比例%款项性质账龄合计3-2截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务人情况如下：单位：元单位称号金额占其他应收款比例%款项性质账龄合计3-3截至*年*月*日，欠款金额前五名的债务

27、人情况如下：单位：元单位称号金额占其他应收款比例%款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，期末余额中持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款情况如下：单位称号*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计5、截至*年*月*日，期末余额中其他应收关联方款项情况如下：单位称号与本公司关系*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计附件：3-3-2大额应收款项、异常应收款项、主要逾期债务抽查记录1、应收账款单位：元单位称号凭证号金额性质附件结论索引号3-3-2-1-13-3-2-1-23-3-2-1-33-3-2-1-43-3-2-1-53-3-2-1-62、预付账款单位：元单位称号凭证号金额性质附件结论

28、索引号正确3-3-2-2-13-3-2-2-23-3-2-2-33-3-2-2-43-3-2-2-53-3-2-2-63-3-2-2-73-3-2-2-83-3-2-2-93、其他应收款单位：元单位称号凭证号金额性质附件结论索引号正确3-3-2-3-13-3-2-3-23-3-2-3-33-3-2-3-43-3-2-3-53-3-2-3-63-3-2-3-7附件：3-3-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回能够性分析应收票据余额变动分析、真实性分析及收回能够性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日应收票据营业收入应收票据占当期营业收入的比例%应收账款余额变动分析、真实性分析及收回能够

29、性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日应收账款余额营业收入应收账款周转率应收账款余额占当期营业收入的比例%预付账款余额变动分析、真实性分析及收回能够性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日预付账款其他应收款余额变动分析、真实性分析及收回能够性分析工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日其他应收款余额减：坏账预备其他应收款净值附件：3-3-4应收款项账龄分析表及坏账预备明细表1、应收账款账龄分析表及坏账预备表 单位：元账龄*年*月*日*年*月*日*年*月*日金额比例(%)坏账预备金额比例(%)坏账预备金额比例(%)坏账预备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计 2、预

30、付账款账龄分析表及坏账预备表单位：元账龄*年*月*日*年*月*日*年*月*日金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年合计 3、其他应收款账龄分析表及坏账预备表单位：元账龄*年*月*日*年*月*日*年*月*日金额比例(%)坏账预备金额比例(%)坏账预备金额比例(%)坏账预备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计附件：3-3-5其他流动资产分析表工程*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计尽职调查任务底稿3公司财务调查3-4、存货的真实性、准确性、完好性及合理性调查编号：3-4-指引34条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公

31、司存货的真实性、准确性、完好性及合理性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、分析、重新计算、监盘调查过程查阅公司存货明细资料，结合消费循环特点，分析原资料、在产品、产废品余额、比例及变动能否合理。获得公司*年、*年、*年前五名供应商的明细和采购金额及占比例，分析对供应商的依赖情况并获得了艰苦的采购合同。实地查看存货，评价其真实性和完好性。分析比较公司存货账龄，评价账龄能否合理，了解能否有账龄较长的存货，查核公司能否按规定提取存货跌价预备、提取能否充分。调查结论其他应阐明的事项附件3-4-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表

32、日存货账面余额过程3-4-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析附件：3-4-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表1、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表1存货明细表2存货账龄表单位：元存货工程1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计占比%3存货构成表单位：元存货工程金额比例%原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计2、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表1存货明细表与账龄表2存货账龄表单位：元存货工程1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计占比

33、%3存货构成表单位：元存货工程金额比例%原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计3、*年*月*日存货明细表、存货账龄表、存货构成表1存货明细表与账龄表2存货账龄表单位：元存货工程1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计占比%3存货构成表单位：元存货工程金额比例%原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计3、公司前五名供应商的情况1公司主要供应商情况见下表：单位：元*年供应商称号金额占全部资料的比例%12345合计*年供应商称号金额占全部资料的比例%12345合计*年供应商称号金额占全部资料的比例%12345合计附

34、件：3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程仓库称号： 清点日期：*年*月*日公司参与人员： 联讯证券参与人员：调查内容及方法：调查结论：附件：3-4-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析1、存货真实性分析单位：元工程*年度*年度*年度存货营业本钱存货周转率2、存货账龄分析3、存货构成分析存货工程*年*年*年金额元占比%金额元占比%金额元占比%原资料周转资料委托加工物资在产品库存商品发出商品合计尽职调查任务底稿3公司财务调查3-5、公司投资的真实性、准确性、完好性及合理性的调查编号：3-5-指引第35条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调

35、查内容公司投资的真实性、准确性、完好性及合理性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、访谈、比较分析调查过程与公司管理层关于公司的投资情况进展了访谈，包括公司的投资决策程序、管理层对投资风险及其控制的态度及投资意向等。制造了调查询卷，调查了公司投资决策程序及计价方法。查阅相关的投资合同、账簿及股权或债券的投资凭证等，调查公司金融资产和长期股权投资的计价及收益确认方法。查阅并获得公司*年、*年和*年度审计报告，关注公司纳入合并范围的子公司情况。调查结论其他应阐明的事项附件3-5-1 公司投资决策程序与实践执行情况3-5-2 长期股权投资明细表附件：3-5-1 公司投资决

36、策程序与实践执行情况详见附件：2-8-6附件：3-5-2 长期股权投资明细表单位称号*年*月*日*年*月*日*年*月*日合计尽职调查任务底稿3公司财务调查3-6、公司固定资产与折旧会计政策的稳健性编号：3-6-指引第36条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司固定资产与折旧会计政策的稳健性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法查阅、比较分析、实地查看调查过程查阅了公司经审计*年、*年和*年度的财务报告，讯问了会计人员，获得了公司固定资产的计价政策、固定资产折旧方法、固定资产运用年限和残值率估计的资料。实地查看了公司的固定资产，了解固定资

37、产构成情况，并制造了固定资产清点表。查阅了固定资产的会计账簿，购置凭证、银行出账单、购置发票等资料。制造了调查询卷，了解了固定资产的运用情况、固定资产的购建及处置的审批程序。获得了*年、*年和*年度的固定资产折旧的明细表，重新计算了*年初累计折旧和*年度、*年度、*年折旧计提额。经过对折旧进展重新计算分析，并计算累计折旧占固定资产原值的比重，分析固定资产能否面临淘汰、更新、大修、技术晋级等情况，及其对公司继续运营才干和运营业绩的影响程度。调查结论其他应阐明的事项无附件3-6-1 固定资产明细表3-6-2 按类别列示的固定资产及折旧明细表3-6-3 固定资产的计价政策、折旧政策、运用年限和残值率

38、3-6-4 实地查看记录3-6-5 固定资产实践运转运用情况3-6-6 购建与处置固定资产程序及实践执行情况3-6-7 固定资产折旧重新计算表3-6-8 固定资产成新率及能否面临淘汰、更新、大修、技术晋级等分析附件：3-6-1 固定资产明细表3-6-1-1 截止*年*月*日的固定资产明细表3-6-1-2 截止*年*月*日的固定资产明细表3-6-1-3 截止*年*月*日的固定资产明细表附件：3-6-2 按类别列示的固定资产及折旧明细表3-6-2-1 截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表单位：元项 目年初账面余额本期添加额本期减少额期末账面余额一、原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输

39、工具电子设备其他设备二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备三、减值预备合计-其中：房屋及建筑物-机器设备-运输工具-电子设备-其他设备-四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备1截至*年*月*日，公司无闲置或预备处置的固定资产。2截至*年*月*日，公司用于抵押的固定资产账面原值为*元.。明细情况如下：贷款银行产权一切人产权证号3-6-2-2 截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表单位：元项 目年初账面余额本期添加额本期减少额期末账面余额一、账面原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备二、累计折旧合计其中：房屋及建

40、筑物机器设备运输工具电子设备其他设备三、减值预备合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备3-6-2-3 截止*年*月*日按类别列示的固定资产及折旧明细表单位：元项 目年初账面余额本期添加额本期减少额期末账面余额一、账面原价合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备二、累计折旧合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备三、减值预备合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备四、账面价值合计其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备附件：3-6-3 固定资产的计价政策、折旧政策

41、、运用年限和残值率3-6-3-1 固定资产的计价政策：1、固定资产确实认条件固定资产指为消费商品、提供劳务、出租或运营管理而持有，并且运用寿命超越一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足以下条件时予以确认：1与该固定资产有关的经济利益很能够流入企业；2该固定资产的本钱可以可靠地计量。2、固定资产的分类3、固定资产的计价4、固定资产后续支出3-6-3-2 固定资产的折旧政策、运用年限和残值率单位：元固定资产类别折旧年限年年折旧率%净残值率%折旧方法一、房屋及建筑物二、机器设备三、运输工具四、电子设备及其他附件：3-6-4 实地查看记录清点日期： *年*月*日公司参与人员： 联讯证券参与人员：调

42、查内容及方法3-6-4-1 截止*年*月*日的固定资产清点表 调查结论： 附件：3-6-5 固定资产实践运转运用情况3-6-5-1 固定资产融资租入、抵押、担保情况问卷调查反响意见公司能否存在固定资产中融资租入固定资产及固定资产用于抵押、担保的情况，如有请详细阐明。*： 附件：3-6-6 购建与处置固定资产程序及实践执行情况问卷调查反响意见请阐明公司购建、处置固定资产所履行的必要审批程序及实践执行情况。*：3-6-6-1 大额主要固定资产的购置凭证、银行单据、发票日期凭证号内容摘要金额附件结论索引号正确3-3-6-1-13-6-6-1-23-6-6-1-33-6-6-1-43-3-6-1-53

43、-6-6-1-63-6-6-1-73-6-6-1-83-6-6-1-93-6-6-1-10附件：3-6-7 固定资产折旧重新计算表 单位：元固定资产类别*年*月*日*年*月*日*年*月*日固定资产原值累计折旧累计折旧占原值%固定资产净值净值占原值%附件：3-6-8 固定资产成新率及能否面临淘汰、更新、大修、技术晋级等分析尽职调查任务底稿3公司财务调查3-7、公司无形资产、长等待摊费用会计政策的稳健性编号：3-7-指引第37条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司无形资产、长等待摊费用会计政策的稳健性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法

44、讯问、查阅、分析计算调查过程查阅了公司*年、*年和*年度的经审计的财务报告、讯问了会计人员，了解了公司无形资产、长等待摊费用的相关计价政策、摊销方法、摊销年限。核对无形资产、长等待摊费用的获得方式；抽查了其资本化、费用化的相关凭证。抽查了截止*年*月*日、*年*月*日、*年*月*日的无形资产、长等待摊费用摊销明细表及其入账凭证、重新计算了无形资产、长等待摊费用摊销金额。制造了调查询卷，讯问了无形资产处置的审批程序。调查结论其他应阐明的事项附件3-7-1无形资产的计价、摊销方法及年限、无形资产减值预备计提方法3-7-2无形资产处置审批程序3-7-3无形资产原值、摊销及余额明细表3-7-4长等待摊

45、费用原值、摊销及余额明细表附件：3-7-1无形资产、长等待摊费用的计价、摊销方法及年限、无形资产减值预备计提方法无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形状的可识别非货币性资产，包括土地运用权、软件等。无形资产的计价方法1公司获得无形资产时按本钱进展初始计量；2后续计量运用寿命有限的无形资产的运用寿命估计情况项目估计运用寿命根据无形资产减值预备的计提划分公司内部研讨开发工程的研讨阶段和开发阶段详细规范开发阶段支出符合资本化的详细规范附件：3-7-2无形资产处置审批程序问卷调查请阐明处置无形资产的审批程序、手续，估计某项无形资产不能带来未来经济效益时，将该项无形资产的账面价值予以转销的情况。*：

46、 附件：3-7-3无形资产原值、摊销及余额明细表3-7-3-1 截至*年*月*日无形资产原值、摊销、余额表项 目*年*月*日本期添加本期减少*年*月*日一、无形资产原值合计其中：土地运用权软件二、累计摊销合计其中：土地运用权软件三、无形资产减值预备合计其中：土地运用权软件四、无形资产余额合计其中：土地运用权软件3-7-3-2 截至*年*月*日无形资产原值、摊销、余额表项 目*年*月*日本期添加本期减少*年*月*日一、无形资产原值合计其中：土地运用权软件二、累计摊销合计其中：土地运用权软件三、无形资产减值预备合计其中：土地运用权软件四、无形资产余额合计其中：土地运用权软件3-7-3-3 截至*年

47、*月*日无形资产原值、摊销、余额表项 目*年*月*日本期添加本期减少*年*月*日一、无形资产原值合计其中：土地运用权软件二、累计摊销合计其中：土地运用权软件三、无形资产减值预备合计其中：土地运用权软件四、无形资产余额合计其中：土地运用权软件附件：3-7-4长等待摊费用原值、摊销及余额明细表1截至*年*月*日长等待摊费用情况如下表：工程年初账面余额本期添加额本期摊销额期末账面余额合计2截至*年*月*日长等待摊费用情况如下表：工程年初账面余额本期添加额本期摊销额期末账面余额合计3截至*年*月*日长等待摊费用情况如下表：工程年初账面余额本期添加额本期摊销额期末账面余额合计尽职调查任务底稿3公司财务调

48、查3-8、公司资产减值预备的真实性、准确性、完好性及合理性的调查编号：3-8-指引第38条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司资产减值预备的真实性、准确性、完好性及合理性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法查阅、查看、比较、重新计算分析调查过程讯问公司的资产减值预备的相关制度并查阅了公司经审计的两年财务报告。讯问了相关会计人员，制造了相关的尽职调查询卷，了解公司资产减值预备计提的情况和未计提减值工程的缘由。现场查看存货和固定资产。讯问了财务担任人关于公司应收款项回收的风险，对目前的计提比例进展了职业判别，并重新计算减值预备。调查结论

49、其他应阐明的事项附件3-8-1 各项资产减值预备计提方法3-8-2 各项资产减值预备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况3-8-3 各项资产减值预备实践计提、冲销与转回明细3-8-4 各项资产减值预备计提情况能否与公司资产质量情况相符合的分析附件：3-8-1 各项资产减值预备计提方法3-8-1-1 访谈记录访谈地点： 访谈日期：*年*月*日访谈目的：讯问公司资产减值预备的制度及有关规定访谈对象：*访谈人员： 请引见公司资产减值预备的计提方法？*：请引见公司资产减值预备的冲销、转销处置政策？*： 请引见公司计提程序及计提、冲销和转销资产减值预备所履行的审批程序？*：附件：3-8-2 各项资产减值

50、预备计提、冲销与转回的审批程序及执行情况*：3-8-2-1 问卷调查反响意见1、公司能否按规定计提各项预备金包括但不限于应收账款坏账预备、其他应收款坏账预备、存货跌价预备、固定资产减值预备、无形资产减值预备等。资产减值预备的计提、冲销和转回所履行的审批程序，列示计提方法和比例变卦情况，能否不存在利用资产减值预备调理利润的情形？*：2、本年度全额计提坏账预备，或集体坏账预备的比例较大的计提比例普通不超越40%及以上的，阐明计提的比例以及理由？*： 3、以前年度已全额计提坏账预备，或计提坏账预备的比例较大的，但在本年度又全额或部分收回的，或经过重组等其他方式收回的，阐明其缘由、原估计计提比例的理由

51、、以及原估计计提比例的合理性？*： 4、对某些金额较大的应收款项不计提，或计提比例较低普通为5%或低于5%时，请阐明理由？*： 5、请阐明本年度实践冲销的应收款项及其理由，对实践冲销的关联买卖产生的应收款项能否已单独披露？*： 6、公司能否存在以应收债券融资或出卖应收债务？*：7、阐明存货跌价预备的核算方法，能否按规定提取存货跌价预备。存货能否已分项列示期末余额？存货跌价预备能否已分项列示计提的存货跌价预备金额及其增减变动情况？能否已披露各类存货可变现净值确实定方法？*： 8、公司除应收账款外的金融资产和长期股权投资减值预备的计提情况？*：9、固定资产减值预备计提情况？*： 10、公司无形资产

52、减值预备的情况？*： 附件：3-8-3 各项资产减值预备实践计提、冲销与转回明细3-8-3-1 *年各项资产减值预备实践计提、冲销与转回明细单位：元序号工程期初账面余额计提数转回数期末账面余额1坏账预备1-1坏账预备应收账款1-2坏账预备其他应收款2存货跌价预备3可供出卖金融资产减值预备4持有至到期投资减值预备5长期股权投资减值预备6投资性房地产减值预备7固定资产减值预备8工程物资减值预备9在建工程减值预备10消费性生物资产减值预备11油气资产减值预备12无形资产减值预备13商誉减值预备14其他减值预备合计3-8-3-2 *年各项资产减值预备实践计提、冲销与转回明细单位：元序号工程期初账面余额

53、计提数转回数期末账面余额1坏账预备1-1坏账预备应收账款1-2坏账预备其他应收款2存货跌价预备3可供出卖金融资产减值预备4持有至到期投资减值预备5长期股权投资减值预备6投资性房地产减值预备7固定资产减值预备8工程物资减值预备9在建工程减值预备10消费性生物资产减值预备11油气资产减值预备12无形资产减值预备13商誉减值预备14其他减值预备合计3-8-3-3 *年各项资产减值预备实践计提、冲销与转回明细单位：元序号工程期初账面余额计提数转回数期末账面余额1坏账预备1-1坏账预备应收账款1-2坏账预备其他应收款2存货跌价预备3可供出卖金融资产减值预备4持有至到期投资减值预备5长期股权投资减值预备6

54、投资性房地产减值预备7固定资产减值预备8工程物资减值预备9在建工程减值预备10消费性生物资产减值预备11油气资产减值预备12无形资产减值预备13商誉减值预备14其他减值预备合计附件：3-8-4 各项资产减值预备计提情况能否与公司资产质量情况相符合的分析公司计提减值预备的工程为应收款项，详细包括应收账款及其他应收款。除关联方应收款项不计提坏账预备，公司对应收账款和其他应收款的坏账预备的计提均采用账龄分析法，计提比例如下：账龄计提比例%1年以内含1年5.001-2年10.002-3年30.003-4年50.004-5年80.005年以上100.00公司应收账款坏账预备详细计提情况如下表：单位：元账

55、龄*年*月*日账面余额坏账预备金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计单位：元账龄*年*月*日*年*月*日账面余额坏账预备账面余额坏账预备金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计公司对其他应收款的坏账预备详细计提情况如下：单位：元账龄*年*月*日账面余额坏账预备金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计单位：元账龄*年*月*日*年*月*日账面余额坏账预备账面余额坏账预备金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计尽职调查任务底稿3公司财务调查3-9、公司历次资产评价情况

56、调查编号：3-9-指引第39条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司历次资产评价情况调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、访谈调查过程经过查阅公司董事会决议，相关的资产评价报告，与公司相关业务人员交谈，调查公司自成立之日起的历次资产评价情况，包括资产评价的缘由及相关用途；资产评价机构的称号及主要评价方法，资产评价前的账面值，评价值及增减情况。调查结论其他应阐明的事项附件3-9-1 访谈记录3-9-2 资产评价报告附件：3-9-1访谈记录访谈地点： 访谈日期：*年*月*日访谈目的：调查公司历次资产评价情况访谈对象：*访谈人员：

57、 请简要引见一下公司历次资产评价情况包括资产评价的缘由及相关用途；资产评价机构的称号及主要评价方法，资产评价前的账面值，评价值及增减情况，增减变化幅度较大的，应阐明缘由。*： 附件：3-9-2 资产评价报告见附件：2-4-2尽职调查任务底稿3公司财务调查3-10、公司应付款项的真实性、准确性、完好性及合理性调查编号：3-10-指引第40条公司称号*股份调查日期*年*月*日至*年*月*日调查地点 调查人员 调查内容公司应付款项的真实性、准确性、完好性及合理性调查事项的时点或期间*年*月*日至*年*月*日调查方法讯问、查阅、分析、重新计算、监盘调查过程查阅公司应付账款明细资料，结合公司行业特点和业

58、务收入情况等要素，评价应付账款余额及其变动能否合理。抽查大额应付账款，了解大额应付账款的构成缘由及账龄，调查其真实性、收回能够性及潜在的风险。获得公司其他应付款明细资料，了解大额其他应付款余额的构成缘由及账龄，分析其合理性、真实性及潜在的风险。获得公司预收账款明细资料，了解大额预收账款余额的构成缘由，重点关注账龄超越1年的预收款项，分析预收账款的合理性、真实性及潜在风险。调查结论其他应阐明的事项附件3-10-1应付款项明细表3-10-2大额应付款项、异常应收款项、主要逾期债务抽查记录3-10-3应付款项余额变动分析、真实性分析附件：3-10-1 应付款项明细表3-10-1-1 应付账款明细表1

59、、*年*月*日应付账款明细2、*年*月*日应付账款明细3、*年*月*日应付账款明细3、应付账款前五名债务人情况如下：1截至*年*月*日，应付账款前五名的债务人情况如下：单位称号金额元占应付账款比例%款项性质账龄合计2截至*年*月*日，应付账款前五名的债务人情况如下：单位称号金额元占应付账款比例%款项性质账龄合计3截至*年*月*日，应付账款前五名的债务人情况如下：单位称号金额元占应付账款比例%款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，期末余额中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。5、截至*年*月*日，期末余额中无应付其他关联方款项。3-10-1-2 预收账款明细表1、*年*月

60、*日预收账款明细表2、*年*月*日预收账款明细表3、*年*月*日预收账款明细表3、预收账款前五名债务人情况如下：1截至*年*月*日，预收款项前五名债务人情况如下：单位称号金额元占预收账款比例%款项性质账龄合计2截至*年*月*日，预收款项前五名债务人情况如下：单位称号金额元占预收账款比例%款项性质账龄合计3截至*年*月*日，预收款项前五名债务人情况如下：单位称号金额元占预收账款比例%款项性质账龄合计4、截至*年*月*日，期末余额中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。5、截至*年*月*日，期末余额中无预收其他关联方款项。3-10-1-3其他应付款明细表1、*年*月*日其他应