厂医院任期经济责任审计实施方案(DOC5)

1、.：.；厂医院任期经济责任审计实施方案一、审计根据：根据常烟规字19996号的要求进展审计。二、审计目的经过审计，评价任职期间的运营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供根据。三、审计期间和审计范围*同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况四、审计风险评价本次审计是第二次对医院进展审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵照内部审计准那么的方式防备审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。五、审计组成人

2、员和审计分工 由纪检监察处、政治任务处、审计监视处组成审计小组。审计组担任人为*、何*、*，审计组成员为*、*、*。 *、*担任对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。*担任指点审计人员任务，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核任务底稿，审核审计报告。*担任搜集被审计单位和个人的资料，制定审计方案。主要担任检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。*、*主要担任审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完好性审计，以及调查了解药品采购程序能否符合规定。六、审计时间2004年11月29日至12月3日七、审计内容与重点：(一)对医院概

3、略的了解调查和运营管理情况1、经过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的根本情况。2、经过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及有效性情况，有无因管理不善呵斥资产流失和损失浪费问题，能否有艰苦医疗、平安事故，能否有误诊的情况。3、主要经济目的完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务本钱、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等目的增减变化情况；国有资产保值增值目的完成情况。4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度能否健全和执行实施情况，内控制度的执行能否有效。 (二)对货币资金、债务债务审

4、计1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的缘由，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的景象；2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定；3、查明银行开户详细情况；4、银行存款能否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、能否按月编制银行存款余额调理表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处置，在对帐单上采取对勾的方法套取现金转作“小金库或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用；6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况；7、应收帐款、预付帐款、其他应收款能否以应收、预付款为名，转移企业财富物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进展分析

5、，阐明缘由；8、预付帐款能否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；9、有无利用预收、应付帐款帐户获取价差或隐瞒转移收入；10、应付帐款有无长期未清理的款项，是什么缘由；11、其他应交款项有无拖欠景象，是什么缘由；(三)对收入的审计1、药品销售收入、医疗收入、其他业务收入来源能否合法，入帐能否及时，能否按实践发生额入帐，有无隐匿、截留、漏计和虚增的景象；有无上下年度转移收入的情况；2、药品差价利润的计算能否正确，能否有未上交利润；3、重点检查有关科室如CT、彩色B超能否存在私自收费以及私自买卖药品情况；(四)对药品的购进、存货、本钱、待处置财富损溢的审计1、实地盘查药品、抽查低值易耗品并与

6、会计、库房保管帐核对、有无帐帐、帐实不符，药品有无白条抵库的景象，并查明缘由；2、低值易耗品的购置、摊销、报废的核算能否符合规定；3、药品、医疗机械等资料物资购入、领用的核算能否符合规定，购入的药品、医疗机械能否按类别、种类、规格设置明细帐；4、库存药品中有无过期，失效的种类；5、药品的毁损、短少能否真实；6、各种财富物资的盘盈盘亏和毁损手续能否健全，能否及时按规定作帐务处置；7、药品本钱的结转能否符合会计制度的规定，有无隐匿或虚转销售本钱的景象；(五)对各项费用、营业外和其他业务支出、预提和待摊费用、递延资产、应付工资和福利费的审计1、营业费用、管理费用、财务费用的列支能否真实、合法、能否符合制度规定，能否正确划分运营性支出和资本性支出，费用确实认能否符合权责发生制原那么和配比原那么；2、有无恣意摊销和预提费用影响当期损益的景象；3、住院以及工伤血吸虫病人住院费用有无大额异常情况，有无乱收费和超规范超范围开药情况；4、营业外支出、其他业务支出的核算能否真实合规； 5、应付福利费的提取能否正确，运用能否合规；(六)对固定资产的审计1、实地核对固定资产及医疗机械实物并与帐(卡)核对，看帐帐、帐实能否相符，计价能否真实合规，计提折旧能否正确，有无未入帐的固定资产；2、固定资产盘盈、盘亏能否按规定进展帐务处置，报废能否按程序办理； 3、购建固定资产的实