财务管理规章制度汇编

1、财务治理制度汇编目录第七篇 财务工作制度第1章 财务治理制度-3第1项 财务部工作制度-3第2项 预算治理制度-4第3项 收入治理制度-5第4项 票据治理制度-6第5项 财务支出制度-7第6项 重大经济事项集体决策制度-9第7项 决策责任追究制度-10第8项 差旅费支出制度-11第9项 业务招待费支出- 13第10项 货币资金治理制度-14第11项 经济合同治理制度-17第12项 固定资产治理制度-20第13项 被服治理制度-27第14项 财产清查制度-28第15项 药品及库存物资治理制度-28第16项 债权治理制度-29第17项 医疗欠费治理制度-30第18项 备用金治理制度-30第19项

2、债务治理制度-31第20项 预收医疗款制度-31第21项 对外投资治理制度-32第22项 财务电子信息系统操作制度-32第23项 财务电子信息系统信息档案治理制度-35第24项 原始凭证治理制度-35第25项 财务内部牵制治理制度-36第26项 财务内部稽核制度-37第27项 财务报告及分析制度-38第28项 会计档案治理制度-38 第29项 会计人职员作交接制度-39第30项 会计人员接着教育制度-40第31项 财务人员轮岗制度 -41第2章 物价收费治理制度-41第1项 医疗服务价格治理制度-41第2项 医疗服务价格公示查询制度-43第3项 收费治理制度-43第4项 退费制度-44第5项

3、费用核查制度-45第6项 患者费用查询制度-45第7项 一日清单治理制度-46第3章 医疗保险制度-46第4章 会计岗位职责-49第1项 医院负责人会计工作责任-49第2项 财务负责人岗位职责-50第3项 会计主管岗位职责-51第4项 预算治理岗位职责-51第5项 收费审核岗位职责-52第6项 门急诊及体检收费员岗位职责-52第7项 住院收费员岗位职责-53第8项 物价治理员岗位职责-53第9项 医保治理员岗位职责-54第10项 票据治理员岗位职责-54第11项 成本核算岗位职责-54第12项 现金出纳岗位职责-55第13项 银行出纳岗位职责-55第14项 药品会计岗位职责-56第15项 物资

4、会计岗位职责-56第16项 固定资产治理会计岗位职责-57第17项 基建会计岗位职责-57第18项 对外投资会计岗位职责-58第19项 债权会计岗位职责-58第20项 债务会计岗位职责-59第21项 财务电子信息核算系统治理岗位职责-59第22项 内部监督检查岗位职责-61第23项 稽核会计岗位职责-62第24项 会计报表岗位职责-62第25项 会计档案岗位职责-63第26项 纳税申报岗位职责-64第27项 医院工会会计岗位职责-64第七篇 财务工作制度第1章 财务治理制度第1项 财务部工作制度 为加强财务治理，发挥财务在医院经营治理和提高经济效益中的作用，依照国家有关法律、法规及财务制度，结

5、合医院实际，特制定本制度。1. 以会计法、企业财务制度、企业会计制度为依据，结合医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一治理，建立相应的财务治理制度、会计治理制度、物价治理制度以及财务部门相应的岗位责任制。2. 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3. 合理组织收入，严格操纵支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算治理。临时性开支必须按规定的审批手续办理。4. 依照打算编制年度财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5. 加强医院经济治理，定期进行经济活动分析，并会同

6、有关部门做好成本核算的治理工作。6. 本院对外采购开支的一切会计事项均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7. 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。8. 财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产进行监督，及时清查库存，防止白费和积压，保证资产的保值和增值。9. 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得“以长补短”。如有差错，由经手人详细登记，每月集中

7、讨论，找出缘故后报领导指示处理。10. 原始凭证、账本、工资清册、财务决算，以及会计人员交接等资料，均按财政部门的规定办理。11. 严格按照采购治理制度进行采购，拒绝违反制度和流程的采购行为。12. 奖金分配的原则、标准和程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金不与药品收入挂钩的分配原则。13. 做好全院物价税收治理工作，严格医疗服务收费和药品价格治理，负责各项收费标准的制定、申报、监督和检查；依法代扣代缴各项税金。14. 加强医院经济活动的内操纵度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证资产的安全与完整。15. 主动同意总公司、董事会和院务会对医院的财务收支情况

8、和财经制定执行情况的检查，医院所有经济活动随时同意董事会和湖南益康达投资有限公司的审计。配合查处违规违纪问题，维护国家和医院财经纪律，堵塞漏洞。16. 负责对全院财务人员进行业务培训和考核。17. 完成医院交办的其他任务。第2项 预算治理制度为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务治理和预算治理，依照财政部颁发的关于企业实行财务预算治理的指导意见和医院实施全面预算治理的要求，制定本制度。（一）概念财务预确实是在预测和决策的基础上，围绕医院战略目标，对预算内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排；预算治理是利用预算对公司内部各部门、各单位的财务及非财

9、务资源进行分配、考核、操纵，有效组织和协调经营活动，完成既定经营目标的治理过程。（二）预算治理组织机构成立以院长为组长，各主管副院长和各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。财务部负责组织相关职能科室参与，分工协作，紧密配合，确保预算编制工作的准确性和有用性。（三）预算编制应遵循如下原则1. 完整性原则 医院的各项收支必须全部纳入统一预算治理。2. 量入为出原则 编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度进展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持勤俭办院、以收定支，量入为出，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要从紧。3. 保证重点原则 支出中必须优先保证人员经费

10、和医院业务正常运转等刚性支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。4. 归口治理原则 医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务部在预算批准范围内实施操纵。（四）预算编制的差不多要求1. 全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及前一年度的预算执行情况，掌握医院财务收支变化规律，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。2. 准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，打算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。3. 正确测算各种因素对收

11、支的阻碍 分析测算预算年度内国家政策（如医疗保险制度改革、区域卫生规划、社区卫生进展、增设收费项目、提高收费标准等）对收入的阻碍，以及薪酬福利政策调整对支出的阻碍等。分析医院进展打算对收支的要求，如新增病床、大型设备购置于修缮、重大设施改造等对资金的需求和对收入的阻碍等。4. 准确掌握董事会和院务会对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时刻要求。做好充分预备，确保预算编制的可操作性。（五）预算编制的内容1. 收入预算的编制要符合国家政策，合理可能预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等情况。2. 支出预算的编制。医院进展打算、工作任务、人员编制，

12、有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度差不多编制依据。没有支出定额的，要依照实际情况测算编列。3. 专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括医疗风险基金、职工福利基金、工会基金等等，依照有关规定按提取比例编制。4. 进展项目预算的编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹差不多建设资金等项目，需要进行可行性论证。（六）预算编制的程序1. 财务部依照董事会和院务会下达的部门预算编制通知，提出医院下年度预算编制要求。2. 各职能科室依照医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出具体预算方案并申报。3. 财务部对上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平

13、衡建议。4. 重大支出项目需通过可行性分析论证程序后，申报预算。5. 财务部与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。6. 单位预算草案经领导集体决策后，上报董事会审批。7. 预算经审批后，由财务部分不向各职能科室下达批准的预算。（七）预算执行1. 年度预算指标批复下达后，要严格遵守，一般不得突破预算指标。2. 专门情况需调整预算指标的，需遵照相应程序进行调整，调整预算未经批准，不得执行。（八）预算调整1. 在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等缘故，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可

14、操作性，合理配置资源。2. 预算调整需通过申请、审议、批准三个要紧程序。3. 医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经院务会审定后报董事会批准。（九）预算分析1. 财务部定期分析预算执行情况，找出产生差额的缘故，确保年度预算的完成。2. 增收缘故要紧要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找，并将分析报告上报院领导。3. 超支缘故要区分正常超支和白费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，白费超支要采取措施严格操纵。 第3项 收入治理制度医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的专项补助经费。医院收入应

15、符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。（一）收入确认1. 专项补助经费 即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的专项经费，此项收入应依照相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。2. 医疗收人 即医院在医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入等。上述各项收入按照物价治理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。3. 药品收入 即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，药品收入要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。4. 除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其

16、他收入治理。（二）收入治理1. 医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和治理。其他部门和个人不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。2. 医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行物价部门批准的收费标准。3. 医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。4. 各项收入按财务规定及时入账。（1）按照会计法的要求，以每月自然天数为收入的确认时刻，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。（2）门诊收费处和挂号收费员每日编制收入日报表，住院收费员每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务部每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。（3）

17、定期对收入实现情况进行分析，要紧针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动缘故，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。（4）合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能；收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位分离。 第4项 票据治理制度 为加强对与资金相关票据的治理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。本制度适用于与资金相关票据的业务办理。 1. 票据是指由财务部向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括门诊及住院收费票据、挂号收费票据及其他收费票据。2. 各种收费票据的印刷须由财务部派

18、专人，持相关部门批准的收费文件和收费许可证和单位介绍信，向税务部门申请办理发票购印本。财务部持上述证件，依照核准的种类、数量及购票方式，到税务部门领购票据。3. 医院所有票据的保管、发放和回收治理实行专人负责，建立登记簿，严格登记治理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。4. 票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，应经领导批准，由财务部统一发放、核销。5. 各种票据必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清晰，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误

19、的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。 6. 对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部操纵制度，做到互相分离。7. 专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发觉问题应及时汇报，并制定改正措施。8. 定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发觉问题及时查找缘故，并及时处理。9. 定期对票据进行清查，做到账实相符。10. 对下列违反规定的行为，医院依照情节轻重进行处理：（1）转借、转让和代开票据。（2）私售和盗卖票据。（3）未经批准拆本使用票据。（4）丢失票据。（5）损(撕)毁票据。（6）未按规定开具票据。（7）未按规定缴销票据。

20、第5项 财务支出制度为健全和完善医院财务费用支出治理，规范和加强财务支付行为，合理调度资金，提高资金使用效益和办事效率，依照国家有关财务规定，制定本方法。（一）原则1. 医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，确认和核算。2. 各项支出要符合医院财务打算、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现经济效益性原则。3. 建立医院的重大支出领导集体决策制度。（二）支出打算1. 为了提高资金使用效率，每个业务科室和职能治理部门需在当月的25日提交下月的费用支出打算，同时发生支出前，应当提早向主管领导提交申请报告并得到批准，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，然后按批准的开支范围开支

21、，报销时凭有效原始凭据、有效经济合同和其他相关资料，逐级审批报销。2. 原则上未报打算的费用不予支付。3. 专门情况下，临时追加的费用需按审批流程报批。（三）借支治理规定1. 除周转金外，其他借款不得跨月借支。2. 超过5000元的各项借款金额应提早一天通知财务部备款。3. 借款销账规定（1）借款销帐时应以借款单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，需按权限经相关领导审批后报销，否则财务人员有权拒绝销帐。（2）业务结束5个工作日内按规定程序报账冲销借款，否则财务部有权在最近一次发放工资时予以抵扣。（四）报销项目及讲明1. 办公费用 办公费用包括办公用品、办公设施、设备、名片印制、电脑耗材、饮

22、用水等与日常办公相关的费用。此类项目由部门申请，领导审批，采购部统一采购支付。2. 交通费用 （1）医院车辆产生费用：医院因工所配车辆，实行专人治理制，责任人负责该车的维修保养、保险费用交办、油费治理等工作，具体费用实报实销。 （2）医院所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不用现金加油。 （3）因公产生的过路费、停车费，报销时应在发票背面注明时刻、地点，事件等。 （4）其它岗位人员因公产生的公共交通费用，报销时应注明时刻、地点、路线、事由，统一贴票报销。（5）原则上市内交通一律使用公共交通。因业务需要，私人车辆的费用由个人提出申请，按照审批流程，综合考虑实际情况后，给予

23、一定补贴。3. 租房费用（1）租房费用范围：医院为职员租住的住房所产生的房租、水电、中介费等。（2）租房须与房东签订正式的有效合同，并注明租赁时段、租赁地址、租金数额、付款方式、各项日常费用的承担方、违约责任等要素。（3）职员因个人缘故不在医院所租宿舍中住宿，医院不提供补贴。（4）租房费用由后勤部归口治理。4. 会务费用（1）会务费范围：医院在办公区域以外租用场地召开会议所产生的相关费用。（2）会议召开前，须制定相应的预算费用标准。（3）会务费报销时，须提供会议纪要。（4）会务费的报销由院办统一归口治理。5. 培训费用（1）依照医院的统筹安排，培训工作由医院人力资源部、医教部或护理部归口治理。

24、（2）各部门依照本部门工作和进展的需要提出需求，报送人力资源部、医教部或护理部，治理部门依照实际需要汇总后编制培训打算和预算，按审批流程报批后执行。（3）临时短期的培训由各部门提出申请，按审批流程报批后执行。（4）培训完成并取得相关的培训合格证书后，按审批报销流程报销。6. 资料费用（1）资料费范围：与医院业务相关的图书资料费用。（2）尽量节约成本，注意资源共享。（3）资料费用由院办归口治理，各部门在报销资料费用前必须到院办资料治理人员处登记并办理借阅手续(资料治理人员在资料发票背面签字)。7. 劳务费用（1）劳务费范围：完成某项短时或不定时任务所聘请的外部劳务人员费用要紧分为劳务用工支出和专

25、家咨询费两类。（2）支付劳务费用时，须注明时刻、劳务内容、收款人及联系电话。（3）支付劳务费用时，须按国家规定代扣相关税费。（4）各用人部门依照需要，按照相关规定据实报销。8. 邮电通讯费用（1）邮寄费用据实报销，由采购部统一确认供应商，按合同确认周期支付。（2）网络费用、固定电话费用由信息部据实报销。（3）通讯费医院职能部门主任（含副主任）及以上职员，依照工作性质给予定额通讯费用的补贴。副主任以下职员，如因工作需要外联较多，可由个人提出书面申请，按审批流程报批，给予定额通讯费补贴。每月凭通信费发票在额度内据实报销。9. 维修费用电脑、打印机及其他信息化设备由信息部负责维修，医疗专用设备由采购

26、部设备科负责维修，其他设备的维修和保养由后勤部负责治理。因技术问题确需委外维修时，由各归口负责部门按支付流程审批支付。10. 差旅费 按医院专项差旅费支出治理制度执行。11. 业务招待费 按医院专项的业务招待费支出治理制度执行。12. 医疗差错、事故和医疗纠纷补偿 此类费用归口医教部治理，按照医教部的相关治理规定执行。13. 科研经费 按医院专项的科研经费治理制度执行。14. 教学经费 按医院专项的教学经费治理制度执行。15. 能源费用（1）能源费是医院承担的水、电、气等费用。（2）由后勤部归口治理，依照相关单位缴费单据实报实销。16. 工资福利费用 职工工资、临时工工资、卫生津贴、晚夜班补贴

27、、丧葬费、抚恤费及其他福利费用等，由人力资源部按国家和医院的相关规定报批。17. 社会保障费 按照国家的相关规定执行，由人力资源部归口治理。18. 其他正常费用支出 按医院的相关规定执行。19. 设备、药品、材料及其他物质采购 按采购部的采购治理规定执行。20. 工程项目用款 按湖南益康达医疗投资有限公司的相关规定执行，后勤部协助。（五）支出审批权限依照其职责、权限和相应程序，审批人员对申请报告和费用进行审批。按照权利与责任对等原则，审批人员在审批过程中出现失职应承担相应的责任。审批权限如下：（1）预算外的项目全部由董事长审批。（2）预算内的设备、药品、材料及其他物质采购项目和工程项目用款，每

28、份总额在10万以内的合同（含10万）由院长审批，10万以上的由董事长审批。合同支付每笔在100万以内的（含100万），由院长审批，100万以上的由董事长审批。（2）预算内的其他项目，每笔业务5000元以内的（含5000元）由副院长审批，每笔业务1万元以内的（含1万元）由院长审批，10000元以上的由董事长审批。（六）支出审批程序1. 由经办人在取得或填制的原始凭证上签字。2. 财务稽核审核签字（事前业务申请和借支申请无需通过此程序）。3. 本部门负责人审核签字。4. 医教部负责人审核签字（此项审核环节仅针对科研经费和教学经费）。5. 主管院长审批签字。6. 财务主任审核核准。7. 院长审核批准

29、。8. 审核、核准、审批的内容及顺序：（1）审核：指部门负责人及财务稽核对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。（2）核准：指财务负责人依照财务治理制度、预算治理及资金调度等方面对已审批的支付款项加以核准。（3）审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个不重大事项，还需经院委会、预算治理委员会或董事会讨论通过。（4)审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门、分管领导，后报财务部门。若遇有关审核、核准、审批等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 第6项 重大经济事项集体决策制度 为规范和监督医院经济活动的决策行

30、为，提高重大经济事项决策的民主性、科学性，按照“集体领导、民主讨论、个不酝酿、会议决定”的原则，结合医院的实际情况，制定本制度。（一）医院重大经济事项在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项的重点治理项目，重大经济事项涉及的资金依照事项实际情况确定。1. 各项经济进展目标的确定或调整。2. 年度各项经济工作打算和方案的确定或调整。3. 年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。4. 重大建设项目的确定或调整。5. 重大投资项目的确定或调整。6. 与医院多数职工切身利益紧密相关的经济事项。7. 其他重大经济事项。（二）医院重大经济事项决策医院重大经济事项必须实行

31、集体研究和集体决策。1. 医院决定重大经济事项，实行集体议事，在领导班子全体成员都到会的情况下进行，并以“院务会”的最终决定呈报董事会批准（专门情况下人员不能全部到齐时，分管领导和事项相关部门负责人必须到会）。2. 重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院务会议予以确认。（三）医院重大经济事项决策程序重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。1. 列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采纳公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门进一步完善方案

32、后，报送院办审查。2. 重大经济事项由主管部门提出并初步拟定方案，附有关材料，报送院办。3. 院办协同财务部进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，需先报主管院长审定后，提交“院务会”集体研究。4. 事项相关部门负责人向“院务会”介绍所拟订的方案并作讲明，由参会人员对议题进行集体研究、讨论，超过三分之二（含三分之二）表决意见为“院务会”决议，经院长审核签字后呈报董事长审批。5. 医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和讲明、主管领导意见、参会人员意见

33、、院长决定等内容，最终形成重大经济事项议事纪要。6. 严格遵循国家法律、法规和规章有关重大经济事项决策的相关规定。 第7项 决策责任追究制度 “决策责任”，是指医院职能治理部门工作人员因决策错误而承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。（一）决策过错决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任。1. 决策人未按决策程序进行决策。2. 决策人超越规定职权实施决策。3. 决策人违反法律、法规以及有关政策进行的决策。4. 决策推诿或拖延决策。（二）决策过错处理依照情节严峻、损害后果和阻碍大小，决策过错分为一般过错、严峻过错和特不严峻过错三种。1. 关于情节

34、轻微，造成损失较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批判。2. 关于情节严峻，造成损失严峻和阻碍较大的严峻过错的责任者，给予警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。3. 关于情节特不严峻，造成损失特不严峻和阻碍重大的特不严峻过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。4. 决策责任追究按照审批权限决定。5. 决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清晰、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出。 第8项 差旅费支出制度 为合理操纵差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。

35、（一）办理程序1. 出差人员必须事先填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、资金预算，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可出差。2. 出差人员如需借款需依照批准的用款额度同时填写借支单，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可借款。3. 出差人员回医院后，填写费用报销单，并附出差申请单和相应原始单据（按要求粘贴好），交财务稽核和部门负责人审核，按资金审批权限逐级报批。4. 财务负责人对比出差申请单以及规定的相关费用标准对费用执行情况进行审核，副院长审批权限内的支出，财务负责人核准后直接支付，院长审批权限的支出，财务负责人核准后交院长审批后支付。5. 凡与原出差申请单规定的地点

36、、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因专门缘故或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具，导致产生超预算费用的，按资金审批权限逐级报批后方可报销。6. 出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，专门情况由院长特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。（二）费用标准差旅费补贴标准见表一。表一 差旅费补贴标准最高可乘交用工具住宿标准（元/天）伙食补助（元/天）市内交通补贴（元/天）一线都市二线都市院长副院长飞机经济舱380300实报实销部长火车硬卧高铁二等座2802004060职员火车硬卧高铁二等座2301504040 注：一线都市

37、是指省会、直辖市（北京、上海、广州、深圳）； 二线都市是指除一线都市以外的其他都市。（三）报销方法1. 住宿费报销（1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的方法，按实际住宿的天数计算报销费用。（2）出差人员由接待单位接待的，一律不予报销住宿费；住在亲友家的，按可享受标准的50%比例凭票报销。（3）住宿费标准按每天每房间计算，同性二人同时出差者按1个房间的随行高级人员标准报支。副院长及以上人员出差按单独住宿标准报支。（4)住宿费用仅包括宾馆住宿费和税费，报销金额以折扣后的当次正式发票净额为准。2. 伙食补助费报销（1）中午12时前离开益阳市者按全天补助；中午12时后离开益阳市按半天补助；中午12时

38、前抵达益阳市者按半天补助；中午12时后返抵益阳市者按全天补助。（2）当日当次已报销招待费者不得再次报销当次的伙食补助费。3. 交通费报销（1）旅途中符合乘坐卧铺（从晚8时至次日晨7时，车内过夜6小时以上或连续乘车超过12小时）而未乘座卧铺者，按列车票价50%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇专门情况需出具书面报告，按资金审批权限逐级报批后凭据报销；超标乘坐交通工具者按资金审批权限逐级报批后凭据报销。（2）市内交通费实行限额凭据报销的方法，超支自负。（3）出差人员原则上不报支出租车费用。下列情况请示部门负责人同意后，可凭据报销出租车交通费。出差目的地偏远，无公共交通工具。携有巨款或重要

39、文件者。收/发物资笨重，搬运困难或时刻紧迫时。陪同重要客人外出者。执行专门业务或夜间办事不方便者。（4）出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、巡游，因绕线支付的费用由个人自理，期间按事假考勤。专门情况下，按资金审批权限逐级报批后，凭据报销。4. 业务招待费报销（1）本方法中的“业务招待费”为出差中发生的招待费，招待标准参照“业务招待费治理方法”执行（本地招待费按“业务招待费治理方法”治理方法执行）。（2）出差前可能发生的招待费必须事先在费用申请单上讲明时刻、事件、参与人员和理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销；外地临时招待客人，需

40、口头报请部门负责人批准后，可凭据报销，否则按伙食补助标准给予报销。（3）业务招待费原则上凭票据报销。不能取得发票的开支应详细注明时刻、事件、参与人员、金额及支出理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销。（4）外出会议费用中包括食宿时, 只报销市内交通费,不报销食宿费。会议费中不含食宿时，按前述标准予以补助。（5）外出学习、驻院人员，所报费用中包括食宿时不报销食宿费和市内交通费。学习费中不含食宿时，伙食费按前述标准减半补助，期间不报销市内交通费，但途中报销交通费和伙食补助费。 第9项 业务招待费支出制度 为加强医院业务招待费治理，优化其使用，禁止铺张白费，特制定本制度。（一）使用原则和范围1

41、. 业务招待费本着“必需和节俭”的原则使用。2. 业务招待范围包括：关心或指导医院业务工作的重要客户（如供应商、银行、税务）的工作检查、考察、调研人员；拟聘的专家；其他所需招待的客人。业务招待费用要紧包括就餐费、住宿费、交通费、会务费、庆典费、馈赠礼品费或与办公接待有关的费用。3. 出差途中发生的招待费用按照医院差旅费治理制度执行。（二）使用标准1. 事前由接待部门填写业务招待审批单。副院级及以上领导的招待由陪同接待部门负责人或院办经办，临时接待的业务招待费于事后3日内补填审批单），按审批权限报相关领导（或授权人）审批后交院办统一安排接待。 2. 接待部门按照医院制定的标准（见表二）填写医院客

42、人就餐标准表，经审批后执行。超标时，须在“事由”栏中讲明缘故。3. 就餐、住宿由院办统一安排地点并结算。医院与饭店、酒店协议挂帐的用餐费、住宿费使用转帐支付，由院办主管持业务招待审批单、挂帐酒店出具的发票、住宿单和饮食消费清单（原始单据需经办人签字)复核后，按报销审批流程办理支付手续。4. 本市的接待优先安排在协议单位，因专门缘故在非协议单位接待时，其接待标准比对上述标准执行，按审批流程报销。5. 严格操纵馈赠礼品，专门馈赠礼品必须按审批权限报相关领导（或授权人）审批后方可购买或领用。6. 坚持对口接待。各接待部门必须严格操纵宴请规模及招待次数，减少陪客人数（原则上每桌陪客不超过2人），严禁无

43、关人员作陪。司机应在非主桌就餐，无法抽身时，可就地实报实销。7. 医院客人就餐标准 见表二。表二 医院客人就餐标准标准招待范围一级实报实销院长指定安排接待的客人二级含酒、水、饭、菜每位就餐者费用不超过200元副院长指定安排接待的客人三级含酒、水、饭、菜每位就餐者费用不超过150元接待部门负责人指定安排接待的客人注：烟、酒由院办指定领用。 8. 医院客人住宿标准 见表三。表三 医院客人住宿标准标准（元/日）招待范围一级301400院长安排接待的客人二级201300副院长安排接待的客人三级200以下接待部门负责人申请安排的客人 （三）使用程序1. 院办依照接待档次、地点风味等情况确定招待定点单位，

44、并与定点饭店签订优惠协议。依照协议按月结帐（有账期的协议单位按月对账挂账），不得跨月累积。一般不得现金结帐。接待用餐后，主陪人员（或指定人）在结帐单上签字。2. 院办按月统计招待费用后，报财务部备案。第10项 货币资金治理制度货币资金是单位在业务过程中处于货币形态的资金，要紧包括现金、银行存款和其他货币资金等。医院严格遵守现金治理暂行规定以及中国人民银行支付结算方法的规定，加强现金和银行存款治理，对货币资金的收、付业务要坚持原则，严格把关，防止贪污、挪用或白费。（一）现金治理1. 严格执行现金治理暂行条例的措施（1）财务部执行专人治理现金制度，专职从事现金出纳工作。现金出纳不得兼任稽核、会计档

45、案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。（2）医院当日收入现金要及时存入银行，禁止坐支、套取现金、私自挪用公款或借支私用，禁止白条抵库，禁止超过银行规定的库存现金限额。（3）对外单位和个人的一切货币支付超过1000元时，必须通过银行转账结算，专门情况须经财务负责人和院长审批。（4）因公借用现金的市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；禁止随身携带大额现金到外地采购，采购款项必须由财务部通过银行汇款。（5）本单位职工因公借用现金，按资金审批权限逐级审核批准，未经批准，出纳员不得对个人借款。（6）出差人员按出差时刻和路途匡算所须金额，填制借据，按资金审批权限逐级审核批准后借支差旅费。（

46、7）已办妥的收付凭证要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。出现长短款需及时向财务部负责人报告，查明缘故及时处理。（8）出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。（9）外出人员返院后，一周内必须到财务部结算报销。如本人因专门情况，无法结账，应经领导批准，指定他人按期结账。逾期不结者从借款人工资中扣除。（10）固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的结算，在结算起点以上的业务必须采取转账结算。（11）建立现金检查记录表，不定期清理核对库存现金和各部门备用金。

47、（12）出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出治理制度。（13） 依照挂号室和收费处必须保障窗口零款供给。2. 现金支付范围 （1）职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费。（2）个人劳务酬劳、备用金。（3）职工各种抚恤金、退职、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的个人其他支出。（4）出差人员差旅费。（5）退还的患者医药费。（6）结算起点1000元以下的零星支出。 （二）银行存款治理1. 货币资金票据治理（1）按照中华人民共和国票据法的规定治理货币资金票据。（2）财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。（3）票据由票管员保管登记。出纳人

48、员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分不存放保管。（4）支票遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医院预留银行的印签、印章禁止一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细讲明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码。经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新的印签手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。（5）禁止携带空白货币资金票据外出，禁止保存外单位空白金额的票据。确需携带空白金额的转账支票外支出时，必须按资金审批权限逐级审核批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、

49、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。（6）支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水笔，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，签发错误时，不得撕毁支票，而应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。（7）签发货币资金票据必须遵守票据法和中国人民银行支付结算方法的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，禁止签发空头、远期票据，禁止出租或转让货币资金票据，禁止将货币资金票据交收款单位代签。（8）使用部门领用票据时，必须填写“请购审批单”，按资金审批权限

50、逐级审核批准，出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章，并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（9）支票只能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，禁止支票转让或流通。（10）货币资金票据领用后，必须在规定时刻内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票10日内仍未支付，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不同意再领用。（11）支票支付后将支付存根和发票交由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字），按资金审批权限逐级审核批准。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，

51、按规定登记银行账簿，原支票领用人在登记薄上注销。（12）转账支票领用后，经办人应在5日内将支票送回财务部，办理清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。（13）办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写付款申请单，按资金审批权限逐级审核批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。（14）出纳人员随时核对库存的实有票据与登记本，防止空白票据遗失和被盗用。（15）货币资金票据的背书转让印章要清晰完整、合法合规。（16）财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制

52、度要求，确保货币资金安全。（17）收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。（18）建立支票退回登记制度，退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，幸免形成未达账项。2. 银行存款治理（1）认真贯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金治理制度，同意银行监督。（2）医院只开立一个差不多账户，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。（3）出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批治理制度。3. 货币资金印鉴治理

53、（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须由不同人员在不同地点妥善保管，禁止非法刻制印鉴。追究非法刻制印鉴的主管负责人和直接责任人的法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。丢失的印鉴经声明作废后，可按程序申请重新刻制。（2）财务专用章要紧用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章要紧用于与银行相关的各种票据(如现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务负责人批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财务部门要经负责人批准，印章使

54、用者取得印章要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。4. 各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。5. 定期猎取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。（三）货币资金盘点核查治理1. 每日由出纳人员盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。2. 建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发觉差额，及时查清

55、缘故，按相关规定处理。3. 建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达缘故。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额。（四）严禁私设 “小金库”中华人民共和国会计法释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。1. 小金库凡违反国家财经法规及其他

56、有关规定，侵占、截留企业收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算治理，私存私放的各项资金均属“小金库”。2. 造成小金库的要紧来源各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。（4）各种赞助、捐赠等收入。（5）各种形式的

57、回扣和佣金。（6）各类协会、学会的会费收入等。（7）其他应列入医院财务部门账内的各项收入。（8）发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一治理。3. 小金库责任人各部门要紧负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究要紧负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。4. 小金库处理（1）医院定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报。（2）财务部门对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。第11项 经济合同治理制度 为提高风险意识，操纵企业经营风险，维护公司合法权益，明确合同治

58、理职责，规范合同治理流程，确保公司各项经济活动的正常进行，特制定本方法。（一）总则1. 本制度所指的经济合同是指以湖南康雅医院有限公司的名义，与其它平等主体的自然人、法人和其它组织之间设立、变更、终止经济权利义务关系的协议。2. 严禁不具备法人主体资格的治理部门或业务科室直接或假借法人名义对外签订经济合同，确保对外签订的经济合同真实、规范、合法。3. 医院依法规范和完善经济合同的起草、审查、签订、履行及纠纷处理程序，明确各部门、单位及有关人员的责任，保证各类经济合同的合法性、可行性和可监控性。4. 所有经济合同原件本院须持三份，医院院办档案室l份，财务部l份，主办的治理部门(科室)留存1份。经

59、济合同的保管人、实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式有意或过失泄露给第三方。因失职或有意泄露合同机密者，医院将视其情节给予相应的处分。5. 医院对外签订的各类经济合同一律适用本制度。（二）治理权限1. 医院合同签订权限治理 董事长（法定代表人）授权院长，预算内设备、材料、物资的采购合同以及工程项目合同，每份合同总额在10万以内的（含10万），由院长审批签署，预算内10万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权人签署。预算内的其他合同，1万元以下（含1万元）由院长审批签署，预算内1万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权

60、人签署。2. 凡属于单位重大经济事项，经院务会讨论并形成一致意见的，由法定代表人签订合同或法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。3. 经济合同的拟定与会签 经济合同由主办的治理部门拟定后，通过财务部及其他与合同内容相关的部门(包括医教部、护理部、医院办公室、采购供应部、信息部、人力资源部、社会进展部、后勤保障部等)的审核，并提出修改意见。主办治理部门依照修改意见提出会签稿，参与合同的论证、洽谈和审核的部门进行会签，最后由主办单位综合经济合同的会签意见，形成的定稿文件送董事长或董事长授权人审批签署。经济合同文本统一归口医院办公室治理。财务部负责人参加医院重大经济活动的论证、决策与治理。4. 各