房产交易的各种税费

1、房产交易的各种税费一手房交易产生税费：契税、印花税、物业维修基金。契税 : 房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转移时向产权承受人征收的一种税赋。征收标准为：普通住宅1.5%，非普通住宅3%，全部由买方承担。地方规定，住房须同时满足 3 个条件才能认定为普通住房。这3 个条件是：住宅小区建筑容积率在1.0 以上，单套建筑面积在144 平方米以下，实际成交价低于去年同级别土地上住房平均交易价格1.44 倍以下。反之者是非普通住宅。契税=房屋总价金额*3%印花税：印花税指对在经济活动中或经济交往中书立的或领受的房地产凭证征收的一种税赋。在经济交易的过程中，产

2、生的经济流动、转移、合同文本、合同签署等过程中产生的税费。征收标准：对商品房销售合同统一按产权转移书据依万分之五税率征收印花税。直白的说就是按房屋总价的万分之五算。印花税=房屋总价金额*0.5 物业维修基金：物业维修基金是依据有关法规筹集的用于新商品房（包括经济使用房）和公有住房出售后的共用部位、共用设施设备维修之用的专门款项。征收标准： 多层 :50 元 / 、小高层:78 元 / 、高层：90 元 /。举例 ：林先生要在中梁- 滨江首府买一套面积：97m的房子，小高层，单价23000，总价2231000，契税是多少？印花税是多少？分析：了解中梁-滨江首府容积率：1.5，建筑面积为：97m，

3、去年同级别土地上住房平均交易价格：只调查到了2010 年下半年温州市区同级别土地上住房平均交易价格，一类地区平均价格为：11550*1.44=16632 元 , 据了解 2011 年没什么变动，所以高于去年同级别土地上住房平均交易价格，属于非普通住宅。契税： 2231000*3%=66930 元印花税：2231000* 0.5 =1115.5 元物业维修基金：97*78=7566 元总额： 75611.5二手房交易税费：契税、营业税、个人所得税、（以前有印花税）。契税 同一手房契税营业税（包括营业税附加）：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业

4、额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。直白的说，指对销售房地产的单位和个人，就其营业额按率计征的一种税。二手房交易普住宅通满五年免征。营业税附加是指城市维护建设税0.35%与教育费附加0.25%。所以说总的营业税是5.6%。征收标准：普通住宅：5 年以内：营业税：5.6%（交易差额=原总价-当时成交价）5年以上：可以申请免征非普通住宅：5 年以内：营业税：5.6%（交易总额）年以上：营业税：5.6%（交易差额=原总价-当时成交价）个人所得税：直白的讲，个人所得税指个人将拥有合法产权的房屋转让、出租或其他活动并取得收入，就其所得计算征收的一种税赋。而个人转让房产收入额一般按实际成交

5、价格确定；但今年7 月有新的政策动作，纳税人申报的售房收入额低于房管部门出具的房地产价格审核书所审定的价格又无正当理由的，按房管部门出具的房地产价格审核书所审定的价格确定。新的规定出来以前，评估是可以做两份的，一份是专门算税的评估，一份是专门贷款的评估，这样又可以避税，贷款又可以高点，所以这个新政策出来之后，就不可以做阴阳合同，不能避税，整体来说也会有影响到对契税和营业税。根据现行政策规定，个人转让自用达五年以上并且是唯一的家庭生活用房的（满五唯一），取得的所得暂免征收个人所得税。这里跟大家再延生一个话题，“满五唯一”：指在一个地区内，个人名下只有一套房屋产权就是唯一，（唯一是以家庭为单位，仅

6、有的一套房子），而且是满五年或五年以上的房 子（以房屋的契税票或者房产证的填发日期，到房子交易的时候满五年为准）符合上面的两个标准房子交易的时候只要契税就可免个人所得税。个人转让自有住房并在出售后一年内重新购房可全部或部分退回转让住房已缴的个人所得税。征收标准：普通住宅与非普通住宅（5 年以内或5 年以上）的征收：总价1% 或差额20%（ 须评估） ，如果是满五唯一的话可以免个人所得税。印花税暂免：2008 年 11 月，为了减轻个人购房者的负担，促进个人住房消费，第二次调整了房地产税收政策。将个人首次购买90 平米以下普通住房契税税率统一下调到1%。同时还规定个人住房买卖的时候可以免征印花税

7、，个人销售住房还可以免征土地增值税。购买一手房与二手房的区别一手房要契税、印花税、物业维修基金契税 ： 90 平方以下普通住宅（唯一住宅）1% ； 90-144 平方普通住宅（唯一住宅）1.5% ；90-144 平方普通住宅（非唯一住宅）3%；印花税 ：总额的万分之五物业维修基金：多层 :50 元 / 、小高层:78 元 / 、高层：90 元 /二手房要交契税、个人所得税、营业税。契税 ：90 平方以下普通住宅（唯一住宅）1% ； 90-144 平方普通住宅（唯一住宅）1.5% ； 90144 平方普通住宅（非唯一住宅）3%；大于144 平方非普通住宅3% 。个人所得税：总额的1% 满五唯一（

8、普通住宅和非普通住宅）的免征税营业税 ：普通住宅：5年以内：营业税：5.6%（交易差额=原总价-当时成交价）5年以上：可以申请免征非普通住宅：5 年以内：营业税：5.6%（交易总额）5年以上：营业税：5.6%（交易差额=原总价-当时成交价）总结 ： 一手房 交契税、印花税。二手房普通住宅五年内交契税、营业税（差额5.6%）、个人所得税；满五年或五年以上交契税、个人所得税；满五唯一只用交契税。二手房非普通住宅五年内交契税、营业税（全额的5.6%）、个人所得税；满五年或五年以上交契税、营业税（差额5.6%）、个人所得税；满五唯一：契税、营业税（差额5.6%）。二手房的手续费挺低的可以忽略不计。举例

9、 ：以中梁- 滨江首府为例子，小高层面积为100m，一手房交易时：，成交单价：21000，总价 2100000，二手房交易：成交单价：21000，总价2100000，原总价2300000。算交易时的税费。（一手房分析两种情况：1. 为普通住宅；2. 为非普通住宅。二手房分析三种情况： 1. 二手房为普通住宅或非普通住宅五年以内；2. 二手房为普通住宅或非普通住宅满五年或五年以上；3；二手房为满五唯一或唯一）一手房承担的交易税费：普通住宅：住宅小区建筑容积率在1.0 以上，单套建筑面积在144平方米以下，实际成交价低于去年同级别土地上住房平均交易价格1.44 倍以下 （如果有一个没达标准都属于非

10、普通住宅）契税： 2100000*0.015=31500 元 ；印花税：2100000*0.0005=1050总结：买一套一手房普通住宅的税费需32550 元。非普通住宅：住宅小区建筑容积率在1.0（ 含 ）以下，单套建筑面积在144（含）平方米以上，实际成交价高于去年同级别土地上住房平均交易价格1.44 倍以上。契税： 2100000*0.03=63000 元；印花税：2100000*0.0005=1050总结：买一套一手房非普通住宅的税费需64050 元。二手房承担的交易税费二手房为五年以内普通住宅或非普通住宅普通住宅(首套)：契税：2100000*0.015=31500 元；营业税：(2

11、300000-2100000 ) *0.056=11200 元个人所得税：2100000*0.01=21000 元总结：买一套二手房五年以内普通住宅的税费需63700 元非普通住宅：契税：2100000*0.03=63000 元营业税：2100000*0.056=117600 元个人所得税：2100000*0.01=21000 元总结：买一套二手房五年以内非普通住宅的税费需201600 元二手房为满五年或五年以上普通住宅或非普通住宅。普通住宅：契税：2100000*0.03=63000 元个人所得税：2100000*0.01=21000 元总结：买一套二手房满五年或五年以上普通住宅的税费需84000 元非普通住宅：契税：2100000*0.03=63000 元营业税：(2300000-2100000 ) *0.056=11200 元个人所得税：2100000*0.01=21000 元总结：买一套二手房满五年或五年以上非普通住宅的税费需95200 元二手房为满五唯一或五年内唯一普通住宅或非普通住宅满五唯一：普通住宅：契税：2100000*0.015=31500 元非普通住宅：契税：2100000*0.03=63000 元五年内唯一：契税：2100000*0.015=31500 元营业税：(