国家现行有效税收优惠政策汇集(XXXX0816)

1、.：.；现行有效税收优惠政策聚集第一部分 现行有效流转税优惠政策一、减、免、退增值税工程一规定的免征增值税工程:1.农业消费者销售的自产农产品；2.避孕药品和器具；3.古旧图书；4.直接用于科学研讨、科学实验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人公用的物品；7.销售本人运用过的物品只限其他个人。二资源综合利用免税工程财税2021156号1对销售以下自产货物实行免征增值税： 1再生水。再生水是指对污水处置厂出水、工业排水矿井水、生活污水、渣滓处置厂浸透滤液等水源进展回收，经适当处置后到达一定水质规范，并在一定范围内反复利用的水资

2、源。 2以废旧轮胎为全部消费原料消费的胶粉。 3翻新轮胎。翻新轮胎的胎体100%废旧轮胎。 4消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品，是指砖不含烧结普通砖、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火资料、耐火资料、保温资料、矿岩棉。 对污水处置劳务免征增值税。污水处置是指将污水加工处置后符合有关规定的水质规范的业务。 2对销售以下自产货物实行增值税即征即退政策： 1以工业废气为原料消费的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，该当符合GB106212006的有关规定。 2以渣滓为燃料消费的电力或者热力。所称渣滓，是指城市生活渣滓、农作物秸杆、树皮废渣

3、、污泥、医疗渣滓。 3以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料消费的页岩油。 4以废旧沥青混凝土为原料消费的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占消费原料的比重不低于30%。 5采用旋窑法工艺消费并且消费原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥包括水泥熟料。三残疾人就业增值税优惠政策财税200792号对安顿残疾人单位，按实践安顿残疾人的人数、限额即征即退增值税。1.实践安顿的每位残疾人每年可退还的增值税的详细限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府同意的最低工资规范的6倍确定，但最高不得超越每人每年3.5万元。安顿残疾人就业的单位同时符合以下条件并经过有关部门的认定，可恳求税收

4、优惠政策：1.依法与安顿的每位残疾人签署了一年以上含一年劳动合同或效力协议，并且安顿的每位残疾人在单位实践上岗任务。2.月平均实践安顿的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%含25%，并且实践安顿的残疾人人数多于10人含10人。月平均实践安顿的残疾人占单位在职职工总数比例低于25%不含25%但高于1.5%含1.5%，并且实践安顿的残疾人人数多于5人含5人的单位，可以享用企业所得税优惠政策，但不得享用增值税优惠政策。3.为安顿的每位残疾人按月足额交纳单位所在区县人民政府规定的根本养老保险、根本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 4.经过银行等金融机构向安顿的每位残疾人实践支付了不低于单

5、位所在区县适用的最低工资规范的工资。5.具备安顿残疾人上岗任务的根本设备。对残疾人个人提供加工、修缮修配劳务免征增值税的规定从2021年1月1日起停顿停顿执行。四饲料产品免税规定财税2001121号根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的指示，免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税：1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。2.混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95的饲料。3.配合饲料。指根据不同的豢养对象，豢养对象的不同生长发育阶段的营养需求，将多种饲料原料

6、按饲料配方经工业消费后，构成的能满足豢养动物全部营养需求除水分外的饲料。4.复合预混料。指可以按照国家有关饲料产品的规范要求量，全面提供动物豢养相应阶段所需微量元素4种或以上、维生素8种或以上，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。5.浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。五滴灌带和滴灌管产品免征增值税规定财税200783号自2007年7月1日起，纳税人消费销售和零售、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。滴灌带和滴灌管产品是指农业节水滴灌系统公用的、具有制造过程中加工的孔口或其他出流安装、可以

7、以滴状或延续流状出水的水带和水管产品。六自2021年6月1日起，纳税人消费销售和零售、零售有机肥产品免征增值税财税202156号。享用免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥。七农业消费资料免征增值税规定财税2001113号。以下货物免征增值税：农膜全环节。消费销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥企业消费复混肥产品所用的免税化肥本钱占原料中全部化肥本钱的比重高于。3零售和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。八采暖收入免征增值税规定国税发202111号。自2021年至2021年供暖期期间，对供热企业向居民个人供热而获得的采暖费

8、收入继续免征增值税。向居民供热而获得的采暖费收入，包括供热企业直接向居民收取的、经过其他单位向居民收取的和由单位代居民交纳的采暖费。九国有粮食购销售企业免税规定财税1999198号。财税1999198号规定：对承当粮食收储义务的国有粮食购销企业销售的粮食及政府贮藏食用植物油、其他粮食运营企业运营的军队用粮、救灾救援粮、水库移民口粮免征增值税。新国税办1999381号第三条规定：对兵团农、牧团场销售本团场自产的粮食以及将自产的粮食加工成废品粮供应给本团职工的，可按农业消费者销售自产农业产品免征增值税。十宣传文化免征增值税规定财税2021147号。阐明：该免税规定内容较多，且是扫描文件。请在公文处

9、置系统中查询收文，查询条件为：宣传文化增值税。十一乡村电网维护费免征增值税财税199847号。根据国务院指示精神，经研讨决议，从1998年1月1日起，对乡村电管站在收取电价时一并向用户收取的乡村电网维护费包括低压线路损耗和维护费以及电工经费给予免征增值税的照顾。对1998年1月1日前未征收入库的增值税税款，不再征收入库。十二供应和开采未经加工的天然水如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于消费，不征收增值税。国税发1993154号二、不征收增值税的费用国税发2005165号：1对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；

10、凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。2同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业收费增值税暂行条例实施细那么：1由国务院或者财政部同意设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价钱主管部门同意设立的行政事业收费；2收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；3所收款项全额上缴财政。3销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、车辆牌照费，不征收增值税增值税实施细那么第十二条。三、适用低税率和简易方法征收增值税规定财税20219号一以下货物继续适用13%的增值税税率：1.农产品。是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业消费的各种

11、植物、动物的初级产品。2.音像制品。是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。3.电子出版物。是指以数字代码方式，运用计算机运用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形状的磁、光、电等介质上，经过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取运用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和积累文化的群众传播媒体。4.二甲醚。是指化学分子式为CH3OCH3，常温常压下为具有细微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。(二)以下按简易方法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：1.纳税

12、人销售本人运用过的物品，按以下政策执行：(1)普通纳税人销售本人运用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依4%征收率减半征收增值税。普通纳税人销售本人运用过的其他固定资产，按照财税2021170号第四条的规定执行。普通纳税人销售本人运用过的除固定资产以外的物品，该当按照适用税率征收增值税。(2) 本人运用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售本人运用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。2.纳税人销售旧货，按照简易方法按照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分运用价值的货物含旧汽车、旧摩托车和旧游艇，但不

13、包括本人运用过的物品。3.普通纳税人销售自产的以下货物，可选择按照简易方法按照6%征收率计算交纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位消费的电力。(2)建筑用和消费建筑资料所用的砂、土、石料。(3)以本人采掘的砂、土、石料或其他矿物延续消费的砖、瓦、石灰不含粘土实心砖、瓦。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。(6)商品混凝土仅限于以水泥为原料消费的水泥混凝土。普通纳税人选择简易方法计算交纳增值税后，36个月内不得变卦。4.普通纳税人销售货物属于以下情形之一的，暂按简易方法按照4%征收率计算交纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品包括居

14、民个人寄售的物品在内；(2)典当业销售死当物品；(3)经国务院或国务院授权机关同意的免税商店零售的免税品。(三)对属于普通纳税人的自来水公司销售自来水按简易方法按照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水获得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。四、增值税转型政策规定之一财税2021170号一自2021年1月1日起，增值税普通纳税人以下简称纳税人购进包括接受捐赠、实物投资，下同或者自制包括改扩建、安装，下同固定资产发生的进项税额以下简称固定资产进项税额，可根据和的有关规定，凭增值税公用发票、海关进口增值税公用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。二纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指202

15、1年1月1日以后含1月1日，下同实践发生，并获得2021年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者根据增值税扣税凭证计算的增值税税额。三自2021年1月1日起，纳税人销售本人运用过的固定资产以下简称已运用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：1.销售本人运用过的2021年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2.2021年12月31日以前未纳入扩展增值税抵扣范围试点的纳税人，销售本人运用过的2021年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；3.2021年12月31日以前已纳入扩展增值税抵扣范围试点的纳税人，销售本人运用过的在本地域扩展增

16、值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售本人运用过的在本地域扩展增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。本通知所称已运用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度曾经计提折旧的固定资产。(四)本通知自2021年1月1日起执行。五、增值税转型政策规定之二国税函202190号一关于纳税人销售本人运用过的固定资产1普通纳税人销售本人运用过的固定资产，凡根据财税2021170号和财税20219号文件等规定，适用按简易方法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税公用发票。2小规模纳税人销售本人运用过的固定资产，应开

17、具普通发票，不得由税务机关代开增值税公用发票。二纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税公用发票。三普通纳税人销售货物适用财税20219号文件第二条第三项、第四项和第三条规定的，可自行开具增值税公用发票。四关于销售额和应纳税额1普通纳税人销售本人运用过的物品和旧货，适用按简易方法依4%征收率减半征收增值税政策的，按以下公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/1+4% 应纳税额=销售额4%/22小规模纳税人销售本人运用过的固定资产和旧货，按以下公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/1+3% 应纳税额=销售额2%五本通知自2021年1月1日起执行。六、消费

18、税优惠政策国税发200666号：从2006年7月1日起，境内从事葡萄酒消费的单位或个人之间销售葡萄酒，实行管理。证明单由购货方在购货前向其主管税务机关恳求领用，销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关恳求已纳消费税退税。消费企业将自产或外购葡萄酒直接销售给消费企业以外的单位和个人的，不实行证明单管理，按规定申报交纳消费税。七、车辆购置税优惠政策财税2021154号：对2021年1月1日至2021年12月31日购置的1.6升及以下排量乘用车，暂按7.5%的税率征收车辆购置税。第二部分 现行有效所得税优惠政策一、以下收入为免税收入()：一国债利息收入； 二符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

19、资收益；三在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业获得与该机构、场一切实践联络的股息、红利等权益性投资收益；但不包括延续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月获得的投资收益 四符合条件的非营利组织的收入。不包括非营利组织从事营利性活动获得的收入。二、从事以下工程所得，免征企业所得税2021年版财税2021149号：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新种类的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.家畜、家禽的豢养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推行、农机作业和维修等农、林、牧、渔效力业工程；8.远洋捕捞

20、。三、从事以下工程所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。四、国家重点扶持公共根底设备工程税收优惠政策。企业从事国家重点扶持的公共根底设备工程的投资运营的所得详细指规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等工程，自工程获得第一笔消费运营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。五、环保、节能节水等税收优惠政策。企业从事符合条件的环境维护、节能节水工程包括公共污水处置、公共渣滓处置、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等的所得，自工程获得第一笔消费运营收入所属纳税年度起，第

21、一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。六、技术转让所得税收优惠政策第九十条。企业一个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超越500万元的部分，免征企业所得税；超越500万元的部分，减半征收企业所得税。七、小型微利企业税收优惠政策。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和制止行业，并符合以下条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元；二其他企业，年度应纳税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。八、国家重点扶持的高新技术企业税收优

22、惠政策。国家需求重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。国家需求重点扶持的高新技术企业，是指拥有中心自主知识产权，并同时符合以下条件的企业：一产品效力属于规定的范围；二研讨开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；三高新技术产品效力收入占企业总收入比例不低于规定比例；四科技人员占企业职工总数比例不低于规定比例；五高新技术企业认定管理方法规定的其他条件。九、新技术、新产品、新工艺研发费用等税收优惠政策。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研讨开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：未构成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的根底上，按照研讨开发费用的50%加计扣除；构成无

23、形资产的，按照无形资产本钱的150%摊销。十、残疾人安顿税收优惠政策。企业安顿残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。享用安顿残疾职工工资100%加计扣除政策，应同时具备如下条件财税202170号：1.企业依法与安顿的每位残疾人签署了一年以上含一年的劳动合同或效力协议，并且安顿的每位残疾人在单位实践上岗任务。2.为安顿的每位残疾人按月足额交纳根本养老保险、根本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。3.定期经过银行等金融机构向安顿的每位残疾人实践支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府同意的最低工资规范的工资。4.具备安顿残疾人上岗任

24、务的根本设备。十一、投资未上市中小高新技术企业税收优惠政策。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。十二、固定资产加速折旧税收优惠政策。企业固定资产可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：一由于技术提高，产品更新换代较快的固定资产；二年年处于强震动、高腐蚀形状的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定的固定资产折旧的最低年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。十三、资源

25、综合利用税收优惠政策。企业以规定的资源作为主要原资料，消费国家非限制和制止并符合国家和行业相关规范的产品获得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入当年收入总额。十四、购置并实践运用环保、节能节水等公用设备税收优惠政策。企业购置并实践运用、和规定的环境维护、节能节水、平安消费等公用设备的，该公用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。十五、鼓励软件产业和集成电路产业开展税收优惠政策财税20211号。一软件消费企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研讨开发软件产品和扩展再消费，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。二

26、我国境内新办软件消费企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。三国家规划规划内的重点软件消费企业，如当年未享用免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。四软件消费企业的职工培训费用，可按实践发生额在计算应纳税所得额时扣除。五企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进展核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。六集成电路设计企业视同软件企业，享用上述软件企业的有关企业所得税政策。七集成电路消费企业的消费性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。八投资额超

27、越80亿元人民币或集成电道路宽小于0.25um的集成电路消费企业，可以减按15的税率交纳企业所得税，其中，运营期在15年以上的，从开场获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。九对消费线宽小于0.8微米含集成电路产品的消费企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。曾经享用自获利年度起企业所得税“两免三减半政策的企业，不再反复执行本条规定。 十自2021年1月1日起至2021年底，对集成电路消费企业、封装企业的投资者，以其获得的交纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业添加注册资本，或作为资本投资兴办其他集成电路消费企业、封装企业，运营期不