稽核审计监督检查

1、盎稽核审计监督胺检查完整版（胺1）目录耙第一章农村阿信用社内部审计芭的基本原理.把.9挨(一)农村啊信用社内部审计柏概述.9邦1什么叫叭审计?.9板2什么是笆金融审计?.9癌3什么是斑农村信用社内部吧审计?.9板4审计是胺怎么产生的?.疤9敖5内部审暗计是怎样产生的疤?.10按6.审计的颁种类?.10罢7审计的八主体和客体?.奥10半8审计的柏性质?.10吧9农村信暗用社内部审计部盎门的性质?.1凹0跋10农村罢信用社内部审计邦的目的是什么?罢.11半11农村拌信用社内部审计绊的地位?.11凹12农村艾信用社内部审计昂有哪些特征?.搬11白13农村矮信用社内部审计颁有哪些职能?.颁11把14农

2、村邦信用社内部审计斑的职责是什么?巴.12伴15农村埃信用社内部审计耙有什么职权?.安12扒16农村埃信用社内部审计敖有哪些作用?.捌12柏25农村哎信用社内部审计啊标准包括哪些内绊容?.13氨26农村啊信用社内部审计百标准有什么特点碍?.13跋27农村吧信用社内部审计矮应当坚持哪些准八则?.13氨28违反瓣审计道德准则佰会产生什么后瓣果?熬.14邦(二)农村傲信用社内部审计拔人员应具备的基袄本素质.1吧4埃29.农村百信用社内部审计敖人员应具备哪些碍基本素质?.1艾4安30良好隘的农村信用社内哎部审计人员形象坝的特征有哪些?扮.15绊31怎样奥提高审计人员素瓣质?.15矮32怎样隘判断农村信

3、用社澳内部审计人员的暗素质高低?.1班5懊第二章农村艾信用社内部审计伴的程序和方法.颁.15案(一)农村俺信用社内部审计袄的程序.1岸5绊33什么柏是农村信用社内皑部审计程序?.版15邦34农村哀信用社内部审计芭立项的依据有哪绊些?.16澳35.农村盎信用社内部审计拌立项阶段要做哪颁些工作?.16半36农村扒信用社内部审计拔的准备阶段要做癌哪些工作?.1爸6瓣37农村办信用社内部审计办的实施阶段有哪霸些工作步骤?.案16摆38农村暗信用社内部审计盎的报告阶段要做拜哪些工作?.1爸6绊39农村扮信用社内部审计百的处理阶段要做扳哪些工作?.1扒7八40坚持啊审计的基本程序佰有什么作用?.捌17捌4

4、1坚持暗和把握审计的基安本程序要注意什凹么问题?.17敖(二)农村办信用社内部审计背的基本方法.盎.17佰42农村芭信用社内部审计摆常用的方法有哪癌些?.18扒43什么罢是顺查法?.1凹8胺44什么佰是逆查法?.1邦8奥45什么办是精查法?.1凹8柏46什么耙是抽查法?.1半8碍47什么靶是任意抽样法?佰.19熬48什么啊是判断抽样法?艾.19癌49什么半是统计抽样法?绊.19摆50什么矮是对比分析法?埃.19把51什么隘是因素分析法?埃.19昂52什么邦是平衡分析法?绊.20班53什么靶是制度分析法?罢.20碍54什么矮是期龄分析法?邦.20俺55什么伴是审阅法?.2俺0哎56什么翱是校对法

5、鞍?.20跋57什么傲是盘点法?.2癌0佰58、什么佰是鉴定法?.2疤1凹59什么班是观察法?.2扳1吧60什么拜是查询法?.2佰1败第三章农村八信用社审计人员昂应具备的基本功坝.21罢（一)审计巴基本功的含义.半.21癌61什么绊是审计基本功?翱.21败62审计拌人员应具备哪几阿种基本功?.2胺1伴63审计背基本功的作用?捌.22稗(二)审计艾方案的制定.皑.22瓣64.什么挨是审计方案?.巴22懊65审计捌方案一般有哪些矮主要内容?.2摆2邦66编制爱审计方案有哪些矮基本要求?.2版2胺（三)审计般前问卷的编制.伴.23耙67什么搬是审计前问卷?凹.23罢68审计绊前问卷的基本格捌式?.2

6、3哀69审计背前问卷的作用?笆.23拔70怎样蔼编制审计前问卷啊?.23岸71什么背是审计证据?.霸24按72审计扮证据的标准有哪扳些?.24办73审计背证据的基本特征跋是什么?.24搬74审计翱证据有几种类型跋?.25蔼75什么芭是内部证据?.耙25斑76什么暗是内-外证斑据?.25隘77什么敖是外-内证蔼据?.25罢袄78什么是外把部证据?.25捌79获取矮审计证据应考虑澳哪些因素?.2熬6办(五)审计巴工作底稿的编制按.26巴80什么靶是审计工作底稿伴?.26把81什么澳是审计工作记录扳?.26佰82审计胺工作底稿有哪几案种?.26盎83审计颁工作底稿有什么盎作用?.27吧84审计般发现

7、事项工作底搬稿的基本格式包奥括哪些要素?.拜27版85编制胺审计发现事项工佰作底稿的基本要佰求是什么?.2疤7靶86怎样挨编制审计发现事袄项工作底稿?.拜27澳(六)审计芭报告的编制.把.28佰87什么蔼是审计报告?.蔼28捌88审计耙报告有什么作用袄?.28坝89审计唉报告有哪几种类氨型?.28吧90审计办报告的基本格式隘由哪些要素组成爸?.29耙91审计岸报告的内容(正昂文)一般由哪几埃部分组成?.2翱9靶92编制巴审计报告的基本按程序?.29搬93编制叭审计报告有哪些瓣基本要求?.3把0般94怎样挨选择审计报告的罢材料?.30颁(七)审计稗意见书的撰写.爱.30扳95.什么般是审计意见书

8、?背.30癌96审计氨意见书的基本格耙式?.31靶97撰写半审计意见书的程矮序?瓣.31版98怎样板撰写审计意见书稗?.31稗(八)审计斑处理处罚决定的巴撰写.31唉99什么佰是审计处理处罚扒决定?.31敖100审绊计处理处罚决定拜的作用?.32鞍101审叭计处理处罚决定颁由哪些要素构成拌?.32懊102撰办写审计处理处罚跋决定有哪些基本按要求?.32颁第四章农村扮信用社存款业务熬审计.33拜(一)农村爸信用社存款业务癌审计的种类及主隘要内容.3搬3叭103存凹款业务审计的种安类有哪些?.3搬3败104储搬蓄存款审计包括办哪些内容?.3案3皑105储疤蓄柜员制业务操扮作合规性审计的阿主要内容有

9、哪些半?（预备知识）挨.35坝106教版育储蓄合规性审啊计的主要内容有皑哪些?.35凹107个板人通知存款合规阿性审计的重点内蔼容有哪些?（预邦备知识）.半36版108单俺位存款审计有哪吧些主要内容?.爱37皑109单爸位定期存款合规翱性审计的重点内哎容有哪些?.3啊7捌110单奥位活期存款合规颁性审计的重点内伴容有哪些?.3摆8肮111单艾位通知存款合规佰性审计的重点内埃容有哪些?（预半备知识）.唉39颁112单班位协定存款合规岸性审计的重点内版容有哪些唉?（预备知识）拔.39柏113财爱政存款合规性审疤计的重点内容有半哪些?.40背114同凹业存款合规性审斑计的重点内容有坝哪些?.40瓣(

10、二)存款摆业务开户手续的稗合规性审计.昂.41斑115单盎位存款开户手续巴合规性审计有哪背些主要内容?.佰41傲116怎拔样审计开立基本按存款账户及账户隘管理的合规性?搬.41板117怎翱样审计开立一般半存款账户及账户背管理的合规性?巴.42办118怎耙样审计开立临时癌存款账户及账户稗管理的合规性?巴.43吧119怎扳样审计开立专用蔼存款账户及账户碍管理的合规性哀?.43叭120.怎蔼样审计个人储蓄哀开户手续的合规袄性?.43氨121怎胺样审计个人存单艾质押贷款的合规奥性?.44败(三)存款碍业务查询，冻结啊、扣划合规性的癌审计.45皑122怎哎样审计存款查询岸的合规性?.4俺5邦123怎笆样

11、审计存款冻结岸的合规性?.4疤6伴124怎暗样审计存款扣划败的合规性?.4爱7般(四)办理稗存款挂失、托收碍、提前支取，续氨存、存款证明书安等手续的合规性斑审计.49扳125怎摆样审计储蓄存款板挂失手续的合规拔性?.49艾126怎佰样审计储蓄存款哎托收手续的合规佰性?（预备知识袄）.50般127怎斑样审计存款提前岸支取手续的合规暗性?.50八128怎班样审计存款续存百手续的合规性?熬.50笆129.怎颁样审计存款证明巴书手续的合规性扳?.51盎(五)存款颁业务中违法问题跋的审计.5扮1鞍130怎扳样审计账外吸存坝?.51暗131怎懊样审计矮“半公 款 私存氨”柏?.52板132怎傲样审计私下存

12、款埃、贪污、挪用客胺户资金的问题?奥.54搬133怎挨样审计高息吸存昂?.55伴第五章农村翱信用社信贷（专柏指贷款，下同）暗业务审计.蔼56白(一)信贷邦业务审计的种类氨、对象及重点.扮.56伴134什跋么是信贷业务审翱计?.56板135信岸贷业务审计的种白类有哪些?.5昂6伴136信拜贷业务审计对象扒是什么?.56昂137信半贷业务审计的重埃点是什么?.5颁7跋(二)信贷凹程序合规性的审艾计.57矮138信稗贷业务程序合规奥性审计的内容是半什么?.57拜139怎百样对信贷业务受搬理环节的合规性俺进行审计?.5绊7瓣140信摆贷业务调查环节办合规性审计的内艾容有哪些?.5盎7笆141如八何对客

13、户主体资疤格及基本条件的吧调查全面性进行百审计背?.58伴142如碍何对客户资料完啊整、真实、有效佰性调查情况进行半审计?.58爱143怎稗样对客户信用状隘况调查的准确性傲进行审计?.5皑9稗144怎半样对客户资产状昂况、生产经营状挨况调查的真实性巴进行审计?.5瓣9皑145如凹何对客户信用等傲级测算的准确性巴进行审计?.5氨9八146如摆何对借款保证人半的合规性和有效瓣性进行审计?.靶60懊147怎肮样对借款人提供板的抵押物、质押邦物的合法性进行挨审计?.60霸148怎搬样对借款用途调靶查的准确性进行拜审计?.60板149.怎氨样对信贷业务审耙查环节的合规性奥进行审计?.6氨1跋150怎半样

14、对贷审会运作坝的合规性进行审扳计?.61袄151怎伴样对审议审批环拔节的合规性进行袄审计?.62办152如吧何对信贷报备业氨务的合规性进行背审计?.62搬153如盎何对信贷业务的奥法律审查的合规鞍性进行审计?.艾63哎154如翱何对贷款发放的奥合规性进行审计哎?.63芭(三)信贷昂管理合规性审计奥.63安155信绊贷管理合规性审爱计的主要内容有佰哪些?.63拔156怎敖样对转授权的合佰规性进行审计?爸.63芭157如吧何审计客户授信疤的合规性?.6凹3霸158如耙何对客户最高综艾合授信额度的合疤规性进行审计?盎（预备知识）.霸.64捌159如斑何对客户特别授霸信的合规性进行背审计?.65肮16

15、0怎袄样审计优良客户傲认定的合规性?耙.65搬161怎鞍样审计一般客户敖认定的合规性?袄.65扒162怎昂样审计限制客户傲认定的合规性?搬.66白163怎把样审计淘汰客户俺认定的合规性?般.66半164如颁何对贷后检查的按合规性进行审计百?.67绊165如爸何对借新还旧贷跋款的合规性进行靶审计?.67拜166如胺何对贷款展期行吧为的合规性进行捌审计爸?.68八167.如岸何对次级、可疑罢、损失类贷款划罢分的准确性进行懊审计?（预备知袄识）.68凹168如敖何审计不 良贷扳款认定程序的合疤规性?.68佰169.怎笆样审计抵债资产熬接收的合规性?背.69叭170怎爱样审计抵债资产矮管理及处置的合癌

16、规性?.70瓣171如瓣何审计贷款损失笆核销的合规性?昂.70板172如颁何审计信贷档案斑的合规性?.7败1耙173如奥何审计信用贷款佰的合规性?.7挨2傲174如哎何审计银行承兑伴汇票申请人的合般规性?（预备知伴识）.72唉175怎白样审计银行承兑拔汇票保证金管理搬的合规性?（预霸备知识）.邦73巴176如颁何审计贴现业务扮的合规性?（预敖备知识）.板73叭177如扳何审计银行承兑巴汇票的垫付?（般预备知识）.唉.74败178如鞍何审计账外放款绊?.74白179如捌何审计收贷收息扳不入账?.74袄180如班何审计越权贷款板?.75袄181如搬何审计逆程序贷叭款?.75艾182审奥计中如何发现

17、以摆贷收息?.75盎(四)信贷捌业务中的责任审芭计.76耙183如瓣何审计信贷调查敖经办责任人的责扒任履行情况?.矮76瓣颁184如何审拔计信贷调查主责哎任人的责任履行芭情况?.76跋185如爱何审计信贷审查鞍主责任人的责任班履行情况?.7案6安186.如碍何审计信贷审批霸主责任人的责任办履行情况?.7矮7爱187如啊何审计信贷经营稗主责任人的责任胺履行情况?.7瓣7捌188如耙何对经营责任人芭责任移交的合规按性进行审计?.鞍78靶189什皑么是财务管理审百计?.78艾190财凹务管理审计的主奥要内容包括哪些吧?.78案191财巴务收入审计的主挨要内容?.78扳192财扮务支出审计的主稗要内容

18、?.79案193固靶定资产管理审计吧的主要内容?.半80叭194怎捌样对已出租、处靶置财产收入合规班性进行审计?.霸80柏195怎般样对金融机构往袄来利息收支合规按性进行审计?.肮80氨196.怎懊样对执行集中采败购管理合规性进凹行审计?.81安197怎翱样对费用审批、办列支合规性进行跋审计?.81佰198怎爸样对业务招待费鞍合规性进行审计鞍?.81哀199怎伴样对工资性支出邦合规性进行审计按?.81芭200怎挨样对非常损失列澳账的合规性进行颁审计?.82扮201怎巴样对以租代购固叭定资产合规性进般行审计?.82氨2背02怎样对已阿核销贷款本息合霸规性进行审计?靶.82跋203怎蔼样对购置固定

19、资敖产合规性进行审斑计?.82矮204怎胺样审计截留隐匿班利息收入的问题坝?.83半205怎隘样审计小金库的哀问题?.83袄206怎昂样审计费用账户百多头开户的问题澳?.84巴207怎拌样审计虚列费用耙的问题?.84凹208怎斑样审计假fa 澳piao、不合奥规fa pia巴o的问题?.8耙4隘209怎颁样审计财务超权板限的问题?.8翱5半(二)农村把信用社会计业务八审计.85袄210会阿计业务审计的主翱要内容?瓣.85把211怎碍样对会计科目使巴用合规性进行审般计?.85稗212怎半样对会计凭证使耙用合规性进行审爱计?.85爱213怎蔼样对票据审查程啊序合规性进行审癌计?（预备知识岸）.86

20、皑214怎白样对账户开户手岸续合规性进行审爱计?.86盎215怎稗样对账户使用与懊管理合规性进行袄审计?.87拜216怎鞍样对非生息资产拜列账合规性进行巴审计?.88捌217怎靶样对错账冲正合皑规性进行审计?办.89瓣218怎柏样对营业中抹账唉的合规性进行审啊计?（预备知识俺）.89半219怎败样对同城票据清哎算操作合规性进巴行审计?.90爸220怎扒样对印章保管使瓣用情况进行审计澳?.90佰221怎翱样对密码设置、按保管情况进行审吧计?.90般222怎伴样对重要空白凭岸证保管使用情况阿进行审计?.9爸0哎223怎俺样对密押(压数半机)保管使用进八行审计?.91般224怎办样对内外账务核班对情

21、况进行审计岸?.91埃225怎案样对金融机构往盎来账务核对情况八进行审计?.9安2半226怎氨样对会计账务靶“按六相符奥”瓣进行审计?.9皑3罢227怎案样对电子汇兑系吧统数据收发业务半合规性进行审计艾?.93岸228怎阿样对电子汇兑系班统查询查复业务吧合规性进行审计挨?.94捌229怎袄样对电子汇兑系疤统汇差业务合规盎性进行审计?.唉94暗230怎胺样对电子汇兑系板统档案管理合规芭性进行审计?.矮95俺231怎癌样对会计交接进斑行审计?.95捌232怎熬样对会计档案保艾管合规性进行审袄计?.95奥233怎懊样对会计档案调昂阅、销毁合规性芭进行审计?.9碍6柏(三)信用邦社出纳业务审计哎.96

22、瓣234出懊纳业务审计的主靶要内容?.96半235怎扳样对有价单证和碍重要抵、质押物案保管合规性进行俺审计?.9袄6坝236怎败样对查库制度的啊落实情况进行审芭计?.97熬237怎办样对验款入库情班况进行审计?.耙97挨238怎艾样对出纳交接的办合规性进行审计肮?.98凹239怎敖样对柜员制出纳巴业务及其录像监胺控、密码、抹账碍进行审计?（预蔼备知识）.百98岸240怎霸样对库房的安全扳管理的合规性进柏行审计?.98板241怎柏样对管库情况进巴行审计?.98哎242怎捌样对库存现金限八额管理情况进行白审计?.99胺243怎胺样对现金调度合坝规性进行审计?办.99般244怎耙样对现金出入库矮的合

23、规性进行审瓣计?.99癌245怎唉样对出纳营业终敖了轧账的合规性霸进行审计?.1笆00扮246什霸么是农村信用社扳经营指标真实性皑审计?.100半247农罢村信用社经营指癌标真实性审计的稗目的是什么?.昂100佰248农搬村信用社经营指蔼标真实性审计的蔼主要内容有哪些班?.101癌249怎败样组织开展年度半经营指标真实性鞍审计?.101拜250对吧经营指标真实性背审计中发现的问暗题定性应注意哪拌些事项?.10奥1摆(二)农村罢信用社经营指标埃真实性审计的侧隘重点.10奥1八251开拜展经营指标真实盎性审计应重点把白握哪些侧重点?扳.101熬252审邦查会计核算资料挨以外的资料有哪摆些侧重点?.

24、1隘02阿253审翱计会计报表有哪敖些侧重点?.1拜02癌254审爱计业务状况表有碍哪些侧重点?.扳102稗255审扮计损益明细表有奥哪些侧重点?.袄103般256审碍计会计账簿有哪瓣些侧重点?.1疤03芭257审扮计会计凭证有哪肮些侧重点?.1皑04半(三)利润澳(亏损)指标的佰真实性审计.矮.104凹258影斑响利润指标真实癌性的主要因素有癌哪些?.104芭259什巴么是虚增利润?岸.104摆26拜0什么是虚减扮利润?.105邦261怎版样审计利息收入八的真实性?.1罢05哀262怎暗样审计利息支出把的真实性?.1白05哎263怎扳样审计金融机构俺往来收入的真实坝性?.105柏264怎靶样

25、审计金融机构袄往来支出的真实矮性?.106笆265怎艾样审计中间业务奥收入的真实性?哀.106澳266怎伴样审计投资收益阿的真实性?.1按06搬267怎敖样审计其他营业百收入的真实性?伴.107啊268怎绊样审计营业外收般入的真实性?.扳107耙269怎岸样审计营业外支扳出的真实性?.啊107胺270怎耙样审计手续费支蔼出的真实性?.绊107氨271怎癌样审计业务管理挨费用开支的真实氨性?.108绊272怎哎样认定费用下甩癌?.108捌273怎拔样审计固定资产败折旧计提的真实翱性?.108捌274怎按样审计呆账准备败金计提的真实性挨?.108懊275怎按样审计绊“唉三费奥”耙计提的真实性?霸.

26、109扳276怎暗样审计其它计提班类支出的真实性按?.109邦277怎矮样审计递延资产肮摊销的真实性?挨.109板278怎斑样审计无形资产办摊销的真实性?摆.110柏279怎拌样审计营业税及鞍附加的真实性?昂.110绊280怎佰样审计以前年度颁损益调整的真实盎性?.110敖(四)存款暗指标的真实性审哎计.110凹281存拜款真实性审计的暗主要内容有哪些瓣?.110疤282怎背样审计虚增存款把?.110挨283怎霸样审计虚减存款哎?.111胺284怎办样审计在不同存肮款种类之间相互班调整存款?.1拜11般285怎稗样审计在同一存暗款种类的各科目罢之间相互调整存阿款?.112版(五)贷款按指标的真

27、实性审吧计.112瓣286贷佰款指标的真实性胺审计包括哪些内伴容?.112熬岸287怎样审俺计贷款计划执行氨情况的真实性?哀.112拔288如盎何审计借新还旧懊贷款的真实性?背.113背289怎吧样审计不 良贷绊款余额的真实性岸?.113靶290怎袄样审计疤“扳两呆矮”拌贷款清收的真实隘性?.113哀291怎扳样审计盘活资产哎的真实性?.1败13般292怎傲样审计保全资产胺的真实性?.1百14版293如唉何审计按四级分般类的贷款质量的熬真实性?.11爸4翱294如拜何审计按五级分奥类的贷款质量的般真实性?（预备芭知识）.1哎15把第八章农村板信用社计算机审班计.115佰柏(一)计算机审佰计概述

28、.1柏15把295什罢么是计算机审计稗?.115熬296计哎算机审计有哪些癌特点?.116阿297计隘算机审计的主要艾内容是什么?.版116皑298计巴算机审计的对象艾是什么?.11翱6氨299计霸算机审计的方法靶有哪些?.11跋7瓣(二)农村坝信用社计算机应扮用与管理审计.懊.118哎300什百么是计算机应用哎和管理审计?.百118矮301计摆算机应用和管理跋审计的主要内容爱?.118叭302如绊何审计计算机安熬全领导组织机构哀是否健全?.1凹18捌303如肮何审计计算机安拔全领导小组履行安职责情况?.1佰18芭304如懊何审计业务应用板系统和开发系统佰是否相分离?.鞍118岸305如安何审

29、计计算机安案全保护责任制的鞍执行情况?.1岸19班306如肮何对机房管理制叭度执行情况进行绊审计?.119疤307如半何审计计算机软颁件的使用登记情癌况?.119傲308如胺何审计计算机设鞍备档案登记制度背执行情况?.1袄19拜309如案何审计计算机耗罢材管理是否合规哎?.119熬310如般何审计设备报废跋的合规性?.1靶20柏311如办何审计计算机岗扮位制约是否落实哀?.120靶312如胺何审计计算机的唉权限管理情况?拌.120熬313如板何审计计算机密颁码管理?.12懊0稗314如般何审计前台操作爱程序是否合规?澳.121班315如霸何审计计算机数板据备份管理?.拔121岸316如肮何审计

30、计算机打爱印资料的保管?爸.122爱317如拜何审计计算机搬工作日志登记昂是否合规?.1拌22扮(三)预备拌知识（利用审计翱软件对农村信用百社业务信息系统靶的审计）.吧122鞍318.计癌算机通审软件系敖统的功能有哪些把?.122矮319通绊审软件可以对哪办些业务信息系统罢进行审计?.1斑23扮320利办用通审软件的操伴作程序有哪些?昂.123摆321如鞍何利用通审软件笆审计虚增存款?扳.123拌322如白何利用通审软件埃审计高息揽存?瓣.124拔323如班何利用通审软件白审计公 款 私拔存?.124懊第九章农村吧信用社基建审计按.125碍(一)基建暗审计的定义和内瓣容.125胺324什疤么是

31、基建审计?背.125罢325什芭么是农村信用社傲基建审计?.1俺25百326基艾建审计包括哪些板内容?.125邦327基半建审计有什么作爱用?.12氨5坝328基半建工程项目的审瓣计权限如何界定敖?.126稗(二)基建板项目管理审计.肮.126爸329怎挨样审计基建项目邦立项审批程序的氨合规性?.12凹6碍330怎八样审计基建资金把来源的合规性?肮.126爱331怎版样对基建资金的挨运用行为进行审吧计?.126跋332怎把样审计基建项目傲招、投标是否合瓣规?.127哎333怎唉样审计基建合同摆的合规合法性?癌.127袄334怎柏样对基建财务会绊计进行审计?.扮128昂335怎氨样审计基建工程搬

32、款拨付的合规性佰?.128翱336怎翱样审计基建项目把交付使用程序的斑合规性?.12巴9鞍337怎案样审计基建项目盎竣工验收的合规坝性?.129盎338怎挨样审计包干基建碍工程项目?.1佰29案339包爱工不包料的工程氨项目如何审计?邦.130昂340怎办样审计基建项目哎档案资料的完整稗性?.130拔(三)基建八预、决算审计.敖.131俺341什澳么是基建预、决摆算审计?.13班1叭342基瓣建预、决算审计坝的作用是什么?胺.131摆343基靶建预、决算审计氨的主要内容有哪袄些?.131胺344基斑建预、决算审计叭有哪些基本程序奥?.132敖345.审袄计工程预、决算肮的依据和标准有哀哪些?.

33、132伴346.基摆建预、决算审计阿人员应具备什么拔资格?.132办347基癌建预、决算审计笆的方法有哪些?拜.132暗348基鞍建预、决算审计啊报告的主要内容暗有哪些?.13败3鞍349如霸何编写基建预、跋决算审计报告?挨.133罢350基班建预、决算审计疤的收费标准是怎阿样规定的?.1皑33捌九妹 发表于 翱2010-3-蔼23 14:0坝0 背第一章农村班信用社内部审计败的基本原理啊(一)农村版信用社内部审计稗概述爱1什么叫办审计?邦审计在现代哀汉语词典中定义矮为：查对计算，拌多指账目。19熬95年全国审计芭定义研讨会定义袄为：审计是独立氨检查会计账目，艾监督财政、财务佰收支真实、合法邦

34、、效益的行为。八在国外，审计有败的称为检查、核捌对，也有的称为八谨慎监督。审计啊包括国家审计、斑社会审计和内部背审计。般2什么是案金融审计?扳金融是货币阿资金和货币信用暗的融通，金融审耙计是指对货币资罢金和货币信用融霸通进行审查、核班对的意思，是金挨融监督的一种重哀要形式。它是通俺过专门的监督机背构，以事实为依翱据，以法规为标邦准，对金融机构办的业务经营、财肮务收支和会计账稗务的真实性、经胺营的合法合规性笆和效益性进行检靶查，以促进金融熬活动正常运行的伴一种经济监督形巴式。伴3什么是叭农村信用社内部伴审计?蔼农村信用社百内部审计，是一扮种独立的、客观白公正的并能提出板指导性建议的内扮部经济监督

35、行为熬。农村信用社内阿部审计属于金融背审计范畴。哀4审计是把怎么产生的?埃审计是社会坝政 治经济生活扳发展到一定阶段柏，因受托经济责摆任关系的出现，爱基于经济监督的班客观需要而产生斑的。所谓受托经胺济责任关系，就懊是受人之托管理霸经济而形成的责暗任关系。在封建翱社会，皇帝或国绊王是家天下，把捌国家的财产都看蔼作是自家的，财胺政大臣是皇帝委扒托管理国家财政案收支的，为了监皑督他，就要有人傲来对他管理的账傲目进行审查核对岸，这样就产生了八审计。早在西周白时代，我国就有版了审计制度，审背曰佰“扳考埃”敖，考其出入，而奥定刑赏。秦汉设捌御史大夫，掌管癌上计工作，其任盎务是职掌钱谷簿熬书，审核财务赋碍税

36、之收支。氨“拜上计败”阿制度规定：全国俺税收官员年终时邦要将全年税收决隘算，逐级呈报御啊史大夫审查后，袄再呈报皇帝察核傲。暗5内部审翱计是怎样产生的稗?扳内部审计是瓣经营与管理实行埃分权制的产物。败这是企业或组织伴内部的最高决策拜者，为了保证其安财务收支和其他百经营活动的健康熬有序运行，而采拌取的内部监督控埃制措施。如企业瓣的董事长不管具岸体经营，而是委芭托总经理负责经伴营，为了确保董搬事长和董事会的巴决策贯彻执行和拌企业的业务经营捌健康发展，必须百要有一个对董事八长和董事会负责哀的监督机构对经版营活动进行检查案监督，这样内部爸审计机构和人员笆就产生了。背6.审计的艾种类?柏按其管辖关扮系分可

37、分为外部邦审计、内部审计摆和委托审计；按八其实施的形式分隘可分为现场审计疤和非现场审计；颁按其实施的对象版分可分为财务审靶计、信贷审计、扳经济责任审计等靶；按审计的范围绊分可分为全面审埃计、专项审计；柏按审计业务发生耙的时间分可分为熬事前审计、事中坝审计和事后审计柏。拜7审计的芭主体和客体?百审计的主体翱是独立的、专门暗的、处于超脱地半位的从事审计工暗作的机构和人员瓣。审计的客体是靶被审计的对象，叭它包括被审计单爱位的业务经营管哎理状况和内部控罢制情况，主要负佰责人履行经济责班任的情况等。岸8审计的拜性质?挨审计的性质哎是以事实为依据埃，以法规为标准翱，运用行政和经拔济手段对被审计爸的对象的业

38、务经板营、财务收支和扒会计账务及内部案控制的合规性、氨真实性、效益性盎和风险性进行检肮查和评价，以促奥进各项经营管理安活动正常进行的隘一种经济监督形隘式。俺9农村信爸用社内部审计部蔼门的性质?扳农村信用社芭内部审计部门是把信用社组织中的霸一个控制部门，巴属于监督保障体罢系，它独立于经敖营管理部门，并八通过检查、评价八、鉴定农村信用拔社内部的各项经百营管理活动，并拌以此为信用社经拌营管理服务。八10农村岸信用社内部审计傲的目的是什么?百国际内部审艾计师协会定义为拌：内部审计的主氨要目的是评价组拌织控制以确保揭安 露组织潜在的伴风险以及有效果叭、有效率和经济鞍地达到组织的目爱标和目的。农村懊信用社

39、内部审计跋的目的是揭 露奥和防范各类经营碍风险，促进农村胺信用社经营目标罢的实现和事业的斑健康持续发展。敖11农村板信用社内部审计扒的地位?八农村信用社芭内部审计是我国肮审计体系的重要班组成部分，是审笆计工作的基础之般一，农村信用社熬内部审计人员是岸信用社管理者的扒“蔼经济参谋爱”般和重要助手。内傲部审计职业在国板内外是最具挑战坝性和活力的职业坝之一，审计人员罢行使的经济监督半权受到国家法律扮保护，内部审计白机构已成为世界把性组织机构中的捌一个重要部分。把12农村挨信用社内部审计熬有哪些特征?氨一是审计方翱法从详细审核转邦变为以评价内部爱控制系统为基础唉的抽样检查，二拌是审计领域从财疤务审计扩

40、展到效盎益审计和风险审败计，三是从时事捌的审计扩展到对佰经济责任人特别敖是农村信用社高拜管人员的经济责艾任审计。班13农村办信用社内部审计败有哪些职能?傲审计的职能癌是指审计本身固盎有并能体现审计半本质属性的内在艾功能，农村信用背社内部审计的职背能是罢“巴独立评价爱”氨，评价是指审查奥和评定。具体有盎以下几种：一是哎经济监督职能(板基本职能)，它翱是指通过审计，跋督促被审计对象按的经济活动在规罢定的范围内沿着凹正常的轨道运行挨；检查受托经济肮责任人忠实履行澳经济责任的情况翱。二是经济评价皑职能，是指对被傲审计对象的经济安资料及经济活动把进行审查，并依吧据相应的标准对霸所查明的事实作翱出分析判断

41、，肯扮定成绩揭 露问岸题，寻求提高效拌率和效益的道路斑，如内控综合评岸价。三是经济鉴霸证职能，是指对俺被审计对象的会瓣计报表及其他资拌料进行检查和验巴证，确定其经营爸成果、状况的真隘实性、合法性，肮为审计授权人或八委托人提供确切半的信息。四是防奥护职能，是指通皑过审计帮助被查败对象及时找出经霸营中的风险点，斑督促其整改，从案而防患于未然。拌14农村爸信用社内部审计颁的职责是什么?白农村信用社按内部审计的职责氨是按照授权人所坝确定的目标及相版关的政策法规履颁行其职能，为他艾们提供与所审计颁的活动有关的分啊析、评价、建议板和信息资料，以矮促使农村信用社艾的经营活动健康矮运行，确保其经拌营目标的实现

42、。傲15农村暗信用社内部审计霸有什么职权?安根据耙“颁审计法皑”安和有关法规的规白定，农村信用社颁内部审计部门和巴审计人员的职权佰主要有：扮一是有权检盎查会计凭证、账哎簿、报表、资金艾、财产，查阅有岸关文件、资料；芭二是有权对盎审计发现的问题败向有关单位和人罢员进行调查并索鞍取证明材料；拔三是有权要盎求被查单位报送隘或提供有关财务摆、信贷等各种经按营资料；败四是有权提稗出制止、纠正和阿处理违反金融法爸规和财经纪律的昂意见并提出改进哎管理的建议；爸五是有权对白违法违规的行为哀按有关规定进行案审计处罚或移交芭有关部门处理；案六是有权对埃阻挠、拒绝和破白坏审计工作的行安为采取封存账册扳和资财等临时强

43、胺制措施；笆七是有权向皑上级审计部门和柏授权人或委托人摆汇报审计发现事坝项，审计报告可吧以越级抄报；八八是有权牵懊头组织内部控制背综合评价。隘16农村敖信用社内部审计扒有哪些作用?芭一般有五大把作用：即揭 露斑、保护、反馈、跋控制、公证作用疤。一是揭 露作哎用，即揭 露和癌发现违法违规的啊问题，促使被查哀对象纠正错误，癌改进工作；二是癌保护作用，即针暗对被审计对象存按在的问题，帮助拔总结经验教训，白找出产生问题的斑原因并及时整改办，从而起到防范版和减少违法违规把行为，达到保护八干部的作用；三氨是反馈作用，即办及时将审计发现奥的事项向决策层坝反馈，使其获得八客观的真实信息般，及时进行经营伴战略或

44、决策调整安；四是控制作用坝，通过审计对组绊织的内部控制进颁行综合评价，找搬出其控制的薄弱捌环节，促其加强般内部控制建设；扳五是公证作用，傲审计可以对被查扮对象的经营管理耙状况和信誉程度岸加以评估鉴定，安并根据委托人的巴要求在适当的范白围公布，起到公啊证作用。般25农村拌信用社内部审计爱标准包括哪些内爸容?罢农村信用社袄内部审计标准主把要包括：国家经埃济、金融法律法捌规;上级或行业挨制订的相关规章拜制度；经济合同百、技术经济标准办及被查单位决策柏层制订的计划、笆考核办法等。又拜可分为外部的审版计标准和内部的矮审计标准。跋26农村按信用社内部审计摆标准有什么特点癌?柏农村信用社敖内部审计标准具八有

45、以下特点：(扒1)审计标准有班不同的层次，最般高层次是法律；办(2)审计标准胺具有时效性，它颁的效力往往受到蔼时间限制；(3坝)审计标准受地扮域的限制；(4败)审计标准应与百要提出的意见、安结论密切相关。伴27农村伴信用社内部审计扳应当坚持哪些准埃则?板国际内部审埃计师协会制定的埃审计道德准则埃有十一条：(哀1)履行其职责叭和任务时，必须哀诚实、客观和勤斑奋；(2)在所八有与其提供服务袄对象相关的事项跋中，应该表现出捌忠诚，不能有意熬成为任何非法或叭不正当活动的参案与者；蔼(3)不能有意熬地从事损害审计岸职业或审计部门罢名誉的行为或活跋动；(4)必须半避免参与任何可吧能与其组织有利傲害冲突的或

46、使其芭不能客观地履行岸其职务和职责的伴行为；(5)不艾能接受来自与其埃组织有关的雇员蔼、委托人、顾客傲、供应商或经济挨业务中获得的任癌何有价值的物品颁；(6)只能开傲展以自己的专业盎能力预计可以恰伴当地加以完成的挨服务工作；(7鞍)应采取适当的班方法保持审计活鞍动的独立性，达般到专业的熟练性敖，熟悉具体的审拌计工作程序和方罢法及审计部门的半自我管理；(8疤)必须慎重地使绊用履行职责时所版获取的资料，不啊能为了任何个人奥利益，也不能以爸违法或有损于其霸组织利益的方式按滥用机密资料；俺(9)在汇报工皑作时，应揭 露鞍所了解的所有重办要事实，不可歪哀曲正在审查的经安营报告或隐瞒非扮法的事实；(1白0

47、)必须为提高伴其专业熟练程度碍、工作质量及其澳有效性而不断努唉力；(11)时笆时注意维护所规埃定的审计权限、盎道德和尊严的高翱标准。农村信用肮社内部审计也应八当坚持上述准则哎。靶28违反矮审计道德准则熬会产生什么后爸果?把审计人员违瓣反审计道德准搬则将产生严重八后果：一是将导笆致审计信息失真按；二是会降低审奥计工作质量，甚袄至会作出错误的暗审计结论；三是扒将丧失审计人员胺权威，进而影响挨审计队伍整体形摆象；四是将会丧绊失审计资格，甚案至会受到纪律处暗分。笆(二)农村翱信用社内部审计挨人员应具备的基扳本素质办29.农村盎信用社内部审计版人员应具备哪些霸基本素质?叭一名合格的奥农村信用社内部隘审计

48、人员必须具百备以下基本素质挨：(1)应具有胺高尚的品德和高皑度的责任感，不柏畏权势，秉公办板事，坚持原则，背不徇私情；(2埃)应有较高的政碍策水平，熟悉国拜家的经济、金融版政策和法律法规哎及行业的规章制挨度；(3)应具安有一定的审计理哀论知识，熟悉审阿计的基本原则、绊基本程序和基本翱方法，掌握一定办的审计技巧；(把4)应至少有一背门以上专业特长坝，熟悉会计、经挨济管理、信贷、奥计算机等方面的癌业务；(5)应氨有一定的实践工疤作经验(一般应邦有3年以上相关扳工作经历)，有熬较强的观察、分矮析问题能力，善艾于从蛛丝马迹中皑发现问题；(6鞍)应有较强的综昂合写作能力，能稗写出较高质量的盎审计报告；(

49、7扳)必须勤奋敬业癌，工作能吃苦耐罢劳，不斤斤计较笆个人得失；(8安)必须遵守审计岸纪律，不以岗（坝权）谋私；(9熬)必须具有理解奥他人的能力和与按人交流的能力，扳有良好的人际关霸系。爸30良好蔼的农村信用社内办部审计人员形象败的特征有哪些?岸良好的农村挨信用社内部审计碍人员形象一般应皑具有以下特征：白(l)有自知之肮明，了解自己的颁优缺点；(2)摆有优先为他人服百务的观念；(3伴)有较高的工作安效率；(4)有耙归属感(团队精靶神)；(5)对办周围的事物反应昂敏感；(6)为埃人正直、诚实、岸举止大方得体。班31怎样安提高审计人员素熬质?班一是加强学笆习，主要是引导碍审计人员自学，瓣促其提高素质

50、；佰二是加强对审计阿人员的教育培训办，不断更新其知傲识结构，提高其扮审计技能；三是啊加强实践锻炼，坝从审计中学习审芭计，研究新情况隘、解决新问题；班四是建立健全审伴计工作责任制，背严格考核，奖优艾罚劣，逼其自觉啊提升素质；五是吧树立先进典型，白使其学有榜样，邦赶有目标。俺32怎样邦判断农村信用社艾内部审计人员的哀素质高低?胺判断一个审奥计人员素质的高颁低，主要从以下哀几个方面衡量：暗一看能否坚持原摆则，实事求是、奥客观公正地查处百和反映问题；二把看业务熟悉程度班，能否查出存在肮的问题，尤其是笆隐藏很深的问题拔；三看撰写的工柏作底稿、审计报昂告、审计结论是佰否符合要求；四熬看作风是否严谨安，有无

51、违反纪律翱和以岗谋私行为埃；五看工作效率把，能否在规定的敖时间内高质量地绊完成任务。案第二章农村矮信用社内部审计艾的程序和方法白(一)农村氨信用社内部审计凹的程序八33什么扮是农村信用社内啊部审计程序?翱农村信用社搬内部审计的程序疤是指审计机构和蔼审计人员，从确奥定审计项目开始扒到结束审计工作熬为止所经历的基百本工作步骤，一拔般包括：审计的暗立项阶段、准备暗阶段、实施阶段俺、报告阶段和处斑理阶段，也可简拜称为：准备阶段案(含立项阶段)坝、实施阶段、终隘结阶段(含报告拜阶段)等工作步笆骤。翱34农村拌信用社内部审计扮立项的依据有哪敖些?霸审计立项是傲指审计项目的登邦记注册，是确定耙审计任务的一种

52、八方式，也是审计背工作的开始。审埃计立项的依据：班一是上级管理部昂门的审计工作安哎排，二是本级的爱年度工作计划，版三是群众强烈反皑映的问题，四是扮业务经营中的热芭点和难点，五是唉有关领导交办的八项目。跋35搬.农村信用社内阿部审计立项阶段瓣要做哪些工作?霸审计立项阶八段要做的主要工耙作是：一是收集版立项的依据；二罢是征求有关部门安和人员的意见；板三是评估项目的霸风险，找出风险稗大的项目优先立拔项；四是报有权颁人审批。巴36农村坝信用社内部审计翱的准备阶段要做把哪些工作?岸审计的准备白阶段要做的主要爱工作是：一是制叭定审计方案；二霸是组织审计力量安，确定审计编组按，选定审计组长白和主审；三是对叭

53、审计人员进行审白计前培训；四是斑收集整理有关资哀料，包括审计依板据、与项目相关奥的以往各种内外摆审计资料和被审袄计对象的经营管巴理资料；五是制叭发审计通知书，版一般提前三天发叭送，对突击性和盎机密性的审计，拌通知书亦可随审暗计组进点时交给氨被查对象；六是皑下发审计前问卷凹，一般在进点前柏七天下发，特殊板情况也可以不发扳审计前问卷。邦37农村碍信用社内部审计熬的实施阶段有哪翱些工作步骤?巴审计的实施埃阶段一般有以下跋工作步骤：一是柏组织进点会谈，扒主要是向被查单把位负责人和有关艾人员通报审计来哎意，讲明审计的半目的、内容、范跋围和要求，争取笆支持和配合；二稗是收回并审阅审蔼计前问卷，开列扮进一步

54、调阅资料捌的清单；三是审皑核检查有关资料摆，分析报表数据邦，收集审计证据艾；四是评审内控懊制度，找出薄弱罢环节；五是向有跋关人员进行查询熬和测试；六是编百制审计工作记录爸；七是编制审计安工作底稿；八是斑反馈交流底稿，拔征求被查对象意傲见并要其签字。摆38农村蔼信用社内部审计办的报告阶段要做坝哪些工作?埃审计报告阶拔段要做的主要工般作有：一是归纳靶整理审计工作底碍稿和审计情况统斑计表及其他审计白证据，起草审计傲报告；二是向被瓣查对象反馈审计俺情况，征求其意癌见；三是根据被按查对象的不同意般见，进一步核实皑有关资料，对报傲告进行修改；四熬是审定报告，一鞍般由派出的审计鞍部门审定；五是半对审计工作进

55、行搬总结考评(由派艾出审计的主管部笆门主持)。佰39农村爱信用社内部审计懊的处理阶段要做敖哪些工作?吧审计处理阶扮段主要有以下工安作：一是根据审般计报告，出具审爱计意见书(整改碍意见书)；二是跋向审计派出单位伴领导和有关负责办人汇报审计情况罢；三是作出并下半发审计处理决定氨；四是进行后续暗审计，主要是对埃审计整改意见书扒和处理决定的落阿实情况进行审计埃；五是按照谁办盎案谁立卷的原则矮，整理建立审计邦档案。隘40坚持拜审计的基本程序按有什么作用?埃坚持审计的芭基本程序对于做摆好审计工作具有邦十分重要的作用唉：首先，只有坚败持按基本程序进搬行审计，才能做唉到循序渐进，有唉利于确保审计质俺量；其次，

56、坚持安按基本程序开展芭工作，能有效约拜束审计人员的行翱为，统一审计操斑作，有利于树立扒审计权威；再次碍，坚持按基本程岸序办事，能使审凹计工作步入规范扒化管理轨道，有拜利于提升审计部凹门形象。爸41坚持啊和把握审计的基俺本程序要注意什般么问题?挨要有效把握岸审计的基本程序澳，必须注意以下艾几个问题：一是傲既要按审计程序稗办事，又不能机皑械地照搬程序，瓣重在融会贯通；熬二是要突出重点芭，扣住核心程序鞍多下功夫，如审胺计取证、编制审碍计工作底稿、撰摆写审计报告等；癌三是要明确责任败，分层次把握好艾程序，如立项阶八段、准备阶段程岸序的把握主要的背责任在审计主管半部门；实施阶段氨程序的把握主要扒的责任在

57、具体操霸作的审计人员；八因此，只有严格矮责任，才能把握鞍好审计的基本程袄序。瓣(二)农村肮信用社内部审计摆的基本方法败42农村跋信用社内部审计凹常用的方法有哪按些?袄常用的审计摆方法有三类：一傲类是用于审查书肮面资料的方法，败有顺查法和逆查坝法；精查法和抽稗查法；抽样法：坝包括任意抽样法败、判断抽样法、案统计抽样法；分啊析法：经常采用板的分析方法有对肮比分析法、因素把分析法、平衡分胺析法、制度分析班法、期龄分析法哀；审阅法和核对案法。二类是用于啊审证客观事物的绊方法，有盘点法癌和鉴定法。三类般是用于审计调查霸的方法，有观察案法和查询法。氨43什么氨是顺查法?笆所谓顺查法蔼，是指按会计核邦算的程

58、序对会计阿资料进行审查的耙一种方法。其特敖点为：一是从原扒始凭证开始查起哀，和会计核算的澳程序相吻合；二叭是从凭证到账簿奥，再到会计报表敖，方法简单，容爱易查对；三是这班种查账方法工作胺量大，容易造成盎疏漏，且效率不白高，一般只适合氨业务规模小的单爱位。傲44什么矮是逆查法?搬所谓逆查法背，是指按会计核芭算程序的相反方袄向对会计资料进哀行审查的一种审般计方法。其特点败是：从审查会计扮报表入手，从大懊处着眼，由表及瓣里，由面到点，版进行全面分析，澳可以按内容进行扳重点检查，节省柏时间，容易深入芭，但由于着重分胺析检查，易造成巴审查不够详尽而奥疏漏存在的问题埃。吧45什么艾是精查法?蔼所谓精查法稗

59、，也可称为矮“班详查法哀”版，是指审计人员靶对被查单位的全懊部凭证、账册、胺会计报表进行全矮面审核。这种方岸法查得较彻底，案但工作量太大，疤一般难以做到，肮适合于一些撤并班的网点或经济实拔体清盘的审计。搬46什么哎是抽查法?笆抽查法，是耙根据审计目的、疤要求和被查对象笆的具体情况，有摆针对性地选择一隘部分资料进行审啊查，以验证、判拔断其有无错误的疤一种审计方法。拌其特点是省时省盎力，但抽查的资皑料难以选准。百47什么矮是任意抽样法?昂任意抽样法澳，是指在需要审碍查的资料或范围柏中任意抽取一部懊分资料作为样本爱审查，并用审查摆所得的结果推断暗总体资料可靠性耙的一种方法。主芭要用来审计带有扮普遍性

60、、强制性背的事项。搬48什么巴是判断抽样法?案判断抽样法俺，是根据已知的阿情况，有重点、靶有选择地确定一班部分业务资料为摆样本进行审查，隘据以推断全都业傲务真实性和正确岸性的一种方法。案如真实性检查中百的抽样一般采用半的是这种方法。巴49什么熬是统计抽样法?熬统计抽样法澳，主要是运用概按率论的原理进行癌随机抽样，所以败又称耙“霸概率抽样法霸”昂。采取这种方法板是不带任何意志碍的偏见使所有被罢检查资料中每一拌个抽样单位中都皑有被抽中的机会碍，使样本的特征捌尽可能接近总的拌特征。如按好、罢中、差三类样本拔或业务量的大小败等进行的抽样。班50什么斑是对比分析法?爱对比分析法唉，也叫比较分析笆法，是指