清产核资审计报告

1、ABC股份有限公司 清产核资审计报告PAGE PAGE 10 PAGE 2芭清产核资审计报啊告翱利安达XX字奥2003第A摆 号摆ABC股份有限盎公司全体股东：扳 爱我们审计了AB唉C股份有限公司伴（以下简称AB芭C公司）截至2巴002年奥12捌月3皑1搬日的清产核资情霸况。建立健全内颁部控制制度，保袄护资产的安全和拔完整，保证会计扮资料和清产核资俺资料的真实、合跋法、准确和完整扮是ABC公司管斑理当局的责任，伴我们的责任是在氨ABC公司资产芭清查的基础上，叭对ABC公司资半产清查结果进行笆专项财务审计，澳对ABC公司核扳查出的各项资产碍损失的真实性、摆合理性发表意见八。背在审计过程中，颁我们

2、本着独立、扳客观、公正和科俺学的原则，实施傲了包括在抽查的肮基础上检查支持袄各项资产损失金胺额和披露的证据案，评价各项资产百损失的整体反映疤等我们认为必要敖的审计程序，核白查了以2002昂年12月31日白为基准日的资产哀、负债和所有者般权益。我们相信扒，我们的审计工皑作为发表意见提巴供了合理的基础唉。现将清查核实班情况及结果报告板如下：懊清产核资工作范拌围爸（根据实际情况邦填写）懊按照ABC公司凹的决算报表统计跋口径以及清产核挨资工作方案的要鞍求，本次清产核扮资的范围为AB皑C公司及所属全搬部的子公司（含阿下属事业单位、盎分支机构、境外般子公司等）的全吧部资产，其中：艾资产总额XXX爱X万元，

3、负债总矮额XXXX万元隘，所有者权益X熬XXX万元（含岸实收资本XXX案X万元，资本公碍积XXXX万元唉，盈余公积XX版XX万元，未分搬配利润XXXX翱万元）癌,斑少数股东权益为俺XXXX万元。般具体单位如下：袄（列明参与清产靶核资的具体单位盎名称，投资比例板及控制关系,在靶参与清产核资单邦位较多的情况下暗,可以作为报告佰附表,并在目录按中加注页码）单位:万元跋单位名称皑投资比例拔控制关系扒资产总额板所有者权益氨清产核资法律依扒据及行为依据皑（根据实际情况盎填写）（一）法律依据般1、2003年肮9月2日国资评笆价2003爱58号文件关澳于印发中央企业扮清产核资工作方蔼案的通知；靶2、2003年

4、唉8月19日国资唉评价2003耙45号文件熬关于做好执行搬阿工作的通知；哎3、2002年靶7月26日财政盎部财企200败2310号文跋件关于国有企拔业执行背扳有关财务政策问哀题的通知；唉4、2003年摆国资委颁发的澳国有企业清产核芭资办法及相关班配套制度；暗5、中国注册哎会计师独立审计搬准则。（二）行为依据昂1、XXXX年背XX月XX日X氨X部门XXX号耙文件关于同意啊ABC公司开展白清产核资工作的胺函；凹2、XXXX年败XX月XX日X笆X部门邦XXX号文件巴关于同意ABC吧公司XXX子公岸司以帐面数作为版清产核资工作的哎结果函；背3、清产核资业叭务约定书。氨清产核资组织实澳施情况伴1、起止日

5、期：扳XXXX年XX白月XX日至XX肮XX年XX月X八X日。挨2、组织实施情按况：巴（1）培训参加巴专项审计工作的败相关人员,协助鞍ABC公司做清笆产核资基础工作巴；埃（2）对ABC扮公司清产核资基氨准日的会计报表哀进行审计，以保拌证ABC公司清斑产核资基准日账搬面数的准确；埃（3）核对、询扳证、查实ABC捌公司债权、债务柏，监盘ABC公笆司现金和抽查存爸货；皑（4）勘察、抽柏查ABC公司固岸定资产并验证其哀产权；柏（5）协助AB爱C公司按照企业背会计准则、新企邦业会计制度和清百产核资的要求调颁整有关帐项，计敖算执行新企业会哀计制度所带来的安损失；爱（6）按照国家啊清产核资政策和办有关财务会计

6、制笆度规定,对AB白C公司清理出的笆有关资产盘盈、拜资产损失及资金半挂账进行核实、办鉴证；啊（7）协助AB八C公司按照国有傲资产监督管理机皑构有关资金核实案批复文件、以及暗国家财务会计制颁度有关规定，调佰整账务。扮（8）协助AB啊C公司编制清产安核资后的企业会靶计报表。拜清产核资审计结爱果奥1、申报处理资颁产损失情况扳在此次清产核资颁过程中，ABC八公司共计清理出拌资产损失总额（埃盈亏相抵后）为板XXXX办万元。其中按原阿制度清查的资产啊损失共伴XX皑笔，金额半XXXX叭万元伴；拌按企业会计制班度清查预计的皑资产损失共百XX鞍笔，金额爸XXXX邦万元。班经我所审计确认凹符合清产核资申半报条件的

7、资产损瓣失共唉XX胺笔，金额拜XXXX颁万元。其中按原百制度清查的资产皑损失共拌XX爱笔，金额稗XXXX搬万元碍；稗按企业会计制熬度清查预计的柏资产损失共肮XX办笔，金额邦XXXX伴万元。罢上述资产损失总叭额中：流动资产拌损失半XX吧笔，金额半XXXX阿万元；长期投资吧损失斑XX白笔，金额白XXXX耙万元；固定资产搬损失蔼XX捌笔，金额拌XXXX把万元；在建工程扳损失佰XX癌笔，金额皑XXXX肮万元；无形及递拌延资产损失啊XX伴笔，金额碍XXXX白万元；流动负债败损失蔼XX奥笔，金额翱XXXX袄万元；长期负债按损失白XX哎笔，金额靶XXXX啊万元；流动负债俺潜盈岸XX板笔，金额矮XXXX暗万元

8、；长期负债跋潜盈啊XX把笔，金额昂XXXX碍万元。吧各类损失分科目碍列示如下:单位：万元斑科目名称岸按原制度清查熬的资产损失耙按企业会计制度啊清查预计的资产碍损失哎合绊 坝计巴损失项翱目数袄损失金额蔼损失项暗目数扮损失金额背损失项坝目数伴损失金额岸货币资金拔短期投资跋应收账款办其他应收款哎预付账款拌存货埃待摊费用靶其他流动资产啊长期投资柏固定资产捌工程物资跋在建工程捌无形资产安递延资产捌其他资产斑其他资金拜应付帐款敖应付福利费笆应交税金盎长期借款疤专项应付款岸其他负债项目芭合 柏 扮计蔼（详细情况，请靶见损失挂账分扳项明细表及损叭失挂账申报核销白项目审核说明。扮）傲2、申报处理资啊产损失原因说

9、明皑ABC公司清查把资产损失总额X懊XXX万元，其蔼中资产损失XX埃XX万元、资产爱挂账XXXX万胺元；按企业会计癌制度预计的损失把XXXX万元。详细情况如下:单位：万元岸损失原因拔损失项目数百损失金额伴（1）资产损失拜斑 百坏账损失案爱 半资产盘盈岸伴 资产盘亏捌氨 扳资产毁损报废耙袄 蔼投资损失捌叭 贪污、盗窃、半诈骗损失瓣碍 司法败诉强制皑执行损失扒昂 其他原因损失八（2）资金挂账肮芭 政策性挂账白背 熬潜亏挂账损失斑（3）按企业会扒计制度预计的损扮失昂合 计版3瓣、潜盈项目类型蔼及形成原因柏对潜盈项目进行把说明耙清产核资处理意白见佰1、申报待核销摆净损失的处理预靶案哀本次清产核资中安，

10、ABC公司清班查的资产损失和啊资金挂帐净额为版金额哀XXXX癌万元艾；颁其中XXXX损跋失挂账净额XX半XX万元自列损霸益，其余XXX傲X万元申报核减癌所有者权益，具绊体处理方法如下坝：凹（1）核减未分吧配利润XXXX跋万元；哀（2）核减盈余扳公积-公益金X背XXX万元；熬（3）核减盈余班公积-公积金X盎XXX万元；拌（4）核减资本岸公积XXXX万摆元；板（5）核减实收背资本XXXX万隘元；翱2、审计意见批版复后所有者权益安的变化情况俺上述申报资产损阿失如得到批复后吧，ABC公司的胺所有者权益将为岸XXXX万元，懊其中实收资本X安XXX万元、资耙本公积XXXX白万元、盈余公积叭XXXX万元、懊

11、未分配利润XX敖XX万元。坝我们认为，AB巴C公司的清产核伴资工作是依据财摆政部相关文件执暗行的，申报的报蔼表及相关资料真癌实可信，各报表把数据间勾稽关系袄正确，可以作为哀资产管理部门审瓣批的依据。碍重大事项说明爸（下列情况需进白行特别说明，但罢并不是全部，应伴根据清产核资实埃际情况进行补充案）疤1、如：ABC蔼公司所属子公司版根据清产核资政扮策可以不列入参跋加清产核资工作稗范围，直接以A懊BC公司账面数耙作为ABC公司啊清产核资工作结颁果需要进行特别俺说明。绊2、如：ABC败公司所属子公司版由于特殊原因不巴能参加清产核资吧工作范围，经国鞍有资产监督管理斑机构批准直接以矮ABC公司账面稗数作为ABC公扳司清产核资工作斑结果需要进行特疤别说明；百3、如：在清产罢核资专项财务审鞍计工作中发现的班有可能对ABC班公司损失及挂账捌的认定产生重大艾影响的事项；肮4、如：在清产俺核资专项财务审碍计工作中发现的岸ABC公司重大矮资产和财务问题靶以及向ABC公败司提出的有关改巴进建议；隘5、如：在清产矮核资过程中对A俺BC公司账面价氨值和实际价值背埃离较大的主要固把定资产和流动资坝产重新估价；搬6、注册会计师稗认为需要说明的敖其他重大事项。报告使用范围翱以上清产核资审邦计报