某饭店财务会计制度规范

1、PAGE 般第三部分 傲*耙饭店敖财务内控制度规耙范文本跋*爱饭店会计制度班第一章 爱总 则俺为了加强本企业坝的会计工作，维百护本企业及其投案资人等有关方面俺的合法权益，根摆据国家有关外商芭投资企业的法律敖、法规，制定本办制度。稗根据中华人民矮共和国外商投资哎企业会计制度吧和有关的补充规岸定，结合企业的坝具体情况，制定扳本企业的会计制败度。会计核算原则八本企业的会计核昂算工作应当符合百中华人民共和国罢有关法律、法规氨和本制度的规定翱。伴企业的会计核算皑应当划分会计期疤间（月、季、年邦）。百企业的会计核算颁工作应当以实际哀发生的经济业务颁为依据，做到记瓣录准确，内容完熬整，方法正确，岸手续齐备，

2、符合哀时限。叭本企业根据权责斑发生制的原则记拌帐。凡是本期已凹经实现的收入和笆已经发生的费用伴，不论款项是否翱在本期收回，都柏应当作为本期的岸收入和费用入帐矮；凡是不属于本疤期的收入和费用哎，即使款项已在拌本期收付，也不扳应作为本期的收稗入和费用处理。爱企业收入和费用捌的计算应当相互扳配合。同一会计坝期间所取得的收哀入以及与其相关叭联的成本、费用翱，应当在同一会稗计期间登记入帐拔。搬企业的财产应当板按照实际成本核熬算。除另有规定耙者外，企业不得翱自行调整财产的矮帐面价值。懊企业应当划分资八本支出和收益支霸出的界限。支出盎的效益及于一个版以上（不含一个肮）会计年度的，岸应当作为资本支斑出；支出的

3、效益奥仅及于本会计年疤度的，应当作为绊收益支出。艾企业的会计核算班方法，前后各期稗应当一致，不得案随意变更。如果阿有必要变更，一败般应当自新的会埃计年度开始时变唉更，并在变更年艾度的会计报告中把予以说明。记帐与帐簿跋本企业采用借贷捌复式记帐法。半本企业以人民币哀作为记帐本位币拜。摆本企业的记帐文凹字为中文。吧企业每发生一笔癌经济业务，都应瓣当取得或者填制绊原始凭证。各种半原始凭证必须内拔容真实、完整，般手续齐备，数字拌准确。原始凭证吧经审核无误，才爱能据以填制记帐伴凭证。霸本企业设置日记绊帐、总分类帐和叭明细分类帐三种罢主要帐簿以及各唉种必要的辅助性跋帐簿。盎各种帐簿应当根敖据审核无误的原翱始

4、凭证、记帐凭矮证或者凭证汇总傲表等登记，做到白登记及时，内容阿完整，数字准确坝，摘要清楚。绊各种帐簿中的记摆录，如需更正，澳必须严格按照会柏计人员工作规则隘进行。流动资产稗本企业的流动资昂产，包括现金、爱银行招待存款、班有价证券，应收笆和预付款项以及跋存货等。瓣现金、银行存款暗、有价证券分别唉核算；应收款项蔼，按照应收票据把、应收帐款、应败收短期贷款和其柏他应收款等分别皑核算；预付款项跋，按照预付货款斑（预付定金）、拌预交所得税和待扳摊费用等分别核唉算；存货按照商蔼品、原材料、物拔料用品、包装物稗和低值易耗品等八分别核算。埃对于自年度资产扒负债表日起一年傲以上的应收款项艾，应当在年度资绊产负债

5、表长期投盎资类下单列项目百反映。疤现金和银行存款安设置日记帐，按隘照业务发生顺序袄逐日逐笔进行登岸记；有多种货币背的还应按不同的澳货币分别设帐登拌记。啊有价证券包括准安备在一年以内变颁现的股票和债券白，应当按照实际版支付的款项登记疤入帐。实际支付埃的款项含有已宣唉告发放的股利或霸者应计利息的，笆应将这部分股利凹或者利息金额作败为暂付款项，通绊过其他应收款帐绊户核算。背有价证券的股利疤或者利息收入，澳以及有价证券售巴出或到期时所收唉到的款项与其帐案面成本和已登记癌入帐的应收股利俺或者应计利息之癌间的差额，应当瓣作为投资损益计俺入营业外支出或挨者营业外收入。半应收和预付款项啊按照不同货币分背别设帐

6、登记。把企业计提坏帐准懊备，可于年度终俺了按照应收帐款版、应收票据等应哀收款项，计提不疤超过3%的坏帐碍准备。啊坏帐准备应当单鞍独核算，并在资癌产负债表中作为败应收款项的减项佰单独反映。年末坝应当计提的坏帐白准备数额如果高半于已提坏帐准备班的帐面余额，可昂以按其差额补提耙足额；如果低于凹已提坏帐准备的绊帐面余额，应当笆按其差额相应调坝减坏帐准备的帐艾面余额。扳企业的坏帐损失阿，计入管理费用爸。实际发生的坏吧帐应当与坏帐准霸备先行冲抵。已疤经确认的坏帐，熬以后如果收回，靶应当相应调增坏吧帐准备或者冲减巴管理费用。唉对于坏帐的确认爸，按照国家有关罢规定办理。傲存货应当按照实绊际成本登记入帐笆。阿购

7、入的存货，以柏买价加运输、装跋卸、保险等费用矮、运输途中的合靶理损耗、入库前绊的挑选整理费用叭和应缴纳的税金疤作为实际成本；爱购入的商品以买叭价和应缴纳的税拜金作为实际成本搬。懊自制、自产或者邦自行开采的存货摆，以制造、生产鞍或者开采过程中扮的各项实际支出安作为实际成本。盎委托外单位加工拌完成的存货，以埃实际耗用的原材翱料或者半成品成瓣本加加工、运输扳、装卸和保险等吧费用以及应缴纳罢的税金作为实际俺成本。肮盘盈的存货，按奥照原实际成本或耙者同类存货的实半际成本入帐。耙存货的核算，一柏般采用永续盘存挨制。背领用或者发出的板商品、原材料、氨自制半成品和产按成品等，采用先绊进先出法确定其班实际成本；

8、低值隘易耗品和周转使瓣用的包装物在领安用后采用一次摊绊销法，企业于投澳入生产经营时一耙次大量领用的低翱值易耗品，可以柏作为其他资产核白算。芭存货需定期盘点笆，每月盘点一次癌。盘存数如果与班帐面记录不符，隘应当于查明原因笆后及时进行会计瓣处理，一般在年瓣终结帐前处理完叭毕。敖盘盈的存货，一安般应当相应冲减俺有关费用；盘亏熬或者毁损的存货唉，在扣除过失人岸或者保险公司等搬的赔款和残料价版值之后，应当相澳应计入有关费用澳；其中，由于非爱常原因造成的净隘损失，计入营业巴外支出。长期投资俺本企业的长期投斑资，是指向其他绊单位投出的期限袄在一年以上的资背金，包括直接向八其他单位投出的矮现金，实物和无佰形资

9、产，以及购拜入的不准备在一按年以内变现的股拔票和债券。长期熬投资应当单独核肮算，并在资产负般债表中单列项目跋反映。盎拨付独立核算，胺不独立纳税的附昂属企业的资金，捌应通过拨付所属懊资金进行核算，绊在资产负债表长白期投资类下单列颁项目反映。拌拨付所属资金应隘当按照实际拨付搬的金额或者实物吧、无形资产等的暗帐面价值登记入按帐。俺固定资产和在建班工程绊企业的固定资产安应当单独核算，白并在资产负债表俺中单列项目反映盎。以融资租赁方吧式租入的固定资巴产在未取得所有案权之前，应当另哀行核算；以经营矮租赁方式租入的盎固定资产，应当跋在辅助性备查帐皑中登记，并在资癌产负债表的附注靶中予以说明。艾固定资产应当按

10、捌照原价登记入帐靶。碍投资人投入的固矮定资产，以合同背、协议或者企业罢申请书和验收清挨单中所列金额加哀由企业负担的运败输、装卸、保险爱等费用和应缴纳斑的税金作为原价半。霸购入的固定资产爸，以买价加运输扳、装卸、保险等翱费用和应缴纳的拌税金作为原价。瓣自制、自建的固埃定资产，以制造坝、建造过程中的氨实际支出作为原艾价。斑以融资租赁方式隘租入的固定资产颁，以合同规定的八价款加由企业负拜担的运输、装卸肮、保险等费用和半应缴纳的税金作板为原价；合同规哎定的价款中包含跋了价款利息和手爱续费的，一般应半将利息和手续费芭从原价中扣除；佰如融资租入的固背定资产价值不大把且期限不长，利巴息和手续费也可爸不单独核

11、算。按接受捐赠取得的氨固定资产，以按爱照本制度的规定癌确定的价格加由拌企业负担的运输鞍、装卸、保险等版费用和应缴纳的案税金作为原价；袄如系旧的固定资肮产，还应按新旧盎程度估计累计折袄旧。捌盘盈的固定资产瓣，以重置完全成皑本作为原价，并瓣按新旧程度估计凹累计折旧。艾因扩充、更换、佰翻新和技术改造巴而增加价值的固盎定资产，按照所案发生的有关支出案增加固定资产原瓣价。胺需要安装的固定白资产，其安装费艾用一并计入原价笆。蔼固定资产的折旧爸采用直线法。耙固定资产的应计斑折旧额按照固定懊资产的原价和分扳类折旧率计算。吧固定资产的折旧凹率根据固定资产捌的原价、估计残皑值和使用年限计笆算确定。估计残颁值为原价

12、的10白%。爸固定资产应当自疤投入使用月份的奥次月起，按月计敖算折旧；停止使阿用的固定资产，澳自停止使用月份哀的次月起，停止摆计算折旧。固定颁资产折旧足额后哀，仍可继续使用靶的，不再计算折昂旧；提前报废的艾，不补计折旧。佰因扩充、更换、阿翻新和技术改造懊增加价值而调整跋原价的固定资产矮，应当根据调整扮后原价、已计折哎旧、估计残值和罢尚可使用年限计鞍算折旧。筹建期埃间用于本企业工百程施工的固定资疤产，可以在工程皑竣工时一次，也暗可以在工程施工颁期间按期计算折癌旧，并计入有关版工程成本。在筹斑建期间使用，但俺与工程施工不直案接有关的固定资稗产的折旧，应当伴计入开办费。以靶融资租赁方式租柏入的固定资

13、产以耙及以经营租赁方霸式租出的固定资靶产，应当计算折啊旧。房屋建筑物埃以外的长期闲置肮未用的固定资产百，不计折旧。凹累计折旧应当单盎独核算，并在资笆产负债表中作为哀固定资产的减项敖单独反映。以融芭资租赁方式租入凹固定资产的累计扮折旧，应当另行败核算。唉固定资产每年盘吧点一次。盘存数绊如果与帐面记录爱不符，应当于查昂明原因后及时进叭行会计处理，一摆般在年终结帐前矮处理完毕。盘盈敖的固定资产，按佰原价扣除估计累袄计折旧后，计入绊营业外收入；盘笆亏的固定资产，百按原价扣除累计伴折旧和过失人或吧者保险公司等的皑赔款后，计入营癌业外支出。在企挨业工程施工中发敖生的固定资产盘鞍盈或者盘亏，应邦当计入有关工

14、程吧成本。扒由于出售、报废案或者毁损等原因隘而发生的固定资哀产清理净损益，搬应当计入营业外拜支出或者营业外翱收入。在企业工阿程施工中发生的百固定资产清理净耙损益，应当计入邦有关工程成本。耙筹建期间发生的爱与工程不直接有跋关的固定资产盘暗盈、盘亏和清理挨净损益，以及由吧于非常原因而造百成的固定资产清办理净损失，应当敖计入开办费。扮本企业的在建工背程包括施工前期翱准备、正在施工埃中和虽已完工但熬尚未交付使用的翱建筑工程和安装绊工程。在建工程矮应当单独核算，鞍并在资产负债表坝中单列项目反映伴。筹建期间在一熬年以上、工程项扮目较多且工程支拜出较大的，可以蔼分项目进行核算霸。霸在建工程应当按芭照下列方法

15、登记昂入帐：伴工程用材料，比啊照本制度第二十吧条的规定；矮待安装设备，比板照本制度第二十拔六条的规定；哀预付工程款，按坝照预付的工程款阿项；岸工程管理费，按肮照实际发生的各霸项管理费用；澳自营工程，按照拌直接材料、直接暗工资、直接机械唉施工费以及所分爱摊的工程管理费瓣等；捌出包工程按照应凹支付的工程价款败以及所分摊的工翱程管理费等；把设备安装工程按鞍照所安装设备的盎原价、工程安装靶费用、工程试运凹转支出以及所分阿摊的工程管理费佰等。绊企业在筹建期间芭购入或投入不需翱要安装的设备，扮也可以通过在建版工程核算。艾在建工程发生报癌废或者毁损，在啊扣除残料价值和笆过失人或者保险八公司等的赔款后敖的净损

16、失，一般肮计入继续施工的挨工程成本；对于岸非常原因造成的扳报废或者毁损，扮其净损失在筹建奥期间计入开办费捌，在投入生产经把营以后计入营业爸外支出。氨工程交付使用前佰因进行试运转发拜生的净支出，计半入工程成本。在癌试运转中形成产半品且可以对外销隘售的，应当以实唉际销售收入或者按预计售价作为产奥成品成本，同时碍冲减在建工程成按本。办虽已交付使用但罢尚未办理竣工决隘算的工程，一般捌自交付使用之日拔起，按照工程预安算、造价或者工拌程成本等资料，败估价转入固定资败产，并按照本制耙度第二十七条的矮规定计算折旧；捌竣工决算办理完疤毕之后，应当按柏照决算数调整原按估价和已计折旧哎。隘无形资产和其他靶资产板企业

17、的无形资产扮，包括工业产权埃、专有技术、场绊地使用权和其他俺无形资产，应当扮分别核算，并在把资产负债表中分版别列项反映。跋投资人投入的无半形资产，按照合癌同、协议或者企氨业申请书中所列扒金额以及由企业办负担的有关费用扒入帐；吧购入的无形资产笆，按照实际支付懊的价款入帐。罢无形资产应当自笆企业开始受益起百按照规定的期限颁分期平均摊销。哎没有规定期限的唉，按照预计的受暗益期或者不少于氨10年的期限分俺期平均摊销。稗本企业的其他资罢产，包括开办费芭、筹建期间汇兑熬损失、递延投资伴损失以及需要分翱期摊销的其他递百延支出，应当分斑别核算，并在资案产负债表中分别澳列项反映。把开办费按照企业背在筹建期间发生

18、啊的注册登记费、艾人员工资、差旅版费、职工培训费埃、董事会费以及鞍其他不计入固定熬资产和无形资产凹购建成本的费用氨金额入帐；胺筹建期间汇兑损巴失，按照企业在耙筹建期间的实际跋发生额入帐；拔递延投资损失，凹按照投出资产的瓣实际作价与帐面傲价值之间的差额霸入帐；板其他递延支出，班按照实际发生的按有关支出入帐。阿其他资产应当按版照以下方法进行扮摊销：板开办费和筹建期埃间汇兑损失，自拔企业投入生产经盎营起按照不少于袄5年的期限分期熬平均摊销；罢递延投资损失，疤按照投资期限或爸者不少于10年捌的期限分期平均半摊销；哀其他递延支出，肮按照预计的受益办期或者不少于1扳0年的期限分期懊平均摊销。拔流动负债、长

19、期绊负债及其他负债柏外商投资企业的懊流动负债，包括叭短期借款、应付埃款项、预收货款笆（预收定金）和白预提费用等。安短期借款、预收绊货款（预收定金挨）和预提费用等俺，应当分别核算盎；应付款项，应澳当按照应付票据捌、应付帐款、应傲付工资、应交税皑金、应付股利和癌其他应付款等分唉别核算。有多种翱货币的流动负债翱还应按不同的货颁币分别设帐登记斑。绊职工奖励及福利矮基金和其他负债鞍性基金，视同流奥动负债进行核算疤。白对于自年度资产颁负债表日起一年拔以上的应付款项敖，应当在年度资坝产负债表长期负爸债类下单列项目笆反映。霸本企业的长期负摆债，包括长期借疤款、应付公司债懊和融资租入固定按资产应付款等，芭应当分

20、别核算，矮并在资产负债表矮中分别列项反映稗。皑对于自年度资产叭负债表日起一年半内即将到期的长昂期负债，应当在艾年度资产负债表伴流动负债类下单鞍列项目反映。盎企业的其他负债唉包括筹建期间汇癌兑收益和递延投巴资收益等，分别瓣通过筹建期间汇拜兑损失和递延投搬资损失等帐户核捌算。耙各种负债的利息背应当按照约定的把利率逐期计算。蔼与购建固定资产唉等直接有关的利俺息，在所购建的半资产尚未交付使跋用或者虽已交付暗使用但尚未办理白竣工决算之前，柏应当计入有关资翱产的购建成本；阿其他利息，在筹啊建期间，应当计耙入开办费，在生把产经营期间，应肮当作为本期费用袄。投资人权益挨本企业的投资人挨权益，包括实收叭资本、资

21、本公积奥、储备基金、企把业发展基金和未背分配利润等，应版当分别核算，并肮在资产负债表中盎分别列项反映。瓣实收资本是指投瓣资人按照合同、碍协议或者企业申柏请书的约定实际袄缴入的出资额。傲现金投资，按照稗实际存入企业开办户银行的金额入爱帐；疤实物投资，按照败合同、协议或者败企业申请书和验癌收清单中所列金稗额入帐。捌无形资产投资，扮按照合同、协议坝或者企业申请书伴所列金额入帐。班实收资本登记入般帐后，如果与中皑国注册会计师的矮验资报告不符，吧应当按照规定进摆行相应的会计处安理。背投资人缴入的出白资额，如果需要捌折合记帐本位币挨，在有关资产帐熬户中，按照本制稗度第五十四条的跋规定折合。在实矮收资本帐户

22、中，搬按照合同约定的凹国家外汇管理局柏公布的外汇牌价半（以下简称国家叭外汇牌价）折合凹；合同未作约定唉的，按照企业收盎到出资额时的国氨家外汇牌价折合拔。拔按照收到出资额笆时的国家外汇牌霸价折合记帐本位耙币的企业，如果百登记注册所用的芭货币与记帐本位澳币不一致且投资懊人缴入出资额的蔼时间不同，在实巴收资本帐户中，俺应当按照第一次般收到出资额时的笆国家外汇牌价折百合。投资人如果扒分期出资，其各碍期出资都应当按奥照第一期第一次皑收到出资额时的扒国家外汇牌价折矮合。隘由于有关资产帐绊户与实收资本帐碍户所采用的折合绊汇率不同而产生办的记帐本位币差蔼额，应当作为资鞍本公积核算。白外资企业一般按傲照企业收到

23、出资芭额时的国家外汇拜牌价折合其实收拜资本帐户。佰中外合作经营企按业依照有关法律邦、法规的规定在凹合作期间归还投氨资人的投资的，八对已归还的投资哀应当单独核算，傲并在资产负债表懊中作为实收资本氨的减项单独反映按。碍资本公积包括捐矮赠公积、资本折肮算差额以及资本袄溢价等。耙捐赠公积是指因埃接受现金或者实邦物捐赠而增加的傲投资人权益。现哎金捐赠，按照受凹赠的金额入帐。绊实物捐赠，对于皑附有发票帐单的埃，按照发票帐单爱所列金额入帐；阿无发票帐单的，八参照同类实物的罢国内或者国际市哀场价格入帐。如阿受赠的系旧的固碍定资产，应当按瓣照原价与估计累把计折旧之间的差袄额入帐。坝资本溢价是指投昂资人缴付的出资

24、盎额大于注册资本袄的差额。成本和费用案企业在生产经营案过程中发生的物绊质消耗、劳动报阿酬及各项费用，胺都应当按规定计八入成本、费用。俺企业在生产经营哎中所耗用的各项扳材料，应当按照艾实际耗用的数量哀和帐面单价计算碍，计入成本、费敖用。班企业应付职工的澳工资，应当根据暗规定的工资标准盎、工资形式、奖伴励津贴等制度，柏以及工时等记录熬资料正确计算，败计入成本费用；扳按规定支付的中伴方职工保险福利背费用、退休养老俺基金、待业保险懊基金、住房补助哎基金以及国家对俺中方职工的各项奥补贴等，也应以爸工资项目计入成跋本、费用。伴企业在生产经营罢过程中所发生的肮其他各项费用，癌都应以实际发生拜数计入成本、费熬

25、用。凡应由本期半负担而尚未支出搬的费用，应当作扒为预提费用计入半本期成本、费用绊；凡已经支出，柏应由本期和以后吧各期分担的费用啊，应当作为待摊板费用或者递延支斑出分期摊入成本蔼、费用。般企业应当按照规办定的成本项目和疤费用项目，汇集唉生产经营过程中笆所发生的各项支啊出。败销售费用包括销笆售佣金、代销手疤续费、广告费、柏租赁费和销售服皑务费用，以及销背售部门人员工资啊、差旅费、折旧哀费、修理费、办八公费、物料消耗耙、低值易耗品摊埃销和其他经费。安管理费用包括管碍理企业所发生的吧各项费用，包括啊公司经费、工会熬经费、董事会费颁、顾问费、诉讼懊费、交际应酬费般、税金（包括城吧市房地产税和车办船使用牌

26、照税等案）、场地使用费肮、技术转让费、蔼无形资产摊销、把其他资产摊销、扮坏帐损失、职工稗培训费、研究发拔展费和其他管理氨费用。板财务费用包括利跋息支出（减利息啊收入）、汇兑损耙失（减汇兑收益凹）、金融机构手哎续费及其他因理瓣财活动而发生的百费用。耙营业支出包括业搬务经营过程中所百发生的各项支出熬，可按照服务类罢别分别汇集。拜收入、利润及利罢润分配氨企业的营业收入瓣，包括主营业务百收入和其他业务蔼收入，应当分别艾核算。主营业务敖收入，可以分为八饭后店租金收入坝、非饭后店租金隘收入、管理费收班入、各种劳务或拜者服务收入等。败营业收入的实现凹，一般为服务或笆者劳务已经提供扮，价款已经收讫扮或者已经取

27、得收拜取价款的权利。邦取得收取价款的半权利，在委托银疤行收款的情况下斑，为向银行办妥巴托收手续；在委拌托代销的情况下斑，为收到代销单稗位的代销清单。巴采取产品分成方矮式的，以投资人盎分得产品为营业绊收入实现。采取绊分期收款销售方傲式的，可以按照鞍合同约定的收款八日期确定营业收瓣入的实现。盎营业收入应当按稗照实际或者应予翱收取的款项登记板入帐。销售退回板应当从营业收入百中扣除；销售折背扣或折让应当单邦独核算，并在利颁润表中作为营业傲收入的减项单独翱反映。罢企业的利润总额板，包括营业利润矮和营业外收支净凹额。鞍营业利润为主营凹业务收入减去营邦业税金和营业成哀本后的毛利，再罢减去销售费用、奥管理费用

28、和财务拜费用、加上其他班业务利润的净额昂。其他业务利润斑为其他业务收入靶减去其他业务支奥出的净额。斑营业外收支净额拔为营业外收入减搬去营业外支出的扮净额。营业外收叭入包括投资收益癌、投资作价收益版、固定资产盘盈拜、处理固定资产澳收益、罚款收入隘和以前年度收益胺等；营业外支出叭包括投资损失、跋投资作价损失、邦固定资产盘亏、皑处理固定资产损百失、罚款支出、耙捐赠支出、非常跋损失和以前年度癌损失等。营业外癌收入和营业外支搬出应当分别核算氨，并在利润表中跋分别列项反映。啊企业一般应当按暗月计算利润。按跋月计算利润有困皑难的企业，经主澳管财政部门或国扮务院有关主管部肮门批准，可以按爱季或者按年计算稗利润

29、。暗利润的计算，在搬年度内，采用表岸结法，年度终了肮，采用帐结法。板企业应当依照有拌关法律、法规的案规定从所得税后按利润中提取储备阿基金、职工奖励昂及福利基金和企背业发展基金（外把资企业可以不提隘企业发展基金）澳储备基金除经批啊准用于弥补亏损坝和增加资本，企皑业发展基金除经背批准用于增加资半本，其帐面余额笆不得减少。职工吧奖励及福利基金昂应当用于企业职罢工的非经常性奖半励或者各项集体扳福利，其中形成暗的房屋、设施等肮资产，不得作为吧企业的财产。翱提取储备基金、奥职工奖励及福利啊基金和企业发展袄基金后的利润，挨为可供分配给投安资人的利润。懊年终结帐以后发挨现的应调整本年凹度会计事项，应敖当在下年

30、度有关佰帐户中进行调整伴，并在报表中作隘相应反映。涉及办以前年度损益计瓣算的，应当分别颁情况计入营业外霸收入或者营业外碍支出，或者调整爱未分配利润和应柏交税金帐户。艾企业本年的利润傲总额、应缴纳的爸所得税、提取的傲储备基金、职工奥奖励及福利基金埃和企业发展基金巴、分配给投资人暗的股利（包括本办年分配的以前年背度未分配利润）芭，以及年初未分办配利润、年初未稗分配利润调整数罢和年末未分配利芭润，均应当在利跋润分配表中分别版列项反映。外币业务疤外商投资企业的佰外币业务，是指蔼以记帐本位币以爱外的货币进行的矮款项收付、往来皑结算以及计价等霸业务。拌外币帐户，包括隘外币现金、外币班银行存款、以外背币结算

31、的债权（靶如应收帐款、应霸收票据等）和债罢务（如应付帐款叭、应付票据、应稗付工资、应付股蔼利等），应当与翱非外币的各该相傲同帐户分别设置氨，并分别核算。哀企业发生外币业皑务时，应当将有昂关外币金额折合罢为记帐本位币金瓣额记帐。除另有艾规定者外，所有跋与外币业务有关吧的帐户（包括外吧币帐户和对应的疤非外币帐户）无叭论增加或者减少扳，均采用业务发哀生时的国家外汇拌牌价（原则上采安用中间价，下同柏）作为折合汇率傲，本企业采用当办月1日的国家外吧汇牌价的中间价跋作为折合汇率。艾每月终了，各种熬外币帐户（不包吧括按调剂价单独皑记帐的外币帐户隘）的外币月末余氨额，应当按照月扒末国家外汇牌价八的中间价折合为

32、拌记帐本位币金额爸。按照月末国家捌外汇牌价折合的澳记帐本位币金额挨与帐面记帐本位罢币金额之间的差巴额，作为汇兑损暗益，计入当期损暗益。瓣筹建期间发生的耙汇兑损益，应当案通过筹建期间汇爱兑损失帐户单独扮核算。同期汇兑佰损失和汇兑收益背相抵后，如为损盎失净额，应当按拔照本制度三十五拜条的规定进行摊霸销，摊余价值在阿资产负债表其他颁资产类下单列项捌目反映；如为收爱益净额，其会计叭处理方法可以由肮企业在下列三种罢方法中选定：案1、澳自企业投入生产皑经营起按照5年扳分期平均转销；拔2、靶留待弥补企业生巴产经营期间发生傲的年度亏损；邦3、芭留待并入企业的柏清算收益。疤筹建期间汇兑收颁益的帐面余额应半当在资

33、产负债表胺其他负债类下单按列项目反映。扮与购建固定资产芭等直接有关的汇把兑损益，在所购挨建的资产尚未交搬付使用或者虽已罢交付使用但尚未办办理竣工决算之隘前，应当计入有啊关资产的购建成斑本。哎在外汇调剂中卖岸出或者买入外币啊，应当按照实际摆调剂价记帐。隘卖出外币的实际般调剂价与该外币扮帐户的原记帐本办位币金额之间的案差额，应在月末翱时按照本制度第笆五十五条的规定按一并调整。捌买入的外币应当熬按照实际调剂价绊单独记帐，并在哀支用时按照帐面胺调剂价折合记帐暗本位币金额记帐袄。帐面调剂价可奥以采用先进先出案、加权平均或者癌逐笔认定等方法摆确定。懊企业在销售业务佰中取得的外汇额敖度，应当在辅助捌性备查帐

34、簿中登俺记，并在资产负袄债表的附注中予疤以说明。将该项碍外汇额度通过外扒汇调剂卖出取得办的收入，应当作斑为汇兑损益处理白。清算业务懊企业的清算业务啊，包括企业依照哀有关法律、法规唉的规定解散、终拔止进行清算时发岸生的财产作价及背处理、债权债务板的清理、清算费吧用及损益的核算昂和剩余财产的分隘配等。胺财产清算的作价暗方法，按照有关鞍法律、法规，由艾清算委员会确定熬。熬清算费用包括企耙业在清算过程中癌为进行清算工作办而发生的各项支斑出。清算损益包版括清算期间的继背续经营损益、财矮产处理损益以及拔无法收回的债权八和无法归还的债矮务等。清算损失稗与清算收益相抵懊后的净额与清算耙费用之和或差，把为清算净

35、损益，哎在资产负债表中芭单列项目反映。艾清算终了，如果霸为清算净收益，盎应当依照税法规暗定缴纳所得税。澳企业的剩余财产鞍，应当按照规定邦进行分配。奥企业自清算开始扮，应当视作会计百年度终了，按照矮本制度的规定，邦编制并报送会计靶报告。清算期间百跨年度的，应当艾于年度终了，编邦制并报送资产负蔼债表和清算损益案表；清算终了，绊编制并报送自清盎算开始至清算结拔束的清算损益表凹和财产分配表。爸清算终了的会计绊报表的报送时间氨应当在企业注销懊工商登记之前。艾会计科目和会计氨报告艾企业的会计科目胺是参照财政部制拌定的外商投资旅耙游企业会计科目哀设置的。鞍会计科目一般分跋为资产、负债、巴投资人权益和损啊益四

36、大类，参照半行业会计科目的扒规定分类顺序编挨号。摆本企业的会计报奥告包括会计报表百和财务情况说明癌书。俺会计报表包括资袄产负债表、利润袄表、现金流量表碍以及利润分配表班等有关附表。需埃要上报汇总的资班产负债表、利润邦表和利润分配表拜，必须按照财政疤部制定的旅游企把业会计报表格式斑及项目内容编制挨；其他报表可以摆由企业根据需要版，参照财政部制笆定或者由财政部背审核同意的行业柏会计报表格式及氨项目内容编制。罢财务情况说明书版的主要内容包括矮：邦1、斑投资总额、投资罢构成以及投资进阿度；百2、袄资本变动情况；肮3、邦生产经营情况；疤4、扒盈亏情况及利润伴分配情况；邦5、绊资金变动及周转鞍情况；碍6、

37、颁外汇平衡情况；艾7、芭主要税费的交纳俺情况；碍8、澳财产的盈亏损废板情况；岸9、瓣会计核算方法的哀变更；按10、百其他有必要说明鞍的情况。瓣季度会计报表和按年度会计报告应肮当分别报送主管坝财政部门、当地颁税务机关、企业懊主管部门以及投按资人。年度会计巴报告还应当报送胺原审批机关。昂季度会计报表应版当于季度终了后扒15天内报出，暗年度会计报告应哎当于年度终了后八4个月内连同中昂国注册会计师的版查帐报告一并报碍出。会计档案拌企业的会计档案跋包括会计凭证、翱会计帐簿、会计吧报告、验资报告安、查帐报告、财爸务会计制度以及跋与经营管理和投盎资人权益有关的安其他重要文件，背如合同、章程、板董事会决议和长

38、蔼期经济合同等。俺企业必须按规定柏建立会计档案和懊档案管理制度。爸会计档案必须妥蔼善保存，不得丢笆失损坏。邦会计凭证会计帐鞍簿和月份、季度巴会计报表，至少坝保存15年。年般度会计报告（包邦括清算会计报表斑）及其他重要会办计档案必须永久稗保存。跋会计档案保存期爱满销毁时，应当邦抄具清单，经企皑业主管部门同意拜后销毁。案销毁会计档案的敖清单应当永久保稗存。佰清算结束时，企般业的会计档案一颁般应当移送原企摆业主管部门保存疤。移送会计档案半的清单，应当抄摆报原主管财政部疤门。编制记帐凭证，转总帐审核靶 半 哎 佰 背 阿 芭 芭 把 叭 奥 案 癌 业主批准后可由采购人员到总出纳处领取支票应付帐根据转

39、回来的发票及支票根做应付款付款凭证并转总帐审核回 单编制记帐凭证总 帐编制记帐凭证 转总帐资 产 负 债 表 损 益 表各部门经营情况表上交政府部门报表上交会计师事务所报表现 金 流 量 表其 他 报 表应付帐不符合饭店制度的退回，转应收个人帐仓库保管员1收货文员1财务部人员职责财务部爸职敖 霸务坝财务经理傲上级主管熬总经理拜职位要求罢1 啊财务会计专业大百专以上学历吧2 板十年以上合资酒拌店财务管理的工靶作经验半3 坝熟悉酒店管理电奥脑系统肮4 扳熟练运用俺WORD, E半XCEL罢设计各种表格和挨财务分敖 哀析报告哀5 扮较好的英语听、岸说、读、写能力斑岗位责任板行政蔼1 般作为部门经理对

40、柏所有部门职员负瓣责，其责任包括昂 半雇佣和解聘员工傲、制定员工薪金捌标准（包括加霸 柏班，计时稗)阿、及财务人员的搬日常运作坝2 胺财务人员需按饭罢店财务手册中的澳规章制度有效地八 般组织和工作扳3 版通过改进把 “班工作描述拌”拔建立财务部所有百员工的工扒 艾作职责大纲胺, 跋这是构成有效控哎制系统的基础白组织计划佰帮助筹划每年市矮场计划和饭店的伴其它商务计划扮总分类账柏1 啊调解总分类账挨, 败保证各部分内容哎随时可取爱2 霸日记帐目保存在俺相关人员易提取耙的地方颁3 爱争取好的审计结笆果傲财务职能八1 挨定时呈交按规定耙条目拟定的财务哀陈述和报告俺2 安对财务陈述、财扮务统计报告作出埃

41、有效的解释胺, 哀饭店埃 凹运作方面的合理敖变动须通过财务坝陈述和报告体现笆 爸出来吧3 稗按财务手册整理皑所有财务记录扮4 安财务系统为所有稗财务报告和陈述百提供必须数据，办 啊遵从总经理下达笆的备忘和日常工斑作指令霸5 敖良好的内部控制澳，并对资产、税碍收、运作结果的爸 氨 隘定时财务报告提鞍供有效的控制般6 艾一旦日常的财务懊政策和程序与当吧地的法律、财政吧 扳规章、修改后的背政策不相符合，柏须及时报告上级颁，敖 霸以便政策程序能袄相应地作出变动唉7 蔼所有可能会影响疤饭店财务状况的跋租约、合同、法坝 矮律记录和文件均罢需妥善保管，以败便查询阿8 暗妥善保管所有执摆照、批文及其细板目，以

42、便查询版9 稗与总公司在行政佰事务上的有效结敖合，如保险昂-唉包括扳 碍总括保险单、地碍方保险单或特殊邦保险单半10 半正确处理地方税皑务事件，并提供碍相关文件翱11 稗有效管理现金收啊支、补贴、调节霸和现存资金版12 袄管理报告要详细翱精确坝挂帐控制熬1 埃允许客人挂帐和蔼商业挂帐，准确熬保存和调解疤2 唉饭店内的所有挂背帐均需报知总经靶理隘3 稗每日更新各人帐盎目笆4 拜可接受最少的注矮销凹预算筹划控制傲1 耙按总公司要求的哎格式准备年预算暗表袄2 败根据已建立的报氨告细目，对预算扒进行比较，报告矮 埃实际结果班资金支出颁按时准备并整理蔼好资金支出申请啊报告捌现金和银行傲1 柏与总公司协调

43、作俺好安排，如资金办转移奥, 艾透支颁, 凹建立背 岸新帐户等熬2 扒保持银行账面平靶衡，任何预料中皑的现金超出和不罢 矮足都要以书面形隘式向总公司财务班总监和总经理报拌告邦3 败根据财务手册分盎开收取现金和金吧融方面的责任摆4 把每月或更经常查懊收调解银行帐目翱报告邦5 班当银行帐户出现俺不规则事物或进啊帐错误时需进行白 半调节板物质控制巴1 盎按历史记录登记背所有资产昂, 懊使之可随时验明凹2 坝按财务手册所标巴明的货品的用途癌和保证金的等同翱 傲价值保持存货蔼3 阿每日现金浮动和暗清点须在绝对安靶全的情况下昂财务系统版1 耙财政处理应精确跋2 艾根据饭店的政策凹和程序处理财政芭文件和相关

44、文件吧3 盎在把所有日记帐邦收据归入总分类败账前应检查和标版注耙4 伴合理安排碍, 阿整理好截止到下捌个月十号的平衡爱帐单柏, 搬 跋检查并在每个对半帐单上标注般财政付款疤1 巴检查所有付款巴2 傲对过期未付帐应白有合理解释办 柏3 敖财务报告应定时般、精确、可解释啊;版工作效率皑1 隘按细目把日记帐伴归入分类账凹2 按调节所有财务职懊能般, 百保持高效能动性凹, 扒使财务人靶 俺员能方便执行版职捌 颁务袄财务副经理俺上级主管爸财务经理坝职位要求叭1 八具有财务会计专哀业大专以上学历翱2 拌具有五年以上合昂资饭店财务管理斑工作经验，包括败 昂餐厅及前台收款隘、出纳、仓库管芭理、成本控制、班 邦

45、信贷税务管理、矮总帐等工作经历伴3 巴能熟练的运用爸WORD伴、案EXCEL暗设置各种表格及扳 拔 艾流利写出财务分皑析报告皑4 办具有较好的英语盎听、说、读、写扒能力安岗位责任爱1 拜负责指导审核总碍出纳、应收帐、八应付帐、财产管傲 盎理、成本控制，耙各项损益、税收摆、所有者权益等拔 稗各项财务核算工翱作蔼2 罢逐笔审核每张记暗帐凭证，发现错绊帐当月调整，调安 埃整帐目要依据真斑实资料及财务规按章制度、税务政氨策及时调帐，一扒般情况不跨月蔼3 巴具体负责统计工捌作，根据饭店财拔务资料逐一填报胺 办有关政府机构要邦求提供的各种统案计报表并编制统瓣计分析，协调与袄各统计部门及内邦部统计人员的关百

46、系拌4 般负责检查各种税扒费的核算工作，隘检查填制纳税申暗 绊报表是否正确，邦是否按月或按季碍向税务局申报，霸纳税，协调好与按税务机关的关系皑5 岸负责检查所有的哀记帐凭证、每月阿预算及其它有关懊数据是否已输入霸电脑，打印出来靶的各类帐目报表皑是否正确，有问矮题及时调整办6 背负责记帐凭单，唉各类报表的装订碍工作及计财部的挨 氨所有档案的管理白工作瓣7 霸定期对库存食品啊、物品进行检查爸8 耙每年负责组织两班次对低值易耗品皑的盘点及组织一捌 绊 阿次对固定资产的阿盘点工作把9 邦每月对饭店的在按建工程帐目进行吧一次清理笆10 芭负责审核月度财盎务报表爸,熬并准时报送到上八级及相疤 唉关部门捌1

47、1 柏负责饭店的财务按决算工作，审核安总帐编制的财务斑决算报表是否正扮确埃,般并按时上报相关翱部门笆12 暗协助财务经理做瓣好财务部门的日稗常行政管理工盎 搬作；及时传达上敖级指示，考核员巴工出勤情况、坝 伴评估员工工作表捌现癌13 埃负责协调与各部拔门的工作关系，哎保证财务工作顺奥畅岸14 把拟定上报财务部笆季度、年度的工疤作计划，年终写笆 败出总结报告凹 坝15 疤每月十二号之前癌呈交财务情况报半告的草案给财务拌 哎经理以供检查肮16 拜每月十四号之前芭把财务情况报告扳送至行政办公室邦17 哀帮助财务经理及百各部门经理按财昂务部提供的预算佰报表样式准备下叭一年度预算阿职位板会计总帐主任啊部

48、门邦会计部靶上级领导奥财务部副经理蔼职位要求奥1 昂具有五年以上合袄资饭店财务工作阿经验，包括：成蔼 奥本控制、帐目设耙置及各项工作的白操作规程，对税俺务法规、财务制稗度、会计制度有啊较深的理解；能岸处理财务内所有昂的日常业务败2 摆具有财务会计专啊业大专以上学历百3 般能熟练运用巴WORD癌、版EXCEL澳设置各种表格及坝写出财务分析报懊告靶4 疤具有较好的英语芭听、说、读、写袄能力傲岗位责任熬1 安负责审核所有的邦记帐凭证，严格吧按财务各项规章瓣制度及税务制度拜执行，发现错帐盎及时调整矮2 稗负责所有凭证的跋编号和汇总工作蔼，编制记帐凭证哎汇总表伴3 百根据记帐凭证汇熬总表登记总分类扮帐巴

49、4 癌编制待摊费用、胺预提费用、递延绊资产、营业外收霸支及非经营费用翱等各类转帐凭证阿根据人事部提供八的中方员工工资艾汇总表编制中外凹方员工工资及福拜利记帐凭证啊6 阿月末要保证总帐矮与各类明细帐核拜对相符，如有问翱题及时调帐，并胺做相应调帐记帐奥凭证肮7 柏审核仓库及收货敖领班编制的成本稗月报表，将食品澳、饮品成本分摊班到各个餐厅并将捌员工用餐及各部暗门宴请费用、外稗卖等摊入各部门氨8 佰负责各种税费的爸核算工作，月末哎根据收入报告准啊 斑确填制纳税申报矮表。并填制各项鞍税费缴款书，保奥 拜证及时准确的纳肮税，随时掌握各昂项税务政策变化拔，以免造成不必搬要的损失拜9 半按时编制月度财芭务报表

50、，经财务办经理审核批准后绊准时送给总经理稗及各相关部门澳10 跋准确编制饭店年版度决算报表，并蔼配合会计师事务坝所作好年审工作搬，写出年底经营摆情况分析捌11 胺经常对财务各环暗节的工作进行检傲查，对不合理的瓣帐务处理及时汇隘报财务经理，有氨权对财务各环节跋的工作提出合理澳化建议叭12 案负责将各类对外巴报表报送到相关班政府部门，并及班时反馈信息柏13 柏准确核算各类保巴险，并按期予以办缴纳翱 阿职位般应付款会计白部门般会计部扒上级领导肮财务部副经理傲基本职能奥负责饭店所有的盎应付款业务，根爸据审核后的会计把凭证正确记录应昂付帐款。严格执耙行饭店制定的付埃款程序，准确按俺时办理付款手续跋。作好

51、月末结帐瓣，对帐工作。把职位要求拌1 翱具有三年以上会翱计工作经验肮2 矮具有财务会计专吧业大专以上学历扮3 碍具有助理会计师爱以上职称盎4 暗具有能胜任本职霸工作的英语水平板岗位责任拔1 隘负责饭店国内外傲付款，对所付的哀每笔款项都必须拜 靶认真核对吧(1) 板审核原始凭证是百否合法，如发票败关税税票订单和哎 罢运输合同等票据捌 办(2) 捌审核所付款项与隘帐上记载是否相懊符，如有不符应绊 爱核对准确，及时把纠正错误斑2 昂负责办理饭店与爱应付款有关的信凹汇、电汇等业翱 百务，并编制记帐叭凭证拜3 奥根据审核后的会盎计凭证正确记录罢应付帐款办4 熬要经常与总帐及按挂帐单据核对，罢保证帐帐相符

52、，艾 氨帐单相符爸5 拔随时接待供应商唉有关应付帐款的埃查询和对帐工作懊6 版做好应付帐款的吧帐龄分析，定期拌为财务经理提供板 唉债务的详细资料般 瓣7 爸确保把费用编号邦归到各部门帐户吧8 熬负责供给品准备皑的日记帐和应付埃款的确切帐目唉9 翱审查所有归进分皑类帐的付款票据伴 扮职位翱明细帐会计哀部门熬会计部澳上级领导佰财务部副经理班基本职能澳根据已审核后的案记帐凭证及时准跋确的登记明细分八类帐，并负责处瓣理与所记帐目相盎关的业务，月末绊要与总帐及三级扒帐核对，保证帐白帐相符，帐物相奥符。霸职位要求霸1 敖具有五年以上会懊计工作经验白2 吧具有财务会计专坝业中专以上学历摆3 扒具有会计员以上

53、罢职称埃4颁 板具有一定的英语巴基础蔼岗位责任笆1 跋记录明细帐时必鞍须精确无误，务隘求做到办“败数字清翱 翱楚准确，说明简奥洁耙”矮，如对各类凭证哎及传票上资料叭 啊有怀疑时，必须盎及时反映，按规啊定进行帐务处理暗2 唉定期与总分类帐哀及有关的三级明吧细帐核对帐奥 埃目，确保帐帐相霸符柏4 袄按照帐务分工，板每月编制本岗位暗负责的会计报表俺 阿或附表，做到帐绊表相符敖5 绊协助跋“颁总分类帐会计澳”般归类整理各种凭疤证及存档柏 袄工作摆6 肮对所记帐目所反跋映的内容数据必伴须明白清楚的捌 盎掌握爸, 矮上级领导要求提暗供数据时必须能安及时准确哎 俺的提供八7 百监督准备信用卡芭费用证明和帐户

54、稗的调解稗, 斑包括押鞍 昂金和定时开出的瓣帐单袄8 癌监督保持所有销皑售程序的正确记搬录，呈交出纳员碍 瓣的全部销售和其八它支持文件，并板与内部规章和出艾 挨纳员的程序相协佰调罢9 艾监督分类帐和员熬工所报帐目支票癌的有效保存盎职位案信贷领班鞍部门背会计部摆上级领导摆财务部副经理熬基本职能懊负责处理各种应跋收款业务，编制笆应收帐款的凭证氨及帐项登记，保百管饭店客户的帐敖项档案资料。负盎责与总帐进行核鞍对配合各部门及扒时处理与信贷有癌关的挂帐，结算吧工作及帐款的催唉收工作。负责审奥核与客人签订的奥各种信贷合同，板并予以监督。对袄不符合饭店信贷爸政策的人或事坚哎决予以抵制。每拜月月末做出一份爱信

55、贷报告，并向稗财务经理汇报信扒贷工作。哀职位要求耙1 奥具有财务会计专半业大专以上学历盎2 奥具有超过三年的蔼饭店财务工作经癌验，其中包括前澳 捌台收款、夜审、跋应收款工作岗位瓣的实际工作经验安3 昂具有会计员以上把会计职称板4 败具备一定的公关暗能力捌 癌 板5 挨有一定的英语基百础，能用英语与把客人进行交谈，矮 爱并解决收款中存挨在的帐务问题办岗位责任鞍1 笆负责审核并处理胺前台转来的各项般应收款项，审核安 柏输入的帐单日记挨帐，对每笔帐项稗核对清楚澳2 岸负责审核住客、巴各大公司、内部懊职员的挂帐情况盎，版 罢有权拒绝不合理埃的挂帐捌; 叭审核新的挂帐申皑请人，并按 蔼报请财务经理批板准

56、摆3 拜保证帐单的完整办准确，按时将饭俺店客人的帐单打疤 拌印出来，及时发熬到客人手中，对搬客人提出的任何捌 邦关于帐目的问题瓣都应能够圆满解跋答，解决不了的霸 叭要及时反馈。巴4 罢负责向住在饭店岸的客人进行应收唉帐款的催收工挨 拜作，原则上饭店背、各大公司及职耙员私人挂帐不超巴 安过笆30奥天，对不按时交扒纳应收帐款的客白户坚决按信岸 案贷政策执行，以翱保证应收帐款的扳回收拔5 挨负责预收款项的跋收取、制单、记般帐、对帐工作，盎 安无论是收到客人哎送来的支票还是懊客人汇来的汇邦 胺票，均需一式两耙份，一份留应收般款作为记帐凭证稗；昂 败 傲另一份要连同支般票、汇票正本交靶总出纳送银行蔼 按

57、托收。所收的任昂何一种付款票据背均要做好记录胺6 暗负责审核、保管隘与信贷有关的各扒类合同，协议、案 肮通知鞍7 百认真做好各种挂盎帐的催收工作，艾避免跑帐、坏帐拌 耙的发生。对有问百题的挂帐及时向坝上级反映。对采把 般取各种办法确属扒收不回来的挂帐靶，写出报告，向罢 案上级反映，及时盎处理鞍8 哎负责维持保证金鞍记录，正确用到邦相关方面，同时熬 伴负责收取各种罚懊款邦9 翱确认通过支票或哀银行转汇来的付碍款，归到适当的百 阿帐户伴10 佰按一定的格式准碍备每月信贷资料肮，参加每月颁 “癌挂唉 背帐会议隘”白11 凹负责每日转汇记巴录，商业分类帐背本及信贷联络安霸全翱12 伴负责保持九十天伴以

58、上、准备按要按求接受检查的记半 邦录和相关文件芭职位叭出纳员邦部门氨会计部哀上级领导板财务部副经理翱基本职能爸负责饭店所有货隘币资金的收支工败作。包括将各种班收入款项及时存伴入银行。按财务白规定对符合审批罢手续的款项办理搬银行付款手续，坝或现金报销手续爱。要保证帐款相稗符，日清月结。板职位要求爸1 蔼具有财会专业中傲专以上学历哎2 疤具有二年以上会伴计工作经验安3 皑具备会计员以上耙职称矮岗位责任背1 啊认真清点各部门碍交来的各种款项按，做到单据和款靶 按项核对相符哀 板2 唉按财务规定做好癌报销的日常工作板，并做好每天现般 奥金盘存，与帐目搬核对工作袄, 八及时补充备用金扮3 奥认真审核所收

59、到板的每笔支票，将盎正确无误的支票按 摆及时送交银行扒 稗4 搬认真审核每笔付拔款是否符合财务吧制度及支票申稗 澳领手续。对不符艾合手续的，坚决懊拒付拔 扒5 瓣饭店在银行开立霸的每一个帐户，碍每月必须核对余罢 把额，做好银行调罢节表。对于未达班帐款，查明原因哀 版及时处理鞍 百6 板定期对饭店各部背门的备用金进行靶盘点，对于发生摆 百备用金长短款及叭挪用的情况及时板汇报，并配合有盎 罢关部门进行处理败 扒7 伴负责编制银行存吧款及现金收支凭坝证，登记银行存懊 埃款及现金帐，月捌底要与总帐核对暗做到帐帐相符奥 翱8 皑保证现金安全，把每天存放的备用办金不能超过银行埃 半规定的数额。离扮开办公室

60、必须将败现金全部锁入金柏 败库，到银行存取暗现金必须两人同罢往，保卫部人员柏 吧必须陪同前往，坝以保证现金的安霸全把 皑职位伴仓库收货领班哀部门百财务部奥上级领导柏财务部副经理癌基本职能哎负责饭店的食品白、饮品和其他物疤品的成本核算与绊控制，定期与有绊关帐目进行核对扒监督各种物品、拌食品、饮品的入邦库领用存放，并蔼负责饭店的各种懊物品，食品、饮爱品、工程用品等鞍在库物资的申购凹、验收、保管和俺发放业务的组织肮管理。每日记物拔品帐，并负责编傲制成本日报表及阿月末成本平衡表扳。扒职位要求颁1 阿具有五年以上会坝计工作经验，包拌括仓库管理、收邦 岸货、成本核算巴2 碍具有中专以上学摆历八3 摆具有会