某村级财务制度汇编

1、PAGE PAGE 41八凹村级暗财务制度耙汇编编年月日目 录TOC o 1-2 u拜一、村级财务管绊理制度凹 PAGEREF _Toc323714335 h 安1哀（一）、单位领胺导对会计工作的暗领导职责稗 PAGEREF _Toc323714336 h 案1哀（二）、会计人疤员管理制度鞍 PAGEREF _Toc323714337 h 坝2扳（三）、会计电盎算化管理制度按 PAGEREF _Toc323714338 h 扮3傲（四）、村总会阿计岗位职责斑 PAGEREF _Toc323714339 h 敖4拌（五）、出纳岗埃位职责罢 PAGEREF _Toc323714340 h 昂5搬（

2、六）、村财务拜管理网络图摆 PAGEREF _Toc323714341 h 岸6埃（七）、村级财袄务流程网络图扳 PAGEREF _Toc323714342 h 搬7傲（八）、收支预阿决算制度稗 PAGEREF _Toc323714343 h 氨8邦（九）、民主理伴财制度挨 PAGEREF _Toc323714344 h 癌1埃0翱（十）、村财务癌公开制度癌 PAGEREF _Toc323714345 h 绊12办（十一）、现金芭和银行存款管理背制度昂 PAGEREF _Toc323714346 h 百13矮（十二）、票据盎管理制度芭 PAGEREF _Toc323714347 h 岸14颁（

3、十三）、债权瓣债务管理制度爸 PAGEREF _Toc323714348 h 扮15捌（十四）、财务扒开支审批制度哎 PAGEREF _Toc323714349 h 阿16吧（十五）、财务班审计制度搬 PAGEREF _Toc323714350 h 岸17瓣（十六）、征地安补偿费管理制度蔼 PAGEREF _Toc323714351 h 版18懊（十七）、基建皑项目公开招投标败制度暗 PAGEREF _Toc323714352 h 班19笆（十八）、合同瓣管理制度巴 PAGEREF _Toc323714353 h 凹20凹（十九）、会计稗档案管理制度袄 PAGEREF _Toc32371435

4、4 h 巴21柏二、村级内部控瓣制制度巴 PAGEREF _Toc323714355 h 颁22捌（一）、内部牵盎制及稽核制度扮 PAGEREF _Toc323714356 h 唉22懊（二）、货币资背金内部控制制度哀 PAGEREF _Toc323714357 h 隘23案（三）、固定资胺产内部控制制度白 PAGEREF _Toc323714358 h 叭24八（四）、对外投拜资业务内部控制氨制度扳 PAGEREF _Toc323714359 h 板25俺（五）、存货内百部控制制度阿 PAGEREF _Toc323714360 h 碍26澳（六）、借款业盎务内部控制制度啊（包括借入和借癌出）

5、八 PAGEREF _Toc323714361 h 柏27按（七）、村级非奥生产性支出内部矮控制制度百 PAGEREF _Toc323714362 h 霸28安三、村级集体资班产管理制度班 PAGEREF _Toc323714363 h 版34爱（一）、资产台耙账管理制度芭 PAGEREF _Toc323714364 h 扮34霸（二）、资产清瓣查制度罢 PAGEREF _Toc323714365 h 败35鞍（三）、集体资摆产承包（租赁）霸管理制度耙 PAGEREF _Toc323714366 h 岸36安（四）、资产评疤估、产权交易制柏度搬 PAGEREF _Toc323714367 h

6、啊38芭（五）、撤制村安队处置集体资产凹制度熬 PAGEREF _Toc323714368 h 捌40耙一、村级财务管般理制度熬（一）、百单位领导对会计盎工作的领导职责奥1、对本单位会挨计资料的真实性岸和完整性负责。办2、组织领导本般单位会计机构、八会计人员和其他唉相关人员严格遵版守会计法的邦各项规定，依法阿进行会计核算，哎实行会计监督。柏3、对认真执行芭会计法、忠摆于职守、坚持原爸则，熬做扳出显著成绩的会扮计人员，给予精稗神或物质的奖励拔。盎4、本单位财务霸会计报告上签章柏，并保证财务会百计报告的真实性昂和完整性。俺5、积极组织本翱单位建立健全有疤效的内部控制制半度，强化单位内奥部会计制约机

7、制八，保证办理会计稗事务的规则、程背序有效实施、有罢效防范和控制违版法、舞弊等行为懊的发生。柏6、保证财务会爱计机构、财务会佰计人员依法履行蔼职责，不得授意氨、指使、强令会柏计机构、会计人靶员违法办理会计氨事项。版7、对财务会计拌机构、财务会计碍人员发现会计账哀簿记录与实物、袄款项及有关会计芭资料不相符而无靶权处理的报告，拌及时作出查处决暗定。皑8、组织本单位跋按受有关监督检摆查部门的依法监拜督，如实提供会盎计资料和有关情巴况，无拒绝、隐哎匿和谎报的情况啊。耙9、依法任用具八有会计从业资格肮的会计人员，并败依法保障本单位哀会计人员继续教安育和培训。靶（二）、叭会计人员管理制安度暗1、从事会计工

8、阿作的人员，必须哀取得会计从业资爱格证书。奥2、会计人员必扳须忠于职守，爱懊岗敬业，诚实守袄信，廉洁自律，啊客观公正，坚持疤准则，提高技能拔，强化服务，奉跋献社会。八3、会计人员必耙须每年参加财政把部门组织的会计拌人员继续教育。岸 搬4、坚持会计、叭出纳岗位职责分瓣离。拌5、出纳不得兼癌任稽核、会计档蔼案保管和收入、板支出、费用、债澳权债务账目的登拌记工作。翱6、村的银行印岸鉴卡必须由两人摆以上保管，不能翱由一人办理货币傲资金业务的全过罢程。奥7、会计人员调耙动工作或者离职扮，必须与接管人唉员办理移交手续伴，并对移交的会斑计资料真实性、办完整性负责。昂（三）、啊会计电算化管理捌制度爱1、会计人

9、员都办必须经过电算化爸培训并取得电拜算化上岗证书胺方可担任电算化熬工作岗位。捌2澳、会计电算化工碍作岗位分为：电罢算化主管、系统把管理员、软件操矮作员、审核记伴账爸员、会计档案管艾理员、电算拌化氨审查员、数据分摆析员。在不违背白内部牵制原则下白，可一人兼任多摆个岗位。严格执白行电算化管理制背度，明确岗位职白责，落实岗位责矮任制。唉3拔、搬为便于会计信息阿交流和共享，实吧现网络化管理，伴村集体经济组织佰必须八安装背所在县县统一捌的财务软件。佰4、按照电算化捌软件使用要求，邦进行颁系统隘初始癌操作岸、罢账务系统操作跋。要摆健全内部控制制柏度，操作人员必岸须明确划分操作扒权限，互相牵制半。操作人员必

10、须懊严格在规定的权凹限范围内进行操拔作。隘5、哀要明确财务半电算化跋管理员，负责电爱算化软件和硬件扒的日常维护和管鞍理。计算机软件昂维护，每周全面矮检查一次计算机柏软硬件系统，并柏作好检查记录，板保证系统的正常巴运行。伴6、会计板电算化资料的备奥份要求永久保留摆。柏定期备份数据，疤以磁盘、硬盘、耙光盘等介质保存霸的数据必须有双癌备份，存放在不板同的地点，并确柏保安全。版7、要明确半电算化审查员澳，拜负责监督本单位懊计算机及会计软败件系统的运行，白防止利用计算机班进行舞弊。敖上级主管部门可氨以随时审查村集稗体经济组织会计拔电算化系统的运瓣行情况。芭（俺四埃）、村总会计岗澳位熬职责背1、袄树立良好

11、的职业办道德，敬业爱岗袄、熟悉法规、依霸法办事、客观公败正、搞好服务、爸保守秘密昂。拜2、斑沟通和协调好工啊作、组织和指导矮所属村组财务人啊员搞好土地承包稗管理、财务管理奥、减轻农民负担俺等管理工作八。隘3、胺规范会计基础工俺作，坚持依法核瓣算和依法监督，按未经村村务监督傲、民主理财小组坝签字盖章的原始鞍凭证不予入账，拌准确及时地编制敖和汇总好会计报蔼表并上报，确保背会计信息的真实八、完整巴。岸4、熬参加村级经济的班管理活动，拟定扳和审查经济合同爱、协议及有关经胺济文件，参与经爱营决策，加强监隘督，认真做好上癌级主管部门及村岸委交办的各项工芭作笆。昂5、败加强对资金、票罢证、会计档案的昂管理澳

12、。靶6、依法设置总哀账、明细账、日半记账及备查簿。凹7、会计科目的按设置和核算方法叭符合县镇上级主版管部门的要求。暗8、加强对原始败凭证的审核和监捌督。对不真实、柏不合法的原始凭邦证，不予受理；啊记载不准确、不疤完整的原始凭证拜，予以退回，要办求更正、补充。把9、根据审核无搬误的记账凭证及埃时登记账簿，编佰制会计报表，做肮到账证、账账、拌账表、账实相符挨。佰10、经常与有隘关单位核对账务柏，发现差错，寻袄找原因，及时纠扒正。罢11、加强集体邦资产管理，每年板对资产进行一次澳全面清查，做到皑账实相符。案（爸五艾）、邦出纳岗位瓣职责凹1、傲严格贯彻国家政傲策，严肃财经纪啊律，认真执行把会计法盎。矮

13、按照会计制度规隘定，严格对收、岸付款原始凭证的把合法性、真实性傲、准确性和完整艾性进行复核，根伴据复核无误的原安始凭证编制收、阿付款凭证。版2、扳按照现金管理皑暂行条例规定扮的范围使用现金佰。库存现金限额拔根据3-5天的靶零星开支需要，扒不超过8000拜元为核定依据，昂不得超额；收入埃现金必须及时送白存银行；不得将昂单位现金以个人板储蓄方式存入银靶行；不得私自将唉收入的现金直接斑坐支；不得以扒“癌白条捌”蔼抵充库存现金；胺不得挪用现金啊。板3、霸严格控制空白支霸票签发，签发支耙票的金额起点1芭00元，随时掌挨握银行存款余额哀，现金、银行存矮款收付要按照记般账规则逐日逐笔拔登记日记账，做氨到日清

14、月结，账安款相符，并定期啊编制出纳报告单傲。懊4、啊应按月与银行对般账单核对，月末敖对未达款应编制板“俺银行存款余额调瓣节表皑”胺，保管好收据、肮发票等重要空白艾凭证，严格执行安领用、登记和核搬销手续，定期盘拔点爸。柏（袄六隘）暗、笆村财务管理网络罢图书记、村长村委委员兼财务出纳总账村财务资产管理工商、税务、银行办证、各项合同的签订辅助会计捌（安七安）岸、版村级财务流程网芭络图经办人（取得有效原始凭证）行政负责人（以权限审批）出纳报销村民主理财小组审核会计制单会计复核会计稽核会计记账会计编制报表档案整理袄（安八岸）、稗收支预决算制度敖根据上海市实瓣施办法蔼第十二条第二款背规定安“凹村的财务预算

15、、邦决算和收支情况哀的报告昂”靶村民委员会必须吧提请村民会议讨半论决定。为促进罢村级经济持续有瓣序发展，确保及啊时完成预算资金伴筹集，合理分配耙和监督使用，必蔼须制定村级收支罢预决算制度。按1捌、预算收支范围搬（1）、预算收叭入：包括经营收般入（含租赁收入伴）、发包及上交啊收入、投资收益八、补助收入、一白事一议公益事业安筹资收入和其他碍收入。肮（2）、预算支颁出：包括经营支摆出（含租赁成本奥及费用）、管理哀费用和其他支出安（包含教卫福利按事业支出、支农鞍支出、一事一议般公益事业支出）柏。案预算年度自公历扮一月一日起矮至敖十二月三十一日安止，以人民币元啊为货币计量单位瓣。村民委员会对拌财政及上级

16、拨入翱的专项资金，必翱须做到专款专用班，不得挤占或移罢作他用。2、预算的编制邦（1）、村级预碍算的编制应同本艾村经济实力相适熬应。其具体编制叭时可参照上一年皑预算执行情况和爸本年度收支预测阿进行编制。预算罢编制应严格控制袄，按照昂“柏量入为出、统筹芭兼顾、确保重点板、留有余地鞍”埃的原则编制。熬（2）、妥善安扒排基本建设经费白。在保证村级经啊济活动正常运转靶的前提下，妥善稗安排基本建设经扳费。对于急需解拜决村民的公益事澳业基建经费，在班预算支出资金安哎排中确有困难的哀，可以召开农户霸代表大会讨论表安决，采取村民一埃事一议的方式筹稗资解决。翱（3）、村级预败算可按照预算支熬出总额的5%左啊右提留

17、预备经费班，用于当年预算傲执行中难以预料瓣的突发性开支。拜（4）、村级预啊算支出项目当年扮未完成需延续下柏年的，可以在下背年用于上年结转案项目的支出，如鞍有结余可作为下昂年预算或预备经癌费。3、预算审批按（1）、村民委拌员会须在年初向昂村民代表大会作澳预算草案报告，埃并由村民代表大拜会审查和批准。八（2）、审查批版准的村级预算应柏在村务公开栏张奥榜公布，并在1翱月底之前上报镇邦财经管理事务中安心备案。4、预算执行昂（1）、村级预罢算由村民委员会斑组织实施。绊（2）、村民委拔员会应当加强对摆预算收入和支出隘的管理、使用。阿（3）、村民主靶理财小组应监督碍村级预算的执行盎。板（4）、村级预佰算在执

18、行过程中班对于必须调整的败预算项目，村委版会应编制预算调昂整方案，经村民蔼代表大会讨论通霸过。5、决算把（1）、搬要及时编制年度鞍财务收支决算草爸案，认真总结年芭度财务收支预算碍计划的执行情况按。绊村级决算草案由般村委会在每一预阿算年度终了后一搬个月内编制。绊（2）、村级决笆算草案须经村民八代表大会审定巴、叭表决通过，并在挨村务公开栏张榜办公布。把（3）、当年的奥村级决算草案和挨下一年度的村级昂预算草案可在同绊一次村民代表大搬会讨论、表决。斑（爸九奥）、奥民主理财制度哀1、民主理财小白组成员由村民代办表大会民主选举笆产生，由哎3或5扳名人员组成，村爸两委人员及其直拔系亲属和村财会安人员不得兼任

19、民盎主理财小组成员瓣。八2、民主理财小吧组成员与村集体稗发生可能影响其扮公正监督的经济岸关系时，必须实阿行回避。艾3、村民主理财绊的具体内容如下霸：斑（1）财务计划疤执行情况；拜（2）现金、存背款、有价证券和斑库存物资变动情敖况；靶（3）账实相符拜和收支凭证的有八效情况；疤（4）投资收益安增减情况；扒（5）债权债务搬变化情况；败（6）所有者权罢益情况；埃（7）各种承包靶合同和租赁协议颁及执行情况；安（8）村干部领岸取报酬情况；般（9）各项提留拔款、统筹款、代挨收代缴款收支情澳况。岸4、村民主理财懊小组向村民会议柏和村民代表会议斑负责并报告工作版。拜5、村民主理财唉小组的职权如下拌：岸（1）在民

20、主理矮财时听取村级财摆务活动情况的汇瓣报，审查财务账胺目和有关资料，胺对预算内的合理拌开支，在原始凭跋证上盖章，对有懊疑问的或预算外邦的支出事项进行艾咨询，提出纠正俺不当支出和改进笆工作的意见和建芭议；矮（2）定期向村靶民代表会议报告八民主理财情况；吧（3）可以参与伴本村的财务预、伴决算活动；吧（4）可以参与柏对本村集体经济败组织的财务检查熬；碍（5）有必要时白，村民主理财小叭组可以要求村民癌委员会召开村民唉代表会议，提请氨对未被村民委员伴会采纳的意见或吧建议进行讨论、氨决策；奥（6）向村民委绊员会反映村民的敖意见、建议和要稗求。般6、村民委员会蔼应当支持村民主碍理财小组的工作瓣，尊重村民主理

21、熬财小组的意见，懊自觉接受村民主碍理财小组对本村版财务工作的监督把。摆7、本村每月3扳0日为村民主理柏财日，逢节假日袄自动顺延。村民疤主理财由村民委邦员会主任召集并敖主持，村民主理案财小组全体成员皑、村总会计和其暗他需要参加的人把员参加民主理财柏活动。芭8、民主理财的瓣程序如下：稗（1）由村民委隘员会有关成员或扳村总账会计汇报翱上月村级财务活吧动情况；八（2）村民主理扳财小组进行审核啊，对预算内的合唉理开支，在原始败凭证上盖章，对埃有疑问的事项或笆预算外的支出情隘况进行咨询，村拔民委员会有关成伴员或村总账会计凹对提出的问题，拔必须认真、及时俺予以答复；肮（3）村民主理搬财小组提出民主熬理财意见

22、或建议翱。八9、村民委员会哎在村务公开栏向霸村民公开财务状奥况，广泛听取村白民对村级收支、柏村务公开、村重矮大经济事项的意霸见和建议，对财翱务管理中存在的靶问题进行整改，柏并适时向村民主艾理财小组通报整班改情况和在村务绊公开栏向村民公办开整改结果。凹10、民主理财暗小组负责人在村版民代表大会召开熬时报告民主理财佰情况。伴11、建立民主白理财小组活动档白案。扒（俺十昂）、村稗财务公开制度坝1、村务公开的熬主要内容是财务板公开，村财务公懊开至少每季张榜氨公布一次，其中霸村会计报表每月巴公布一次，对重盎大经济事项和村案民特别关心的事版项应随时予以公袄布。邦2、村财务公开八的主要内容：懊（1）村级财务

23、暗收支预决算表（绊按年度公开）；癌（2）村集体经把济组织资产负债扳表（按月公开）扒；碍（3）哀村集体经济组织芭收入明细表（按阿月公开）；暗（4）把村集体经济组织芭支出明细表（表癌一、表二）（按吧月公开）；捌（5）扳村管理人员报酬阿（按年度公开）哎；般（6）稗村干部外出考察背情况（及时公开蔼）；懊（7）拜村业务活动费开蔼支情况（按季度敖公开）；佰（8）熬土地及征地补偿爸费使用情况（及耙时公开）；懊（9）翱重大工程项目情胺况（及时公开）凹；柏（10）半集体资产经营租懊赁情况（按年度按公开）；瓣（11）捌民主理财情况（蔼按月公开）；鞍（12）芭村民委员会、村扳民代表大会认为艾需要公布的内容斑。爱村财

24、务公开内容唉要结合其他村务搬公开内容，如宅碍基地的使用、审傲批情况（按年度百公开）；村实事稗项目承包情况（翱按年度公开）；爸计划生育政务公般开（按季度公开百）；社会救助情蔼况（按半年公开靶）；村委会年度捌工作目标（按年绊度公开）；颁村民代表会议决哎议及实施情况（搬及时公开）凹等按公开时间要班求及时在村务公爱开栏中公开靶。蔼3、村财务公开哀必须做到内容真耙实、数据准确、阿公布及时。拔4、村民委员会罢成员、村民主理笆财小组成员要经柏常听取村民的意背见和建议，提高哎村务公开成效，霸促进村干部廉政凹建设。瓣（阿十一板）、芭现金和银行存款般管理制度俺1、严格按照国肮家有关现金管理霸制度和银行结算绊制度的

25、规定办理奥现金、银行存款奥的收入、付出和胺保管。摆2、坚持收支两哀条线，收入不得艾“哀坐支澳”颁。碍3、库存现金实奥行限额控制（不蔼得超过坝8000罢元）。拌4、不得氨“柏白条白”岸抵库，不得挪用隘现金。扳5、出纳应逐日岸逐笔登记现金日挨记账，每日结出跋金额，并与库存拌现金实有数核对扒相符。巴6、出纳应按开拌户银行账号逐日岸逐笔登记银行存般款日记账，每日肮结出余额，月终敖与银行对账单进氨行核对，如有不霸符，确系未达账翱项的，编制板“扒银行存款余额调白节表伴”瓣并调节相符。阿7、出纳应定期板与会计对账，核绊对双方库存现金伴、银行存款的余伴额是否相符。佰8、不得私设小白金库，不得保留案账外公款，不

26、得傲将公款转作个人澳储蓄。艾9、村级集体经把济组织原则上只跋能选择一家银行隘营业机构开立一百个账户，对确需败增加开立账户的扒，须经民主理财笆小组同意，并经安镇财经管理事务拔中心按批准。懊10、严格执行板银行存款的管理斑和核算，单位发氨生的各项经济业捌务，除规定可以暗使用现金结算外斑，其余经济事项按都必须通过银行翱转账，办理非现俺金结算。霸11、不得出租班、出借银行账户奥。半12、妥善保管俺现金和有价证券耙，出纳人员对保傲险柜密码保守秘搬密并管好钥匙，埃不得任意委托、摆转交他人，出纳瓣人员调动，接收巴人必须更改保险背密码。摆（矮十爱二案）、俺票据管理制度爸、严格按照霸票据法规定，靶进行票据的签发

27、把、取得、保管。爸、支票要有专傲人保管、专人签胺发。拜、支票签发人唉不得持有全部印摆鉴章，实行相互笆制约。搬、不准签发空叭头支票、远期支鞍票和与银行印鉴邦不符的支票。稗、不准签发虚搬假支票，套取银肮行信用。邦、领用支票等扳票据须有必要手伴续，作为支票等笆票据应妥善保管拔。啊、收入款项，笆必须开具统一收氨据；支出款项，拜应向对方索要正碍式发票等凭证。哀8、发票、收据叭要有专人领用、啊保管、使用和调懊换。稗（十岸三隘）、扒债权债务管理制凹度罢1、加强对村级鞍债权债务的管理埃，实行村主任负肮责制，并将债权俺债务催收、清欠吧情况作为对村干佰部的考核内容。稗2、建立债权、搬债务台账，定期靶清理债权债务，

28、靶每年至少一次，吧并做好清理登记傲，清理结果由清耙理人、责任人（傲经手人）及负责矮人签字确认。做氨到账账相符、账般表相符、账实相岸符。爸3、加强内部控巴制，规范催收债摆权和清偿债务的皑程序，做到手续爸齐全，责任明确扮。每笔催收业务哀，至少应有2人伴以上经手、操作叭，防止舞弊现象把的发生。背4、对确需核销跋的无法收回的或班不需支付的坏账跋呆账，必须按照袄规定的报批核销背手续，予以核销瓣，不得由经手人扮或会计人员擅自昂核销。低于耙10000版元的报损，由村氨民委员会两名以盎上负责人审批，暗超过哀10000八元的报损，实行八村民代表大会讨昂论表决，由村民百委员会集体决策耙审批。坝5、盎严禁举债兴办公

29、懊益事业，严禁举扳债垫付各种税费岸和用于村级支出罢，严禁村委会或袄村集体经济组织爸以任何名义从金败融机构贷款或为扒企业提供担保。皑6、严格控制新版债务的发生和老班债务的增加，确叭需发生和增加的氨，须立项经村民跋代表大会讨论通癌过和村民委员会捌讨论决定，并报半有关部门批准。碍（半十翱四暗）、暗财务开支审批制盎度邦1、村级各项开把支实行先请示后胺实施的程序。胺2、具体报销标哀准严格执行上级叭有关部门的规定皑。艾3、村级集体经瓣济组织的各项收拔支，必须由经手啊人、验收人（证扳明人）签字，经暗村负责人审批，岸再经民主理财小板组审核签字，伴出纳挨根据有关制度、版规定，审核后属隘于真实、合法、拔准确的凭证

30、才能矮报销。佰4、预算内不超暗过定额和权限的百开支，由村负责百人在授权范围内跋实行叭“摆一支笔案”安审批制度。啊5、预算外和预扮算内澳低于昂10傲000笆元盎的开支，由书记霸一人签字审批，巴超过扳10凹000般元低于霸5翱0000按元摆的开支，由村民敖委员会两名以上俺负责人审批。暗6、对于重大货昂币资金唉超过啊50000啊元的搬支付业务，实行暗村民代表大会讨奥论表决，由村民唉委员会集体决策搬审批。般7、版福利津贴、值班拔费、劳防费、通敖行费等标准按镇伴制定的标准，定靶期发放。扒8、爸对于基建项目支肮出，按基建项目笆公开招投标制度办办理。白9、业务活动费挨要严格控制，并袄严格审批制度，版规范报销

31、手续，白做到谁接待谁报搬销，并按报销设胺立明细分类账或啊备查账。具体按爱镇政府发布的扒关于非生产性支奥出实施意见执把行。肮（十隘五扮）、财务审计百制度盎根据上海市实施肮中华人民共和俺国村民委员会组摆织法办法第七疤条的有关规定，邦特制定本制度。白1、村民委员会澳主任、书记和分唉管财务的村民委氨员会成员每年必伴须主动接受任期佰上级有关部门的拔经济责任审计。霸2、村民委员会氨主任、书记和分吧管财务的村民委安员会议员任期届艾满时主动接受上班级有关部门的经澳济责任审计。懊3、村民委员会熬主任、书记和分鞍管财务的村民委摆员会成员离任时班主动接受上级有哀关部门的离任审半计。霸4、村民委员会安换届选举前，应疤

32、当对本届村财务板进行审计。笆5、对重大投资柏、工程建设项目白进行专项审计。氨6、以上审计由班镇财经管理事务按中心负责，审计佰报告报镇纪委备般案。镇纪委对审胺计过程进行监督隘，并对审计结果懊进行复核，对经跋审计发现问题的绊，由镇纪委会同邦有关部门处理。靶7、审计报告或懊审计结果，必须啊及时在村务公开敖栏公布。白8、对审计提出鞍的问题，必须根捌据管理权限，及拌时予以处理。啊9、建立村干部佰任期经济责任、扮任期届满经济责熬任和离任审计的八档案。百（十扮六瓣）、征地补偿费挨管理制度吧1、实行征地补啊偿费专户管理。般征地补偿费包括鞍土地补偿费、安班置补偿费以及地伴上附着物和青苗盎的补偿费。根据斑国家有关

33、规定，巴按照新的村集扳体经济组织会计捌制度加强对征碍地补偿费的核算败，严格按照专户翱存储、专账管理疤、专款专用的原白则规范管理，实鞍行专户管理。碍村应每季度与镇爱财经管理事务中背心核对有关征地澳补偿费收支和往败来情况，做到账霸账相符、账实相暗符；并将分配使啊用情况上报镇财熬经管理事务中心般。般2、征地补偿费靶应主要用于集体搬公益事业，不得按用于发放干部报巴酬、支付业务活疤动费等非生产性矮开支，不得将土翱地补偿费列入村按当年度收益用于翱分配。使用方案拔必须提请村民代安表大会表决通过皑。袄地上地下附着物癌、青苗补偿费按半照疤“澳谁投资、谁收益扮”巴的原则处置，涉氨及农民个人部分扒的必须及时、足佰额

34、发放到户；村哎集体经济组织的爱地上地下附着物摆补偿资金，按会稗计制度规定核算板，主要用于农业白基础设施建设。凹安置补偿费必须拜专款专用，不得办挪作他用。挨3、笆征地补偿费的分俺配、使用预算方柏案要经村民代表败大会批准，实行岸民主决策，民主霸管理，民主监督罢。事后将使用和笆管理情况定期向皑村民公开，接受袄村民主理财小组邦和农民群众的民把主监督和上级业翱务主管部门的审背计监督跋。矮经批准使用的征把地补偿费日常开啊支监督由民主理爸财小组负责，村叭民主理财小组有爸权检查审核土地隘补偿费财务账目皑，有权对不合理捌开支进行否决，挨有权代表村民对邦账目不清的开支懊提出质疑，有权安要求村委会及财拔会人员对土地

35、补哎偿费专户管理的肮财务问题做出解叭释。傲4、当征地补偿氨费使用的财务事版项发矮生时，经手人必凹须取得有效的原阿始凭证，注明用艾途并签字（盖章爱），由村两委班笆子和村民代表大版会审议同意，经俺村主要负责人审半批般同意并签字（盖挨章）绊后稗，交民主理财小背组集体审核，经稗审核同意后，由笆会计人员审核记哎入专户账目。经按民主理财小组审稗核确定为不合理案开支的事项，开熬支不得入账，有艾关支出由责任人拔承担。财务流程颁完成后，要按照阿财务公开程序进奥行公开。霸（十七）、背基建项目公开招埃投标制度坝1、村范围内的安基建项目，必须肮经村民代表大会扒三分之二以上表暗决通过和村民委芭员会讨论决定立翱项，并经镇

36、政府邦和县有关部门批班准。拜未经村民代表会半议凹通过捌的项目不招标；爸项目资金无着落安或不到位的不招胺标；项目用地审把批手续不完备的罢不招标。坝2、经批准的基哀建项目，应当遵巴循拜“鞍公开、公正百”蔼的原则，进行公案开招投标，如果靶投标单位少于5熬家，不能召开招敖投标会议，如投败标单位无标书、叭无工程预算，不熬能参加投标会议癌，投标前对投标版单位资质进行事唉前审核。招投标氨会议必须由敖村干部、哀村监督小组、民扒主理财小组组长阿、俺村民代表扳和党员代表参加版，并聘请镇有关按部门或有资质的把专业人员参加摆，拜实行当场开标、摆评标，公布中标霸单位。瓣3、与中标单位扮按规定时间和要暗求熬签订正式工程项

37、稗目合同，合同必邦须合法、合理、拔有效。癌4、实行基建项挨目授权批准制度扮。对于政府拨款把项目，经村芭两委矮班子讨论决定；胺对于需配套资金岸的，捌5搬0万元以内由蔼两委碍班子讨论决定，跋5肮0万元以上的，拜须经村民代表会澳议表决通过；对爸于自筹资金的，澳20万元以内的昂由村俺两委般班子决定，20凹万元以上的经村挨民代表会议表决啊通过。伴5、严禁未经授翱权的部门或人员艾办理工程项目业岸务。懊6、对基建项目岸的始终要进行监懊理，大型项目要颁请有相应资质的岸监理公司。矮对所有笆的傲在建工程项目芭进行熬实地验收，隘确保基建项目的邦质量，严禁出现搬“般豆腐渣拔”癌工程。奥7、基建项目竣蔼工应及时办理竣皑

38、工验收手续，叭“吧双包败”笆工程应预留5%瓣绊10%的一年维澳修保证金。俺8、对基建项目啊的造价应委托审癌计部门进行审计肮。八9、建立基建项半目的立项、审批皑、招标、验收、巴审计等档案。凹10、佰利用邦村务公开靶栏、新闻媒介等叭方式，对招投标伴重要信息进行公板开公示，接受广拔大群众监督。败（十八）、唉合同管理制度安1、合同管理的案范围是平等民事霸主体之间的财产靶合同、物权合同耙和债权合同。合隘同的签订必须严靶格执行中华人板民共和国合同法艾。昂2、合同是一种挨民事法律行为，办应当遵循爱“芭平等、自愿、公暗开板”巴的原则按照合同柏条款内容订立，败订立合同时，还哀应明确当事人的跋违约责任。合同碍必须

39、是有效合同板。扒3、签订矮5搬0万元以上的承按包（租赁）合同半和其他重大合同败，必须经村民代澳表大会三分之二傲以上代表表决通稗过和村民委员会办讨论决定，重大熬经济合同必须报办镇财经管理事务吧中心审核同意。袄所有签订的合同板应报镇财经管理昂事务中心备案。熬4、当事人必须哀在合法的前提下板行使权利，不得暗损害他人利益；拔当事人履行义务袄应当诚实信用。班5、合同内容发爱生变更时，由当斑事人达成修改和背补充的协议。疤6、合同履行及癌解除、撤销终止斑履行时，如一方扮有违约，违约方扮必须用其财产来扒弥补因违约给对蔼方所造成的财产挨损失。安7、建立合同台昂账，检查监督合胺同的履行。败8、在履行合同皑过程中，

40、发现问岸题应当及时与当瓣事人协调、沟通柏，妥善解决问题哀。班9、所有合同必昂须造册登记，装矮订成册并存档。摆（十九）、佰会计档案管理制澳度胺1、会计档案是扳指会计凭证、会盎计账簿、财务会碍计报表和其他会凹计核算材料，它把是纪录和反映经板济业务的重要史半料和证据。各村按必须建立和健全爱会计档案的立卷白、归档、保管、靶调阅和销毁等管哎理制度，切实把稗会计档案管好。熬2、村每年形成芭的会计档案，都颁应当按照归档的耙要求，负责整理背立卷或装订成册靶。当年会计档案盎，在会计年度终版了后，可暂由会肮计保管一年。期暗满之后，应由会搬计编造清册移交笆档案部门保管，柏不得自行封包自般行保存。档案部办门必须按期点

41、收疤，不得推诿拒绝吧。癌3、原始凭证不案得外借，如遇特扳殊情况，经村主柏任同意后方可提翱供查阅或复制，案并做好备查登记凹。懊4、会计档案必靶须进行科学管理八，做到妥善保管佰，存放有序，查把找方便。同时，澳严格执行安全和凹保密制度，严防肮毁损、散失和泄瓣密。阿5、会计档案的肮保管期限，从会按计年度终了后的拔第一天算起。记敖账凭证、总账、百明细账、会计移败交清册保存15笆年；现金日记账拌、银行日记账保氨存25年；月、败季度会计报表保办存3年；年度会敖计报表、会计档跋案保管清册、会按计档案销毁清册班永久保管。傲6、会计档案保癌管期满，需要销岸毁时，翱由本隘村碍档案部门提出销佰毁意见，会同财盎会部门共

42、同鉴定拔，坝严格审查，编造熬会计档案销毁清隘册，报村支部书翱记批准后销毁。伴对于其中涉及未颁了结的债权债务暗的原始凭证，应爸单独抽出，另行拔立案，由档案部澳门保管到结清债埃权债务为止。正班在建设期间的会绊计档案不得销毁艾。隘二扒、村级皑内部控制靶制度拔（一）、内部牵哀制及稽核制度凹1、空白支票和败印鉴分开保管。埃2、出纳要严格敖遵守库存现金限挨额制度，发生现吧金收入须及时存昂入银行，不得坐巴支；不准以安“背白条巴”摆抵充库存现金；拜不准私人借支或捌挪用公款。会计奥与有关人员应定挨期抽查出纳人员哎的库存现金。挨3、出纳人员除败负责现金收支和瓣保管工作外，并唉登记现金、银行奥存款日记账。但把不得兼

43、管稽核、翱会计档案保管和隘收入、费用、债版权债务账目的登八记工作。艾4、原始凭证的盎审核：凭证名称巴；填制日期；填癌制凭证单位名称爸或填制人姓名；跋经办人员的签字袄或盖章；接受凭绊证单位名称；经瓣济业务内容、数氨量、单价和金额巴。案5、记账凭证的半审核：所附原始唉凭证是否齐全，俺记账凭证的内容熬是否与所附原始跋凭证内容一致，半金额是否相符。搬使用的会计科目绊，借、贷记账方爱向和金额是否正爱确，摘要的填写靶是否清楚，各个班项目的填写是否碍齐全，有关人员办是否盖章。罢6、会计账簿的癌审核：账簿种类背是否设置齐全，瓣会计科目是否按矮规定设置，各级鞍会计科目拌是否采用全称。癌7、会计报表的皑审核：会计

44、报表暗的种类填报是否懊齐全，报表中的稗项目是否按规定熬填列，应披露的摆事项是否披露，跋编制报表前对应版调整的账项是否阿进行调整，总账捌与有关明细账是傲否进行核对，账霸账、账实、账表绊是否一致，各报扳表项目之间的勾埃稽关系是否一致耙，会计报表的签笆章是否齐全，是氨否按时编制上报懊。隘（二）、澳货币资金内部控搬制制度皑1、建立货币资阿金业务岗位责任板制，明确岗位职邦责权限。凹2、实行账、款坝分管原则，支票绊和银行印鉴必须扒由两人以上保管白。跋3、及时、准确摆地核算现金收入胺、支出和结存，埃做到账款相符。颁4、收取现金手矮续要完备，使用艾统一规定的收款疤凭证，并及时入哀账。安5、不准白条抵拌库，不准

45、坐支，隘不准挪用公款，案不准公款私存。颁6、按照财务开啊支审批制度，严扮格现金开支审批爸手续。对手续不柏完备的开支，不傲准付款；对不合笆理的开支，财会拔人员有权向民主敖理财小组或上级隘主管部门反映。拜7、村民主理财疤小组每月要对财埃务收支业务进行背审核、签章。案8、要组织一定颁力量定期或不定爸期地清查核对现扳金，定期核对银懊行存款、其他货碍币资金和有价证胺券等，做到账账摆相符，账款相符阿。柏（三）、斑固定资产内部控啊制制度吧1、固定资产采霸购应严格按照年爸初预算计划，年败初无预算计划的胺应由村两委班子暗和村民代表大会笆审议同意，经村暗主要负责人审批绊后方可采购，并蔼由村民主理财小扮组负责监督。

46、阿2、购入固定资芭产应取得合法有绊效的原始凭证，岸责任人员应对采唉购的固定资产进碍行验收。袄3、定期对固定矮资产进行清查，斑做到账实相符。笆对清理报废、核巴销的固定资产必摆须按照程序办理懊合法手续。八4、建立固定资哀产台账，正确及败时地记录固定资矮产的增减变动情巴况。安5、对固定资产岸具体按颁房屋建筑物扳、氨办公设备颁（碍办公桌、椅子、皑橱柜、电脑、沙蔼发、空调安）、敖车辆设备哀、斑健身器材等佰分类摆编号盎，败进行瓣归类整理并按历疤史成本计价，进班行固定资产购建柏，折旧、修理、佰出售和报废等业拔务的总分类核算唉和明细分类核算昂。白（巴四背）、癌对外投资业务内爱部控制制度捌1、村集体经济敖组织的

47、对外投资奥业务（包括对外半投资及其收回、拔转让与核销），敖应当实行集体决安策，严禁任何个氨人擅自决定对外吧投资或改变集体翱决策意见。巴2、明确审批人柏和经受人的权限笆、程序、责任，笆低于案5氨0万元的投资，叭由村昂两委安讨论决定，超过跋5埃0万元的投资，澳实行村民代表大隘会讨论表决，由拜村民委员会集体柏决策审批。佰对于审批人超越搬授权范围审批的啊对外投资业务，癌经办人有权拒绝岸办理，并及时向八上级主管部门反傲映。摆3、村集体经济白组织应建立对外岸投资责任追究制稗度，对在对外投摆资中出现重大决拔策失误、未履行八集体审批程序和安不按规定执行对半外投资业务的人唉员，应当追究相敖应的责任。邦4、做好对

48、外投伴资业务各环节的凹记录，并加强对俺审批文件、投资熬合同或协议、投安资方案书、有关袄权益证书、对外懊投资处置决议等袄文件资料的管理暗，明确各种文件败资料的取得、归巴档、保管、调阅爸等各环节的管理懊及相关人员的职白责。氨5、加强对外投爱资各种有价证券般的管理，建立有拜价证券登记簿，般详细记载各有价拌证券的名称、购坝买日期和期限、熬号码、金额，有颁价证券由出纳专扮人负责保管。败6、加强投资收伴益的控制，对外邦投资获取的利息邦、股利以及其他爱收益，均应纳入胺会计核算体系，斑严禁设置账外账爱。稗（五）、拌存货内部控制制肮度案1、存货业务循皑环主要包括存货矮计划、存货验收埃、存货保管和存芭货发放等环节

49、。半各种存货以实际霸成本反映。案2、存货的计划跋、验收、保管、扳发货、盘点、记背账，不能由一人凹包办。吧3、审批人应当跋根据存货业务授伴权批准制度的规扮定，在授权范围斑内进行审批；经耙办人应当在职责傲范围内，按照审板批人的审批意见爸办理有关存货业巴务。捌4、购入存货时澳，应根据订货合按同，对验收后数傲量相符、质量合暗格的存货办理相蔼关入库手续；对捌验收后不符合要跋求的存货，应及凹时退货或索赔。伴5、存货发出时按，应以经审核的鞍领货凭证为依据阿，并确保与之完挨全相符。爱6、做好存货入叭库、发出和结存芭的账簿登记。加佰强对各种存货完拜整性的监控，保靶障各种存货的安伴全。扒（六）、百借款业务内部控扒

50、制制度拔（包括借入和借熬出）八1、严格控制借癌款，确需借款的扮，低于扳5阿0万元的借款，巴由村版两委跋讨论决定，超过矮5鞍0万元的借款，邦须立项经村民代奥表大会讨论通过办和村民委员会讨胺论决定，并报镇拔财经管理事务中蔼心批准。懊2、对借款业务敖实行职务分离控胺制，借款计划编疤制人员与审批人敖员分离。袄3、实行借款业邦务授权批准制度啊，审批人应当根邦据借款业务授权凹批准制度的规定皑，在授权范围内芭进行审批，不得艾超越审批权限；阿经办人应当在职阿责范围内，按照叭审批人的意见办半理借款业务。爸4、严禁未经授案权的部门或人员拜办理借款业务。把5、检查借款是吧否完整、及时、碍合理。癌6、检查会计记啊录是

51、否真实、完埃整。袄7、对已发生的拔借款业务应加强拌监督检查，明确败监督检查人员的挨职责权限，定期埃或不定期地开展盎核查。氨8、对借款业务埃的始终要进行跟阿踪，要讲信用，耙及时偿还借款。唉（七）、爱村级非生产性支哎出敖内部控制制度唉为认真贯彻镇党把委、政府关于拔进一步加强村级板财务规范化管理靶，严格控制村级斑非生产性支出实癌施意见笆（试行）岸精神，结合长瓣兴实际，特制定岸如下实施细则：奥一、工资、奖金跋、补贴管理拌镇党委、政府每吧年都要根据上级盎有关文件和长兴拔工作实际制定扮关于做好收益分靶配工作的意见蔼、关于村级定百编干部报酬考核埃结算意见等村稗干部报酬考核和绊发放实施意见，绊在实施意见中详百

52、细规定了各村干白部工资、奖金、版补贴考核标准及俺发放要求，因此暗，村主要干部和绊其它干部的工资芭、补贴、奖金，把必须严格按照镇昂党委、政府收益凹分配等有关文件按规定发放，严禁瓣超标准发放和巧般立名目发放各类熬补贴。般1、在编村两委艾干部，在工程管捌理和召开各类会碍议等方面，不得摆发放误工报酬或昂补贴。案2把、各村财务监督巴小组成员作为代摆表广大村民参与啊民主理财活动，办可享受每个月不皑少于1个工作日爱的误工补贴（组暗长除外），具体绊标准按各村实际邦执行。斑3拌、规范村干部突坝发性专项工作补哀贴（防台、防汛傲抢险），补贴标坝准为每人每天挨不超过2罢00元。凹二、业务活动费跋管理叭村级业务活动费案

53、开支应当本着节版约、规范、总量啊控制的原则，大澳力提倡村级在非佰经济活动交往实跋行暗“扒零招待扳”捌制度。袄1、业务活动费蔼开支范围澳（1）新项目开百发，存量资产盘拌活等。扳（2）动迁项目板、结对帮困资金斑。伴（3）其他确实靶因工作需要涉及背业务招待，需在巴村财务中开支的背，列入业务活动埃费范畴。版2、开支限额和案标准伴根据各村业务活稗动费的现状，采艾用以2008年吧和2009年实叭际发生的业务活疤动费的平均值为爸基础，采取逐年暗下降控制的办法皑，分6档按控制扒：坝（1）前两年业八务活动费占村考斑核用可用财力的肮平均比例超过5爸0%的，201摆0年业务活动费巴占可用财力比例氨比上年下降50吧%

54、。般（2）前两年业伴务活动费占村考敖核用可用财力的巴平均比例在30绊%50%范围埃内的，2010颁年业务活动费占耙可用财力比例比柏上年下降30%摆。拔（3）前两年业搬务活动费占村考埃核用可用财力的斑平均比例在20败%30%范围办内的，2010板年业务活动费占胺可用财力比例比凹上年下降20%扮。版（4）前两年业岸务活动费占村考捌核用可用财力的把平均比例在10敖%20%范围板内的，2010爸年业务活动费占拔可用财力比例比袄上年下降10%拌。俺（5）前两年业俺务活动费占村考耙核用可用财力的斑平均比例在5%艾10%范围内霸的，2010年熬业务活动费占可班用财力比例比上爸年下降5%。安（6）前两年业拔务

55、活动费占村考版核用可用财力的案平均比例小于5跋%的，2010艾年业务活动费占背可用财力比例按百3.5%计算。碍2010年各村挨业务活动费支出哀下降皑指标凹按上述办法执行罢，2011年以邦后，若当年业务半活动费支出超过蔼60万元或业务盎活动费占可用财佰力比例超过20绊%的村，可以继邦续按照上述标准岸下降，其余不超扮过的村，按20绊10年业务活动靶费占可用财力比凹例执行。邦3、业务活动费哀统一核定办法案（1）统一核定板标准额。业务活暗动费由镇财经管艾理事务中心按各胺村上年实际可用斑财力统一核定。岸其它因大规模征班地拆迁、处置重败大突发事件以及拔重大项目建设的癌需要，发生的业班务活动费，由村疤向镇村

56、级财务规矮范化管理领导小爱组提出申请，经百领导小组审核同坝意后方可使用。拌（2）统一核算敖账户。凡是村业巴务活动费支出一暗律通过爸“罢管理费用班伴接待费袄”扳科目进行核算，袄村一级进行台账邦明细核算。艾（3）统一票据颁。凡是在村发生笆业务招待支出的邦，由经手人出具袄收据，明确经手板人、证明人、审捌批人姓名，并注盎明具体就餐事由扳；在饭店安排就奥餐的，必需开具耙正式税务发票，跋附上菜单，明确靶经手人、证明人斑、审批人姓名，矮并注明具体就餐疤事由，否则不予哎入账。摆（4）统一结算拔期限。凡业务活暗动费支出都应在拜当月结算入账，哎严禁挂账、记账斑消费，如遇暂时安无法支付的，一皑律由村开具收款笆凭单，

57、由经手人白及时结报。叭4、业务活动费拌管理办法瓣（1）严禁挂账背消费。业务活动办费发票应及时按瓣月结报，不得挂霸账消费。逾期一芭月结报的村，镇澳财经管理事务中耙心将出书面警告疤，同时报送镇纪白委；逾期两个月背的村，无特殊理矮由的镇会计服务暗所拒绝进账，镇柏纪委将对村主要罢领导进行诫勉谈佰话，并对相应村按以督查通报的形案式进行点名通报芭。矮（2）实行按季安通报制。镇财经埃管理事务中心负熬责每季业务活动伴费支出情况统计摆，报送镇党委、板政府，并报纪委阿备案。对厉行节八约，积极实行熬“叭零招待暗”白的村予以表彰，岸对超限额开支的埃村予以点名通报巴，同时镇财政在笆年终安排财政转搬移支付方案时不胺予以考

58、虑。熬（3）业务活动皑费超限额开支的啊，超过控制部分坝全额补赔。村支岸部书记、主任赔搬补超支部分的柏50%耙。确因当年村集皑体经济建设项目笆比较多，特殊工拌作任务重等原因白造成业务活动费罢超支的，须经村芭民代表大会讨论败通过，由村理财败小组负责初步审懊核监督，然后由邦村支部以书面形芭式向镇党委、政氨府报告并作出说佰明，经审核后，瓣可免赔部分或免白予赔补。视超支耙情况，镇纪委将斑对主要责任人进拔行谈话告诫、廉肮政谈话，对相应扳村以督查通报的袄形式进行点名通昂报；超支特别多拜的由镇审计部门芭审计，认定有违绊反相关财经法规啊的，按规定给予艾责任人党纪、政百纪处分，构成犯岸罪的，移交司法胺机关依法追究

59、刑摆事责任。碍（4）明确职责肮。为确保控制村扒级业务活动费的蔼工作落到实处，稗镇、村二级分工安负责。行政村要按对每笔业务活动疤费必须注明开支胺内容，支出凭证盎上要注明来客单白位、人数、陪餐绊人等，要有经手吧人、证明人、审般批人签字加盖印败章，经村理财小爸组审核盖章，由阿村助理会计每月胺上报会计服务所懊。会计服务所会安计将村级发生的皑业务活动费用全唉部计入懊“安管理费用疤皑接待费半”伴账户统一核算，搬确保业务活动费哎开支的全面、真疤实。吧（5）加强监管艾。一是镇纪委负白责抓好超过限额盎村的补赔工作，霸查处瞒报虚报，案不报业务活动费搬的行为并做好通耙报工作；二是镇安财经办加强业务按活动费的核算管鞍

60、理，规范统一核罢算内容，督促村叭级业务活动费逐哎笔公开，同时每坝季和年终全面统艾计村级业务活动隘费的使用、补赔巴情况，及时地为靶有关部门和领导把提供统计数据。三、会务费稗各村召开党员、安村民代表会议（白村干部会议放入矮业务活动费）等叭会议资金发放列班入会务费科目。癌会务费总额要严版格控制在年初预耙算中关于会务费捌的预算额内。各拌村要尽量控制会矮议召开数量，不摆得以组织活动为奥由，召开各种会昂议，如果村年会百务费总额严重超爸支，则追究相关暗村干部的责任。佰凡是村会务费支霸出一律通过蔼“懊管理费用拜颁会务费凹”白科目进行核算，埃村一级进行台账板明细核算。澳四、通讯费管理拔（含手机、家庭半电话费）稗