经济法基础重点题

1、经济法基础练习题(422) 答案见最后简答题1、某市甲企业(非房地产开发企业) ，于 2009 年 3 月 20 日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业， 厂房账面净值为 1000万元， 转让价为 2200万元。 支付评估费 2 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为七成新。 厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得， 因转让房地产， 补交土地使用权出让费 20 万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%教育费附加的征收率为3%印花税的税率0。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税

2、、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少单选题2、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按() 的税率征收。A 1%B 2%C 3%D 4%多选题3、某企业 2000 年拥有的房产原值150 万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为 () 万元。ABCD单选题4、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是() 。A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体 按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C.地下建筑物若作工业用途，以房屋

3、原价的10%-30%乍为应税房产原值D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%-60%乍为应税房产原值多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同， 约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用， 大地公司支付租金。 后来双方在履行合同过程中发生纠纷， 大地公司提起诉讼， 那么对此案件有管辖权的法院 是() 。A A 区人民法院B B 区人民法院C C 区人民法院D D 区人民法院简答题6、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160 万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本 3000 万元；写

4、字楼开发费用中的利息支出为 300 万元( 不能提供金融机构证明 ) ；写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入 6500 万元；将另外1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入 15 万元。 ( 其他相关资料： 该企业所在省规定， 按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。企业应缴纳的土地增值税。多选题7、关于计征房产税的下列说法中，正确的是()A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B.房产税在城市、县城、村镇和工矿区

5、范围内征收C.对于非出租的房产,以房产原值的 70%- 90%;税基D.对于出租的房产，以租金U入为计税依据，税率为 12%E.房产税按年计征，分期缴纳多选题8、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有 () 。A.城市维护建设税B.城镇土地使用税C.房产税D.印花税多选题9、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括() 。A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.成交价低于房地产评估价，又无正当理由的多选题10、下列各项中，应该征收土地增值税的有()A.国家征用房地产B.国有土地使用权

6、出让C.企业间的房地产互换D.国有土地使用权转让多选题11、下列选项中，属于营业税金及附加的项目有()A.营业税B.企业所得税C. 土地增值税D.增值税E.教育费附加多选题12、根据房产税规定，下列处理正确的有() 。A.更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B.对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%乍为应税房产原值C.与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税D.房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税单选题13、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为 ()A.承租人B.出租人C.产权所

7、有人D.由当地税务机关根据实际情况确定单选题14、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自 () ，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A.签订房地产转让合同之日起 7日内B.签订房地产转让合同之日起10日内C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内多选题15、建海公司于2007年 8 月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入 600 万元。则建海公司应缴纳 () 。A.营业税B. 土地增值税C.契税D.增值税单选题16、 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的， 应 () 主管 税务机关申报纳税

8、。A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级多选题17、以下关于房产税的表述中错误的有() 。A,房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税多选题18、下列有关房产税表述中正确的有() 。A.个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，

9、分别征收或 免征房产D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地 产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E.有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征 房产税多选题19、下列税种中，属于行为类税种的有()A.车船使用税B.契税C.印花税D.房产税多选题20、下列() 房产可以免征房产税。A.个人所有的房产B.宗教寺庙、公园、国家机关、部队等自用的房产C,企业办的各类学校、医院、幼儿园等自用的房产D.高等学校兴办的校办工厂、企业、招待所等自用的房产E.房产因大修而停用的，大修期间可以免征房产税答案： 甲企业应纳的各种税计算如下：

10、解析 在契税、 房产税、 营业税、 城建税、 教育费附加以及印花税中， 甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。因为房产税只对房产的所有人或经营人征收， 即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。答案：D 知识点 有关房地产税收的优惠政策答案：A解析应纳税额=房产计税余值适用税率。房产计税余值=房产原值X(1-原值减除率 )答案： B 解析 选项A， 地下建筑物以房产余值为计税依据； 选项C， 地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%- 60%乍为应税房产原值；地下建筑物若作商业用途， 以房屋原价的70%- 80%乍为应税房产原值。5-答案：

11、 B,C,D 解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。6- 答案：应缴纳的土地增值税：暂无解析7-答案：A,C,D,E提示：房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。答案：B,C,D 解析 现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人， 并不排除外商投资企业和外国企业。 A 的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。答案： B,C,D 解析 土地增值税法中规定要按评

12、估价的情形有： 出售旧房及建筑物的； 虚报、隐瞒成交价格的； 扣除项目金额不实的； 成交价低于房地产评估价， 又无正当理由的。10-答案： C,D 解析 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物， 国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。11- 答案： A, C, E 解析 营业税金及附加包括营业税、 消费税、 资源税、 土地增值税、 城市维护建设税和教育费附加。12-答案： B,C 解析 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 从 2006年起， 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，

13、均征收房产税。13-答案： D 解析 我国现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。14- 答案：A暂无解析15-答案：A,B解析根据我国税法的有关规定：销售不动产，属于营业税的征收范围； 转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；在我国境内转移土地、 房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。因此本题中应由荣发公司缴纳契税。16-答案：B 解析 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。17-答案： A,B,C 解析 房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，电梯、中央空调应当计入。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。18-答案：B,C,D,E 解析 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。19-答案：B,C 解析 行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的