《税务会计》教学大纲

1、税务会计Tax Accounting一、课程基本情况课程类别：专业方向课课程学分：2 学分课程总学时：32学时，其中讲课： 32学时课程性质：选修开课学期：第5学期先修课程：税法适用专业：会计学 教 材：税务会计学，中国人民大学出版社，盖地，2012，第4版开课单位：经济管理学院财务与会计系二、课程性质、教学目标和任务1、课程性质税务会计是会计学的一个重要分支学科，它是一门涉及会计学，税收学等学科相关知识的，专门研究税务信息确认，计量和报告及税务资金筹划管理的交叉学科。税务会计是一门专业会计，是会计学专业学生今后实务工作的一个专业方向。2、教学目标通过本课程的学习将使学生能理解税务会计基本理论

2、及方法，较系统地掌握企业各税种的含义，计算方法及会计处理方法，纳税申报表的填列；同时注重培养学生运用所学专业知识解决实际问题的能力。税务会计课程实用性很强，通过本课程的学习使学生能达到独立操作、正确处理每一税种的涉税会计核算业务。3、教学任务通过介绍和讨论税务会计的基本概念、税务会计的产生发展、税务会计的理论框架、税务会计模式、税务会计与会计准则关系等来全面系统地了解和掌握现代税务会计的理论和方法；熟练理解和掌握各主要税种在不同会计业务中的处理方法和处理原则；一般掌握常见税种的会计处理原则和方法。本课程着眼于从理论和实践的结合上研究税务会计的作用。对于所得税会计的理论思想及其发展进行深入分析和

3、探讨。三、教学内容和要求1、税法概论（4学时）（1）了解税务会计的发展；（2）理解税务会计的前提和原则；理解熟悉税务会计的特点、模式、职能；（3）掌握税务会计的概念，税务会计要素。重点：税务会计的对象与特点，税务会计要素，税务会计与财务会计的异同。难点：税务会计的前提与原则。2、增值税会计（8学时）（1）了解增值税的纳税申报；（2）理解增值税出口退税等的会计处理；（3）掌握增值税的纳税计算；掌握一般纳税人增值税的会计处理；掌握小规模纳税人增值税的会计处理。重点：增值税账户的设置，一般纳税人增值税销项税额的会计处理，增值税进项税额及其转出的会计处理。难点：特殊销售情况下进项税和销项税的会计处理，

4、视同销售的增值税处理。3 消费税会计（4学时）（1）了解消费税的纳税申报；（2）理解消费税的纳税计算；（3）掌握不同情况下消费税的会计处理。重点：消费税与增值税计算与处理的异同点，消费税的计税依据确认。难点：特殊销售方式下消费税的会计处理，复合计税方式消费税的计算，消费税计税价格的确定。4、关税会计、出口货物退免税会计（4学时）（1）了解关税的征税范围，税率；了解关税纳税申报；了解出口货物退免税的内容和范围。（2）理解关税完税价格的确定；出口货物退免税的申报；（3）掌握关税的会计处理；掌握出口货物退免税的计量与会计处理。重点：关税的不同计税方法和计算公式，自营出口及代理出口方式下关税的会计处理

5、，出口货物退免税的会计处理。难点：关税税则，关税计税公式，不同出口方式下会计处理的异同点，出口货物免抵退增值税的会计处理。5、营业税会计（2学时）（1）了解营业税的纳税申报；（2）理解不同税目下营业税特殊税务处理；（3）掌握营业税的征税范围与纳税计算；掌握不同行业或特殊业务营业税的会计处理。重点：不同行业主营业务营业税的会计处理，特定业务营业税的计算。难点：不同情况下营业税计税依据的确认，销售不动产以及营业税退免的会计处理。6、所得税会计（8学时）（1）了解企业所得税预缴和汇算清缴的会计处理；（2）理解所得税会计账户的设置；理解个人所得税会计账户的设置；（3）掌握企业应纳所得税的计算；掌握所得

6、税应付税款法与资产负债表债务法的会计处理方法；掌握个人所得税的计算和会计处理。重点：所得税会计处理的思想，企业所得税的资产负债表债务法处理，所得税会计的账户设置，代扣代缴个人所得税的会计处理。难点：所得税会计不同处理方法的差异和结果比较，递延所得税账户的理解。7、其他税会计（2学时）（1）了解资源税，城镇土地使用税，土地增值税，房产税，印花税，契税，车辆购置税，车船使用税，城市维护建设税及教育费附加的税法知识；（2）理解这些税种的计算方法及会计处理；（3）了解它们的纳税申报。四、课程考核（1）作业等：作业：3次，课程论文：1篇；（2）考核方式：开卷考试或课程论文（3）总评成绩计算方式：平时成绩

7、参考作业、上课提问回答情况、出勤率等综合因素得出，占总评的30%-40%，期末考核成绩占60%-70%。五、参考书目1、税务会计，东北财经大学出版社，王红云，2011年，第1版2、税务会计， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key3=%B1%B1%BE%A9%BD%BB%CD%A8%B4%F3%D1%A7%B3%F6%B0%E6%C9%E7&order=sort_xtime_desc t _blank 北京交通大学出版社， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%D2%A6%B0%A

8、E%C8%BA&order=sort_xtime_desc t _blank 姚爱群，2012年，第2版3、税务会计学，经济科学出版社， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%D0%A4%B9%E2%BA%EC&order=sort_xtime_desc t _blank 肖光红、 HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%D9%DA%D7%D4%C1%A6&order=sort_xtime_desc t _blank 仝自力，2012年，第3版4、税务会计学， HYPERLIN

9、K /book/search_pub.php?category=01&key3=%CA%D7%B6%BC%BE%AD%BC%C3%C3%B3%D2%D7%B4%F3%D1%A7%B3%F6%B0%E6%C9%E7&order=sort_xtime_desc t _blank 首都经济贸易大学出版社， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%C3%AB%CF%C4%F0%BD&order=sort_xtime_desc t _blank 毛夏鸾、 HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%D2%B6%C7%E0&order=sort_xtime_desc t _blank 叶青，2012年，第4版5、税务会计学学习指导书， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key3=%D6%D0%B9%FA%C8%CB%C3%F1%B4%F3%D1%A7%B3%F6%B0%E6%C9%E7&order=sort_xtime_desc t _blank 中国人民大学出版社， HYPERLINK /book/search_pub.php?category=01&key2=%D5