会计科目及核算内容

1、.：.；编号会计科目核算内容1001100210121101112111221123113111321221123114011402140314041405140814111471150115021503151115121531160116021603160416061701 17021703180118111901200121012201220222032211222122312232224125012502270127022801400140024101410241045001510152016001601160516101611163016401640264036411660166026

2、6036701671168016901一、资产类库存现金银行存款其他货币资金买卖性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账预备资料采购在途物资原资料资料本钱差别库存商品委托加工物资周转资料存货跌价预备持有至到期投资持有至到期投资减值预备可供出卖金融资产长期股权投资长期股权投资减值预备长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值预备在建工程固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值预备长等待摊费用递延所得税资产待处置财富损溢二、负债类短期借款买卖性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用估计负债三、一切者

3、权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、本钱类消费本钱制造费用劳务本钱五、损益类主营业务收入利息收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入主营业务本钱其他业务本钱营业税金及附加利息支出销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整核算企业的库存现金。核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信誉卡存款、信誉证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。核算企业为买卖目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等买卖性金融资产的公允价值。核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票

4、。核算企业因销售商品、提供劳务等运营活动应收取的款项。核算企业按照合同规定预付的款项。 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。核算企业买卖性金融资产、持有至到期投资等应收取的利息。核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。核算企业应收款项的坏账预备。核算企业采用方案本钱进展资料日常核算而购入资料的采购本钱。核算企业采用实践本钱或进价进展资料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购本钱。核算企业库存的各种资料，包括原料及主要资料、辅助资料、外购半废品外购件、包装资料、燃料等的方案本钱或实践本

5、钱。核算企业采用方案本钱进展日常核算的资料方案本钱与实践本钱的差额。核算企业库存的各种商品的实践本钱或进价或方案本钱或售价，包括库存产废品、外购商品、存放在门市部预备出卖的商品、发出展览的商品以及存放在外的商品等。核算企业委托外单位加工的各种资料、商品等物资的实践本钱。核算企业周转资料的方案本钱或实践本钱，包括包装物、低值易耗品。核算企业存货的跌价预备。核算企业持有至到期投资的摊余本钱。可按持有至到期投资的类别和种类，分别“本钱、“利息调整、“应计利息等进展明细核算。核算企业持有至到期投资的减值预备。核算企业持有的可供出卖金融资产的公允价值，包括划分为可供出卖的股票投资、债券投资等金融资产。按

6、可供出卖金融资产的类别和种类，分别“本钱、“利息调整、“应计利息、“公允价值变动等进展明细核算。核算企业持有的采用本钱法和权益法核算的长期股权投资。 采用权益法核算的，还该当分别“本钱、“损益调整、“其他权益变动进展明细核算。 核算企业长期股权投资的减值预备。核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项等。核算企业持有的固定资产原价。核算企业固定资产的累计折旧。核算企业固定资产的减值预备。核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。核算企业因出卖、报废、毁损、对外投资、非货币性资产:、债务重组等缘由转出的固定资产价值以及在清理

7、过程中发生的费用等。核算企业持有的无形资产本钱，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地运用权等。 核算企业对运用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。核算企业无形资产的减值预备。核算企业曾经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以运营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。核算企业确认的可抵扣暂时性差别产生的递延所得税资产。核算企业在清查财富过程中查明的各种财富盘盈、盘亏和毁损的价值。核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下含1年的各种借款。核算企业承当的买卖性金融负债的公允价值。核算企业购买资料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和

8、商业承兑汇票。核算企业因购买资料、商品和接受劳务等运营活动应支付的款项。核算企业按照合同规定预收的款项。核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按“工资、“职工福利、“社会保险费、“住房公积金、“工会经费、“职工教育经费、“非货币性福利、“解雇福利、“股份支付等进展明细核算。核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建立税、房产税、土地运用税、车船运用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也经过本科目核算。核算企业按照合同商定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息

9、。核算企业分配的现金股利或利润。核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上不含1年的各项借款。按贷款单位和贷款种类，分别“本金、“利息调整等进展明细核算。 核算企业为筹集长期资金而发行债券的本金和利息。按“面值、“利息调整、“应计利息等进展明细核算。核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。核算企业该当分期计入利息费用的未确认融资费用。核算企业确认的对外提供担保、未决诉

10、讼、产质量量保证、重组义务、亏损性合同等估计负债。核算企业接受投资者投入的实收资本。 核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 分别“资本溢价股本溢价、“其他资本公积进展明细核算。核算企业从净利润中提取的盈余公积。分别“法定盈余公积、“恣意盈余公积进展明细核算。核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损。 核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额。 该当分别“提取法定盈余公积、“提取恣意盈余公积、“应付现金股利或利润、“盈余公积补亏和“未分配利润等进展明细核算。核算企业进展工业性消费发生的各项消费本钱，包括消费各种产品产废品、自制半废品等、自制资料、自制工具、

11、自制设备等。核算企业消费车间部门为消费产品和提供劳务而发生的各项间接费用。核算企业对外提供劳务发生的本钱。核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。核算企业金融确认的利息收入，包括发放的各类贷款、与其他金融机构中央银行、同业等之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他运营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售资料或债务重组等实现的收入。 核算企业买卖性金融资产、买卖性金融负债，以及采用公允价值方式计量的投资性房地产、衍生工具等公允价值变动构成的应计入当期损益的利得或损失。核算企业确认的投资收益或投资损

12、失。核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的本钱。核算企业确认的除主营业务活动以外的其他运营活动所发生的支出，包括销售资料的本钱、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的本钱或摊销额等。核算企业运营活动发生的营业税、消费税、城市维护建立税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船运用税、土地运用税、印花税在“管理费用科目核算。核算企业发生的利息支出，包括吸收的各种存款、与其他金融机构中央银行、同业等之间发生资金往来业务、卖出回购金融资产等产生的利息支出。 核算企业销售商品和资料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、估计产质量量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构含销售网点、售后效力网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等运营费用。核算企业为组织和管理企业消费运营所发生的管理费用，包括包括行政管理部门职工工资及福利费、物料耗费、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费含顾问费、诉讼费、业务款待费、房产税、车船运用税、土地运用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研讨费用、排污费等。核算企业为筹集消费运营所需资金