会计信息系统第七章课件

1、第7章 固定资产管理与核算系统7.1 概述7.2 固定资产系统设计7.3 系统输出7.4 生成固资变动统计表的原理7.1.1 固定资产概述 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑 物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关 的设备、器具、工具等。不属于生产经主要设备的物 品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年为 固定资产。一. 固定资产的分类（1）生产经营用固定资产。（2）非生产经营用固定资产（3）租出固定资产（4）不需用固定资产（5）未使用固定资产（6）融资租入固定资产（7）土地7.1.1 固定资产概述二. 固定资产核算的原始记录 企业会计制度规定：企业应当设置“固定

2、资产登记簿” 和“固定资产卡片” ，按固定资产类别使用部门和每项固 定资产进行明细核算。 7.1.1 固定资产概述7.1.2 固定资产管理业务分析 企业的固定资产与存货的管理有很大的区别，固定资产不是存放在一个特定场所进行集中管理，而是分散在企业不同的部门。这种情况造成了固定资产的使用、管理、核算的分离，固定资产管理部门管理的只是固定资产的台账和卡片，实物的使用分散在企业的所有部门，而固定资产的核算工作由财务部门负责。7.1.3 固定资产管理部门职责 1.采购管理 2.仓库管理 3.固定资产领用管理 4.固定资产档案管理 5.设备大修及更新改造管理 6.固定资产的清查核资管理7.1.4 固定资

3、产的使用部门的职责1.编制设备维修计划 根据设备的运行状况和生产的任务，确定合适的维修时间，预计维修费用，提前将维修计划提交固定资产的管理部门。2.固定资产的日常管理 负责对设备的日常运行状况进行登记，详细记录设备的事故（故障），以便进行及时维修，同时为固定资产的管理部门提供详细的资料。3.固定资产的报废、清理申请 对尚未达到预计使用期限而不能使用的资产，应写明报废的原因。待主管部门审核批准后，方可进行报废清理工作。7.1.5 固定资产核算业务分析1.固定资产的增加核算2.计提固定资产折旧及减值准备3.固定资产修理及改扩建4.固定资产投资和租出5.固定资产清理6.固定资产清查盘点7.1.6 固

4、定资产核算系统处理流程卡片资料输入卡片文件新增资产变更及维护资料输入变动文件序时处理定期处理变动统计表折旧分配表资产盘点表资产余额文件用户选择输出结果成本系统已有资产账务系统编制凭证图7.1 固定资产核算流程图7.2.1 功能结构设计固定资产管理系统日常管理系统设置月末处理定期处理报表管理7.2.2 代码设计 资产类别编码 (2) 资产来源类别码(3) 资产变动类别码(4) 卡片编号(1) 资产类别编码(2) 资产来源类别码(3) 资产变动类别码(4) 卡片编号年 月 类 别 码顺 序 号2位位数不限6位7.2.3 数据库设计（1）固定资产卡片项目的数据分析（2）统计结果及账表数据分析（1）固

5、定资产卡片项目的数据分析（1）固定资产卡片项目的数据分析（1）固定资产卡片项目的数据分析（1）固定资产卡片项目的数据分析7.2.4 固定资产系统信息模型设计7.3 系统输出1.固定资产系统的输出分类2.系统的输出原理3.输出举例1.固定资产系统的输出分类(1) 日常动态输出信息(2) 为其他系统提供信息(3) 本系统的最终输出(1)日常动态输出信息1根据卡片中任意项目作为条件进行过滤筛选。 如：卡片号、资产类别、使用部门、资产来源、变动类别、使用状态等。2关联查询变动信息。 如利用变动类别、卡片号、资产编号等进行关联，可查询每项资产的变动信息。3内部转移及大修信息查询。 通过卡片号、资产编号关

6、联，可查询资产的大修、内部转移信息。(2) 为其他系统提供信息1.为账务处理系统的输出 固定资产的增加信息、减少信息、折旧及减值准备的计提信息、大修费用等都要传递给账务处理系统，为固定资产的核算提供依据。 2.为成本系统的输出 固定资产的折旧分配信息表。该表的信息可根据卡片中的使用部门和使用类别决定分配的对象即具体的会计科目。 (3) 本系统的最终输出1.各部门各类固定资产的增、减、变动和结存情况统计表2.固定资产使用现状统计表3.处理情况统计表 2. 系统的输出原理 固定资产的输出都是以固定资产卡片为主，以资产编号、变动类别、卡片号为关联对象，实现各种输出需要。3. 输出举例(1)固定资产明

7、细账输出(2)固定资产增减变动统计表（1）固定资产明细账输出 1定义用户视图 creat view gzmx_v(zjrq,zcbh,zcmc, bb,yz,ljzj,jzzb) As Selecte zjrq, zcbh,zcmc,RMB,zcyz,ljzj,jzzb) From gzcp , zjjz Where gzcp.zcbh= zjjz.zcbh Select zcbh,zcmc, bb,yz,ljzj,jzzb From gzmx_v Where rj=zjrq and zcbh between (bh1 and bh2) 2定义数据窗口对象 以SQL语句作为数据窗口对象的数据源

8、，定义数据窗口对象。3. 定义窗口对象 定义窗口对象，将数据窗口对象挂接在窗口对象的数据窗口控件上，便可生成固定资产明细账。（1）固定资产明细账输出(2) 固定资产增减变动统计表1.固定资产用户选择界面 固定资产的增减变动统计表可根据用户选择的结果，对任意年度的会计期间进行统计，选择界面如图7.4、7.5、7.6所示.固定资产用户选择界面1图7.4 用户选择界面1固定资产用户选择界面2图7.5 用户选择界面2固定资产用户选择界面3图7.6 用户选择界面37.4 生成固资变动统计表的原理（1）基本条件页面为用户提供选择统计的年度和期间。 假设接受年度值的控件名为ND， 接受会计期间值的控件名为Q

9、J。这两个控件值是生成SQL语句WHERE 子句的限制条件。（2）汇总设置页面为用户提供选择分类汇总的依据。 在该界面选择的项目，生成SQL语句中GROUP BY 子句的分组条件。由于在GROUP BY 子句中出现的项目，必须是SELECT 之后的列名，这样便使SQL语句成为动态语句，其显示列随选择项目而变化。（3）过滤条件页面为用户提供了自定义统计条件。 该界面要求用户输入符合语法要求的表达式，该表达式构成完整的WHERE 子句。本章小结固定资产管理的特殊性，即使用、管理、核算的分离，造成管理的困难，数据统计来源复杂且很难得到固定资产的完整资料，使企业的清查核资成为一项繁重的任务。采用计算机进行管理核算工作，可使管理部门、具体使用部门和核算部门共享相同的资料，从根本上保证了数据的一致性，避免了多头管理的混乱局面。利用系统的权限设置，可为管理部门、使用部门、核算部门实现按管理流