应用税收的代价课件

1、教学目的与要求：理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税收和无谓损失如何随税收的规模而变动。教学基本内容：税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关系。内容提要一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。税收增加越多，它对激励的扭曲 就越大，无谓损失也就越大，因 此税收不会一直增加。赋 税 的 代 价税收是文明社会的代价税收往往是激

2、烈的政治争论的起源：1776年的美国革命、历年美国总统的竞选，减税是一个经常被利用的话题。可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。奥立佛温德尔赫尔姆斯曾经说过：税收是我们为文明社会所付出的代价本章将要利用消费者剩余和生产者 剩余工具，来研究这种代价的大小 税收对经济福利的影响。赋 税 的 代 价税赋的无谓损失税收如何影响市场参与者无谓损失与贸易的好处赋 税 的 代 价税收收入(TQ)税收效应向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的： 买者支付价格上升、卖者得到的价格下降 买者和卖者分摊了税收负担供 给、需 求 与 政 府 政 策没有税收时的价格需求供给没有税收时的数量数量价格税收规模有税收时的

3、数量0税收收入等于税收规模与销售量的乘积税收如何影响福利供 给、需 求 与 政 府 政 策P1需求供给Q1数量价格Q2PDPSABCDEF0征税前的福利征税后的福利无税时生产者剩余 = D+E+F总剩余 = A+B+C+D+F+E总剩余 = A+B+D+F税收收入= B+D税后市场总福利减少了 C+E 无谓损失 无谓损失 = C+E税收如何影响福利没有税收时福利有税收时福利福利变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)买者P卖者PEQ1Q2CABDF买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹

4、集到的税收收入，市场总收入减少了面积C+E，这称为无谓损失（deadweight loss）为什么税收会引起无谓损失？供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。贸易的好处与无谓损失 案例：Joe为Jane打扫房间每周得到100$。Joe的机会成本是80$，Jane对打扫房间的评价是120$。两人各得到20$的利益,总剩余40$是这一交易带来的好处 现在，政府对打扫房间的服务征收50$的税。由于无利可图，两个人取消了交易 Jane生活在肮脏的房间里，Joe没有了

5、收入。赋 税 的 代 价 税收使Joe和Jane的状况一共变坏了40$，同时政府也没有得到税收。 纯粹的无谓损失为40$ 无谓损失的最终来源税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处供 给、需 求 与 政 府 政 策需求供给数量价格卖者的成本0PDPS没有税收时的价格Q1Q2无谓损失决定的因素 什么因素决定了无谓损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大决定无谓损失的因素供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大赋 税 的 代 价数量价格0数量价格0数量价格0数量价格0需求供给税收规模需求供给税收规模需求供给税收规模需求供给税收规模(a

6、) 缺乏弹性的供给(b) 富有弹性的供给(c) 缺乏弹性的需求(d) 富有弹性的需求无谓损失无谓损失税收的无谓损失有多大？税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法提供更多的公共服务。劳动税会激励人们更少工作。在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。税收变动时的无谓损失和税收收入 税收增加时，无谓损失增加 税收增加时，税收收入先增后减赋 税 的 代 价当市场需求曲线和供给曲线保持不变时数量价格0需求供给税收收入(a) 小额税Q1Q2PDPS无谓损失数量价格0需求供给税收收入(c) 大额税Q1Q2PDPS无谓损失数

7、量价格0需求供给税收收入(b) 中额税Q1Q2PDPS无谓损失税收规模无谓损失0(d) 无谓损失税收规模税收收入0(e) 税收收入拉弗曲线反方：大多数群体对激励反应较大： 工资越高，选择工作的时间越长(加班)；赚钱人比较在家的利益和工资；老年人选择退休时间；地下经济活动者比较其收入和合法工资 税收扭曲了这些工人的决策无谓损失的争论赋税的无谓损失究竟有多大？ 考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率几乎为50%赋 税 的 代 价正方：劳动供给相当无弹性（供给曲线几乎垂直）劳动税引起的无谓损失很小。1980年 竞选总统时把减税作为施政纲领的一部分：目前税收如此之高，以至于不鼓励人们努力工作

8、。减税将给人们适当激励， 这种激励又会提高经济福利，或许 甚至可以增加税收收入拉弗曲线和供给学派1974年的一天，阿瑟拉弗尔在餐馆的一块餐巾上画出了说明税率如何影响税收收入的一幅图。并指出，美国已经处于该曲线向下倾斜的一边上降低税率可以增加劳动供给赋 税 的 代 价里根里根经历的拉弗曲线里根政府的第一任预算局长讲了这样一个故事： (里根)曾经历过拉弗曲线所描述的情况。他总是说：“第二次世界大战期间我拍电影赚过大钱。”在那时，战争附加税高达90%。“你只能拍四部电影就达到最高税率那一档了。” “因此，我们拍完四部电影就停止 工作，并到乡下度假。”赋 税 的 代 价小 结本章继续研究福利经济学问题

9、，并且利用消费者剩余和生产者剩余工具进一步研究了税收问题。当政府对一种物品征税时，社会就损失了某些市场效率的好处。税收给市场参与者带来损失，不仅是因为税收把一些资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。没有某种税收，现代社会就无法存在 税收是我们为文明社会所付 出的代价赋 税 的 代 价即问即答 1 画出甜点的供给与需求曲线。 如果政府对甜点征税，说明销售量、买者支付的价格和卖者得到的价格的变动。赋 税 的 代 价 用你的图说明税收的无谓损失，并解释无谓损失的含义。税收对甜点的供求影响P1需求供给Q1数量价格Q2PDPS0甜点的供给、需求曲线如图所示政府征税后的变动供 给、需

10、求 与 政 府 政 策税收的无谓损失P需求供给Q数量价格Q1PDPSAB0税前的消费者剩余、生产者剩余及总剩余分别为MPT、NPT 和 MNT 的面积与税前相比，总剩余减少了ABT的面积这就是无谓损失税后市场规模减少到 Q1，无谓损失税收单位数量MNT有税时消费者支出价格有税时生产者收入价格消费者剩余减少为 MPDA、生产者剩余减少为 NPSB、总剩余减少为 MABN。 即消费者剩余、生产者剩余与税收之和。无谓损失的产生是由于税收使市场规模减少了供 给、需 求 与 政 府 政 策即问即答 2 啤酒的需求比牛奶的需求更富有弹性。啤酒税的无谓损失大，还是牛奶税的无谓损失大？为什么？赋 税 的 代

11、价富有弹性的啤酒弹性与无谓损失的关系P需求供给Q数量价格Q10相同的税收单位数量，无谓损失的比较： 相同的税收单位(AB=CD)，富有弹性的商品市场规模减少的更多(Q1QQ2Q) ，因此无谓损失就更大无谓损失缺乏弹性的牛奶P需求供给Q数量价格Q20税收单位数量税收使市场规模减少提示：三角形面积 = (底高)/2ABCD供 给、需 求 与 政 府 政 策即问即答 3 如果政府使汽油的税收翻一番，你能肯定汽油税的收入将增加吗？你能肯定汽油税的无谓损失将增加吗？解释原因赋 税 的 代 价税收翻番的影响由拉弗曲线（图a）可知，税收规模增加时，税收收入先增加后减少。因此，政府使汽油税翻番后，汽油税的收入

12、是否能够增加，要视具体情况而定。翻番后，税收收入在拉弗曲线上的点没有超过A时，税收收入一定增加；若超过A点，则有可能增加、减少或不变。由无谓损失曲线可知(图b)，税收规模增加无谓损失必然增加税收规模无谓损失0(b) 无谓损失税收规模税收收入0(a) 税收收入拉弗曲线A供 给、需 求 与 政 府 政 策选择题 1、汽油税很可能 （1）与短期比较，在长期中更可能引起更大的无谓损失 （2）与长期比较，在短期中更可能引起更大的无谓损失 （3）与时间无关 （4）都不是选择题 2、由于土地的供应缺乏弹性，对土地征税 （1）无谓损失大，税负主要将落在租赁者身上 （2）无谓损失小，税负主要将落在租赁者身上 （

13、3）无谓损失大，税负主要将落在地主身上 （4）无谓损失小，税负主要将落在地主身上选择题 3、当一种物品税开始从小到大逐渐增加时，税收收入 （1）增加 （2）减少 （3）先增加后减少 （4）先减少后增加关 键 概 念无谓损失赋 税 的 代 价复 习 题1、当对一种物品征税时，消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动？与税收收入相比较，消费者剩余和生产者剩余如何变动？解释原因。赋 税 的 代 价2、画出对某种物品征收销售税的供求图。说明无谓损失。说明税收收入。3、供给弹性与需求弹性如何影响税收的无谓损失？为什么会有这种影响？4、为什么专家对劳动税无谓损失大小看法不一致？5、税收增加时，无谓损失和税收收入有什么变化？问题与应用1、评价以下两句话。你同意吗？为什么？a、一种