银行柜员业务知识模块6

1、 模块六单位存款业务单元1单位活期存款业务单位活期存款账户业务规定。单位活期存款业务核算内容。 单位活期存款是一种随时可以存取，按季结息计算利息的单位存款，银行对单位活期存款账户实行相应的管理。先来了解一下一、单位银行结算账户的业务规定单位银行结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户，它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 注意：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 1基本存款账户基本存款账户是单位客户因办理日常转

2、账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 2一般存款账户一般存款账户是单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。3专用存款账户专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 4临时存款账户临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 存款账户账户类别账 户 内 容基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人开立基本存款账户外，为满足特殊需要而开立的账户。（不办理现金支取）存款人因临时经营活动需要开立的账户。（按国

3、家现金管理规定办理现金收付）存款人因特定用途需要开立的账户。（一般不能提取现金）二、单位活期存款业务核算内容单位活期存款业务核算内容主要包括账户开户、销户、存取、计息四个环节。单位客户申请开立单位银行结算账户时，应按人民币银行结算账户管理办法的有关规定，提供相应的开户资料。1开户开户业务流程单位客户主动撤销银行结算账户的，须填写 银行撤销单位银行结算账户申请书注明销户原因。开户行审核后，按照如下程序办理：一是要求单位客户填制“客户交回未用空白重要凭证清单”、交回所有未用空白重要凭证，并对交回凭证当面切角或打洞作废。2销户销户业务流程单位活期存款的存取主要有两种方式，即存取现金和转账存取。3存取

4、（1）现金存取 现金存取款项根据存取方式不同，又可分为支票户和存折户现金存取两种情况。 支票户存取款业务的处理支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。开立支票户时必须在银行预留印鉴，凭印鉴支取款项。支票户现金存款业务流程支票户现金取款业务流程 存折户存取款业务的处理与支票存款户的异同：以存款凭条代替缴款单，以取款凭条代替现金支票存取现金，银行在登记分户帐同时登记存折，会计分录与支票户一样。（2）转账存取 转账存取款项主要是通过办理各种结算方式和运用支付工具而实现的。单位活期存款转账存入业务按转账收、付款单位开户行不同

5、，一般可分为：收、付款单位均在同一行处开户的转账（简称本转）；收、付款单位一方在计算机联网通存通兑的不同行处开户的转账（简称网转）；收、付款单位一方在计算机联网以外的行处开户的转账（简称网外）三种类型。同城网内业务流程人民币活期存款结息时按中国人民银行公布的活期存款利率和实存天计息，每季结息一次，计息期间如遇利率调整，分段计息。外币活期存款结息时按中国银行同业公会公布的外币活期存款利率和实存天数计息，每年12月20日结息一次，计息期间如遇利率调整，不分段计息。4计息（1）余额表计息 采用该方法计息，银行会计部门每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在积息余额表内(当日余额未变动的，照抄

6、上日余额)。如遇错账冲正，应在余额表的“应加积数”、“应减积数”栏内调整计息积数。结息日，逐户将全季的累计积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。其计算公式为：利息=累计应计息日积数(月利率30)案例1：某商业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于错账冲正应加积数30 000元，累计应计息积数4 326 528元，月利率0.6。利息4 326 528(0.630)86.53(元)（2）在账页上计息 采用乙种账结计利息的，存款账户使用带积数的乙种账。当存款人存款账户发生资金收付后，按前一次最后余额乘以该余额的实存天数计算出积数，记入账页的“日数”和“积数”栏内。

7、如更换账页，应将累计积数过人新账页第一行内，待结息日营业终了，加计本结息期内的累计天数和累计积数，以积数乘以日利率，即可得出应付利息数。知识回顾单元2 单位定期存款业务 单位定期存款的业务规定。 单位定期存款的业务核算。 单位定期存款是单位将款项一次存入，约定存期，到期支取本息的一种存款业务。先来了解一下一、单位定期存款业务规定单位定期存款起存金额为1万元，多存不限；存款期限有3个月、半年、一年三个档次；可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次；存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。二、单位定期存款业务核算单位定期存款业

8、务核算内容主要有存入、支取、计息。（1）账户开户 存款单位开立定期存款户应在拟开户行领取开户申请书，如实填写各栏次内容，并提交工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本。开户行审查开户申请书，然后根据企业交来的申请书企业法人执照或营业执照正本，为客户开立单位定期存款账户，并登记开销户登记簿，办理预留银行印鉴手续。1存入具体开户流程如下图所示：（2）存入款项 单位持到期或过期的定期存单来银行支取存款时，凭印鉴支取的，应在存单上加盖预留银行印鉴后送交银行。银行应抽出该户卡片账与存单核对户名、金额、印鉴等无误后，计算应付利息，填制利息清单，并在定期存单上加盖“结清”戳记，以存单代定期存款转账借

9、方传票，另编制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，办理转账，并销记开销户登记簿。 2支取具体业务流程如下图所示： 单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。利息只能转账，不支付现金。定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按360天、对月一律按30天计算，零头天数按实际天数计算。采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按原定利率计息。提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息；逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。3利息计算案例：某单位存入银行定期存款500 000元定期一年

10、，年利率为2.25%，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，其利息计算为：到期利息：500 0001年2.25% 11250(元)逾期利息：500 00015天(0.72%360) 150(元)应付利息：11250+150 11400元知识回顾单元3 单位通知存款业务通知存款的业务规定。通知存款业务核算内容。 单位通知存款是指单位在银行办理的不约定存期，支取时须提前通知银行。约定支取存款日期和金额方能支取的存款。先来了解一下一、单位通知存款业务规定1种类：单位通知存款有1天通知存款、7天通知存款两种。 注意：通知存款为记名式存款，存款凭证须注明“一天通知存

11、款”或“七天通知存款”字样。 2起存金额：单位通知存款人民币最低起存金额50万元，最低支取金额为10万元。外币最低起存金额50万美元或等值外币，最低支取金额为50万美元或等值外币。 3存款的实际取款网点应与通知时约定的取款网点一致。 4通知存款存入时，存单或存款凭证上不注明存期和利率，金融机构按支取日挂牌公告的相应利率和实际存期计息，利随本清。二、通知存款业务核算内容通知存款业务核算主要包括存入、通知、支取、计息四个环节。单位通知存款帐户资金必须依次存入，存入方式有现金存入和转账存入两种，存入时的会计核算手续比照单位定期存款处理。1存入通知存款支取时，需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能

12、支取。柜员对存款人提交“单位通知存款取款通知书”进行审核。2通知单位通知存款的支取可一次或分次进行，支取存款利随本清，支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户，不得支取现金。单位通知存款有两种支取方式，即全额支取和单笔支取。3支取（1）单位通知存款单笔全额支取 存款单位在正常约定期限内到银行支取单位通知存款，应出具存款证实书及填写的具有本息合计的一式三联并加盖预留银行印鉴的“单位通知存款支取凭证”向银行办理单位通知存款支取手续。（2）单位通知存款部分支取 单位通知存款部分支取的处理，比照上述单位通知存款单笔全额支取的手续办理。柜员通过系统进行账务处理。在支取凭证上加盖“部分支取”字样。对存款

13、留存部分低于50万元起存金额的，应予以清户，按清户日挂牌活期利率计息办理支取手续并销户；对存款留存部分金额大于50万的，系统为存款单位按留存金额、原起存日期，原约定通知存款品种打印新的存款证实书一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联交存款单位。打印新的存款证实书。单位通知存款支取时，按下列情况计息：实际存款不足通知期限的，按活期存款利率计息；未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；已办理通知手续而提前支取或逾期支取的支取部分按活期存款利率计息；支取金额超过约定金额的，超过部分按活期存款利率计息；支取金额不足约定金额的，不足部分按活期利率计息；支取金额不足最低通知金额的，按活期存款利

14、率计息；通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知限期内取消通知的，通知期限内不计息。3计息知识回顾单元4 保证金存款业务保证金存款的业务规定。保证金存款的业务核算。 保证金是商业银行在办理银行承兑汇票、保函、信用证等融资业务时，为降低风险而按客户信用等级和信贷管理规定收取的业务保证金。以下保证金存款的处理仅为银行承兑汇票、保函保证金的处理。先来了解一下一、保证金存款的业务规定保证金专户实行封闭管理，严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各保证金子账户之间相互挪用等行为，不得提前支取保证金。 二、保证金存款业务核算保证金存款业务核算内容主要包括开户、存入、保留、解除保留、划回几个环节。保证金账户作

15、为对公往来账户在“保证金存款”科目按存款人开设。开设保证金账户时，客户编号须与出票人账号对应客户编号一致。保证金账户的收息账户应为自身。保证金账户开户交易同单位活期存款户。1开户柜员审核客户提交的划款凭证，进行存入系统操作。若出票人账户和保证金账户不在同一网点的，需通过同城交换进行资金清算。2存入在银行承兑汇票或保函出票时，通过系统录入保证金账户、保证金金额，协议编号等要素，对该保证金账户作相应金额的保留，保留种类为保证金保留，保留期限为票据到期日。3保留票据到期日当天，保证金自动解除保留。如果发生退票或保函支付需要在票据到期日以前动用保证金，通过系统操作解除保证金的保留。4解除保留票据到期日

16、，该笔票据对应已被保留的保证金自动解除保留。柜员通过“保证金缴存/划回”交易，选择 “划回“，凭证种类和凭证号码录入该笔保证金对应的银行承兑汇票（保函）的种类和号码，将保证金划回出票人账户。5划回知识回顾单元5 单位协定存款业务单位协定存款业务规定。单位协定存款业务核算。 单位协定存款是指开户单位与银行签定协定存款合同，约定期限、商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日人行公布的高于活期存款，低于6个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。先来了解一下一、单位协定存款业务规定单位开立协定

17、存款账户应与银行签定协定存款合同，约定合同期限，规定基本存款额度。合同期限最长为1年（含1年），到期任何一方若无提出终止或修改，则自动延期。银行对单位协定存款按“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的方式管理，协定存款账户下设结算户与协定户，但不分户核算，会计核算都比照单位活期存款处理。二、单位协定存款业务核算 单位协定存款业务核算内容主要包括开户、存入、支取、销户、计息几个环节。单位协定存款开户业务的处理如同单位活期存款。开户时注意协定存款结算户（A）与协定存款协定户（B）客户编号、科目号要一致。开户时“协定存款到期日”应与合同一致，合同到期时如单位提出终止合同，柜员应使用“协定存款

18、控制表”交易延期。1开户协定存款结算户（A）存款的存入业务如同结算存款户的现金、转账业务存入业务。协定存款协定户（B）存款存入采取日终由计算机根据结算户（A）的存款余额超过协定合同签定的基本存款额度部分自动转存并批量产生相应转账凭证、余额积数等。2存入协定存款结算户（A）存款支取业务如同结算存款户的现金、转账业务支取业务。 协定存款协定户（B）存款支取采取由计算机于每日营业前将协定户（B）中的存款全部转入结算户（A）中。3支取协定存款合同期满，若单位提出终止合同，应办理协定存款户销户。将协定户（B）的存款本息结清后，全部转入基本存款户或一般存款账户中。 注意：结清A户，B户也必须同时结清。4销户单位协定存款每季末月20日或协