税法课程教学大纲

1、税法课程教学大纲课程名称：税法英文名称：Tax law课程编号：x3061171学 时 数：32其中实验（实训）学时数： 0 课外学时数：0学 分 数：2适用专业：财务管理课程的性质和任务 税法是财务管理专业税务管理方向的一门主干专业课。在这门课程中将学习企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税等主要流转税的相关专业知识。学习该课程的主要目标是使学生获得税法方面的专业基础知识，掌握各种所得税和财产税的基本理论知识与纳税环节处理方法，培养学生独立分析和解决实际问题的能力，增强学生管理企业税负的能力。二、课程教学内容的基本要求、重点和难点（一）导

2、论 熟悉现行所得税的构成情况及类型，熟悉现行财产税的构成情况及类型，了解现行行为税的构成情况及特点。（二）企业所得税 了解各国企业所得税的一般性做法，了解我国企业所得税的作用；熟悉企业所得税的概念、征税对象及所得来源，熟悉我国企业所得税的制度演变，熟悉纳税义务人与征税对象，熟悉低税率的适用范围，熟悉资产损失的概念，熟悉企业重组的所得税处理，熟悉有关源泉扣缴的基本规定，熟悉一般反避税管理，熟悉法律责任；掌握基本税率的规定，掌握收入总额的确定，掌握不征税收入和免税收入，掌握扣除项目的原则、范围和标准，掌握不得扣除的项目，掌握亏损弥补的规定，掌握资产的税务处理，掌握税法规定与会计规定差异的处理，掌握

3、资产损失扣除的政策，掌握房地产开发经营业务的所得税处理，掌握应纳税额的计算包括居民企业非居民企业应纳税额的额计算，掌握所得税的各种税收优惠政策，掌握特别纳税调整项目，掌握资本弱化管理，掌握所得税的征收管理规定。 重点：所得税应纳税额的计算，所得税的税收优惠，资产的税务处理，资产损失的扣除政策，所得税的征收管理等。 难点：应纳税所得额的计算，税收与会计的差异处理。个人所得税 了解个人所得税的概念及立法原则，了解税率设计的原则；熟悉个人所得税的特点，熟悉个人所得税的征税对象，熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人，熟悉个人所得税的纳税申报和税款缴纳，熟悉个人独资

4、企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定；掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围，掌握适用税率的具体规定，掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定，掌握计税依据的一般规定及特殊规定，掌握工资、薪金所得的计税方法，个体工商户的生产、经营所得的计税方法，对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法，劳务报酬所得的计税方法，稿酬所得的计税方法，特许权使用费所得的计税方法，利息、股息、红利所得的计税方法，财产租赁所得的计税方法，财产转让所得的计税方法，偶然所得的计税方法，掌握个人所得税的特殊计税方法，扣除捐赠款的计税方法；掌握个人所得税的减免税优惠。 重点：个人所得税各应税项目应纳税额的计算。 难

5、点：年终奖金的计税处理，非居民纳税义务人应按税额的计算。（四）土地增值税 了解土地增值税的立法原则，熟悉土地增值税的概念、特点，熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法，熟悉特殊减免税的规定，熟悉土地增值税的纳税申报和税款缴纳；掌握土地增值税的征税范围、纳税人及税率，掌握转让房地产增值额的确定，掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法，掌握出售旧房应纳税额的计算方法，掌握一般减免税的规定。 重点：转让房地产增值额的确定，转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方。印花税 了解印花税的特点及立法原则，了解印花税的税票；熟悉印花税的概念，熟悉减免税优惠，熟悉印花税的缴纳方法，

6、掌握印花税的征税范围，熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务，熟悉纳税环节和纳税地点，熟悉印花税的管理；掌握印花税的计税依据，掌握税率，掌握应纳税额的计算方法，掌握印花税违章处理的规定。 重点：印花税的纳税义务及应纳税额的计算。（六）房产税 了解房产税的特点及立法原则，熟悉房产税的概念，熟悉征税范围、纳税人和税率，熟悉减免税优惠，熟悉印花税的纳税申报和税款缴纳。 重点：印花税的计税依据和应纳税额计算（七）车船税 了解车船税的特点及立法原则，熟悉车船税的概念，熟悉征税对象、纳税人和税额，熟悉减免税优惠，悉车船税的纳税申报和税款缴纳；掌握车船税的计税依据及应纳税额的计算。（八）契税 了解契税的特点及立法

7、原则，熟悉契税的概念，熟悉减免税优惠，熟悉契税的纳税申报和税款缴纳，掌握契税的征税范围、纳税人和税率掌握计税依据及应纳税额的计算。 重点：契税计税依据和应纳税额计算城镇土地使用税 了解城镇土地使用税的特点及立法原则，了解城镇土地使用税的适用税额，熟悉城镇土地使用税的概念；掌握征税范围、纳税人和适用税额，掌握计税依据及应纳税额的计算，熟悉减免税优惠熟悉纳税申报和税款缴纳。 重点：掌握计税依据及应纳税额的计算。（十）耕地占用税 了解耕地占用税的特点，熟悉耕地占用税的概念，熟悉税收优惠，熟悉征收管理掌握纳税义务人，掌握征税，范围掌握应纳税额的计算。三、教学方式及学时分配序号主要内容主要教学方式学时分

8、配辅导答疑比例一导论讲授2二企业所得税讲授102:1三人所得税讲授82:1四土地增值税讲授42:1五印花税讲授21:1六房产税讲授21:1七车船税讲授11:1八契税讲授11:1九城镇土地使用税讲授11:1十耕地占用税讲授11:1合计32四、课程其他教学环节要求 课后安排一定量的作业，以帮助学生巩固所学知识五、本课程与其他课程的联系 本课程先修课为管理学金融学经济法初级会计学，税法后续课程为 税收征收管理、税务筹划。 教学参考书目 税法 全国注册税务师统一考试指定教材 中国财政经济出版社每年最新版本 税法全国注册会计师统一考试指定教材 中国财政经济出版社每年最新版本 税法教程 HYPERLINK