税务师税法一第02章增值税版

1、第二章一、单选题1.自 2018 年 5 月 1 日起，小规模标准，即小规模标准为年应征 A.50 B.80 C.100D.500销售额（）万元及以下。2.甲企业为开具普通一般，取得含，2017 年5 月销售自己使用过的2008 年5 月购进的机器设备，入 5356 元；销售 2009 年 5 月购进的生产设备，开具上注明的价款7000 元，支付不含税运费2000 元，取得企业开具的。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。A.1638.22 B.1126 C.1068D.12943.根据国家税务制定一般登记管理办法的规定，在年应税销售额超过

2、规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后（登记手续。A.5 B.10 C.15D.20）日内按照规定办理相关4.下列关于的相关规定中，表述错误的是（）。A.免征采取转包、出租、互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，B.自 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日， 商户借款提供融资担保取得的担保费收入，免征C.社会团体收取的会费，免征为农户、小型企业、微型企业及工D.自 2018 年 1 月 1 日起，免征为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，5.甲企业为运抵我国小规模，2016 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为 70000 元，支付

3、境内输入地点起卸前的费及保险费 5000 元。开具了进口缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳 A.2925 B.2013.16 C.11250D.14662.5（）元。6.提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴A.1% B.2% C.3%D.5%。适用一般计税方法的项目预征率为（）。7.甲企业为给予其 8 折一般，开具的，2018 年 4 月向乙企业销售货物，由于乙企业量大，甲上的金额栏分别注明价款 40000 元、折扣额 8000元。本月购进原材料取得的 关认证）。甲企业当期应

4、缴纳 A.4800B.6800C.3440 D.4664上注明）元。税额合计 2000 元（已通过税务机（8.某珠宝首饰店为一般，2017 年 6 月采取以旧换新方式销售银手镯 8000 克，每克新银手镯零售价 9.36 元，每克旧银手镯作价 2.34 元，共取得差价款 56160 元。该珠宝首饰店本月应缴纳A.6120 B.8160 C.7160.4 D.9547.2（）元。9.根据A.建筑服务的有关规定，2018 年 5 月 1 日前，下列不适用 11%税率的是（）。B.增值电信服务 C.不动产租赁服务 D.销售不动产10.根据营业税改征A.应征收的有关规定，下列关于记账的说法，不正确的是

5、（）。B.属于鉴证服务C.属于商务辅助服务D.适用的税率为 6%11.根据营业税改征的有关规定，下列关于纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是（）。A.当天B.天C.D.12.根据 A.对非提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天扣缴义务发生时间为纳税义务发生的当天的有关规定，下列关于医疗卫生机构的性医疗机构自产自用的制剂，免征政策，说法不正确的是（）。B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳C.疾病控制机构按照国家规定的价格取

6、得的卫生服务收入，免征D.性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3 年内对其自产自用的制剂免征13.根据的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的政策，说法正确的是（）。A.2018 年 6 月， B.2018 年 6 月， C.2018 年 6 月， D.2018 年 6 月，14.某公司（将位京的 2015 年的非普通住房对外销售，免征的普通住房对外销售，免征 的非普通住房对外销售，免征的住房对外销售，差额计征将位于的 2017 年将位于大连的 2015 年将位于长春的 2017 年一般）2018 年 3 月 1 日3 月 31 日销售 1000 吨巴氏杀

7、菌乳，主营业务成本为 600 万元，公司农产品耗用率 80%，原乳平均单价为 4500 元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（A.78 B.58.5 C.47.57D.54.62）万元。15.甲企业为一般，2017 年 7 月初次税控系统设备，取得增值税上注明价款 20 万元、3.4 万元；当月对外销售货物取得不含入 200万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含入 23.4 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10 万元；外购原材料，取得普通万元。A.4.3B.9.95C.12.7 D.29.75上

8、注明价款117 万元。甲企业当月应缴纳）16.根据的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对从事成品油销售的，未达到一般标准的，按照小规模征税B.成品油零售定在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳，由省级确C.检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的法作相关账务处理，不征收在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方17.某开发企业为一般，2017 年 5 月销售自行开发生产的产品取得不含税销售额 30 万元；本月产品可以抵扣的进项税额为 1.7 万元。则该开发企业本月销售的自行开发产品可以享受的A.0.9B.2.5C.3.4D.5.1即征即退税额为（）万元。18

9、.某酒厂为一般，2017 年 6 月销售啤酒取得不含税销售额 200 万元，另收取期限为 3 个月的包装物押金 11.7 万元，销售白酒取得不含税销售额 500 万元，另收取期限同样为 3 个月的包装物押金 35.1 万元；2017 年 3 月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因方未退还包装物而没收其押金各 23.4 万元。2017 年 6 月该酒厂销项税额为（ A.119 B.122.4C.127.5）万元。D.130.919.某生产企业（具有出口经营权）为一般，2017 年 5 月从国内采购生产用原税额 137.7 万元；当月国内销材料一批，取得，注明价款 810 万元、售货物取

10、得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合690 万元；已知，均已经过主管税适用的税率为 17%，出口退税率为 13%，月初无留抵税额，相关务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳 B.应退 C.应退D.应退25.5 万元，免抵84.6 万元，免抵89.7 万元，免抵84.6 万元，免抵额为 89.7 万元额为 0额为 0额为 5.1 万元，2017 年 7 月从生产企业购进纺织品，取得20.甲外贸公司是一般上注明价款 4 万元，民币。已知纺织品的万元。A.1.58B.0.52C.1.04D.1.72税额 0.68 万元；当月将纺织品

11、出口取得销售收入 6 万元人退税率为 13%，甲外贸公司出口纺织品应退的为（）21.根据的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳B.提供守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳C.提供餐饮服务的销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳D.缴纳在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“交通服务”22.某服装厂为小规模，2017 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000税销售额 100000 元，放弃享受减税元。2017 年 7 月该服装厂上述业务应纳A.2718.45

12、B.4077.67 C.3125.83 D.3106.80（）元。23.一般跨县（市、区）提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（A.1.5% B.2% C.3% D.5%）的预征率计算应预缴。24.根据营业税改征的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是（服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额）。A.服务以提供B.金融商品转让出现正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额C.航空服务的销售额不包括代收的机场建设费和付的价款D.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售额其他航空企业客票而代收转25.某配件厂为一般，2017 年 5

13、 月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额 150 万元，当月应收取 60%的货款。由于购货方周转，本月实际收到货款50 万元，配件厂按照实际收款额开具了收到款项 50 万元，货物于下月发出。当月职工，注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3。当月还采取预收款方式销售配件，装修，购进空调，取得（）万元。26.关于的特点，下列表述不正确的是（）。不重复征税，具有中性的特征逐环节征税，逐环节扣税税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 D.单一环节征税27.以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。A.直接的金融服务，以提供直接金融服务收取的各类费用为销售

14、额B.小规模提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依 3%的征收率计算缴纳C.小规模D.一般提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，依 3%的征收率计算缴纳收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算缴纳28.甲建筑企业是一般，2017 年 6 月跨市在 A 市提供建筑服务，取得建筑收入200 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款 100 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地 A 市预缴A.1.80B.3.60C.5.41D.7.21（）万元。29.2017 年 2 月，公司为我

15、国甲企业提供设计服务，含税价款 200 万元，该公）司在境内未设立经营机构，也没有境内万元。A.0 B.5.83 C.11.32D.12人，则甲企业应当扣缴的税额为（30.以下关于 A.小规模务机关申请开具的说法，符合现行政策规定的是（转让其取得的不动产，不能自行开具）。的，可向机构所在管税B.税向其他个人转让其取得的不动产，不得开具，但可以申请增值C.其他个人出租不动产，可向居住管申请D.向其他个人出租不动产，不得开具或申请二、多选题1.下列各项中，属于“营改增”交通 A.索道B.C.期租D.光租 E.管道服务的有（）。2.下列各项中，属于“营改增”商务辅助服务的有（）。A.货物服务B.报关

16、服务C.人力资源服务 D.港口码头服务 E.装卸搬运服务3.根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本员工无偿提供搬家服务B.向客户无偿提供信息服务C.工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务D.为客户无偿提供设计服务E.向关联无偿提供交通服务4.下列各项中，属于 A.将货物交付其他B.销售代销货物视同销售行为的有（或者个人代销）。C.实行核算的，位于同一县的两个机构，将货物从一个机构移送其他机构用于销售D.向社会公众无偿提供的服务E.将自产的货物用于集体福利5.下列各项中，不征收A.被保险人获得的保险赔付的有（）。B.取得的存款利息房地产主管部门或者其指定机构、公积

17、金管理中心、开发企业以及物业管理宅专项维修基金销售货物的同时收取的包装费代收的住6.下列各项中，2018 年 5 月 1 日前，不适用 11% A.玉米B.玉米胚芽 C.宠物饲料 D.茶饮料 E.中成药低税率的有（）。7.根据法律制度的规定，下列各项中，免征的有（）。A.托儿所提供的保育服务 B.养老机构提供的养老服务 C.学生勤工俭学提供的服务 D.个人转让商标权E.个人销售自建自用住房8.根据的规定，下列各项免征的有（）。超市销售蔬菜农业生产者销售自产的水果 C.商场销售的水产品罐头D.储备食用植物油的销售E.销售宠物饲料9.根据法律制度的规定，下列关于“营改增销售额的确定，正确的有（）。

18、A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.一般提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运费后的余额为销售额C.服务，以提供服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额D.航空E.直接企业的销售额，包括代收的机场建设费的金融服务，以提供直接金融服务收取的各类费用为销售额10.“营改增”小规模按 5%征收率计算应纳税额的有（）。A.位于 B 市的甲企业（小规模）到 C 市提供建筑服务B.乙企业（小规模）将其购置的厂房对外销售C.丙房地产开发企业（小规模）销售自行开发的房地产项目D.丁企业（小规模）出租其购置的仓库E.出租住房11.下列关于“营改增”后一般按简易计

19、税方法计税规定的说法，正确的有（）。A.一般销售其 2016 年 4 月 30 日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照 5%的征收率计算应纳税额B.一般出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额C.“营改增”的一般提供的铁路旅客服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳D.一般跨县（市）提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按 3%征收率计算应纳税额E.房地产开发企业中的一般方法依照 5%的征收率计税，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税12.依据的有关

20、规定，下列各项中，正确的有（）。国有粮食购销企业销售粮食免征国有粮食购销企业销售粮食免征，不得开具，一律开具C.一般值税企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增注明的税额抵扣进项税额D.储备食用植物油的销售免征E.凡享受免征的国有粮食购销企业，均按一般登记并进行管理13.下列关于发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业销售电力产品的纳税义务发生时间为开具的当天B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的纳税义务发生时间为电量的当天C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间

21、为取得预收款的当天D.发电企业和其他企事业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天E.供电企业将电力产品用于集体福利的，纳税义务发生时间为发出电量的当天14.下列各项中，符合油气田企业管理规定的有（）。油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳 C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳D.油气田企业与其所属非独立核算之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳E.在省、直辖市内的油气田企业，其的计算缴纳方法由、直辖市财政和税务部门确定15.下列各项中，符合黄金交易征收管理规定的有（）。A.

22、黄金生产和经营销售黄金矿砂，免征B.进口标准黄金免征进口环节C.黄金交易所会员通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征D.不通过黄金交易所销售标准黄金的，实行即征即退政策续费的价格E.涉及到的实际成交价格是指不含黄金交易所收取16.根据A.一般法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。转让其 2016 年 4 月 30 日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置或者取得不动产时的作价后的余额为销售额B.一般转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.一般转让其 2016 年

23、4 月 30 日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置额或者取得不动产时的作价后的余额为销售D.一般转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额E.一般转让其 2016 年5 月1 日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额17.下列情形中，适用免税不退税政策的有（）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者销售自产农产品E.来料加工复出口的货物

24、18.下列关于退（免）税的计税依据，表述正确的有（）。A.生产企业进料加工复出口货物退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定B.外贸企业出口委托加工修理修配货物注明的金额退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用C.免税品经营企业销售的货物退（免）税的计税依据，为购进货物的缴款书注明的完税价格注明的金额或者进口D.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物退（免）税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通注明的金额E.输入特殊区域的水进水的退（免）税的计税依据，为作为方的特殊区域内生产企业购注明的金额19.位于市区的甲生产企业是一般（具有经营权），出口货物的征税率为17%，退税

25、率为 13%。2017 年 7 月购进原材料，取得的（已通过认证）上注明税额 68 万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是 150 万元；本月内销货物取得含税销售收入 234 万元；本月出口货物离岸价折合300 万元；假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为 75%，6 月末无留抵税额；8 月内销产品，取得不含税销售收入 200 万元，购进生产用原材料，取得专用上注明的税额1.7 万元。则下列关于甲企业 7 月和 8 月的相关税务处理，正确的有（）。甲生产企业 7 月应退甲生产企业 7 月应退甲生产企业 7 月应退甲生产企业 8 月应缴纳甲生产企业

26、8 月应缴纳20.甲企业与乙企业均为9.75 万元、免抵税额为 031 万元、免抵税额为 21.25 万元21.25 万元、免抵税额为 9.75 万元11.05 万元32.3 万元一般，2017 年 7 月甲企业用自产的不含税市场价为8000 元的 A 产品与乙企业生产的 B 产品进行等价交换，甲企业将换入的 B 产品用于集体福利，乙企业将换入的 A 产品作为生产用原材料，双方互开了。下列关于此项业务的处理，说法正确的有（）。甲企业换出的 A 产品应视同销售计算销项税额，换入的 B 产品可以抵扣进项税额乙企业换出的 B 产品应视同销售计算销项税额，换入的 A 产品可以抵扣进项税额甲企业和乙企业

27、均不缴纳D.甲企业应缴纳 E.甲企业应缴纳 21.商业企业一般 A.烟B.食品C.化妆品为 0，乙企业应缴纳1360 元，乙企业应纳1360 元为 0零售的下列货物中，不得开具的有（）。D.劳保E.服装的鞋帽22.下列关于“营改增”行业纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.B.C.D.E.23.根据提供有形动产服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天从事金融商品转让的，为金融商品所转移的当天提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动属变更的当天法律制

28、度的规定，关于的纳税地点下列表述中正确的有（）。A.其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地申报纳税B.C.D.报进口货物，应当向机构所在地申报纳税销售不动产，向不动产所在地进行纳税申报出租不动产，在不动产所在地预缴后，向机构所在管进行纳税申E.其他个人销售不动产，应向不动产所在管申报纳税24.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，其进项税额分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。以下适用该政策的取得的不动产有（）。A.直接的不动产B.融资租入的不动产 C.接受捐赠的不动产D.在施工现场修建的临时建筑物E.

29、房地产开发企业自行开发的房地产项目25.根据营业税改征的有关规定，下列关于兼营的说法中，正确的有（）。A.兼营是指的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，

30、从低适用征收率26.根据营业税改征的有关规定，在境内提供应税服务或无形资产，是指应税服务或无形资产提供方或者接受方在境内，下列情形不属于在境内提供应税服务和无形资产的有（A.B.C.）。或者个人向境内或者个人向境内或者个人向境内或者个人向境内或者个人向境内设计企业（或者个人提供完全在或者个人出租完全在消费的应税服务使用的有形动产或者个人出租在境内使用的有形动产或者个人提供的应税服务D.境内 E.27.某或者个人销售完全在使用的无形资产一般）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（A.B.C.）。地板装修职工发生的进项税额办公用复印纸发生的进项税额办公用中轻型商务车所发生的进项税额D.交际应酬

31、消费发生的进项税额E.因管理不善的外购办公用电脑的进项税额三、计算题某商业企业（一般）2018 年 3 月发生如下业务：取得化妆品不含税销售收入 400 万元，采取以旧换新方式销售冰箱 100 台，新冰箱的零售价格为 1.17 万元/台，旧冰箱的含税作价为 0.2 万元/台，收取的含税差价款为 0.97万元/台。采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款 150 万元，合同约定电脑于 4 月 15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为 2018 年 3 月到 2018 年 4 月，每月不含税万元，当月预收 2 个月的。15（3）购入一批货物，取得的上注明价款 150 万元，货物，取得的税额 2

32、5.5 万元；上注明运费 5 万元；上注明金额委托甲企业（接受乙公司（20 万元。一般一般）提供的服务，取得的（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某一般企业购入的服装，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为 24 万元，其中运费成本 4 万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务（1）应确认的A.82.09 B.85 C.87.09 D.90该企业业务（2）应确认的A.30.6B.27.3C.5.1D.1.8销项税额为（）万元。销项税额为（）万元。（3）该企业当月准予抵扣的进项税额为（A.23.41 B.27.25 C.28.67D.

33、29.64）万元。（4）该企业当月应缴纳A.69.57 B.68.51 C.67.85D.66.69（）万元。四、综合题甲百货商场为一般，2018 年 3 月发生以下业务：（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为 52000 元，由于对方量大，甲商场按九折销售，开具的金额栏分别注明了销售额和折扣额。（2）采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链含税5967 元，旧项链含税作价 1404 元，从消费者处收取新旧含税差价款 4563 元；采取“以旧换新”方式销售冰箱，新冰箱含税元。3744 元，旧冰箱含税作价 1287 元，从消费者处收取新旧含税差价款 2457（3）销售自己使用过的 20

34、09 年购入的设备，开具普通，取得含入 49140 元，支付不含税费 2000 元，取得企业开具的；另销售自己使用过的 2009年购入的小汽车，开具普通，取得含入 86520 元（该商场未放弃减税），支付不含。税费 2200 元，取得企业开具的（4）销售自己使用过的包装箱，取得含入 9360 元，支付不含税费 500 元，取得运输企业开具的。（5）销售代销货物，取得不含税销售额 234000 元，尚未取得供货方开具的。企业开具的费 800 元，（6）销售蔬菜取得销售收入 120000 元，支付不含税费 1200 元，取得。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入 50000 元，支付不含税取得企业开具的

35、。（7）销售鸡蛋取得销售收入 40000 元，支付不含税费 1300 元，取得企业开具的增值税。（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客售价格为 85 元/套，袜子的平均不含税一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销为 2 元/双，本月共计销售睡衣 10 套。（9）外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁，取得上注明的价款 20000元，3400 元，支付不含税费 1300 元，取得企业开具的。上注明的价款（10）外购一批木制筷子，用于本商场职工，取得30000 元，票。5100 元，支付不含税费 1400 元，取得企业开具的发（11）外购一批化妆品对外，取得上注明的价款 40000 元，。6800

36、元，支付不含税费 1500 元，取得企业开具的（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为 5000 元；因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失，该箱食用植物油的账面成本为 8000 元。（13）出租位于本市的一幢 4 年前取得的办公用房，价税合计收取计税方法。80000 元，选择简易（已知：上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额；上期留抵税额 20000 元，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的A.采取“以旧换新”方式销售金项链的 B.采取“以旧换新”方式销售金项链的，正确

37、的有（为 663 元为 867 元）。C.采取“以旧换新”方式销售冰箱的D.采取“以旧换新”方式销售冰箱的为 544 元为 357 元甲商场当月相关业务涉及的运费，准予凭票抵扣的进项税额为（A.528 B.770 C.902 D.1067甲商场业务（12）应转出的进项税额为（ ）元。A.2010 B.1890 C.1730 D.2210）元。（4）甲商场准予抵扣的进项税额为（A.4910 B.1510 C.25438 D.25598）元。甲商场当月的 A.65810.1 B.72890.9 C.65727.1 D.65818.9甲商场当月应缴纳的A.45988.9 B.52942.42销项税额

38、为（）元。为（）元。C.52782.42D.65257.1与一、单选题1.【】D】自 2018 年 5 月 1 日起，小规模标准，即小规模标准为年应征2.销售额 500 万元及以下。【】B】（1）销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳，并可以开具增值税；甲企业销售自己使用过的 2008 年 5 月购进的机器设备应缴纳=5356=7000（1+3%）3%=156（元）；（2）甲企业销售 2009 年 5 月购进的生产设备应缴纳17%-200011%=970（元）；（3）甲企业当月应缴纳3.=156+970=112

39、6（元）。【】C】根据国家税务制定一般登记管理办法的规定，在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关登记手续。4.【】D】自 2018 年 1 月 1 日起，为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等。收入，按照“其他现代服务”缴纳5.【】D】关税完税价格=70000=75000（元）；组成计税价格=75000（1+15%）=86250=8625017%=14662.5（元）。（元）；甲企业进口环节应缴纳6.【】B】提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴 用简易计税方法计税的项目预征率

40、为 3%。7.。适用一般计税方法的项目预征率为 2%，适【】C】销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在的金额栏分别注明的，可以=4000080%按照折扣后的金额作为计税依据计税；甲企业当期应缴纳17%-2000=3440（元）。8.【】B】以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含的全部价款计算。应缴纳9.【10.【11.【=56160（1+17%）17%=8160（元）。】B】选项 B：增值电信服务适用 6%的税率，基础电信服务适用 11%的税率。】B】记账按照“商务辅助服务”征收。】A】提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。12.【13.【】B】对

41、血站供应给医疗机构的临床用血免征。】C】个人将2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳（选项 D错误）；个人将2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征（选项 C 正确，注意：这里无论是普通住房还是非普通住房都是免征的）。上述政策适用京市、上海市、广州市和收率全额缴纳市之外的地区。个人将（选项 B 错误）；个人将2 年的住房对外销售的，按照 5%的征2 年以上（含 2 年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去住房价款后的差额按照 5%的征收率缴纳（选项 A 错误）；。上述政策仅适用个人将2 年以上（含 2 年）的普通住房对外销售的，免征京市、市、广州市和14.市。【15.【】C

42、】该公司当期允许抵扣的进项税=60080%11%（1+11%）=47.57（万元）。】B】2011 年 12 月 1 日以后初次税控系统设备（包括分开票机）支付的费用，可凭税控系统设备取得的，在应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），抵减的可结转下期继续抵减。甲企业当月应纳16.【 律按 17.【=20017%-1011%+23.4/（1+3%）2%-（20+3.4）=9.95（万元）。】A】对从事成品油销售的，无论其年应税销售额是否超过小规模标准，一一般征税。】B】应纳税额=3017%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.430100%=11.33%,实际税负超过 3%的部分实行18.即

43、征即退政策。即征即退税额=3.4-303%=2.5（万元）。【】C】对销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算时间在 1 年以内又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物不再退还的或收取 1 年以上的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。而对销售白酒收取的包装物押金收取时就并入销售额计税，逾期时不再计税。2017 年 6 月该酒厂销项税额=20017%+23.4（1+17%）17%+50017%+35.1（1+17%）17%=127.5（万元）。19.【】D】当期不得免征和抵扣税额=690（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳=15017%-（137.7-27.6）=-8

44、4.6（万元），当期免抵退税额=69013%=89.7（万元），89.7 万元84.6 万元，则应退税额为 84.6 万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。20.【21.【】B】甲外贸公司出口纺织品应退的=413%=0.52（万元）。】D】在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体。育服务”缴纳22.【】B】小规模（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产,减按 2%征收增值税，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳；小规模销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按 3%征收率征收。应纳=100000/（1+3%）3%23.【/（1+3%）3%=

45、4077.67（元）。】C】一般跨县（市、区）提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按 3%的预征率计算应预缴24.。【】D】选项D：客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运费后的余额为销售额。25.【】D】采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。当月该配件厂应纳26.=15060%

46、17%=15.3（万元）。【27.【】D】选项 D：单一环节征税是消费税的特点。】C】选项 C：小规模提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房和价外费用，扣除代用工公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳28.。【29.【30.【】A】甲企业应在A 市预缴=（200-100）（1+11%）2%=1.80（万元）。】C】应扣缴=200（1+6%）6%=11.32（万元）。】D】选项 A，小规模转让其取得的不动产，不能自行开具的，可向不动产所在开具或申请务机关申请管申请。选项 B，向其他个人转让其取得的不动产

47、，不得。选项 C，其他个人出租不动产，可向不动产所在。管税二、多选题1.【 操作】ABCE】选项 D：光租业务，是指企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备，不承担过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。它属于有形动产经营租赁服务。2.【】ABC】商务辅助服务包括企业管理服务、经纪服务、人力资源服务、安全保护服务。选项 DE 属于物流辅助服务。3.【C】BDE】选项 A：为员工无偿提供的服务不属于的征税范围，不征。选项。或者工商户聘用的员工为本或者雇主提供取得工资的服务，不征收的征税范围。这两项都属于非经营活动，所以不属于4.【】ABE】选项C：设有两个以上机构并实行核算的，将

48、货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，此时属于视同销售货物行为。选项 D：或者工商户向其他或个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。5.【6.【】ABCD】选项 E：属于销售货物的同时收取的价外费用，应并入销售额计算。】ADE】选项 ADE 不属于适用低税率的农业初级产品，它们适用 17%（2018 年 5 月1 日起为 16%）的基本税率。7.【】ABCE【】选项 ABCE 均免征。选项 D 没有免征的规定，个人转让著作权免征增值税。8.【9.【】ABD】水产品罐头和宠物饲料不属于免征的项目。】ABCE】选项D：航空企业的销售

49、额，不包括代收的机场建设费和其他航空企业客票而代收转付的价款。10.【】BCD】选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额；选项 E：个人出租住房，应按 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。11.【】BDE】选项A：一般销售其 2016 年 4 月 30 日前购置取得的不动产，可以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按 5%征收率计算应纳税额；选项 C：“营改增”的一般提供的铁路旅客服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳12.。【 票。 13.【】BCDE】选项A：国有粮食购销企业销售粮食

50、虽然免征，但是一律开具发】ADE】选项B：供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的，纳税义务发生时间为开具电费缴纳凭证的当天；选项 C：供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为电量的当天。14.【15.【】ABDE】选项 C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳。】ABCE】选项 D：黄金交易所会员按照实际成交价格建设税和教育费附加；通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，由，并实行即征即退政策，同时免征城市不通过黄金交易所销售标准黄金的，不享受即征即退和免征城市16.建设税、教育费附加政策。【】ABDE】选项C：一般转让其 2016 年 4 月

51、 30 日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。17.【】BCDE【18.【】选项 A：适用免税并退税政策。】BCDE】生产企业进料加工复出口货物退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的保税进口料件的金额后确定。19.【】AD】甲企业 7 月份的计算：当月进料加工保税进口料件的组成计税价格=30075%=225（万元），当期不得免征和抵扣税额=（300-225）（17%-13%）=3（万元）；当期应纳税额=234（1+17%）17%-（68-3）=-31（万元）；当期免抵退税额=（300-225）13%=9.75（万元），当期应退甲企业=9.75（万元）