公司财政资金财务管理办法

1、1 公司财政资金财务管理办法第一章 总 则第一条 为规范管理xx集团有限公司(以下简称“集团公司”) 收到各类财政资金的使用与核算，根据国家有关政策法规、会计准 则及鞍钢集团公司国有资本经营预算管理办法等相关规定，特制定本办法。第二条 本办法所指财政资金是指集团公司或子分公司(单位) 根据国家相关政策从各级政府争取到的各类财政资金，主要包括以 下几类：(一)直接投资、资本注入的财政资金；(二)投资补助财政资金；(三)贷款贴息、专项经费补助财政资金；(四)政府转贷、偿还性资助财政资金；(五)弥补亏损、救助损失或者其他用途的财政资金。 第三条 财政资金管理流程图见附件 1。第二章 组织机构与职责第

2、四条 集团公司财务管理部门是财政资金收支管理部门，其主要职责：2 (一)负责按财务规定对申报各级财政资金项目相关要素进行 审核；(二)负责按财政文件规定和业务主管部门拨付财政资金申请， 对财政资金使用情况进行监管；(三)负责规范财政资金核算、涉税处理及信息披露；(四)负责财政资金收支情况统计以及拨款文件档案资料管理；(五)负责财政资金项目的财务检查及财政资金收付财务决算 的组织工作。第五条 集团公司业务主管部门是财政资金项目管理部门，负 责财政资金项目的立项、申报、验收、评价及决算工作，主要职责：(一)投资管理部门负责基建、技改、资源类等投资项目；(二)设备管理部门负责维检项目；(三)科技管理

3、部门负责科研项目；(四)安全、环保管理部门负责安全、环保项目；(五)人力资源管理部门负责分流安置富余人员等项目。 第六条 子分公司(单位)主要职责：(一)负责本单位财政资金项目申报、实施、验收、评价等全 过程管理；(二)负责按照规定用途使用财政资金，规范财政资金支付审 批流程和核算；(三)负责本单位财政资金统计台账、拨款文件等档案资料管 理；3 (四)负责配合内(外)部审计机构对本单位财政资金项目进 行的审计、决算及检查评价工作。第三章 项目申报与实施第七条 按照各级政府规定，申报主体为集团公司的，由集团 公司各业务主管部门统一申报，项目实施单位配合、协助工作；申 报主体为集团公司下属单位的，

4、申报前须将项目申报材料报集团公 司业务主管部门审核备案。子分公司(单位)不得直接向国家各部委申报项目。第八条 各项目实施单位必须严格按照政府文件规定的内容、 标准和进度组织实施，不得擅自变更和延期实施，如因不可抗力导 致该项目暂缓或停建的，需及时向集团公司业务主管部门报告。第九条 项目实施单位对财政资金项目进行单独核算。在申报 项目批准前合并在其他项目中核算的财政资金项目，批准后，从其 他项目中调出。第十条 财政资金项目因变更、调整和终止等不能按原计划完 成，集团公司业务主管部门应在获得政府主管部门批准后，及时将 相关文件转送集团公司财务管理部门进行相应处理。第十一条 项目实施完成后，按职责由

5、相应管理部门(单位) 负责组织项目的验收、评价、决算及财政资金收付财务决算。4 第四章 财政资金拨付与使用第十二条 集团公司业务主管部门应积极跟进项目财政资金申 报进度，在财政资金下达后及时向集团公司财务管理部门及项目实 施单位转送政府审批文件。第十三条 财政资金拨付到集团公司统一账户的，由集团公司 财务管理部门根据业务主管部门拟订的资金分配方案，将资金划转 项目实施单位；财政资金直接拨付到集团下属单位的，项目实施单 位收款后，按财政资金性质进行相应处理。第十四条 项目实施单位收到财政拨款后，对财政资金实行专 户存储管理。项目实施单位从财政资金专户支出财政资金时，应制 定财政资金使用计划，报业

6、务主管部门审核批准后，纳入项目单位 月份资金预算，按月将项目实施进展情况和资金使用情况报送业务 主管部门和财务管理部门。第十五条 项目实施单位每半年向集团公司财务管理部门报送 xx集团有限公司财政资金明细统计表 (见附件 2)。第十六条 项目实施单位根据国有资本经营决算文件及集团公 司具体要求，及时完成国有资本经营决算报告(包括专项资金使用 情况、项目进展情况等)，经本单位行政负责人签字盖章后报送财务 管理部门及业务主管部门；对存在国有资本经营预算资金结余的单 位，需同时报送整改报告(包括结余资金后续使用计划、项目规划 等)。5 第十七条 在项目正式放行实施前，任何单位、部门及个人均 无权使用

7、财政资金。第十八条 财政资金必须严格按财政拨款文件指定的用途使 用，任何单位未经许可不得以任何形式、任何理由挪作他用。第十九条 节余的专项资金由集团公司统一处理，项目实施单 位不得占用。第五章 财政资金核算第二十条 项目实施单位对财政资金项目实行独立核算，按单 个项目设立辅助核算项。第二十一条 项目实施单位收到各类财政资金后，区分以下情 况处理：(一)财政资金属于国家直接投资、资本注入或投资补助的， 按照国家有关规定增加实收资本或者资本公积，并区分以下情况处 理：1拨款时满足增资条件的，由财务管理部门提出增资议案，经 集团公司批准后，项目实施单位收款时借记“银行存款”等科目，贷记 “实收资本(

8、股本)”；2拨款时暂不满足增资条件的，由项目实施单位与集团公司签 订委贷协议，列作委托贷款核算，借记“银行存款”等科目，贷记“短 (长)期借款”；待满足增资条件、履行相应审批程序后，由项目实6 施单位归还集团公司委托贷款，转入实收资本(股本)核算。(二)财政资金属于贷款贴息、专项经费补助、弥补亏损、救 助损失或者其他用途的，区分以下情况处理：1.与资产相关的，收到时借记“银行存款”等科目，贷记“递延收益”， 在资产交付使用时，按资产的预计使用寿命平均分摊，按期转入营 业外收入。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生 毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的 营业外收

9、入。2.用于弥补以后期间相关费用或损失的，在取得时借记“银行存 款”等科目，贷记“递延收益”科目，在确认相关费用的期间计入“营业 外收入”科目；用于补偿企业已发生的费用或损失的，取得时直接计 入“营业外收入-政府补助”科目。(三)财政资金属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理， 在取得时借记“银行存款”等科目，贷记“其他应付款”等科目。(四)财政资金直接用于奖励相关人员的，在取得时借记“银行 存款”等相关科目，贷记“营业外收入-政府补助” 科目；发放时借记“管 理费用 “应付职工薪酬”等科目，贷记“应付职工薪酬“银行存款”等科 目。第六章 监督与考核第二十二条 集团公司财务管理部门不定期对子

10、分公司(单位)7QG/PG00312016 财政资金核算及管理等进行监督、 检查，检查结果按集团公司绩效 考核有关规定执行。第二十三条 财政资金因未按规定使用等原因被政府主管部门 收回的，集团公司将按有关规定对相关责任单位进行考核。第二十四条 各项目实施单位要积极协助、配合集团公司安排 的各类检查工作，检查结束后要及时将检查情况以书面形式上报集 团公司业务主管部门和财务管理部门。第二十五条 子分公司(单位)应严格执行本办法相关规定， 对违反规定的将追究相关责任。第七章 附 则第二十六条 本办法由集团公司财务管理部门负责解释。8 附件1：9 附件 2：xx集团有限公司财政资金明细统计表(一)单位：万元( )年收到的全部款项明细表序 号文件名称文号承担单 位项目名称收到款 项(万元)凭证号计入科目截止 年 月 日款项余额备注营业外 收入递延收 益专项应 付